提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策 畢業(yè)論文.doc

提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策目 錄畢業(yè)論文中文摘要1 畢業(yè)論文外文摘要2一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的現(xiàn)狀3（一）中小企業(yè)投資主體的多元化3（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊3（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制不力4（四）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，資金閑置或不足4二、影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升的因素 4（一） 融資方面4（二） 投資方面5（三） 資金運(yùn)行方面5（四） 財(cái)務(wù)危機(jī)的凸顯6（五） 人力資源缺乏、財(cái)務(wù)分析淺薄7三、提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策7（一） 投資集約化管理應(yīng)不斷強(qiáng)化7（二） 正確的預(yù)測(cè)中小企業(yè)的資金需求8（三） 運(yùn)用先進(jìn)的理財(cái)方法8（四） 擴(kuò)大融資渠道，形成合理的資本結(jié)構(gòu)10（五） 培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)人才11參考文獻(xiàn)13致謝14畢 業(yè) 論 文 中 文 摘 要中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位正為越來(lái)越多的人所認(rèn)識(shí)由于中小企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)機(jī)制靈活，組織成本低廉，因而發(fā)展比較快，在數(shù)量上也占絕對(duì)多數(shù)，它在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等方面發(fā)揮著極其重要的作用。因此成為一國(guó)經(jīng)濟(jì)的活力之源。但正因其規(guī)模小，包括資產(chǎn)規(guī)模，人員規(guī)模，經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面，受這些方面的限制，往往存在會(huì)計(jì)核算不健全，財(cái)務(wù)管理混亂的嚴(yán)重現(xiàn)象，受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和經(jīng)濟(jì)體裁的影響，中小企業(yè)在提升自身的財(cái)務(wù)管理水平方面餓遇到了阻礙，中小企業(yè)由于忽略了財(cái)務(wù)管理應(yīng)位于核心地位的重要性，才導(dǎo)致其發(fā)展?jié)摿κ艿搅酥萍s，制定符合中小企業(yè)的對(duì)策才能促進(jìn)中小企業(yè)乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文分析了當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出解決問(wèn)題的辦法，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平存在問(wèn)題進(jìn)行探討。關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理水平 提升 方法畢業(yè)論文外文摘要title：research the countermeasure about financial management level of mid-and small-scale enterprises abstract:mid-and-small-scale enterprises have developed rapidly in the national economy depending on their own advantages such as the flexible management mechanism and the cheap organization cost.they are playing the vital role to the promotion of economic growth and become growth.however,owning to their small scale,there have been such problems as the imperfection of the business accounting and the contusion of financial management in mid-and-small-scale enterprises.being influenced by the macroscopic economic environment and economic system,the financial management level of mid-and-small-scale enterprises has not been improved and these enterprises have not developed rapidly.effective carry out fit the mid-and-small-scale enterprisespolicy.the financial management level of mid-and-small-scale enterprises.this paper analyzes the financial problems existing the mid-and-small-scale enterprises at present and discussed the solution according to the current situationg.keywords:mid-and-small-scale