稅務(wù)加班考試題及答案

稅務(wù)加班考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的稅率一般是多少？

A.6%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的稅目？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得

答案：D

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？

A.服務(wù)完成時(shí)

B.貨物交付時(shí)

C.合同簽訂時(shí)

D.款項(xiàng)收到時(shí)

答案：B

6.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：C

7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？

A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人

B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人

C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、贍養(yǎng)老人

D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金

答案：A

8.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？

A.銷售額不同

B.稅率不同

C.計(jì)稅方法不同

D.以上都是

答案：D

9.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是在什么時(shí)候進(jìn)行？

A.次年1月1日至5月31日

B.次年1月1日至6月30日

C.次年1月1日至7月31日

D.次年1月1日至8月31日

答案：B

10.個(gè)人所得稅的年度匯算清繳是在什么時(shí)候進(jìn)行？

A.次年1月1日至3月31日

B.次年1月1日至4月30日

C.次年1月1日至5月31日

D.次年1月1日至6月30日

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅目？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.增值稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.其他單位和個(gè)人

D.非盈利組織

答案：ABC

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息紅利所得

答案：ABCD

4.以下哪些可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABD

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括以下哪些？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.贍養(yǎng)老人

答案：C

6.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括哪些？

A.銷售額不同

B.稅率不同

C.計(jì)稅方法不同

D.發(fā)票使用不同

答案：ABCD

7.以下哪些是企業(yè)所得稅的年度匯算清繳需要報(bào)送的資料？

A.年度財(cái)務(wù)報(bào)表

B.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

D.年度企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告

答案：ABD

8.個(gè)人所得稅的年度匯算清繳需要報(bào)送的資料包括哪些？

A.年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.年度個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)表

C.年度個(gè)人所得稅匯算清繳報(bào)告

D.年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息

答案：ABCD

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)

C.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.政府機(jī)關(guān)提供的服務(wù)

答案：ABC

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息紅利所得

C.非營利組織的收入

D.財(cái)政撥款

答案：ACD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對）

2.增值稅的一般納稅人稅率為6%。（錯(cuò)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對）

4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（對）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是合同簽訂時(shí)。（錯(cuò)）

6.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是在次年1月1日至6月30日進(jìn)行。（對）

7.個(gè)人所得稅的年度匯算清繳是在次年1月1日至6月30日進(jìn)行。（錯(cuò)）

8.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是銷售額不同。（對）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得。（對）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。（對）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

2.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

答案：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算的稅額，可以從其銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅中抵扣。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除有哪些？

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對個(gè)人和國家財(cái)政的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響到納稅人的稅負(fù)和國家的財(cái)政收入。提高起征點(diǎn)可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，增加可支配收入，刺激消費(fèi)，但同時(shí)會減少國家的稅收收入。反之，降低起征點(diǎn)會增加稅收收入，但可能會增加中低收入群體的稅負(fù)。

2.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營和消費(fèi)者的影響。

答案：增值稅稅率的調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營和消費(fèi)者都有重要影響。降低稅率可以減輕企業(yè)稅負(fù)，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)競爭力，但可能會減少國家的稅收收入。對消費(fèi)者而言，稅率降低可能會降低商品價(jià)格，增加購買力，刺激消費(fèi)。

3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的作用。

答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的可支