股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5-16號

股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第 5 號(新修訂) 中國證監(jiān)會 時間：2003 年 09 月 04 日 來源： 中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部 2002 年 5 月 10 日關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程根據(jù)關(guān)于加強(qiáng)對通過發(fā)審會的擬發(fā)行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管的通知 （證監(jiān)發(fā)行字200215 號） （以下稱“15 號文”）的規(guī)定，現(xiàn)對會后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的具體操作規(guī)程明確如下：一、公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會后重大事項(xiàng)說明，要求主承銷商及發(fā)行人律師、會計(jì)師對公司在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項(xiàng)分別出具專業(yè)意見。二、是否需要重新提交發(fā)審會審核的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)行人如果滿足以下全部條件，不再提交發(fā)審會審核。1、注冊會計(jì)師出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。2、主承銷商出具的專項(xiàng)說明和發(fā)行人律師出具的法律意見書中沒有影響公司發(fā)行新股的情形出現(xiàn)。3、公司無重大違法違規(guī)行為。4、公司的財(cái)務(wù)狀況正常，報(bào)表項(xiàng)目無異常變化。5、公司沒有發(fā)生重大資產(chǎn)置換、股權(quán)、債務(wù)重組等公司架構(gòu)變化的情形。6、公司的主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生變更。7、公司的管理層及核心技術(shù)人員穩(wěn)定，沒有出現(xiàn)對公司的經(jīng)營管理有重大影響的人員變化。8、公司沒有發(fā)生未履行法定程序的關(guān)聯(lián)交易，且沒有發(fā)生未在申報(bào)的招股說明書中披露的重大關(guān)聯(lián)交易。9、經(jīng)辦公司業(yè)務(wù)的主承銷商、會計(jì)師和律師未受到有關(guān)部門的處罰，或未發(fā)生更換。10、公司的盈利狀況與盈利預(yù)測（如有）趨勢基本相符。11、公司及其董事長、總經(jīng)理、主要股東沒有發(fā)生重大的訴訟、仲裁和股權(quán)糾紛，也不存在影響公司發(fā)行新股的潛在糾紛。12、沒有發(fā)生大股東占用公司資金和侵害小股東利益的情形。13、沒有發(fā)生影響公司持續(xù)發(fā)展的法律、政策、市場等方面的重大變化。14、公司的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)的獨(dú)立性沒有發(fā)生變化。15、公司主要財(cái)產(chǎn)、股權(quán)沒有出現(xiàn)限制性障礙。16、上市公司不存在違反信息披露要求的事項(xiàng)。17、公司不存在其他影響發(fā)行上市和投資者判斷的重大事項(xiàng)。三、擬發(fā)行公司若最近一年實(shí)現(xiàn)的凈利潤低于上一年的凈利潤或盈利預(yù)測數(shù)（如有） ，或凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。四、擬發(fā)行公司若出現(xiàn)下列不符合發(fā)行上市條件的情況，中國證監(jiān)會對發(fā)行人的本次發(fā)行申請作出不予核準(zhǔn)的決定，無需提交發(fā)審會審核。1、申請?jiān)霭l(fā)的上市公司申報(bào)時前三年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于 6，同時公司本次發(fā)行前最近三年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于 6，且本次發(fā)行前最近一年凈資產(chǎn)收益率低于前一年凈資產(chǎn)收益率。2、申請配股的上市公司，招股說明書披露前最近三個會計(jì)年度扣除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于 6。五、封卷時，審核員應(yīng)要求公司在提供的招股說明書或招股意向書明確注明“封卷稿”字樣及封卷稿提交時間，注明全體董事及相關(guān)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)簽署意見的時間。六、我會在公開發(fā)行前 2 周左右通知通過發(fā)審會的發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)，要求其按照“15 號文”第四條的要求將會后事項(xiàng)的有關(guān)材料報(bào)送我部。七、發(fā)行公司在發(fā)審會通過后有重大事項(xiàng)發(fā)生或者需要重新上發(fā)審會審核的，我部將暫緩安排發(fā)行；無重大事項(xiàng)發(fā)生的，辦理最終封卷手續(xù)。八、在我會將核準(zhǔn)文件交發(fā)行人的當(dāng)日或者發(fā)行公司刊登招股說明書（招股意向書）的前一個工作日中午 12：00 以前，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向我部提交“承諾函”，承諾自提交會后事項(xiàng)材料日至提交承諾函日止（即最近二周左右時間內(nèi)） ，無“15 號文”所述重大事項(xiàng)發(fā)生。如有重大事項(xiàng)發(fā)生的，應(yīng)重新提交會后事項(xiàng)材料。九、按時提交承諾函、且無重大事項(xiàng)發(fā)生的，我會安排發(fā)行；未能按時提交承諾函、或有重大事項(xiàng)發(fā)生的，我會暫緩安排發(fā)行。