掘進(jìn)隊(duì)精益算賬管理辦法

掘進(jìn)隊(duì)精益算賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)掘進(jìn)隊(duì)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)精益化管理目標(biāo)，特制定本辦法。本辦法旨在通過(guò)對(duì)掘進(jìn)隊(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行精細(xì)化算賬，優(yōu)化資源配置，降低成本消耗，確保掘進(jìn)隊(duì)在安全、高效的前提下，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬掘進(jìn)隊(duì)的成本核算、控制與管理。掘進(jìn)隊(duì)作為公司煤炭生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其成本控制水平直接影響公司整體效益。本辦法涵蓋了掘進(jìn)隊(duì)從巷道掘進(jìn)施工準(zhǔn)備到工程結(jié)束全過(guò)程的各項(xiàng)成本費(fèi)用管理，包括人員費(fèi)用、設(shè)備材料費(fèi)用、能耗費(fèi)用、安全費(fèi)用等所有與掘進(jìn)生產(chǎn)相關(guān)的支出。（三）基本原則1.精益核算原則對(duì)掘進(jìn)隊(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每一項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行精確核算，細(xì)化到具體的作業(yè)環(huán)節(jié)和消耗項(xiàng)目，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。通過(guò)建立詳細(xì)的成本核算臺(tái)賬，記錄每一筆費(fèi)用的發(fā)生情況，為成本分析和控制提供可靠依據(jù)。2.效益優(yōu)先原則以提高掘進(jìn)隊(duì)經(jīng)濟(jì)效益為核心目標(biāo)，在成本控制過(guò)程中，充分考慮投入產(chǎn)出關(guān)系，優(yōu)先保障能夠直接帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和項(xiàng)目的資源需求，同時(shí)嚴(yán)格控制非必要成本支出，確保每一項(xiàng)成本投入都能產(chǎn)生最大效益。3.全員參與原則成本管理是全員的責(zé)任，涉及掘進(jìn)隊(duì)各個(gè)崗位和每一位員工。通過(guò)加強(qiáng)宣傳教育，提高全體員工的成本意識(shí)，使每一位員工都能認(rèn)識(shí)到成本控制與自身利益息息相關(guān)，積極主動(dòng)參與到成本管理工作中來(lái)，形成全員參與、共同控制成本的良好氛圍。4.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)掘進(jìn)隊(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取有效措施加以解決，確保成本管理始終適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。二、成本核算（一）核算對(duì)象掘進(jìn)隊(duì)成本核算以每個(gè)掘進(jìn)工作面為基本核算對(duì)象，對(duì)每個(gè)工作面的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算和分析。同時(shí)，為了便于對(duì)掘進(jìn)隊(duì)整體成本進(jìn)行匯總和管理，還應(yīng)將各個(gè)工作面的成本數(shù)據(jù)按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分類匯總，形成掘進(jìn)隊(duì)總成本核算報(bào)表。（二）成本項(xiàng)目及核算方法1.人員費(fèi)用工資：根據(jù)掘進(jìn)隊(duì)員工的崗位、出勤情況等，按照公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。工資核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一位員工的基本工資、績(jī)效工資、加班工資等各項(xiàng)組成部分，確保工資計(jì)算的準(zhǔn)確性。獎(jiǎng)金：依據(jù)掘進(jìn)隊(duì)的生產(chǎn)任務(wù)完成情況、安全指標(biāo)完成情況、質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況等考核指標(biāo)，按照公司規(guī)定的獎(jiǎng)金分配辦法進(jìn)行核算。獎(jiǎng)金分配應(yīng)體現(xiàn)多勞多得、優(yōu)績(jī)優(yōu)酬的原則，激勵(lì)員工積極工作，提高生產(chǎn)效率和工作質(zhì)量。社會(huì)保險(xiǎn)及福利費(fèi)用：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，計(jì)算并計(jì)提員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用（包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）以及住房公積金等福利費(fèi)用。社會(huì)保險(xiǎn)及福利費(fèi)用的核算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的基數(shù)和比例進(jìn)行，確保費(fèi)用計(jì)提的合規(guī)性。