會計工作總結(jié)結(jié)賬.doc

會計工作總結(jié)結(jié)賬目錄第一篇：年終會計結(jié)賬第二篇：一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)第三篇：會計記賬之結(jié)賬方法(總結(jié))第四篇：一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)第五篇：財政總預(yù)算會計年終結(jié)賬正文第一篇：年終會計結(jié)賬舉個例子你就知道了。1.“收入”類科目：(來源說明好范 文網(wǎng)：)平時，當(dāng)企業(yè)取得收入時，都作如下處理：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益年終結(jié)賬時，我們將“收入”類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”的貸方，即：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤2.“成本”，“費用”類科目：平時，當(dāng)企業(yè)發(fā)生費用時，都作如下處理：借：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用投資損失貸：銀行存款年終結(jié)賬時，我們將“成本”，“費用”類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方，即：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用投資損失3.最后，用“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù)（1）如果“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù)大于零，則表示該會計年度企業(yè)是盈利的，作如下處理：借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤（2）如果“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù)小于零，則表示該會計年度企業(yè)是虧損的，作如下處理：借：利潤分配未分配利潤貸：本年利潤第二篇：一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（以下簡稱規(guī)范）明確指出：“從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章”。而實際操作過程中，也存在一些特殊現(xiàn)象，出于習(xí)慣或使用單位認為不易偽造的原始憑證，則不加蓋公章。如：飛、船票、火車票和和汽車票等一般都沒有公章。 本帖隱藏的內(nèi)容二、原始憑證分割單如何使用？一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上單位共同負擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負擔(dān)單位原始憑證分割單。收到原始憑證分割單的單位以分割單作為記賬憑證的附件三、什么樣的記賬憑證可以不附原始憑證？根據(jù)規(guī)范要求，所有記賬憑證都必須附原始憑證，只有兩種情況例外：1、結(jié)賬的記賬憑證，2、更正錯誤的原始憑證。四、復(fù)印的原始憑證可以作為記賬憑證的依據(jù)嗎？根據(jù)規(guī)定，復(fù)印的原始憑證不得作為記賬憑證的依據(jù)。原始憑證丟失的應(yīng)按規(guī)范的具體規(guī)定辦理。五、記賬憑證裝訂的厚度如何把握？規(guī)范中對記賬憑證的裝訂厚度沒有作具體的規(guī)定，一般3厘米為宜。六、銀行存款余額調(diào)節(jié)表能作為調(diào)賬的依據(jù)嗎？銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。七、在合計處理中，什么情況下可以使用紅色墨水？根據(jù)規(guī)定，下列情況可以使用紅色墨水：1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。2.在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)。3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額。另外根據(jù)財政部會計司編輯的會計制度補充規(guī)定及問題解答（第一輯），在解答“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細賬戶的設(shè)置方法時說明：在“進項稅額”專欄中用紅字登記退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額；在“已交稅金”專欄中用紅字登記退回多交的增值稅額；在“銷項稅額”專欄中用紅字登記退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，以及在“出口退稅”專欄中用紅字登記出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款。八、哪些賬簿可以跨年度使用？中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)1一般來說，總賬、日記賬和多數(shù)明細賬應(yīng)每年更換一次。但有些財產(chǎn)物資明細賬和債權(quán)債務(wù)明細賬，如：固定資產(chǎn)、原材料、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款賬簿等，由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多，更換新賬抄寫工作量大，因此可以跨年使用，另外各種備查簿也可以連續(xù)使用。