enterprise;financial management;funds;coutermeasure財(cái)政部頒布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2007年1月1號(hào)起在上市公司范圍內(nèi)開(kāi)始施行，同時(shí)鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行，對(duì)照即將實(shí)施的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，目前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還存在很多的不足之處，需要加以改進(jìn)，在國(guó)內(nèi)：中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位正為越來(lái)越多的人所認(rèn)識(shí)，由于中小企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)機(jī)制靈活組織成本低廉等優(yōu)勢(shì)，因而發(fā)展比較快，在數(shù)量上也占絕對(duì)多數(shù)，它在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，增加就業(yè)渠道，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步，平抑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)以及擴(kuò)大出口等方面都發(fā)揮著重要的作用，因此成為一國(guó)經(jīng)濟(jì)的活力之源，但因其小，中小企業(yè)向來(lái)較少受到關(guān)注和重視，發(fā)展中存在諸多的矛盾和困難。加之，中小企業(yè)自身對(duì)財(cái)務(wù)管理方面重要性的認(rèn)識(shí)不夠，也使其財(cái)務(wù)管理水平得不到提升，進(jìn)而，制約了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ虼巳绾翁嵘行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理水平是本課題研究的重要內(nèi)容。一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的現(xiàn)狀 隨著招商引資力度的進(jìn)一步加大和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)如雨后春筍般大量涌現(xiàn)，2003年某國(guó)稅新增納稅人1842戶，比上一年同期增長(zhǎng)47%，2004年縣政府下達(dá)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，要求新發(fā)展的個(gè)體私營(yíng)企業(yè)達(dá) 9250戶，然而，值得我們關(guān)注的是，在某稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)中小企業(yè)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的狀況如下：在調(diào)查年銷(xiāo)售額在300萬(wàn)元以下的50戶中小企業(yè)中，崗位設(shè)置不全，或不規(guī)范大10戶，占調(diào)查用戶的20%；帳冊(cè)設(shè)置齊全30戶，占調(diào)查用戶的60%，記載及時(shí)，或基本及時(shí)到20戶，占調(diào)查用戶的40%，帳實(shí)相符5戶，占調(diào)查用戶的10%，成本核算準(zhǔn)確、真實(shí)的15戶，占調(diào)查用戶的30%，盤(pán)存主要原材料，產(chǎn)成品，現(xiàn)金與帳目不相一致的有45戶，占調(diào)查用戶的90%，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由90%以上的中小企業(yè)納稅人在財(cái)務(wù)上存在問(wèn)題。（一）中小企業(yè)投資主體的多元化隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢(shì)，部分中小企業(yè)納稅人重生產(chǎn)管理，輕財(cái)務(wù)管理；重營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍建設(shè)，輕財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)。還有部分中小企業(yè)現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理理念欠佳，不能按照征管法和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建賬，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作不到位，與預(yù)算數(shù)額差距比較大，主要是因?yàn)椋浩髽I(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的確定，主觀隨意性比較大，表現(xiàn)在：沒(méi)有采用科學(xué)的預(yù)算制定程序，而且拍腦袋或以領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)意圖為主，收支無(wú)發(fā)票，收入隨意報(bào)，記賬的業(yè)務(wù)只是非開(kāi)發(fā)票不可的業(yè)務(wù)，有的記賬只是形式主義，為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)參差不同由于新辦企業(yè)不斷增多，財(cái)務(wù)人員卻相對(duì)較少，老會(huì)計(jì)有一定的水平，但一個(gè)人帶幾個(gè)單位的帳，時(shí)間上不能給予保證，新會(huì)計(jì)不是缺理論知識(shí)就是少時(shí)間經(jīng)驗(yàn)，更主要的原因是財(cái)務(wù)人員（包括主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)）很可能沒(méi)有直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的制定，或者參與程度不夠，或者有時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，責(zé)任心、原則性不強(qiáng)反對(duì)的聲音比較弱。