2.設(shè)備材料費(fèi)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：核算掘進(jìn)隊(duì)新購(gòu)置設(shè)備的成本，包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和入賬，準(zhǔn)確記錄設(shè)備的購(gòu)置時(shí)間、型號(hào)、規(guī)格、金額等信息，以便于后續(xù)的折舊計(jì)算和資產(chǎn)管理。設(shè)備租賃費(fèi)用：對(duì)于租賃的設(shè)備，按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和租賃期限進(jìn)行核算。設(shè)備租賃費(fèi)用應(yīng)按月或按季度進(jìn)行結(jié)算，并及時(shí)記錄租賃設(shè)備的使用情況和租金支付情況，確保租賃費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。材料消耗費(fèi)用：對(duì)掘進(jìn)生產(chǎn)過(guò)程中消耗的各種材料進(jìn)行核算，包括支護(hù)材料（如錨桿、錨索、金屬網(wǎng)等）、掘進(jìn)設(shè)備配件、風(fēng)水管路材料、油脂等。材料消耗費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和單價(jià)進(jìn)行計(jì)算，對(duì)于能夠準(zhǔn)確計(jì)量的材料，應(yīng)按照實(shí)際用量核算；對(duì)于難以準(zhǔn)確計(jì)量的材料，可采用定額消耗與實(shí)際消耗相結(jié)合的方法進(jìn)行核算。在核算材料消耗費(fèi)用時(shí)，應(yīng)建立嚴(yán)格的材料領(lǐng)用制度，確保材料領(lǐng)用手續(xù)齊全，領(lǐng)用數(shù)量準(zhǔn)確，防止材料浪費(fèi)和丟失。3.能耗費(fèi)用電費(fèi)：根據(jù)掘進(jìn)隊(duì)設(shè)備的功率、運(yùn)行時(shí)間以及電費(fèi)單價(jià)，計(jì)算掘進(jìn)生產(chǎn)過(guò)程中的電費(fèi)消耗。對(duì)于不同類型的設(shè)備，應(yīng)分別統(tǒng)計(jì)其用電量，并按照規(guī)定的電價(jià)進(jìn)行核算。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)備用電情況的監(jiān)控和分析，采取有效措施降低設(shè)備能耗，節(jié)約電費(fèi)支出。風(fēng)費(fèi)：核算掘進(jìn)過(guò)程中通風(fēng)機(jī)運(yùn)行所消耗的電費(fèi)以及通風(fēng)設(shè)施的維護(hù)費(fèi)用等。風(fēng)費(fèi)的核算應(yīng)根據(jù)通風(fēng)系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)行情況，準(zhǔn)確計(jì)算通風(fēng)機(jī)的功率、運(yùn)行時(shí)間以及通風(fēng)設(shè)施的維護(hù)成本，確保風(fēng)費(fèi)核算的合理性。4.其他直接費(fèi)用掘進(jìn)進(jìn)尺費(fèi)用：按照掘進(jìn)巷道的實(shí)際進(jìn)尺長(zhǎng)度和單位進(jìn)尺成本標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算掘進(jìn)進(jìn)尺費(fèi)用。單位進(jìn)尺成本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)掘進(jìn)工藝、地質(zhì)條件、設(shè)備配備等因素進(jìn)行綜合確定，并定期進(jìn)行調(diào)整。掘進(jìn)進(jìn)尺費(fèi)用的核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄巷道的名稱、進(jìn)尺時(shí)間、進(jìn)尺長(zhǎng)度等信息，確保費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性。安全費(fèi)用：根據(jù)國(guó)家安全生產(chǎn)法律法規(guī)和公司規(guī)定，提取和使用安全費(fèi)用。安全費(fèi)用主要用于掘進(jìn)隊(duì)的安全設(shè)施購(gòu)置、安全培訓(xùn)、安全檢查、隱患治理等方面。安全費(fèi)用的核算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保安全費(fèi)用?？顚Ｓ茫Ｕ暇蜻M(jìn)生產(chǎn)的安全進(jìn)行。（三）成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集各崗位員工按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將本崗位發(fā)生的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)及時(shí)上報(bào)給成本核算員。數(shù)據(jù)收集應(yīng)確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。材料庫(kù)管員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)材料的出入庫(kù)數(shù)量和金額，并定期與成本核算員進(jìn)行核對(duì)，確保材料消耗數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。