十、在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，如公司發(fā)生重大事項(xiàng)，有關(guān)說明提交我部后，經(jīng)審閱無異議的，公司方能于第二日刊登補(bǔ)充公告。上一篇： 股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第 8 號 股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第 8 號 中國證監(jiān)會 時間：2003 年 09 月 04 日 來源： 中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部 2002 年 4 月 16 日關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理辦法擬申請首發(fā)、增發(fā)、配股的公司（以下稱“發(fā)行人”） ，在報(bào)送申請文件后股票未發(fā)行前更換主承銷商、簽字會計(jì)師或會計(jì)師事務(wù)所、簽字律師或律師事務(wù)所（以下稱“其他中介機(jī)構(gòu)”）的，按下列原則和要求處理： 一、更換主承銷商的處理原則 1、更換主承銷商的，應(yīng)重新履行申報(bào)程序，并重新辦理公司申請文件的受理手續(xù)。2、更換后的主承銷商應(yīng)重新制作發(fā)行人的申請文件，并對申請文件進(jìn)行質(zhì)量控制，根據(jù)公開發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 9 號首次公開發(fā)行股票申請文件 ，對需由主承銷商出具意見的文件，應(yīng)重新核查并出具新的意見。3、發(fā)審會后更換主承銷商的，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會。二、更換其他中介機(jī)構(gòu)的處理原則1、換后的會計(jì)師或會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對申請首次公開發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告，出具新的專業(yè)報(bào)告。2、更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報(bào)告。3、發(fā)審會后更換其他中介機(jī)構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄（2001）第五號關(guān)于已通過發(fā)審會審核的擬發(fā)行公司會后發(fā)生事項(xiàng)的處理程序所列情形的，原則上不需重新上發(fā)審會，但更換前的其他中介機(jī)構(gòu)因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會、相關(guān)行業(yè)主管機(jī)關(guān)或協(xié)會等機(jī)構(gòu)處罰，或證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。4、主承銷商對更換后的其他中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告應(yīng)重新履行核查義務(wù)。三、不同階段更換中介機(jī)構(gòu)的其他要求 1、報(bào)送申請文件后股票未發(fā)行前更換的，更換前后的主承銷商、其他中介機(jī)構(gòu)及發(fā)行人應(yīng)向證監(jiān)會發(fā)行部分別說明更換原因。2、反饋意見后更換的，更換后的主承銷商、其他中介機(jī)構(gòu)根據(jù)證監(jiān)會發(fā)行部對發(fā)行人申請文件的審核反饋意見，在發(fā)行人出具正式回復(fù)意見基礎(chǔ)上，對相關(guān)問題重新進(jìn)行盡職調(diào)查，出具新的專業(yè)意見。3、發(fā)審會后到招股書簽署日期間更換的，更換后的其他中介機(jī)構(gòu)除完成上述工作外，應(yīng)根據(jù)發(fā)審委對發(fā)行人申請文件的審核意見，對發(fā)審委意見的落實(shí)發(fā)表意見，并對所發(fā)生的事項(xiàng)重新復(fù)核，出具新的報(bào)告。4、已完成封卷工作的，需補(bǔ)充封卷。四、責(zé)任承擔(dān) 1、更換后的主承銷商、其他中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)核查申請文件或出具專業(yè)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的責(zé)任。2、被更換的主承銷商、其他中介機(jī)構(gòu)，不得免除其所輔導(dǎo)或更換前所保證的申請文件或?qū)I(yè)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的責(zé)任。股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第 16 號（新修訂） 中國證監(jiān)會 時間：2003 年 12 月 17 日 來源： 首次公開發(fā)行股票的公司專項(xiàng)復(fù)核的審核要求為提高股票發(fā)行核準(zhǔn)工作的質(zhì)量和效率，證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部在審核首次公開發(fā)行股票的公司（以下簡稱發(fā)行人）的申請文件時，如發(fā)現(xiàn)其申報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)資料存在重大疑問，或其財(cái)務(wù)會計(jì)方面的內(nèi)部控制制度有可能存在重大缺陷、并由此導(dǎo)致申報(bào)資料存在重大問題時，可另行委托一家具備證券執(zhí)業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所對申報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)資料的特定項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)復(fù)核。專項(xiàng)復(fù)核的決定由證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部作出。