違反發(fā)票使用管理辦法

違反發(fā)票使用管理辦法總則1.目的為加強(qiáng)公司發(fā)票使用管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管等行為，維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序，保障國家稅收收入，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票使用的行為。3.基本原則公司發(fā)票使用應(yīng)遵循依法依規(guī)、準(zhǔn)確完整、安全保密的原則。嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理辦法開具、取得、使用和保管發(fā)票，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。發(fā)票的領(lǐng)購1.領(lǐng)購資格公司必須依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件后，方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員需具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.領(lǐng)購流程領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營需要，提前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交發(fā)票領(lǐng)購申請，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，領(lǐng)購人員憑稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購簿和領(lǐng)購人員身份證明，到指定的發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票與申請一致。3.領(lǐng)購記錄領(lǐng)購人員應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購日期、種類、數(shù)量、號碼、起止號碼、領(lǐng)購人等信息。發(fā)票領(lǐng)購臺(tái)賬應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。發(fā)票的開具1.開具范圍公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。公司不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.開具要求發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確的客戶名稱、納稅人識(shí)別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。嚴(yán)禁開具陰陽發(fā)票、大頭小尾發(fā)票等違規(guī)發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定進(jìn)行開具，確保發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)內(nèi)容一致、字跡清晰、印章齊全。3.開具流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票。開具發(fā)票前，應(yīng)認(rèn)真核對業(yè)務(wù)信息，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。發(fā)票開具后，應(yīng)按照規(guī)定的方式交付給客戶。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知客戶進(jìn)行認(rèn)證抵扣。4.作廢與紅沖開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行開具。發(fā)票作廢應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的紅字發(fā)票通知單，并按照通知單上注明的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2.審核要點(diǎn)財(cái)務(wù)部門在審核發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、客戶名稱、納稅人識(shí)別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等信息。對于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)審核發(fā)票的認(rèn)證情況，確保發(fā)票已通過認(rèn)證且未超過認(rèn)證期限。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求其重新開具或補(bǔ)正發(fā)票。3.取得流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照審核要點(diǎn)進(jìn)行審核。審核無誤后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門，要求其與銷售方協(xié)商解決。如無法解決，應(yīng)拒絕報(bào)銷該筆費(fèi)用。發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，明確發(fā)票保管責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，確保發(fā)票的安全與完整。2.保管要求發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，便于查找和使用。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票不得擅自損毀。如遇發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.保管措施公司應(yīng)配備專門的發(fā)票保管設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保賬實(shí)相符。對于電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行存儲(chǔ)和管理，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全和完整。發(fā)票的檢查1.內(nèi)部檢查公司應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月對發(fā)票使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。公司審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管等相關(guān)資料。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)整改，并接受相應(yīng)的處罰。3.檢查結(jié)果處理對于內(nèi)部檢查和稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的發(fā)票使用問題，公司應(yīng)及時(shí)分析原因，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。整改完成后，應(yīng)將整改情況進(jìn)行總結(jié)報(bào)告，確保類似問題不再發(fā)生。罰則1.違反規(guī)定的處罰公司及所屬各部門違反本規(guī)定，有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；拆本使用發(fā)票的；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；以其他憑證代替發(fā)票使用的；跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2.虛開發(fā)票的處罰公司及所屬各部門虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.其他嚴(yán)重違法行為的處罰公司及所屬各部門有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違