第三篇：會計記賬之結(jié)賬方法(總結(jié))會計記賬之結(jié)賬方法（總結(jié)）- 1 - 2 -第四篇：一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)對于月末結(jié)賬，我想做為會計人員都是深有體會的，月末年末是我們會計人員最忙碌的時間，我們都在忙于結(jié)賬。但我想每個會計人員對于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作，以及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑惑的。本文是我個人對月末結(jié)賬的一點總結(jié)，希望可以幫助大家從實務(wù)的角度來了解月末結(jié)賬的方法和程序。第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對以減少差錯。月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤。第二步：進行以下項目的賬實核對。（1）現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進行處理。（2）銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對平銀行賬。（3）存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末應(yīng)進行盤點，并對盤點結(jié)果與明細賬進行核對。如有差異應(yīng)查清原因進行處理。第三步：核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細賬等賬戶的勾稽關(guān)系。（1）運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進項稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進項轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。（2）對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進行核對（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）。（3）對于進項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報表。第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調(diào)整。（1）對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。（2）對所有明細賬與總賬進行核對。（3）清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進行清理。（4）查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。第五步：進行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：（1）按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。（2）攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預(yù)提費用等。（3）暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細臺賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進行）。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際）。另外,對于月末結(jié)賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月末結(jié)賬的時點都是自然月末，當(dāng)然在實務(wù)中有些單位因為自身的業(yè)務(wù)量大，有自己定義結(jié)賬日的，如25日結(jié)賬等。對于這個問題，個人比較傾向于按自然月結(jié)賬。原因如下：1、可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險。按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期間的，會計期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務(wù)報表就要按稅務(wù)期間進行調(diào)整，工作難度比較高。并且對于稅務(wù)核查造成困難。在實務(wù)中大多數(shù)不按稅法進行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險較大。2、減少因為自定結(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時點不統(tǒng)一的風(fēng)險。在實務(wù)中很多財務(wù)數(shù)據(jù)是來自非財務(wù)部門的，由非專業(yè)的財務(wù)人員提供，對于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差。有些財務(wù)比較強勢的企業(yè)可能會規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業(yè)的經(jīng)營還是對稅法的遵守都是不利的。第五篇：財政總預(yù)算會計年終結(jié)賬財政總預(yù)算會計年終結(jié)賬（public finance budgetaryaccounting-year-end sosing）編輯本段概念一般分為年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬、記入新賬：（1）年終轉(zhuǎn)賬。計算出各賬戶12月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結(jié)出12月末余額，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負債表”。