專項(xiàng)復(fù)核應(yīng)遵照以下程序和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：一、專項(xiàng)復(fù)核的目的專項(xiàng)復(fù)核的目的是為發(fā)行人申報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)資料的可靠性提供重要依據(jù)。二、專項(xiàng)復(fù)核的范圍確定專項(xiàng)復(fù)核范圍的標(biāo)準(zhǔn)為：1、專項(xiàng)復(fù)核的問題應(yīng)明確且可操作；2、專項(xiàng)復(fù)核僅針對特定期間的財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)，原則上不涉及申報(bào)期間以外的事項(xiàng)。 三、專項(xiàng)復(fù)核事務(wù)所的選擇審核過程中，發(fā)行監(jiān)管部認(rèn)為必要時，可委托具備證券執(zhí)業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)資料進(jìn)行專項(xiàng)復(fù)核。 四、專項(xiàng)復(fù)核會計(jì)師事務(wù)所的工作要求會計(jì)師事務(wù)所接受專項(xiàng)復(fù)核委托后，應(yīng)遵照以下要求執(zhí)行業(yè)務(wù)：1、應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度獨(dú)立開展專項(xiàng)復(fù)核工作，形成復(fù)核結(jié)論，出具專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告。2、在間隔專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告出具日至少一個完整會計(jì)年度后，方可向同一發(fā)行人提供審計(jì)服務(wù)及相關(guān)服務(wù)。3、應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 、 企業(yè)會計(jì)制度及其他有關(guān)規(guī)定，中注協(xié)頒布的中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范，以及證監(jiān)會的信息披露要求，根據(jù)證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部的書面反饋意見和發(fā)行人具體情況擬定專項(xiàng)復(fù)核工作計(jì)劃、確定復(fù)核范圍和程序，并應(yīng)在實(shí)施之前將專項(xiàng)復(fù)核工作計(jì)劃報(bào)證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部備案。專項(xiàng)復(fù)核工作計(jì)劃應(yīng)包括復(fù)核程序、復(fù)核時間、出具專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告時間等內(nèi)容。五、專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告的要求執(zhí)行專項(xiàng)復(fù)核業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)出具專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)由兩名具有證券、期貨從業(yè)資格的注冊會計(jì)師簽名、蓋章（其中至少一名為合伙人或主任會計(jì)師或其授權(quán)的副主任會計(jì)師） ，并加蓋事務(wù)所公章。專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告至少應(yīng)包括四個部分：1、復(fù)核時間、范圍及目的；2、相關(guān)責(zé)任；3、履行的復(fù)核程序；4、復(fù)核結(jié)論。專項(xiàng)復(fù)核會計(jì)師應(yīng)對復(fù)核事項(xiàng)提出明確的復(fù)核意見，不得以“未發(fā)現(xiàn)”等類似的消極意見代替復(fù)核結(jié)論。專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告最遲應(yīng)在發(fā)行人申報(bào)財(cái)務(wù)資料有效期截止前一個月送至中國證監(jiān)會。六、 專項(xiàng)復(fù)核差異的處理如果專項(xiàng)復(fù)核會計(jì)師就復(fù)核事項(xiàng)所出具的復(fù)核意見與原申報(bào)財(cái)務(wù)資料存在差異，發(fā)行人、主承銷商及申報(bào)會計(jì)師應(yīng)就該復(fù)核差異提出處理意見，審核人員應(yīng)將該復(fù)核差異及處理情況向股票發(fā)行審核委員會匯報(bào)。七、 專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告的使用專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告供證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部、股票發(fā)行審核委員會履行審核工作職責(zé)時使用。執(zhí)行專項(xiàng)復(fù)核的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)其履行的程序、出具的復(fù)核結(jié)論承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第 18 號 中國證監(jiān)會 時間：2004 年 12 月 13 日 來源： 中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部 2004 年 12 月 7 日對首次公開發(fā)行股票詢價(jià)對象條件和行為的監(jiān)管要求根據(jù)首次公開發(fā)行股票試行詢價(jià)制度若干問題的通知 （證監(jiān)發(fā)行字2004162 號,下稱通知 ） ，現(xiàn)將對詢價(jià)對象范圍、條件和行為等的監(jiān)管要求明確如下：一、詢價(jià)對象及其股票配售對象的范圍詢價(jià)對象包括符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的證券投資基金管理公司，證券公司，信托投資公司，財(cái)務(wù)公司，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者，以及合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII ）等六類機(jī)構(gòu)投資者。