設(shè)備管理員負(fù)責(zé)記錄設(shè)備的運(yùn)行情況、維修保養(yǎng)費(fèi)用等信息，并及時(shí)提供給成本核算員。2.數(shù)據(jù)審核成本核算員對(duì)收集到的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于不符合要求的數(shù)據(jù)，及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)，要求其補(bǔ)充或更正數(shù)據(jù)。審核通過(guò)的數(shù)據(jù)作為成本核算的依據(jù)。3.成本計(jì)算成本核算員根據(jù)審核后的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的成本核算方法和公式，計(jì)算每個(gè)掘進(jìn)工作面以及掘進(jìn)隊(duì)整體的各項(xiàng)成本費(fèi)用。在成本計(jì)算過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照核算流程和方法進(jìn)行操作，確保成本計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。4.成本分析成本核算完成后，成本核算員對(duì)掘進(jìn)隊(duì)的成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本等，找出成本變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題。分析成本費(fèi)用的構(gòu)成情況，找出成本控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵因素，為制定成本控制措施提供依據(jù)。通過(guò)成本分析，評(píng)估成本控制措施的實(shí)施效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本管理工作。5.成本報(bào)表編制成本核算員根據(jù)成本計(jì)算和分析結(jié)果，編制掘進(jìn)隊(duì)成本核算報(bào)表，包括月度成本報(bào)表、季度成本報(bào)表和年度成本報(bào)表等。成本報(bào)表應(yīng)清晰反映掘進(jìn)隊(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況、成本構(gòu)成情況、成本變動(dòng)趨勢(shì)等信息，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。成本報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審核。三、成本控制（一）目標(biāo)設(shè)定根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和掘進(jìn)隊(duì)的實(shí)際情況，制定掘進(jìn)隊(duì)年度成本控制目標(biāo)。成本控制目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并分解到各個(gè)季度、月度和具體的成本項(xiàng)目中。例如，設(shè)定年度掘進(jìn)成本降低率為[X]%，其中人員費(fèi)用降低[X]%，設(shè)備材料費(fèi)用降低[X]%，能耗費(fèi)用降低[X]%等。同時(shí)，應(yīng)將成本控制目標(biāo)層層分解到各個(gè)班組和崗位，確保每一位員工都清楚自己的成本控制任務(wù)和目標(biāo)。（二）控制措施1.人員費(fèi)用控制優(yōu)化人員配置：根據(jù)掘進(jìn)隊(duì)的生產(chǎn)任務(wù)和工作流程，合理確定各崗位的人員編制，避免人員冗余。通過(guò)崗位分析和工作評(píng)價(jià)，優(yōu)化人員組合，提高工作效率，減少不必要的人員費(fèi)用支出。加強(qiáng)績(jī)效考核：建立科學(xué)合理的績(jī)效考核體系，將員工的工作業(yè)績(jī)與工資獎(jiǎng)金掛鉤。通過(guò)嚴(yán)格的績(jī)效考核，激勵(lì)員工積極工作，提高工作質(zhì)量和效率，同時(shí)避免不合理的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)支出?？刂萍影噘M(fèi)用：嚴(yán)格控制加班時(shí)間和加班人數(shù)，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，避免因不合理的加班導(dǎo)致加班費(fèi)用過(guò)高。對(duì)于確因生產(chǎn)需要加班的，應(yīng)按照規(guī)定支付加班工資，并做好加班記錄和審批手續(xù)。2.設(shè)備材料費(fèi)用控制設(shè)備選型與管理：在設(shè)備購(gòu)置和租賃前，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，選擇性價(jià)比高、適合掘進(jìn)生產(chǎn)需要的設(shè)備。加強(qiáng)設(shè)備的日常管理和維護(hù)保養(yǎng)，提高設(shè)備的使用壽命和運(yùn)行效率，降低設(shè)備維修費(fèi)用和更新成本。材料采購(gòu)與庫(kù)存管理：建立嚴(yán)格的材料采購(gòu)制度，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。加強(qiáng)材料庫(kù)存管理，合理控制材料庫(kù)存水平，避免材料積壓和浪費(fèi)。定期對(duì)材料庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清理積壓物資，降低庫(kù)存資金占用。材料消耗定額管理：制定科學(xué)合理的材料消耗定額，并嚴(yán)格執(zhí)行。