手工做賬標準化流程

手工做賬標準化流程演講人：日期:CATALOGUE目錄01前期準備工作02原始憑證處理03記賬操作流程04對賬與調整05財務報表編制06檔案管理規(guī)范01前期準備工作賬套初始化設置設定賬套參數根據企業(yè)實際情況設定賬套參數，包括賬套名稱、會計年度、記賬本位幣等。01初始化賬套數據錄入期初余額，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、固定資產等科目的余額。02設定結算方式確定企業(yè)與銀行、客戶、供應商之間的結算方式，如現(xiàn)金、銀行轉賬、支票等。03會計科目體系搭建根據企業(yè)會計制度，設置會計科目，包括資產、負債、所有者權益、收入、費用等五大類。會計科目設置針對特定科目設置輔助核算，如客戶、供應商、項目等，以便進行更明細的核算?？颇枯o助核算制定會計科目編碼規(guī)則，確?？颇课ㄒ恍?，便于數據管理和查詢?？颇烤幋a規(guī)則原始憑證分類標準憑證審核規(guī)定原始憑證的審核流程，確保憑證的真實性和合法性。03確定每類原始憑證的必備要素，如日期、摘要、金額、經手人等。02憑證要素原始憑證分類按照業(yè)務類型對原始憑證進行分類，如采購入庫單、銷售出庫單、費用報銷單等。0102原始憑證處理票據收集與登記包括發(fā)票、收據、銀行回單、對賬單等財務憑證。收集范圍登記要求票據保管詳細記錄票據來源、時間、金額、摘要等信息。確保票據完整、安全，避免遺失或損壞。憑證審核要點審核真實性確認憑證所反映的經濟業(yè)務真實可靠。01審核合法性檢查憑證是否符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內部規(guī)定。02審核完整性確保憑證內容完整，無遺漏或篡改。03審核準確性核對憑證金額、會計科目等是否準確無誤。04遵循唯一性、連續(xù)性、可識別性原則。編碼原則采用數字、字母或組合形式，確保編碼的唯一性。編碼方法將編碼應用于憑證的整理、歸檔和查詢等環(huán)節(jié)。編碼應用憑證編碼規(guī)范03記賬操作流程會計分錄編制規(guī)則準確性規(guī)范性完整性清晰性會計分錄必須準確反映經濟業(yè)務的實質和金額，確保賬戶的正確性。所有經濟業(yè)務都必須編制會計分錄，不得遺漏，確保會計信息的完整性。會計分錄的編制必須符合會計準則和會計制度的要求，確保會計信息的規(guī)范性。會計分錄應清晰明了，便于查閱和核對，避免產生歧義。明細賬登記方法順序登記法分類登記法定期匯總法隨時更正法按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序，逐筆登記明細賬，確保賬目的有序性。將相同類型的經濟業(yè)務歸類，按照類別進行登記，便于賬戶的匯總和分析。定期將明細賬的余額進行匯總，與總賬進行核對，確保賬賬相符。發(fā)現(xiàn)明細賬有誤時，隨時進行更正，確保賬目的準確性。將總賬的余額與實物進行核對，確保賬實相符。核對總賬與實物將總賬的余額與報表進行核對，確保賬表相符。核對總賬與報表01020304將總賬的余額與明細賬的余額進行核對，確保兩者相符。核對總賬與明細賬將總賬與記賬憑證進行核對，確保憑證的正確性和完整性。核對總賬與憑證總賬匯總核對04對賬與調整銀行對賬操作步驟確保從銀行獲取準確的對賬單，包括賬戶余額、交易明細等信息。獲取銀行對賬單將銀行對賬單與公司財務記錄進行核對，確保兩者余額一致。核對銀行賬戶余額對于銀行已收或已付但公司尚未入賬的款項，及時查明原因并進行調整。核查未達賬項根據核查結果，編制銀行存款余額調節(jié)表，反映公司與銀行之間的未達賬項。編制銀行存款余額調節(jié)表現(xiàn)金賬實核對技巧6px6px6px定期盤點庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金余額與賬面余額一致。盤點庫存現(xiàn)金檢查現(xiàn)金收入記錄，確保所有收入都已及時入賬，并檢查是否存在未入賬的現(xiàn)金收入。審查現(xiàn)金收入核對現(xiàn)金支出憑證，確保每筆支出都有合法合規(guī)的憑證支持。核實現(xiàn)金支出010302根據盤點結果，編制現(xiàn)金盤點表，反映現(xiàn)金實際余額與賬面余額的差異。編制現(xiàn)金盤點表04往來賬目清理標準核對往來賬戶余額與對方單位進行往來賬戶余額核對，確保雙方余額一致。02040301確認收入與費用確保往來賬戶中的收入與費用已正確確認，無漏計或多計現(xiàn)象。清理長期掛賬對于長期掛賬的應收應付款項，及時查明原因并清理，避免壞賬損失。建立往來賬戶管理制度制定往來賬戶管理制度，規(guī)范往來賬戶的核算與清理流程。05財務報表編制試算平衡表制作科目匯總將所有總賬科目的余額進行匯總，并核對借貸方是否平衡。01核對賬目通過試算平衡表，核對總分類賬與各明細分類賬的余額是否相等。02調整分錄在發(fā)現(xiàn)不平衡的情況下，根據試算平衡表進行調整分錄，以確保報表的準確性。03資產負債表生成根據總賬和明細賬中的資產數據，填列資產負債表中的資產項目，包括流動資產、固定資產等。資產項目負債項目所有者權益根據總賬和明細賬中的負債數據，填列資產負債表中的負債項目，包括流動負債和長期負債等。根據公司的資本、利潤和留存收益等，計算并填列資產負債表中的所有者權益項目。利潤表編制流程收入確認利潤計算成本核算審核與調整根據公司的收入確認政策，確認并記錄本期實現(xiàn)的收入。根據公司的成本核算方法，計算并記錄本期發(fā)生的成本和費用。根據收入和成本數據，計算本期的利潤，并填列利潤表的相關項目。對利潤表進行審核，確保數據準確無誤，如有必要進行調整。06檔案管理規(guī)范憑證裝訂標準憑證分類將不同類型的憑證進行分類，如收入憑證、支出憑證、轉賬憑證等，以便于裝訂和管理。裝訂順序按照憑證編號或業(yè)務發(fā)生順序進行裝訂，確保憑證的完整性和連續(xù)性。封面和目錄為憑證裝訂本添加封面和目錄，封面注明憑證類型、日期等基本信息，目錄列出裝訂內容和頁碼。裝訂方式采用專業(yè)的裝訂機進行裝訂，確保憑證的牢固度和美觀度。賬簿分類根據業(yè)務需要設置不同類型的賬簿，如總賬、明細賬、日記賬等，以便于管理和查詢。賬簿記錄賬簿記錄應準確、清晰，不得隨意涂改或刪除，確保數據的真實性和完整性。賬簿保管賬簿應存放在安全、干燥、防火的地方，以防止賬簿的損壞或丟失。保密性確保賬簿的保密性，未經許可不得隨意翻閱或借出。賬簿保管要求電子備份執(zhí)行方案備份頻率備份存儲備份驗證數據加密制定