現金及帳目管理.doc

現金及帳目管理制度一 庫存現金管理1公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。2嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。3不準用“白條”入帳。4不準私人挪用、占用和借用公款現金。5到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6現金出納員必須嚴格和妥善保管保險柜密碼和鑰匙。7現金出納員要妥善保管保險柜內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。8現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。9出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.二銀行存款管理1公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。2公司必須認真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和相關的結算管理制度。3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票），除上述結算方式外，其他不予使用。5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。7 銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三、 內部牽制1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度2. 如出納人員不在崗時,經財務經理同意才能代替辦理現金、銀行收付業(yè)務。3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。4現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。費用報銷管理制度:一、費用申請及報銷1. 購買材料、支付有關費用需填制付款申請單,由部門副總,部門經理簽字, 報財務審核并由財務負責人簽字經總經理批準，到財務部領去現金或支票。2. 差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經部門經理審核簽字, 由財務負責人審核報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷3.費用的報銷：必須在費用報銷單上根據所支出款項的用途分類填寫,并在原始發(fā)票上填寫本單位名稱，報財務審核并由財務負責人簽字報總經理審批后予以報銷。4. 給外地單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得外地單位開據的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”經部門經理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責人簽字報總經理審批后,出納才能辦理匯款。附件： 差旅費報銷規(guī)定1. 公司員工出差一般選擇乘坐火車（軟座軟臥經總經理批準）、汽車如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經部門負責人，總經理批準后，方可乘坐飛機。2. 差旅費借款，應在出差回來后五日內報銷。3. 住宿標準及差旅補助標準：直轄市： 總經理住宿每天200元，每天補助50元部門主管經理每天150元，部門副職120元。沿海城市：總經理住宿每天150元，部門主管經理每天100元，部門副職80元。縣級市： 總經理住宿每天100元，部門主管經理每天80元，部門副職60元。差旅補助標準：總經理每天50元，部門主管經理15元，部門副職10元。出差當日12：00前離濟，補助按一天計算；12：00后離濟，補助按半天計算。出差返濟之日8：00前到濟，無差旅補助；8：00-12：00到濟，補助按半天計算；12：00后到濟，補助按一天計算。6. 返程車票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。7. 出差人員的住宿費超支自理，交通費、實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。8. 兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。9. 出差乘坐火車的可領取乘車補助（短途除外），按每小時8元計算。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準。四、 加班交通費及誤餐費如員工加班，員工乘公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經理批準后，可以乘出租車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可由伙食補助10元，本市試模每天誤餐補助5元。五、 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定1. 所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。2. 所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。3. 所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。4. 凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯系人姓名及聯系電話。發(fā)票的管理制度一、 發(fā)票的開具及管理 銷售人員根據實際銷售情況和客戶的正當要求，按時打印出開具發(fā)票的申請單（增值稅發(fā)票、普通發(fā)票）,報財務部審核后開具正式發(fā)票。二、采購發(fā)票的開據和管理1購買材料及各種用品優(yōu)先選擇正規(guī)廠家，保證質量，開據正式發(fā)票。2不準“賣甲開乙”。所謂賣甲開乙，是指發(fā)票填開人為了迎合顧客的要求，故意將甲寫成乙，幫助他人弄虛作假。 3每月10日前統(tǒng)計采購發(fā)票金額，并根據進、銷情況做出統(tǒng)計報表交財務部。4如果發(fā)票沒有按照單位實際情況及要求開來，由采購部門負責。三 為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，請按以下規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票的送達正式發(fā)票 同城：速遞或在方便的情況下親自送達,有收到人簽字異地：郵政快遞發(fā)票的確認在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場打開郵件，回電寄件人確認發(fā)票已經收到（請在發(fā)出前與收件人打好招呼）。處罰措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。財務管理管理制度三往來帳款的管理1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。2. 其