鄧州發(fā)改委經(jīng)費(fèi)管理辦法

鄧州發(fā)改委經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)鄧州發(fā)改委經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障發(fā)改委各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于鄧州發(fā)改委機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則。加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.勤儉節(jié)約原則。堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。4.公開透明原則。建立健全經(jīng)費(fèi)使用公開制度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本單位年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度經(jīng)費(fèi)使用情況，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。2.年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和本單位實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源；支出預(yù)算應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)列出各項(xiàng)支出項(xiàng)目和金額。3.各部門編制的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算草案，結(jié)合本單位年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制本單位年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)委黨組審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算是經(jīng)費(fèi)支出的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整預(yù)算的原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。委黨組對(duì)財(cái)務(wù)部門提出的審核意見進(jìn)行審議，審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、單位工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照本辦法預(yù)算執(zhí)行中的相關(guān)規(guī)定辦理。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：必要性原則。調(diào)整預(yù)算應(yīng)是確有必要，且符合國(guó)家有關(guān)政策和本單位實(shí)際情況。合理性原則。調(diào)整預(yù)算應(yīng)合理安排調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算結(jié)構(gòu)，確保經(jīng)費(fèi)使用效益。可行性原則。調(diào)整預(yù)算應(yīng)具有可操作性，能夠得到有效執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)、真實(shí)有效。3.各部門應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)。包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。包括發(fā)改委承擔(dān)的各類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，如產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目等。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：辦公費(fèi)。按照實(shí)際工作需要和節(jié)約原則，合理安排辦公費(fèi)支出。印刷費(fèi)。根據(jù)印刷數(shù)量和印刷質(zhì)量要求，合理確定印刷費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。郵電費(fèi)。按照實(shí)際發(fā)生的郵電費(fèi)金額報(bào)銷。差旅費(fèi)。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級(jí)。會(huì)議費(fèi)。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)期和會(huì)議費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制培訓(xùn)人數(shù)、天數(shù)和培訓(xùn)費(fèi)用。公務(wù)接待費(fèi)。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)和接待次數(shù)。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制公務(wù)用車購(gòu)置和運(yùn)行費(fèi)用。設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制設(shè)備購(gòu)置和維護(hù)費(fèi)用。物業(yè)管理費(fèi)。按照實(shí)際發(fā)生的物業(yè)管理費(fèi)用報(bào)銷。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ谩＃ㄈ徟鞒?.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照以下審批流程辦理：經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)辦人填寫的經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出是否符合預(yù)算、支出標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、附件是否齊全等，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。2.重大經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)經(jīng)委黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）報(bào)銷憑證1.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬憑證等。2.發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與支出事由相符，發(fā)票金額應(yīng)與報(bào)銷金額一致，發(fā)票印章應(yīng)清晰可辨。3.收據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)與支出事由相符，收據(jù)金額應(yīng)與報(bào)銷金額一致，收據(jù)印章應(yīng)清晰可辨。4.銀行轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)與支出事由相符，轉(zhuǎn)賬金額應(yīng)與報(bào)銷金額一致，轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)加蓋銀行印章。（五）支出監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)支出中存在的問題。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本單位經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)、真實(shí)有效。3.各部門應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。四、經(jīng)費(fèi)審批管理（一）審批權(quán)限1.經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限按照以下規(guī)定執(zhí)行：?jiǎn)雾?xiàng)支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。單項(xiàng)支出金額在[X]元以上至[X]元以下的，由分管委領(lǐng)導(dǎo)審批。單項(xiàng)支出金額在[X]元以上的，由委主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)經(jīng)委黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）審批流程1.經(jīng)費(fèi)支出審批應(yīng)按照以下流程辦理：經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)辦人填寫的經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出是否符合預(yù)算、支出標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、附件是否齊全等，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。2.重大經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)經(jīng)委黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（三）審批責(zé)任1.審批人應(yīng)按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限和審批流程進(jìn)行審批，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。2.經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出審批的審核和監(jiān)督，對(duì)審核事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷事項(xiàng)應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。2.合法性原則。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，報(bào)銷事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程辦理。3.合理性原則。報(bào)銷金額應(yīng)合理，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況。（二）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后及時(shí)填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.經(jīng)辦人應(yīng)將填寫好的經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單及相關(guān)報(bào)銷憑證一并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限和審批流程對(duì)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。4.經(jīng)辦人應(yīng)將部門負(fù)責(zé)人審核通過的經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單及相關(guān)報(bào)銷憑證一并提交給財(cái)務(wù)部門審核。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照本辦法規(guī)定的審核內(nèi)容和審核流程對(duì)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。6.經(jīng)辦人應(yīng)將財(cái)務(wù)部門審核通過的經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單及相關(guān)報(bào)銷憑證一并提交給委領(lǐng)導(dǎo)審批。7.委領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限和審批流程對(duì)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。8.經(jīng)辦人應(yīng)將委領(lǐng)導(dǎo)審批通過的經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單及相關(guān)報(bào)銷憑證提交給財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。（三）報(bào)銷憑證1.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬憑證等。2.發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與支出事由相符，發(fā)票金額應(yīng)與報(bào)銷金額一致，發(fā)票印章應(yīng)清晰可辨。3.收據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)與支出事由相符，收據(jù)金額應(yīng)與報(bào)銷金額一致，收據(jù)印章應(yīng)清晰可辨。4.銀行轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)與支出事由相符，轉(zhuǎn)賬金額應(yīng)與報(bào)銷金額一致，轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)加蓋銀行印章。（四）報(bào)銷時(shí)間1.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理。2.因特殊情況需要延遲報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（五）報(bào)銷監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷的審核和監(jiān)督，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷中存在的問題。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本單位經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)、真實(shí)有效。3.各部門應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。六、經(jīng)費(fèi)往來(lái)管理（一）往來(lái)款項(xiàng)的核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)經(jīng)費(fèi)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。2.經(jīng)費(fèi)往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)按照債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行明細(xì)核算，確保往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）往來(lái)款項(xiàng)的清理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的余額，確保往來(lái)款項(xiàng)賬賬相符、賬實(shí)相符。2.對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核銷。（三）往來(lái)款項(xiàng)的監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)往來(lái)款項(xiàng)的監(jiān)督管理，定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正往來(lái)款項(xiàng)管理中存在的問題。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本單位經(jīng)費(fèi)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保往來(lái)款項(xiàng)使用合法合規(guī)、真實(shí)有效。3.各部門應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。七、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度，明確經(jīng)費(fèi)管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理流程，確保經(jīng)費(fèi)管理合法合規(guī)、安全有效。2.經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括預(yù)算管理、支出管理、審批管理、報(bào)銷管理、往來(lái)管理等方面的內(nèi)容。（二）內(nèi)部控制措施1.加強(qiáng)預(yù)算控制。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.加強(qiáng)支出控制。嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，加強(qiáng)支出審批管理，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。加強(qiáng)支出監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出中存在的問題。3.加強(qiáng)審批控制。嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批流程進(jìn)行審批，確保審批事項(xiàng)真實(shí)、合法、合理。加強(qiáng)審批監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審批中存在的問題。4.加強(qiáng)報(bào)銷控制。嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷原則和報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。加強(qiáng)報(bào)銷監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正報(bào)銷中存在的問題。5.加強(qiáng)往來(lái)控制。嚴(yán)格按照往來(lái)款項(xiàng)核算辦法進(jìn)行核算，定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，確保往