（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制不力很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往是正常營(yíng)業(yè)額的幾倍，結(jié)果造成企業(yè)資金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈，甚至賬實(shí)不符。模糊不清的賬，長(zhǎng)期得不到清理。（四）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，資金閑置或不足 有些中小企業(yè)現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，認(rèn)為現(xiàn)金（包括銀行存款）越多越好，這一定會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。而有些中小企業(yè)資金使用沒(méi)有計(jì)劃，大量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，從而陷入財(cái)務(wù)困境。二、影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升的因素（一）融資方面資金是企業(yè)的“命脈”，是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的最基本的要求，雖然中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元化的融資體系，但是，融資難，擔(dān)保難等問(wèn)題仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，起原因主要是： 1信用等級(jí)低風(fēng)險(xiǎn)大，負(fù)債過(guò)多，融資成本高等這些缺陷，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。 2政府扶持不夠大多數(shù)西方國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的融資都采用各種優(yōu)惠政策進(jìn)行扶持，并有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款實(shí)行擔(dān)保、保險(xiǎn)等等這樣的業(yè)務(wù)。而我國(guó)現(xiàn)在在這方面的機(jī)制還不健全，缺乏配套的為其提供金融服務(wù)的優(yōu)惠政策。同時(shí)我國(guó)在發(fā)展資本市場(chǎng)，開(kāi)展直接融資的改革中，也傾向與照顧國(guó)有國(guó)有大中型企業(yè)，忽略了眾多中小企業(yè)的需要，使中小長(zhǎng)期處于不利發(fā)展的地位；另一方面，社會(huì)化服務(wù)體系尚未形成。各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)表明：中小企業(yè)的健康發(fā)展，不但需要政府、金融、財(cái)政等方面的幫助，也需要社會(huì)中介組織從教育培訓(xùn)、管理培訓(xùn)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、技術(shù)開(kāi)發(fā)和法律支援等等各方面提供中介支持。 3銀行方面沒(méi)有給中小企業(yè)創(chuàng)造寬松的融資渠道大多中小企業(yè)都不是國(guó)有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對(duì)其貸款不夠熱心，隨著商業(yè)化進(jìn)程的不斷深入，銀行關(guān)心的是自身的經(jīng)濟(jì)和貸款資金的安全性，國(guó)有銀行憑借著其壟斷地位，對(duì)大中型企業(yè)，特別是經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)爭(zhēng)相貸款，因?yàn)檫@些企業(yè)貸款數(shù)額較大，風(fēng)險(xiǎn)小，又有政府的扶持，與這些企業(yè)相比，中小企業(yè)貸款要求的每筆貸款金額往往具有量不大，時(shí)效快等特點(diǎn)，但發(fā)放程序，經(jīng)辦環(huán)節(jié)卻大致相同，致使銀行的經(jīng)營(yíng)成本和監(jiān)督費(fèi)用上升，所以銀行從節(jié)約成經(jīng)營(yíng)本和監(jiān)督費(fèi)用的角度出發(fā)，不愿給中小企業(yè)貸款，即使給中小企業(yè)貸款的，也往往卡的很?chē)?yán)，很死，而其它銀行無(wú)法在數(shù)量上還是能力上都不能滿足中小企業(yè)的 融資要求，除此以外，國(guó)家也沒(méi)有建立起專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，結(jié)果導(dǎo)致融資方面的困難成為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升的一大重要原因。4自身存在的不足中小企業(yè)自有資金不足，自我積累能力差，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，人員素質(zhì)低，經(jīng)營(yíng)管理水平差，創(chuàng)新能力不足等企業(yè)自身存在的不足也是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升的重要原因。