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社會其它相關(guān)論文-養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革成本的最小化研究【內(nèi)容提要】由于人口年齡結(jié)構(gòu)的差異，各國人口老齡化的速度差異很大；由于現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的覆蓋面不同，現(xiàn)行體制內(nèi)的贍養(yǎng)率也有較大差異。如果必須對現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制進(jìn)行改革，那么從最小化改革成本的角度看，立即對現(xiàn)行體制實(shí)施改革也許并非最佳選擇，而應(yīng)根據(jù)各國的現(xiàn)狀妥善選擇實(shí)施改革的時間。本文通過分析給出了以O(shè)LG模型方法計(jì)算改革成本的一個公式，在對該公式的各組成部分進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，得出了對現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制進(jìn)行改革存在最佳改革時機(jī)的結(jié)論?！娟P(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革/養(yǎng)老保險(xiǎn)制度/成本最小化【正文】一、引言（一）問題的提起現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立于19世紀(jì)下半葉。二戰(zhàn)以前，實(shí)施社會保障制度的國家基本上采用部分積累、部分現(xiàn)收現(xiàn)付式的全國繳費(fèi)計(jì)劃（Weaver1982，轉(zhuǎn)引自WorldBank，1994）。由于兩次世界大戰(zhàn)之間和戰(zhàn)爭期間的財(cái)政混亂局面，人們對基金支持的養(yǎng)老金計(jì)劃產(chǎn)生了懷疑，公共養(yǎng)老金計(jì)劃日益成為以繳費(fèi)制、依靠工資稅籌資和現(xiàn)收現(xiàn)付等為特點(diǎn)的計(jì)劃(WorldBank,1994)。經(jīng)過半個多世紀(jì)的發(fā)展，現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已步入成熟期。同時，西方發(fā)達(dá)國家在經(jīng)過戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展后，經(jīng)濟(jì)增長速度開始放慢，并且由于生育率的大幅下降及生活水平的提高，人口年齡結(jié)構(gòu)日趨老化。建立在現(xiàn)收現(xiàn)付系統(tǒng)上的社會保障支出日益龐大甚至入不敷出，終于產(chǎn)生了席卷整個西方世界的“福利危機(jī)”。20世紀(jì)80年代初期，智利成功地完成了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向完全基金制的私有化改革，徹底擺脫了社會保障體制對經(jīng)濟(jì)的制約作用，使經(jīng)濟(jì)走上了良性發(fā)展軌道。受智利改革成功的鼓舞，世界各國紛紛對原有的社會保障制度進(jìn)行改革，廣泛展開對各種類型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的利弊及其影響因素的研究。目前，對是否轉(zhuǎn)向完全基金制還是轉(zhuǎn)向部分現(xiàn)收現(xiàn)付、部分基金制的混合制仍存在較大分歧。以美國哈佛大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授MartinFeldstein為主席的美國國家經(jīng)濟(jì)研究所(NationalBureauofEconomicResearch)積極倡導(dǎo)對現(xiàn)收現(xiàn)付為主的現(xiàn)行美國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，認(rèn)為對社會保障制度進(jìn)行以完全基金制為特點(diǎn)的私有化改革，既有助于解決社會保障制度的未來赤字問題，又可以提高國民儲蓄率，并可促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。以美國麻省理工學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)教授PeterA.Diamond為主席的美國國家社會保險(xiǎn)研究院(NationalAcademyofSocialInsurance)則持相反的觀點(diǎn)，認(rèn)為美國現(xiàn)行的社會保障制度并無大的財(cái)政問題，只需將退休年齡與人均期望壽命指數(shù)化并將社會保障信托基金的一部分投資于股票市場即可解決未來的財(cái)務(wù)問題（李珍，1998）。產(chǎn)生這種分歧的原因，在于對影響社會保障體系運(yùn)轉(zhuǎn)的各因素認(rèn)識上的差異。支持轉(zhuǎn)向基金制的人認(rèn)為，人口年齡結(jié)構(gòu)的迅速老化將使現(xiàn)收現(xiàn)付制走向崩潰。反對者則認(rèn)為，人均期望壽命的延長是人口年齡結(jié)構(gòu)老化的重要因素，通過適當(dāng)提高退休年齡即可部分緩解現(xiàn)收現(xiàn)付制面臨的壓力同時將現(xiàn)時的盈余進(jìn)行投資使其得到增值亦可使現(xiàn)收現(xiàn)付系統(tǒng)得以延續(xù)。由于完全基金制高度依賴于未來相當(dāng)長時期內(nèi)基金的持續(xù)增值，政策的穩(wěn)定、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)增長速度等無不對其有著至關(guān)重要的影響。因此，受近年來美國經(jīng)濟(jì)高速增長的鼓舞，部分人認(rèn)為完全基金制可使國家徹底擺脫人口年齡結(jié)構(gòu)老化帶來的困境，但有關(guān)完全基金制對經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響方面的爭論仍在繼續(xù)。近年來有許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家對各種形式的社會保障制度具備的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行了廣泛細(xì)致的研究(Per-OlovJohansson,1998)，但尚未發(fā)現(xiàn)有人就養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革是否存在最佳時機(jī)進(jìn)行過研究的報(bào)導(dǎo)。