加強(qiáng)對(duì)材料領(lǐng)用的控制，實(shí)行限額領(lǐng)料制度，確保材料領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)定額標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)超定額消耗的情況進(jìn)行分析和考核，找出原因并采取措施加以改進(jìn)。3.能耗費(fèi)用控制設(shè)備節(jié)能改造：對(duì)掘進(jìn)隊(duì)的高能耗設(shè)備進(jìn)行節(jié)能改造，采用先進(jìn)的節(jié)能技術(shù)和設(shè)備，提高設(shè)備能源利用效率。例如，對(duì)通風(fēng)機(jī)、排水泵等設(shè)備進(jìn)行變頻改造，根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況自動(dòng)調(diào)節(jié)電機(jī)轉(zhuǎn)速，降低能耗。優(yōu)化生產(chǎn)工藝：通過(guò)優(yōu)化掘進(jìn)生產(chǎn)工藝，減少不必要的能耗。例如，合理安排掘進(jìn)順序，避免設(shè)備空轉(zhuǎn)；優(yōu)化通風(fēng)系統(tǒng)，提高通風(fēng)效率，降低通風(fēng)能耗等。加強(qiáng)能耗監(jiān)測(cè)與管理：安裝能耗監(jiān)測(cè)設(shè)備，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)掘進(jìn)隊(duì)的能耗情況。建立能耗分析制度，定期對(duì)能耗數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出能耗高的環(huán)節(jié)和原因，并采取針對(duì)性的措施進(jìn)行控制。加強(qiáng)對(duì)員工的節(jié)能教育，提高員工的節(jié)能意識(shí)，養(yǎng)成良好的節(jié)能習(xí)慣。4.其他直接費(fèi)用控制掘進(jìn)進(jìn)尺控制：合理安排掘進(jìn)施工計(jì)劃，優(yōu)化掘進(jìn)工藝，提高掘進(jìn)效率，確保掘進(jìn)進(jìn)尺按計(jì)劃完成。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)掘進(jìn)進(jìn)尺質(zhì)量的控制，避免因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致返工，增加不必要的成本支出。安全費(fèi)用控制：嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定和公司要求提取和使用安全費(fèi)用，確保安全費(fèi)用專款專用。加強(qiáng)對(duì)安全費(fèi)用使用的監(jiān)督和管理，提高安全費(fèi)用的使用效益，避免安全費(fèi)用的浪費(fèi)和濫用。（三）監(jiān)督與考核1.建立監(jiān)督機(jī)制成立成本控制監(jiān)督小組，定期對(duì)掘進(jìn)隊(duì)的成本控制情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。監(jiān)督小組應(yīng)由財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、技術(shù)等部門(mén)的人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、成本控制措施的執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查。同時(shí)，鼓勵(lì)員工對(duì)成本控制過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。2.考核與獎(jiǎng)懲建立成本控制考核制度，將成本控制目標(biāo)完成情況納入掘進(jìn)隊(duì)和員工的績(jī)效考核體系。對(duì)成本控制工作成績(jī)突出的班組和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成成本控制目標(biāo)的進(jìn)行懲罰?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括成本降低率、各項(xiàng)成本費(fèi)用控制指標(biāo)完成情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)完成成本控制目標(biāo)的掘進(jìn)隊(duì)給予一定的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成目標(biāo)的掘進(jìn)隊(duì)，扣減相應(yīng)的績(jī)效獎(jiǎng)金，并要求其分析原因，制定改進(jìn)措施，限期整改。對(duì)在成本控制工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如晉升、獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)等；對(duì)違反成本控制規(guī)定的員工，進(jìn)行批評(píng)教育，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)掘進(jìn)隊(duì)預(yù)算編制應(yīng)以公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、成本控制目標(biāo)以及歷史成本數(shù)據(jù)為依據(jù)。