由于中小企業(yè)相對(duì)規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)變化快，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，不穩(wěn)定，所以中小企業(yè)融資有較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，而且許多中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，部分企業(yè)借破產(chǎn)、改制之際，懸空，逃避雁行債務(wù)，給銀行帶來(lái)了巨大的損失，據(jù)中國(guó)人民銀行地一些中星期業(yè)的調(diào)查顯示：50%以上的中小企襖業(yè)財(cái)務(wù)管理不健全，占一半以上的中小企業(yè)信用等級(jí)都在3b或者3b以下，這些與商業(yè)信用，銀行貸款的要求不符，降低了信貸機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款的積極性，而中小企業(yè)存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，決定了其信貸程度償還能力比較差，由于中小企業(yè)對(duì)銀行貸款的要求與銀行貸款的原則相違背，出現(xiàn)了信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，使銀行無(wú)法了解企業(yè)執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的真實(shí)情況。給雙方的 信貸留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。（二）投資方面 資金短缺且融資成本比較高，由于中小企業(yè)的自有資金有限，銀行和其他金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資和借款比較困難，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了企業(yè)的融資成本。企業(yè)為追求短期盈利目標(biāo)，很少考慮擴(kuò)大自身規(guī)模，由于自身規(guī)模小比較小，貸款投資所占比較大，且投資成本高，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，所以我國(guó)的中小企業(yè)總是以收回投資為目標(biāo)，投資分析不夠，具有盲目性，在中小企業(yè)，正由于財(cái)務(wù)管理的地位不高，企業(yè)投資決策 程序比較粗糙，財(cái)務(wù)人員極少甚至沒(méi)有機(jī)會(huì)參與財(cái)務(wù)信息的收集與分析。（三）資金運(yùn)行方面 楊加陸，范軍，方青.中小企業(yè)管理m.復(fù)旦大學(xué)出版社，2005 中小企業(yè)的管理層素質(zhì)普遍素質(zhì)都不高，對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)控力不夠，缺乏對(duì)資金調(diào)配運(yùn)用的嚴(yán)格控制，公司管理層對(duì)各項(xiàng)資金運(yùn)用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不夠，雖然大部分中小企業(yè)都制定了財(cái)務(wù)制度，設(shè)置了專(zhuān)職的監(jiān)管人員，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層，使企業(yè)的監(jiān)管人員行同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮作用，具體表現(xiàn):1多頭開(kāi)戶，造成資金嚴(yán)重失控。2對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置未參與資金周轉(zhuǎn)，或資金不足，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)需要，陷入財(cái)務(wù)困境。3無(wú)嚴(yán)格的賒銷(xiāo)與借收政策 ，應(yīng)付款項(xiàng)控制不力，造成資金回收難甚至資金損失。4存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈。5不重視對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)的管理，保管不善等原因使資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)，損失。（四）財(cái)務(wù)危機(jī)的凸顯 過(guò)度的負(fù)債可說(shuō)是企業(yè)的通病，也是財(cái)務(wù)危機(jī)的根源，戰(zhàn)略需求效應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略布局驅(qū)動(dòng)，或者表現(xiàn)為現(xiàn)有業(yè)務(wù)的發(fā)展，或表現(xiàn)為新業(yè)務(wù)的開(kāi)拓，規(guī)模和數(shù)量的擴(kuò)大經(jīng)常明顯快于內(nèi)涵質(zhì)量的擴(kuò)張，在高成長(zhǎng)階段將出現(xiàn)某種程度的資金短缺。因此，企業(yè)為達(dá)到快速擴(kuò)張的目的，普遍采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略。擔(dān)保是企業(yè)常見(jiàn)的問(wèn)題，這不僅加大了銀行的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)水平的判斷難度，也給財(cái)務(wù)監(jiān)管帶來(lái)很大困難，從而造成負(fù)債率不斷提高，債務(wù)，資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)性錯(cuò)配由最常見(jiàn)的就是短債長(zhǎng)用，短籌長(zhǎng)貸，還包括負(fù)債長(zhǎng)期過(guò)分集中的結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量錯(cuò)位，長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，貸款的銀行結(jié)構(gòu)單一，資產(chǎn)和負