當(dāng)前，在世界銀行的大力倡導(dǎo)下，迫于人口年齡結(jié)構(gòu)老化對現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來的壓力，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革已在世界范圍內(nèi)廣泛展開。（二）現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分類世界各國采納的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度差異很大，大體可歸為三大類：一是現(xiàn)收現(xiàn)付式；二是基金式；三是以上兩種形式在某種程度上的融合，也稱做混合式(WorldBank,1994)?，F(xiàn)收現(xiàn)付(Pa-As-You-GO,PAYG)式養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是通過征收工資稅籌集資金的。具體表現(xiàn)為，在任何時點(diǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系對正在工作的一代人以其工資收入的一定百分比收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，同時用所收取的資金對體制內(nèi)已退休者支付退休金?；鹬?PensionFund)又稱積累制，是近年來較受人們推崇的一種社會保障制度。該制度是通過積累起一筆資金用于支付未來的債務(wù)，使總的繳費(fèi)額加上投資收益在任何時候都足以現(xiàn)值付清全部當(dāng)期債務(wù)?；旌鲜金B(yǎng)老保險(xiǎn)制度是現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與完全基金式養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的混合體。在這種體制下，在職職工上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中的一部分將被用于支付目前已退休者的退休金，剩余部分則以基金形式形成積累，留待將來退休時作為其養(yǎng)老金的一部分。（三）各種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較為了便于分析，根據(jù)現(xiàn)收現(xiàn)付制度的運(yùn)行規(guī)律給出如下定義：(1)p(a,t)為t年初養(yǎng)老保險(xiǎn)體制已覆蓋的年齡為a的人數(shù)。(2)假定養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率為一常數(shù)c，即養(yǎng)老保險(xiǎn)體制內(nèi)所有人交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占其收入的比例為常數(shù)（不同國家c的變動幅度很大，從略高于10%到超過30%不等，并且一般是受保人與雇主按比例分?jǐn)傇擁?xiàng)費(fèi)用）。(3)不同收入組別的人，其工資水平只與參加工作的年限有關(guān)（注：由于隨著工作年限的增加，工資收入將呈上升趨勢（利用1998年中國勞動統(tǒng)計(jì)年鑒提供的1997年月平均工資數(shù)據(jù)，以工資收入作為因變量，工作年限作為自變量做線性回歸，其R2=0.974），此處為便于討論，假定隨工作年限的增長，工資增加的幅度為常數(shù)。），即：W,a=W,0(1+(a-a,0)w)式中：a,0為參加工作時的年齡，W,a表示工作年限為(a-a,0)的一組人的年平均工資，W,0為參加工作第一年的工資，w為年工資增長率。(4)假定所有人都在年齡為a,0時開始工作，于a,1歲末時退休（為簡化起見，暫不考慮失業(yè)因素），人均期望壽命為a,2。(5)在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，已退休者每年領(lǐng)取的退休金為W,r。則有：t年收取的保險(xiǎn)費(fèi)總額為附圖圖在現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老保險(xiǎn)體制下，若在職期間按規(guī)定交納了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)則在退休后即可開始領(lǐng)取退休金，并且通常規(guī)定年度領(lǐng)取的退休金為該年度在職職工平均工資的某一百分比R（替代率）（注：對退休金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的管理大致可分為兩類：一是將退休金按工資進(jìn)行指數(shù)化；二是將退休金按通貨膨脹率進(jìn)行指數(shù)化，此處系指前一種指數(shù)化方法。），所以有，附圖圖（當(dāng)規(guī)定退休金為職工在職期間最后n年工資的某一百分比R,n時（注：此處為將退休金按通貨膨脹率進(jìn)行指數(shù)化的一種特例。），附圖圖當(dāng)年度收支保持平衡時，有：附圖圖通過式(1)可以看出，在推廣現(xiàn)收現(xiàn)付制度的初期，由于附圖圖很小，即受益人較少，而附圖圖較大，即繳費(fèi)人較多，因而在較低的養(yǎng)老保險(xiǎn)稅率下即可收取較多的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，從而保證支付給退休者較高的養(yǎng)老金；隨著制度覆蓋面的加大，受益人附圖圖逐漸增多，繳費(fèi)人附圖圖也在增加，僅交納過極少養(yǎng)老保險(xiǎn)稅（由于制度是在其工作一段時間后才開始推行的，這批人未能在整個工作期間向制度交納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)）的一些人，得以領(lǐng)取較多的退休金；當(dāng)制度覆蓋面達(dá)到一定程度后，新進(jìn)入者明顯呈下降趨勢，繳費(fèi)人附圖圖增長緩慢，與此同時受益人附圖圖卻仍在繼續(xù)增加，繳費(fèi)人與受益人之比持續(xù)下降，在繳費(fèi)率不變的情況下，年度內(nèi)繳費(fèi)將有可能不足以滿足支付退休金的需要。要想使現(xiàn)行制度維持下去，惟一可選擇的辦法是提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率。正如世界銀行的研究者指出的：現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有著典型的生命周期，該周期可劃分為三個階段：初期、成長期和成熟期。在制度處于第一階段時，覆蓋率低，繳費(fèi)人和受益人的比例很高，大多數(shù)國家在這一時期處于人口年齡結(jié)構(gòu)較輕且人口增長較快的階段，所以可積累起一大筆當(dāng)期盈余為該制度提供資金。第二階段時，覆蓋率加大，繳費(fèi)人與受益人的比例降低，未在整個工作期間繳費(fèi)的人卻獲得足額的