同時(shí)，結(jié)合掘進(jìn)隊(duì)的實(shí)際生產(chǎn)情況、設(shè)備狀況、人員配置等因素，綜合考慮市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、政策變化等外部因素的影響，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。2.編制流程準(zhǔn)備階段：成立預(yù)算編制小組，明確小組成員的職責(zé)分工。收集和整理相關(guān)資料，包括公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、歷史成本數(shù)據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格信息等。初稿編制：各崗位人員根據(jù)本崗位的工作任務(wù)和成本費(fèi)用情況，編制本崗位的預(yù)算草案。預(yù)算編制小組對(duì)各崗位的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，形成掘進(jìn)隊(duì)預(yù)算初稿。討論修改：組織掘進(jìn)隊(duì)全體員工對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行討論，廣泛征求意見(jiàn)和建議。預(yù)算編制小組根據(jù)討論意見(jiàn)對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行修改和完善，形成預(yù)算征求意見(jiàn)稿。審核批準(zhǔn)：將預(yù)算征求意見(jiàn)稿報(bào)送公司相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核。根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善，最終形成掘進(jìn)隊(duì)年度預(yù)算方案，并報(bào)公司批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)將批準(zhǔn)后的掘進(jìn)隊(duì)年度預(yù)算分解到各個(gè)季度、月度，并下達(dá)給各個(gè)班組和崗位。明確各部門(mén)和崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算指標(biāo)得到有效落實(shí)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。通過(guò)對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差和問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，要深入分析原因，采取有效措施加以糾正。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)掘進(jìn)隊(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的；市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差的；因生產(chǎn)任務(wù)調(diào)整、設(shè)備故障等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的；其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.調(diào)整流程由掘進(jìn)隊(duì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等。預(yù)算編制小組對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。將審核后的調(diào)整申請(qǐng)報(bào)送公司相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、成本分析與評(píng)價(jià)（一）成本分析1.定期分析每月、每季度和每年定期對(duì)掘進(jìn)隊(duì)的成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本控制效果分析等。通過(guò)成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，為制定成本控制措施提供依據(jù)。2.專項(xiàng)分析針對(duì)成本管理中的重點(diǎn)問(wèn)題或異常情況，開(kāi)展專項(xiàng)成本分析。例如，當(dāng)某一成本項(xiàng)目出現(xiàn)大幅波動(dòng)時(shí)，及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)分析，查找原因，采取針對(duì)性的措施加以解決。專項(xiàng)分析應(yīng)深入細(xì)致，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，確保成本管理工作不斷優(yōu)化。（二）成本評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)建立成本評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括成本降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、百元產(chǎn)值成本等指標(biāo)。通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的計(jì)算和分析，全面評(píng)價(jià)掘進(jìn)隊(duì)的成本管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。2.評(píng)價(jià)方法采用對(duì)比分析法、趨勢(shì)分