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)不合理等，企業(yè)將短債用于投資回收期過(guò)長(zhǎng)的長(zhǎng)期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)，金融機(jī)構(gòu)基于中小企業(yè)的前景，往往也采取短籌長(zhǎng)貸的方式，支持企業(yè)搞長(zhǎng)期投資，從而加大了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，一旦銀行收緊銀根，企業(yè)將會(huì)進(jìn)退兩難，造成資金短缺，企業(yè)就不可避免地負(fù)債經(jīng)營(yíng)，組織放大效應(yīng)和內(nèi)部擔(dān)保則加劇債務(wù)水平，造成負(fù)債過(guò)度，在過(guò)度的情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)壓力加大，支付能力日漸脆弱，短側(cè)長(zhǎng)用則可能使企業(yè)潛在支付危機(jī)隨時(shí)爆發(fā)，經(jīng)營(yíng)持續(xù)虧損由企業(yè)擴(kuò)張過(guò)度，容易因經(jīng)營(yíng)管理不善或 戰(zhàn)略性失誤引起虧損，如果企業(yè)只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導(dǎo)致債務(wù)支付困難，但如果持續(xù)虧損，將造成企業(yè)凈資金數(shù)量和質(zhì)量不斷下降，大大削弱了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和償債能力，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)不能到期償還債務(wù)，如果虧損嚴(yán)重到資不抵債的地步，將意味著企業(yè)償債能力的喪失，最終可能走上倒閉破產(chǎn)的不歸路。1996年進(jìn)入全球500強(qiáng)之列的香港百富勤公司，1998年初卻缺乏足夠的資金無(wú)法償還幾千萬(wàn)美圓的債務(wù)而被迫破產(chǎn)，10年輝煌毀于一旦，珠海巨人集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)的導(dǎo)火索則是興建巨人大廈時(shí)因內(nèi)賣(mài)樓時(shí)所形成的4，000萬(wàn)人民幣債務(wù)，上市公司大集團(tuán)尚且如此，更何況是規(guī)模，資金都很小的中小企業(yè)呢，突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件由在市場(chǎng)暢達(dá)是時(shí)候，中小企業(yè)或許可憑其規(guī)模和營(yíng)業(yè)收入的大副增長(zhǎng)，給市場(chǎng)以太平盛事的感覺(jué)，一旦經(jīng)濟(jì)突發(fā)變化，重大決策調(diào)整，各種自然災(zāi)害或其它突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，企業(yè)就可能因?yàn)闃I(yè)務(wù)萎縮，重大財(cái)產(chǎn)損失而陷入困境。（五）人力資源缺乏、財(cái)務(wù)分析淺薄 當(dāng)今，中小企業(yè)最為缺乏的就是在財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等方面經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)業(yè)人才，這就迫使管理者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面事必躬親，一方面中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)也就是公司的經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)財(cái)產(chǎn)和個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生相互占用的情況，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)分析監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等，財(cái)務(wù)分析膚淺、粗劣等等。以上幾個(gè)方面交互影響，制約了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿秃髣?，在?dāng)前開(kāi)放，多元化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)顯得難以適應(yīng)。三、提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策（一）資金集約化管理應(yīng)不斷強(qiáng)化1對(duì)銀行存款和銀行帳戶的管理要求 減少資金沉淀，提高資金使用效益的有效途徑是強(qiáng)化資金集中管理、統(tǒng)一銀行帳號(hào)，根據(jù)資金集中管理的原則，作為企業(yè)最高管理層要求其所分管的各個(gè)部門(mén)設(shè)立資金結(jié)算帳戶，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行各業(yè)務(wù)的資金往來(lái)運(yùn)算，由于公司的財(cái)務(wù)管理的水平較差，因此實(shí)行資金集中結(jié)算后，公司的流動(dòng)資金部分實(shí)行短期借款，以臨時(shí)彌補(bǔ)企業(yè)的資金不足的情況，對(duì)銀行帳戶實(shí)行集中管理，收支分設(shè)，匯劃款途徑唯一的辦法就是搭建資金收支兩條線。這個(gè)新途徑；一方面通過(guò)收入專(zhuān)用帳戶實(shí)現(xiàn)資金集中上繳，另一方面，通過(guò)支出專(zhuān)用帳戶，滿足各用款部門(mén)的對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)。這樣一來(lái)，可以提高資金的安全性。