稅法考試題庫(kù)及答案

稅法考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷(xiāo)售額是否超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷(xiāo)售額是否超過(guò)100萬(wàn)元

C.年銷(xiāo)售額是否超過(guò)200萬(wàn)元

D.年銷(xiāo)售額是否超過(guò)300萬(wàn)元

答案：A

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行的稅種？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.資本稅

答案：D

5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

答案：B

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額

B.收入總額減去成本和費(fèi)用后的余額

C.收入總額減去稅前扣除后的余額

D.收入總額減去稅后利潤(rùn)后的余額

答案：C

7.我國(guó)對(duì)出口商品實(shí)行的稅收政策是什么？

A.征稅

B.免稅

C.退稅

D.減稅

答案：C

8.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.貨物

B.勞務(wù)

C.不動(dòng)產(chǎn)

D.無(wú)形資產(chǎn)

答案：C

9.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.所有上述所得

答案：D

10.企業(yè)所得稅的征收方式是什么？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于我國(guó)稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)減稅

B.殘疾人就業(yè)減稅

C.環(huán)保項(xiàng)目減稅

D.所有上述選項(xiàng)

答案：D

2.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.所有上述選項(xiàng)

答案：D

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.公益性捐贈(zèng)支出

D.所有上述選項(xiàng)

答案：D

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.所有上述選項(xiàng)

答案：D

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法？

A.收入總額減去不征稅收入

B.收入總額減去免稅收入

C.收入總額減去各項(xiàng)稅前扣除

D.所有上述選項(xiàng)

答案：D

6.以下哪些屬于我國(guó)稅法規(guī)定的稅收征管方式？

A.自行申報(bào)納稅

B.代扣代繳

C.委托代征

D.所有上述選項(xiàng)

答案：D

7.以下哪些屬于我國(guó)稅法規(guī)定的稅收征管機(jī)構(gòu)？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.海關(guān)

D.所有上述選項(xiàng)

答案：D

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.所有上述選項(xiàng)

答案：D

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.所有上述選項(xiàng)

答案：D

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)減稅

C.小型微利企業(yè)減稅

D.所有上述選項(xiàng)

答案：D

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率是30%。（錯(cuò)）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年銷(xiāo)售額是否超過(guò)500萬(wàn)元。（對(duì)）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去稅后利潤(rùn)后的余額。（錯(cuò)）

5.我國(guó)對(duì)出口商品實(shí)行的是征稅政策。（錯(cuò)）

6.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得和稿酬所得。（對(duì)）

7.企業(yè)所得稅的征收方式是按月征收。（錯(cuò)）

8.增值稅的征稅對(duì)象包括貨物和勞務(wù)。（對(duì)）

9.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育和繼續(xù)教育。（對(duì)）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小型微利企業(yè)減稅。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍。

答案：我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

2.描述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.說(shuō)明增值稅的納稅人包括哪些？

答案：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

4.闡述我國(guó)稅法規(guī)定的稅收征管方式有哪些？

答案：我國(guó)稅法規(guī)定的稅收征管方式包括自行申報(bào)納稅、代扣代繳、委托代征、代收代繳等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和國(guó)家財(cái)政的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響個(gè)人的稅負(fù)，提高起征點(diǎn)可以減輕中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，刺激消費(fèi)。對(duì)國(guó)家財(cái)政而言，提高起征點(diǎn)會(huì)減少稅收收入，但也可能通過(guò)刺激消費(fèi)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，從而間接增加稅收。

2.分析企業(yè)所得稅稅率對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅稅率的高低直接影響企業(yè)的利潤(rùn)水平和再投資能力。較低的稅率可以減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)留存收益，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和創(chuàng)新研發(fā)，但同時(shí)也可能減少?lài)?guó)家的稅收收入。

3.探討增值稅對(duì)商品價(jià)格的影響。

答案：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅率的高低會(huì)直接影響商品和服務(wù)的價(jià)格。較高的增值稅率