高校債務(wù)融資管理辦法

高校債務(wù)融資管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范高校債務(wù)融資行為，加強(qiáng)債務(wù)融資管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保高校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)高等教育法》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合高校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)各類公辦普通高等學(xué)校。（三）基本原則1.統(tǒng)籌規(guī)劃原則。高校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)合理地確定債務(wù)融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保債務(wù)融資與學(xué)校發(fā)展相適應(yīng)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則。高校要充分評(píng)估債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。3.規(guī)范透明原則。債務(wù)融資活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，做到程序規(guī)范、信息透明。4.效益優(yōu)先原則。高校應(yīng)合理使用債務(wù)資金，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。二、債務(wù)融資決策與計(jì)劃（一）決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)高校應(yīng)建立健全債務(wù)融資決策機(jī)制，成立由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員組成的債務(wù)融資決策委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“委員會(huì)”）。委員會(huì)負(fù)責(zé)審議學(xué)校債務(wù)融資方案，對(duì)債務(wù)融資的必要性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估，并提出決策意見(jiàn)。（二）債務(wù)融資方案制定1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和資金需求，會(huì)同相關(guān)部門(mén)制定債務(wù)融資方案。方案應(yīng)包括債務(wù)融資規(guī)模、融資方式、融資期限、資金用途、還款計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容。2.債務(wù)融資方案應(yīng)經(jīng)學(xué)校內(nèi)部相關(guān)部門(mén)審核，并提交委員會(huì)審議通過(guò)。（三）債務(wù)融資計(jì)劃編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和債務(wù)融資方案，編制年度債務(wù)融資計(jì)劃。計(jì)劃應(yīng)明確年度債務(wù)融資規(guī)模、融資時(shí)間、資金用途等。2.年度債務(wù)融資計(jì)劃應(yīng)報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。三、債務(wù)融資方式與渠道（一）銀行貸款1.高?？筛鶕?jù)自身發(fā)展需要，向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款。申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，包括學(xué)?；厩闆r、財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、貸款用途及還款計(jì)劃等。2.高校應(yīng)選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的商業(yè)銀行作為合作銀行，并與其簽訂貸款合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（二）政府專項(xiàng)債券1.高校應(yīng)積極關(guān)注國(guó)家政策動(dòng)態(tài)，符合條件的項(xiàng)目可申請(qǐng)政府專項(xiàng)債券支持。2.申請(qǐng)政府專項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定編制項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、資金需求、收益情況及還款來(lái)源等，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核。（三）其他融資方式高校可根據(jù)實(shí)際情況，探索多元化的融資方式，如發(fā)行教育債券、資產(chǎn)證券化等，但應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。四、債務(wù)資金使用與管理（一）資金使用范圍債務(wù)資金應(yīng)主要用于學(xué)校教學(xué)、科研、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面，不得用于償還以前年度的債務(wù)本金和利息，不得用于與學(xué)校事業(yè)發(fā)展無(wú)關(guān)的支出。（二）資金使用審批1.高校應(yīng)建立健全債務(wù)資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.債務(wù)資金使用部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的資金用途和預(yù)算安排，編制用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，按照審批權(quán)限報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）資金核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)債務(wù)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確反映債務(wù)資金的收支情況。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。五、債務(wù)償還與風(fēng)險(xiǎn)防控（一）還款計(jì)劃制定與執(zhí)行1.高校應(yīng)根據(jù)債務(wù)融資合同約定，制定詳細(xì)的還款計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立債務(wù)還款臺(tái)賬，及時(shí)記錄債務(wù)本金和利息的償還情況，確保按時(shí)足額還款。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置1.高校應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行分析評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)超過(guò)設(shè)定閾值時(shí)，學(xué)校應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處置，如調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、壓縮非必要開(kāi)支、積極拓展收入渠道等，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，提高資金使用效益，增強(qiáng)學(xué)校自身償債能力。2.優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，合理安排融資期限和融資方式，降低融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.積極拓展收入渠道，增加學(xué)校收入，為償還債務(wù)提供資金保障。4.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)融資活動(dòng)的全過(guò)程管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、信息披露與監(jiān)督檢查（一）信息披露1.高校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公開(kāi)債務(wù)融資情況，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資金使用情況、還款計(jì)劃等，接受社會(huì)監(jiān)督。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)債務(wù)融資信息。（二）監(jiān)督檢查1.上級(jí)主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高校債務(wù)融資管理情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)高校債務(wù)融資規(guī)模、資金使用、還款情況等進(jìn)行檢查。2.高校應(yīng)積極配合上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因決策失誤、管理不善等原因?qū)е赂咝鶆?wù)融資出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.對(duì)違反本辦法規(guī)定，擅自進(jìn)行債務(wù)融資、挪用債務(wù)資金、未按時(shí)足額償還債務(wù)等行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式責(zé)任追究方式包括責(zé)令改正、通報(bào)批