2對(duì)資金收支業(yè)務(wù)的管理要求在資金收支兩條線下，按照產(chǎn)品銷(xiāo)售收入款項(xiàng)將其直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)存款進(jìn)行管理，在資金使用方面，企業(yè)結(jié)合自身情況建立資金的審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，按審定的現(xiàn)金流量預(yù)算資本性支出，通過(guò)財(cái)務(wù)估算系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算，從資金安全性和有效性考慮，為減少資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理人應(yīng)對(duì)企業(yè)的投資，擔(dān)保做出一定的限制，同時(shí)對(duì)企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。3建立資金管理責(zé)任制 王建國(guó).提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的”利器”r.中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)，2007企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理和監(jiān)督，明確分工，以保證資金運(yùn)行安全有效，（財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人是資金收支業(yè)務(wù)的主要負(fù)責(zé)人，中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人是資金管理的第一責(zé)任人），同時(shí)完善企業(yè)資金管理的核算制度，建立健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。4加強(qiáng)資金計(jì)劃管理體系通過(guò)先進(jìn)的銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)集中管理資金的職能對(duì)中小企業(yè)各類(lèi)帳戶實(shí)行監(jiān)控貨和調(diào)度，保證資金瞬時(shí)到位，利用網(wǎng)上銀行集中資金，減少沉淀，實(shí)現(xiàn)資金的在線管理，通過(guò)與銀行合作，建立企業(yè)銀行終端并利用企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)，使中小企業(yè)的管理層能捅咕終端隨時(shí)查詢各帳戶的資金金額，以集中、高效管理異地存款資金，保障資金安全，強(qiáng)化資金監(jiān)控，全面及時(shí)掌握公司的整體資金狀況，同時(shí)根據(jù)資金預(yù)算計(jì)劃，使需要調(diào)度的資金能夠瞬時(shí)到賬，解決資金調(diào)度上存在的一系列問(wèn)題，同時(shí)通過(guò)網(wǎng)上銀行，還可以查詢當(dāng)天及歷史交易信息，動(dòng)態(tài)掌握資金收支狀況，加強(qiáng)賬戶管理。（二）正確的預(yù)測(cè)中小企業(yè)的資金需求 不論通過(guò)什么渠道，采取什么方式籌集資金，中小企業(yè)在籌集資金前必須要正確地預(yù)測(cè)資金需要量，為融資提供定量依據(jù)，以克服融資的盲目性，只有使資金的籌集量達(dá)到平衡，才能防止出現(xiàn)為融資不足而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，資金需求量的預(yù)測(cè)方法有下列幾種：1定性預(yù)測(cè)法這種方法主要是利用有關(guān)資料，依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，主觀分析和判斷能力，對(duì)企業(yè)的資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法，運(yùn)用定性預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)資金需求量的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單有效，一般是在企業(yè)缺乏完備、準(zhǔn)確的歷史資料的情況下采用，其缺點(diǎn)在于它不能揭示資金需要量與有關(guān)因素之間的數(shù)量關(guān)系。因此，企業(yè)在歷史、現(xiàn)狀和未來(lái)數(shù)據(jù)資料比較完備，準(zhǔn)確的情況下，應(yīng)盡量采用各種定量預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)資金需要量。2定量預(yù)測(cè)法這種方法主要是利用歷史、現(xiàn)狀和未來(lái)的有關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型對(duì)企業(yè)未來(lái)的資金需要量進(jìn)行測(cè)定的方法。常用的定量預(yù)測(cè)方法有銷(xiāo)售百分比預(yù)測(cè)法、資金習(xí)性法以及趨勢(shì)預(yù)測(cè)法。（三）運(yùn)用先進(jìn)的理財(cái)方法 2007年新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)之后，大多數(shù)的企業(yè)都面臨著很多問(wèn)題。要適應(yīng)這新的局勢(shì)的變化，使中小企業(yè)的在新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就應(yīng)該采用新的措施，先進(jìn)的理財(cái)工具以迅速提升中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。1建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系用發(fā)展的眼光建立現(xiàn)代企業(yè)制度下的財(cái)務(wù)管理體系。即中小企業(yè)的出現(xiàn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步完善的體現(xiàn)。