做賬實操-塑膠廠做賬流程會計分錄SOP

會計實操文庫1/21做賬實操-塑膠廠做賬流程會計分錄SOP一、初始建賬與科目設(shè)置1.核心會計科目資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、原材料（塑膠粒子、助劑）、周轉(zhuǎn)材料（包裝材料）、庫存商品（塑膠制品）、固定資產(chǎn)（注塑機(jī)、擠出機(jī)）、累計折舊、在建工程、預(yù)付賬款。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費（增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅）、其他應(yīng)付款（設(shè)備押金、水電費暫估）。成本類：生產(chǎn)成本（直接材料、直接人工、制造費用）、制造費用（車間費用）。損益類：主營業(yè)務(wù)收入（塑膠制品銷售收入）、其他業(yè)務(wù)收入（廢料銷售、設(shè)備租賃）、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用（運費、廣告費）、管理費用（行政開支）、財務(wù)費用。二、主要業(yè)務(wù)會計分錄（一）原材料采購與入庫1.采購塑膠粒子等原材料（驗收入庫）借：原材料——塑膠粒子應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.采購運費分?jǐn)偅ㄓ嬋朐牧铣杀荆┙瑁涸牧稀苣z粒子貸：銀行存款3.原材料暫估入庫（貨到票未到）月末暫估：借：原材料——塑膠粒子（暫估價）貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款次月初沖回：借：原材料——塑膠粒子（紅字）貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（紅字）收到發(fā)票后：借：原材料——塑膠粒子應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（二）生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)1.生產(chǎn)領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本——直接材料貸：原材料——塑膠粒子/助劑2.生產(chǎn)車間人工成本借：生產(chǎn)成本——直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬3.制造費用歸集（設(shè)備折舊、水電費、車間管理人員工資等）借：制造費用——折舊費制造費用——水電費制造費用——工資貸：累計折舊銀行存款/應(yīng)付職工薪酬4.制造費用分配（按工時或機(jī)器小時比例）借：生產(chǎn)成本——制造費用貸：制造費用——折舊費/水電費/工資5.完工產(chǎn)品入庫（按實際成本結(jié)轉(zhuǎn)）借：庫存商品——塑膠制品（A產(chǎn)品/B產(chǎn)品）貸：生產(chǎn)成本——直接材料/直接人工/制造費用（三）銷售與成本結(jié)轉(zhuǎn)1.銷售塑膠制品（確認(rèn)收入）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（月末一次加權(quán)平均法或先進(jìn)先出法）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品——塑膠制品（四）其他業(yè)務(wù)處理1.廢料銷售（如邊角料）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料/庫存商品（廢料成本）2.設(shè)備出租收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3.固定資產(chǎn)處置（如報廢舊設(shè)備）轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)發(fā)生清理費用：借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款取得變賣收入：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益：借：資產(chǎn)處置損益（凈損失）貸：固定資產(chǎn)清理或借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益（凈收益）（五）費用與稅費處理1.支付銷售運費借：銷售費用——運費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2.計提附加稅（增值稅基礎(chǔ)上）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費——教育費附加應(yīng)交稅費——地方教育附加3.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅三、成本核算關(guān)鍵點1.成本歸集與分配直接材料：按領(lǐng)料單直接計入對應(yīng)產(chǎn)品成本。直接人工：生產(chǎn)工人工資直接計入“生產(chǎn)成本——直接人工”。制造費用：通過分配率（如工時比例）分?jǐn)傊粮鳟a(chǎn)品，公式：制造費用分配率=制造費用總額÷總工時某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)傎M用=該產(chǎn)品工時×分配率2.在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品成本劃分約當(dāng)產(chǎn)量法：月末在產(chǎn)品按完工程度折算為完工產(chǎn)品數(shù)量，分配成本。單位成本=（月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費用）÷（完工產(chǎn)品數(shù)量+在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）完工產(chǎn)品成本=完工產(chǎn)品數(shù)量×單位成本在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量×單位成本3.標(biāo)準(zhǔn)成本法（可選）設(shè)定材料、人工、制造費用的標(biāo)準(zhǔn)成本，實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本差異計入“成本差異”科目，期末分?jǐn)傊链尕浕蜾N售成本。四、賬務(wù)核對與報表重點1.存貨盤點月度核對：賬存數(shù)量（ERP系統(tǒng)）vs實存數(shù)量（倉庫盤點），差異計入“待處理財產(chǎn)損溢”。盤盈：借：原材料/庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損溢經(jīng)審批后：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用（沖減管理費用）盤虧：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（因管理不善導(dǎo)致?lián)p失）經(jīng)審批后：借：管理費用/營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢2.往來賬款核對應(yīng)收賬款：每月與客戶對賬，計提壞賬準(zhǔn)備（備抵法）。借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備實際發(fā)生壞賬：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款：與供應(yīng)商核對發(fā)票與付款記錄，避免重復(fù)支付或遺漏。3.財務(wù)報表關(guān)注點資產(chǎn)負(fù)債表：重點關(guān)注存貨（是否存在滯銷或減值）、固定資產(chǎn)（設(shè)備老化程度）。利潤表：分析毛利率（反映產(chǎn)品盈利能力）、制造費用率（控制生產(chǎn)成本）。五、稅務(wù)合規(guī)要點1.增值稅管理進(jìn)項抵扣：采購原材料、設(shè)備、物流服務(wù)等取得專票可抵扣。簡易計稅：小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2025年暫按1%優(yōu)惠）。2.環(huán)保稅（如有）排放工業(yè)廢氣、廢水需繳納環(huán)保稅，按排放量或污染當(dāng)量計算。借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅3.印花稅購銷合同、加工承攬合同按合同金額的0.3‰貼花。借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅六、常見風(fēng)險與控制1.存貨積壓風(fēng)險：定期分析庫存周轉(zhuǎn)率，對滯銷產(chǎn)品計提跌價準(zhǔn)備。借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準(zhǔn)備2.成本核算不準(zhǔn)確：規(guī)范領(lǐng)料單、工時記錄等原始憑證，避免多攤或少攤成本。3.稅務(wù)風(fēng)險：不得虛開增值稅發(fā)票（如為虛增成本虛構(gòu)采購）。廢料銷售收入需如實申報，避免隱匿收入。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢隆z查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認(rèn)支票號碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應(yīng)在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應(yīng)在其前加“零”；日期為11-19日的，應(yīng)在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準(zhǔn)確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應(yīng)使用中文大寫數(shù)字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應(yīng)在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)代理人的名章。印章應(yīng)清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應(yīng)仔細(xì)檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規(guī)范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務(wù)人員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對支票進(jìn)行審核，以確保付