詢價(jià)對象應(yīng)以其自營業(yè)務(wù)或其管理的證券投資產(chǎn)品分別獨(dú)立參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)和股票配售。詢價(jià)對象的自營業(yè)務(wù)或其管理的證券投資產(chǎn)品限于以下類別：（1）經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券投資基金；（2）社?；?；（3）證券公司自營業(yè)務(wù)；（4）經(jīng)批準(zhǔn)的證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃；（5）信托投資公司自營業(yè)務(wù)；（6）信托投資公司依據(jù)信托合同可投資于證券市場的信托產(chǎn)品；（7）財(cái)務(wù)公司自營業(yè)務(wù)；（8）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者；（9）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)產(chǎn)品；（10）合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII） ；（11）經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)年金基金；（12）其他經(jīng)中國證監(jiān)會同意的證券投資產(chǎn)品。二、對詢價(jià)對象條件的監(jiān)管要求（一）詢價(jià)對象應(yīng)符合以下條件：1、依法設(shè)立，最近 12 個月未因違法違規(guī)行為受到相關(guān)監(jiān)管部門行政處罰；2、經(jīng)相關(guān)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，可以進(jìn)行股票投資；3、具備良好信用，擁有獨(dú)立從事證券投資所必需的機(jī)構(gòu)和人員；4、擁有健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估和控制系統(tǒng)。（二）證券公司除符合第（一）款規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合以下條件：1、屬于綜合類（含比照綜合類）證券公司且注冊登記為保薦機(jī)構(gòu)，包括其控股子公司注冊登記為保薦機(jī)構(gòu)的綜合類（含比照綜合類）證券公司；2、最近 12 個月未發(fā)現(xiàn)挪用客戶交易結(jié)算資金的行為；3、不存在重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（三）信托投資公司除符合第（一）款規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合以下條件：1、應(yīng)經(jīng)過相關(guān)監(jiān)管部門重新登記，重新登記兩年以上； 2、注冊資本在 4 億元以上；3、積極參與證券市場投資，最近 12 個月參與公開發(fā)行證券的網(wǎng)下申購并獲得配售的次數(shù)不低于 3 次（以刊登公開發(fā)行募集文件為準(zhǔn)） 。（四）財(cái)務(wù)公司除符合第（一）款規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合以下條件：1、經(jīng)過相關(guān)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，成立兩年以上；2、注冊資本在 3 億元以上；3、積極參與證券市場投資，最近 12 個月參與公開發(fā)行證券的網(wǎng)下申購并獲得配售的次數(shù)不低于 3 次（以刊登公開發(fā)行募集文件為準(zhǔn)） 。三、對詢價(jià)對象行為的監(jiān)管要求（一）詢價(jià)對象按照通知第四條的規(guī)定參與詢價(jià)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間和方式提交報(bào)價(jià)結(jié)果和報(bào)價(jià)依據(jù)。發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)按照通知第四條的規(guī)定進(jìn)行詢價(jià)時，選擇的詢價(jià)對象應(yīng)包括通知第一條規(guī)定的三類以上的機(jī)構(gòu)投資者；基金管理公司和 QFII 應(yīng)占詢價(jià)對象總數(shù) 50以上。（二）詢價(jià)對象應(yīng)為其自營業(yè)務(wù)或其管理的單一投資產(chǎn)品分別指定一個證券賬戶和一個資金賬戶專門用于累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)和股票配售，并將指定賬戶在中國證監(jiān)會、中國證券業(yè)協(xié)會和中國證券登記結(jié)算公司備案。證券賬戶應(yīng)在滬深市場分別指定。詢價(jià)對象應(yīng)通過上述指定賬戶參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)和股票配售；保薦機(jī)構(gòu)對此應(yīng)承擔(dān)核查責(zé)任。（三）詢價(jià)對象按照通知第四條的規(guī)定參與詢價(jià)時，其報(bào)價(jià)區(qū)間的上限不得高于下限的 20。發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)詢價(jià)結(jié)果確定發(fā)行價(jià)格區(qū)間（詢價(jià)區(qū)間） ，詢價(jià)區(qū)間的上限不得高于區(qū)間下限的 20。（四）與發(fā)行人或其保薦機(jī)構(gòu)之間存在控股關(guān)系，或存在影響其做出獨(dú)立投資決策的其他重大利害關(guān)系的詢價(jià)對象，不得參與本次首次公開發(fā)行股票的詢價(jià)和配售。（五）本次公開發(fā)行股票的保薦機(jī)構(gòu)和承銷商不得參與本次公開發(fā)行股票的詢價(jià)和配售。（