以公司的形式規(guī)范企業(yè)的市場(chǎng)行為是行之有效的辦法。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須適應(yīng)公司這一新形式的企業(yè)載體，內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)決策就是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金如何籌措，對(duì)取得資金如何利用所制定的重要財(cái)務(wù)活動(dòng)的戰(zhàn)略方案，進(jìn)行評(píng)價(jià)和選擇，也就是對(duì)企業(yè)的聚財(cái)之道，用財(cái)之道和生財(cái)之道所做出的評(píng)價(jià)和選擇。要本著成本效益原則多中取優(yōu)、優(yōu)中取精、精中取宜。2利用企業(yè)自身的財(cái)務(wù)分析功能關(guān)鍵.搞活中小企業(yè)的方法j.蘇南科技開(kāi)發(fā),2005根據(jù)“企業(yè)效益是算出來(lái)的，不是干出來(lái)的”的這一陳舊觀念，現(xiàn)今企業(yè)追求利潤(rùn)最大化也好，企業(yè)價(jià)值最大化也好，等等，其實(shí)這都是企業(yè)的一廂情愿，如果沒(méi)有過(guò)硬的產(chǎn)品、適宜的市場(chǎng)，所謂利潤(rùn)、財(cái)富、價(jià)值都只是紙上談兵。企業(yè)應(yīng)挖掘其潛力，增加利潤(rùn)空間，財(cái)務(wù)管理通過(guò)它自身的分析功能，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在增收降耗方面的關(guān)鍵點(diǎn)，建議相關(guān)部門(mén)改進(jìn)工作，比如通過(guò)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)先期投入的資金經(jīng)過(guò)收入的實(shí)現(xiàn)能不能及時(shí)得到補(bǔ)償，計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率可以發(fā)現(xiàn)從材料投入到成品完工經(jīng)過(guò)的周轉(zhuǎn)期是否合理，計(jì)算產(chǎn)值成本率并與同期進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)成本的發(fā)生是否正常，并找出相應(yīng)的環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)。企業(yè)的效益的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)出來(lái)的，并通過(guò)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)化地整理以規(guī)范的方式反映給公眾，接受公眾監(jiān)督。3建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系身在市場(chǎng)中的每一個(gè)企業(yè)都難免會(huì)遇到無(wú)力償還到期債務(wù)的困境和危機(jī)，我們稱(chēng)之為財(cái)務(wù)失敗，因此失敗、預(yù)警、整頓、清算等財(cái)務(wù)管理問(wèn)題就成為了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。早在20世紀(jì)60年代美國(guó)人愛(ài)得華.阿爾曼就利用多變模式思路建立了一個(gè)多元化線型函數(shù)公式，即：z=0012x10014x2+0033x3+0006x4+0999x5，x1=（營(yíng)運(yùn)資金/資金總額）100，x2=（留存收益/資金總額）100，x3=（息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)總額）100，x4=（普通股和優(yōu)先股市場(chǎng)價(jià)值總額/負(fù)債帳面價(jià)值總額）100，x5=（銷(xiāo)售收入/資產(chǎn)總額）100，x1、x4 是反映企業(yè)償還能力的指標(biāo)，x2、x3 是反映企業(yè)獲利能力的指標(biāo)，x5 是反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)，通過(guò)這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的有機(jī)的結(jié)合，可以基本確定企業(yè)是否存在財(cái)務(wù)危機(jī)，當(dāng)z2675時(shí)，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，發(fā)生破產(chǎn)的可能性較小，當(dāng)z181時(shí)，表明企業(yè)存在很大的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)181z2675時(shí)，表明企業(yè)財(cái)務(wù)極不穩(wěn)定，處于“灰色地帶”。企業(yè)財(cái)務(wù)失敗預(yù)警，作為一種成本低廉的診斷工具，其靈敏度越高就能越早地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，就越能有效的防范與解決問(wèn)題，回避財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，其作用大小取決于企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)的程度。4利用新的財(cái)務(wù)理念充分利用新企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)理念和規(guī)定，力求使企業(yè)效益最大化。