初級(jí)經(jīng)濟(jì)法題目大題及答案

初級(jí)經(jīng)濟(jì)法題目大題及答案一、綜合題（本題共40分）1.（10分）甲公司為增值稅一般納稅人，2023年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；（2）銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品不含稅售價(jià)為50萬(wàn)元，成本為30萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。要求：計(jì)算甲公司2023年3月應(yīng)納增值稅額。答：根據(jù)題目信息，甲公司2023年3月應(yīng)納增值稅額計(jì)算如下：（1）購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元；（2）銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元；（3）用于職工福利的產(chǎn)品視同銷售，銷項(xiàng)稅額為50×13%=6.5萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26+6.5-（13+2.6）=16.9萬(wàn)元。2.（15分）乙公司為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為19.5萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元；（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于對(duì)外投資，該批產(chǎn)品不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元，成本為50萬(wàn)元；（5）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.45萬(wàn)元。要求：計(jì)算乙公司2023年4月應(yīng)納增值稅額。答：根據(jù)題目信息，乙公司2023年4月應(yīng)納增值稅額計(jì)算如下：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.5萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣；（4）用于對(duì)外投資的產(chǎn)品視同銷售，銷項(xiàng)稅額為80×13%=10.4萬(wàn)元；（5）支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.45萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=39+10.4-（19.5+0.45）=29.45萬(wàn)元。3.（15分）丙公司為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為52萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8萬(wàn)元，增值稅稅額為0.72萬(wàn)元。要求：計(jì)算丙公司2023年5月應(yīng)納增值稅額。答：根據(jù)題目信息，丙公司2023年5月應(yīng)納增值稅額計(jì)算如下：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為52萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.72萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=52-（26+3.9+0.72）=21.38萬(wàn)元。二、計(jì)算題（本題共30分）1.（10分）甲公司為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為250萬(wàn)元，增值稅稅額為32.5萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為15萬(wàn)元；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.9萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲公司2023年6月應(yīng)納增值稅額。答：根據(jù)題目信息，甲公司2023年6月應(yīng)納增值稅額計(jì)算如下：（1）銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為32.5萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.9萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=65-（32.5+0.9）=31.6萬(wàn)元。2.（10分）乙公司為增值稅一般納稅人，2023年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅稅額為78萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅稅額為5.2萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12萬(wàn)元，增值稅稅額為1.08萬(wàn)元。要求：計(jì)算乙公司2023年7月應(yīng)納增值稅額。答：根據(jù)題目信息，乙公司2023年7月應(yīng)納增值稅額計(jì)算如下：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為78萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬(wàn)元；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.08萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=78-（39+5.2+1.08）=32.72萬(wàn)元。3.（10分）丙公司為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為700萬(wàn)元，增值稅稅額為91萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為350萬(wàn)元，增值稅稅額為45.5萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為15萬(wàn)元，增值稅稅額為1.35萬(wàn)元。要求：計(jì)算丙公司2023年8月應(yīng)納增值稅額。答：根據(jù)題目信息，丙公司2023年8月應(yīng)納增值稅額計(jì)算如下：（1）銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為91萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為45.5萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.35萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=91-（45.5+1.35）=44.15萬(wàn)元。三、案例分析題（本題共30分）1.（15分）甲公司為增值稅一般納稅人，2023年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為800萬(wàn)元，增值稅稅額為104萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為52萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18萬(wàn)元，增值稅稅額為1.62萬(wàn)元；（5）將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于對(duì)外捐贈(zèng)，該批產(chǎn)品不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元，成本為60萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲公司2023年9月應(yīng)納增值稅額。答：根據(jù)題目信息，甲公司2023年9月應(yīng)納增值稅額計(jì)算如下：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為104萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為52萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.62萬(wàn)元；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品視同銷售，銷項(xiàng)稅額為100×13%=13萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=104+13-（52+6.5+1.62）=56.88萬(wàn)元。2.（15分）乙公司為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為450萬(wàn)元，增值稅稅額為58.5萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為25萬(wàn)元；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為1.8萬(wàn)元；（5）將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品不含稅售價(jià)為120萬(wàn)元，成本為70萬(wàn)元。要求：計(jì)算乙公司2023年10月應(yīng)納增值稅額。答：根據(jù)題目信息，乙公司2023年10月應(yīng)納增