2007年1月1日?qǐng)?zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度與以前執(zhí)行的行業(yè)會(huì)計(jì)制度最大的區(qū)別之一就是引進(jìn)了“職業(yè)判斷”的概念，其基本上可以做如下理解，（1）企業(yè)有關(guān)部門(mén)可以在不違背會(huì)計(jì)的基本前提和原則的基礎(chǔ)上，本著有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的原則制定自己的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，包括計(jì)提折舊、所得稅處理、低值易耗品攤銷(xiāo)，壞賬準(zhǔn)備的提取等。（2）會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，尤其是一些新業(yè)務(wù)，不必再去國(guó)家和行業(yè)統(tǒng)一頒布的會(huì)計(jì)制度里去找方法，以后也不會(huì)有什么統(tǒng)一的方法，要利用會(huì)計(jì)制度給予會(huì)計(jì)人員充分的發(fā)揮空間做好職業(yè)判斷，依據(jù)本單位的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理就好。5利用杜邦財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行財(cái)務(wù)籌劃越是困難的企業(yè)就越應(yīng)該進(jìn)行財(cái)務(wù)籌劃，將指標(biāo)細(xì)化到每一個(gè)點(diǎn)、每一分錢(qián)，不放過(guò)任意一個(gè)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，杜邦財(cái)務(wù)分析體系是一個(gè)綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)體系，它將財(cái)務(wù)分析著眼于銷(xiāo)售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等三大指標(biāo)，然后將其逐層分解到現(xiàn)實(shí)的帳目數(shù)字，從每個(gè)數(shù)字分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該改進(jìn)的環(huán)節(jié)，配合財(cái)務(wù)杠桿的作用，可以知道企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，籌資是否在合理數(shù)額之內(nèi)，投資報(bào)酬率是否足夠高等等，把各項(xiàng)指標(biāo)綜合起來(lái)考慮，我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)盈利或虧損的根源在哪里，哪個(gè)環(huán)節(jié)是企業(yè)效益增長(zhǎng)的瓶頸，可以從哪里著手改進(jìn)工作。運(yùn)用先進(jìn)的分析體系，建立合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，才能更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)籌劃，給經(jīng)營(yíng)管理者一個(gè)有價(jià)值的參考數(shù)據(jù)庫(kù)，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，要做好這個(gè)工程，使之發(fā)揮應(yīng)有的作用，需要相關(guān)人員全力配合、共同努力，只要把持跨機(jī)的基本準(zhǔn)則不放，本著效益第一、發(fā)展第一的原則、一個(gè)先進(jìn)的、適宜的財(cái)務(wù)架構(gòu)體系系統(tǒng)會(huì)應(yīng)用而生。（四）擴(kuò)大融資渠道，形成合理的資本結(jié)構(gòu)為了解決中小企業(yè)的融資困難，發(fā)達(dá)國(guó)家采取了多種金融支持手段，如建立專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu);組建中小企業(yè)投資開(kāi)發(fā)公司;建立為中小企業(yè)融資提供信用擔(dān)保的基金或機(jī)構(gòu)等。美國(guó)在50年代就建立了中小企業(yè)資金援助制度，通過(guò)政府的小企業(yè)管理局直接向中小企業(yè)貸欺，主要有直接貸款、協(xié)調(diào)貸款和保證貸款三種形式，貸款利率均低于市場(chǎng)通常利率，并且還為符合資格的中小企業(yè)提供貸軟擔(dān)保:貸欲低于15.5萬(wàn)美元時(shí)，提供金額為909%;貸款為15.5萬(wàn)美元一75萬(wàn)美元時(shí)，提供金額為85%。日本專(zhuān)門(mén)建立了中小企業(yè)金融倉(cāng)庫(kù)，向缺乏資金但有市場(chǎng)、有前途的中小企業(yè)提供低息融資，保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn);為了防止中小企業(yè)倒閉，由專(zhuān)有部門(mén)提供部分資金，中小企業(yè)集資設(shè)立基金，實(shí)行企業(yè)互助，一且企業(yè)破產(chǎn)，資金受損，可根據(jù)一定的比例率享受互助金貸軟。由于中小企業(yè)資信較差，風(fēng)險(xiǎn)較大，很難得到商業(yè)銀行的貸款。我國(guó)為鼓勵(lì)銀行給中小企業(yè)貸款，允許銀行在給中小企業(yè)貸款時(shí)使用高于大中型企業(yè)貸款利率的20%一50%，這在一定程度上緩解了中小企業(yè)的融資困難，但增加了其融資成本，加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。國(guó)家應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu)，提供低息貸款;為幫助中小企業(yè)在資本市場(chǎng)上獲得貸款支持，政府也應(yīng)為中小企業(yè)提供必要的擔(dān)保，降低中小企業(yè)的融資難度;為防止因信貸緊縮而導(dǎo)致中小企業(yè)的倒閉，建立“中小企業(yè)倒閉對(duì)策借貸制度”，由專(zhuān)門(mén)的金融機(jī)構(gòu)向資金周轉(zhuǎn)困難的中小企業(yè)提供低息貸欺。此外，在財(cái)政預(yù)算中設(shè)立一定規(guī)模的中小企業(yè)貸欺