再將應(yīng)對沖轉(zhuǎn)賬的各個收入、支出賬戶余額，填制12月份的記賬憑證（憑證按12月份連續(xù)編號，填制實際處理日期）分別轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余”、“基金預(yù)算結(jié)余”和“專用基金結(jié)余”科目沖銷。將當(dāng)年“財政周轉(zhuǎn)金支出”轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)金收入”科目沖銷，并將財政周轉(zhuǎn)金收支相抵后的余額轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)基金”。（2）結(jié)清舊賬。將各個收入和支出賬戶的借方、貸方結(jié)出全年總計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。對年終有余額的賬戶，在“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，表示轉(zhuǎn)入新賬。（3）記入新賬。根據(jù)本年度各個總賬賬戶和明細賬戶年終轉(zhuǎn)賬后的余額編制年終決算“資產(chǎn)負債表”和有關(guān)明細表（不編記賬憑證），將表列各賬戶的余額直接記入新年度有關(guān)總賬和明細賬各賬戶預(yù)留空行的余額欄內(nèi)，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。決算經(jīng)本級人民代表大會常務(wù)委員會（或人民代表大會）審查批準后，如需更正原報決算草案收入、支出數(shù)字時，則要相應(yīng)調(diào)整舊賬，重新辦理結(jié)賬和記入新賬。編輯本段相關(guān)規(guī)定財政總預(yù)算會計制度 第九章 會計結(jié)賬的結(jié)算第五十七條 各級總預(yù)算會計應(yīng)當(dāng)定期、及時地進行會計結(jié)賬。結(jié)賬期限為每月一次。結(jié)賬的具體方法，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范辦理。第五十八條 各級總預(yù)算會計，在會計年度結(jié)束前，應(yīng)當(dāng)全面進行年終清理結(jié)算。年終清理結(jié)算的主要事項如下：一、核對年度預(yù)算。預(yù)算數(shù)字是考核決算和辦理收支結(jié)算的依據(jù)，也是進行會計結(jié)算的依據(jù)。年終前，各級總預(yù)算會計，應(yīng)配合預(yù)算管理部門把本級財政總預(yù)算與上、下級財政總預(yù)算和本級各單位預(yù)算之間的全年預(yù)算數(shù)核對清楚。追加追減、上劃下劃數(shù)字，必須在年度終了前核對完畢。為了便于年終清理本年預(yù)算的追加追減的企事業(yè)單位的上劃下劃，一般截至11月底為止。各項預(yù)算撥款，一般截至12月25日為止。二、清理本年預(yù)算收支。凡屬本年的一般預(yù)算收入，都要認真清理，年終前必須如數(shù)繳入國庫。督促國庫在年終庫款報解整理期內(nèi)，迅速報齊當(dāng)年的預(yù)算收入。應(yīng)在本年預(yù)算支領(lǐng)列報的款項，非特殊原因，應(yīng)在年終前辦理完畢。清理基金預(yù)算收支和專用基金收支。凡屬應(yīng)列入本年的收入，應(yīng)及時催收，并繳入國庫或指定的銀行賬戶。三、組織征收機關(guān)和國庫進行年度對賬。年度終了后，按照國庫制度的規(guī)定，支庫應(yīng)設(shè)置十天的庫款報解整理期（設(shè)置決算清理期的年度，庫款報解整理期相應(yīng)順延）。各經(jīng)收處12月31日前所收款項均應(yīng)在“庫款報解整理期”內(nèi)報達支庫，列入當(dāng)年決算。同時，各級國庫要按年度對賬辦法編制收入對賬單，分送同級財政部門、征收機關(guān)核對簽章。保證財政收入數(shù)字的一致。四、清理核對當(dāng)年撥款支出。各級總預(yù)算會計對本級各單位的撥款支出應(yīng)與單位的撥款收入核對清楚。對于當(dāng)年安排的非包干使用的撥款，其結(jié)余部分應(yīng)根據(jù)具體情況處理。屬于單位正常周轉(zhuǎn)占用的資金，可仍作為預(yù)算支出處理；屬于應(yīng)收回的撥款，應(yīng)及時收回，并按收回數(shù)相應(yīng)沖減預(yù)算支出。屬于預(yù)撥下年度的經(jīng)費，不得列入當(dāng)年預(yù)算支出。五、清理往來款項。各級財政的暫收、暫付等各種往來款項，要在年度終了前認真清理結(jié)算，做到人欠收回，欠人歸還。應(yīng)轉(zhuǎn)作各項收入或各項支出的款項，要及時轉(zhuǎn)入本年有關(guān)收支賬。六、清理財政周轉(zhuǎn)金收支。各級財政預(yù)算部門或周轉(zhuǎn)金管理機構(gòu)應(yīng)對財政周轉(zhuǎn)金收支款項、上下級財政之間的財政周轉(zhuǎn)金借入借出款項進行清理。同時對于各項財政周轉(zhuǎn)金貸放款進行清理。財政周轉(zhuǎn)金明細賬由財政業(yè)務(wù)部門核算的，各預(yù)算部門或周轉(zhuǎn)金管理機構(gòu)應(yīng)與業(yè)務(wù)部門的明細賬進行核對，做到賬賬相符。七、進行年終財政結(jié)算。各級財政要在年終清理的基礎(chǔ)上，結(jié)清上下級財政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來款項。要按照財政管理體制的規(guī)定，計算出全年應(yīng)補助、應(yīng)上解和應(yīng)返還數(shù)額，與年度預(yù)算執(zhí)行過程中已補助、已上解和已返還數(shù)額進行比較，結(jié)合借墊款項，計算出全年最后應(yīng)補或應(yīng)退數(shù)額，填制“年終財政決算結(jié)算單”，經(jīng)核對無誤后，作為年終財政結(jié)算憑證，據(jù)以入賬。第五十九條 各級總預(yù)算會計，對年終決算清理期內(nèi)發(fā)生的會計事項，應(yīng)當(dāng)劃清會計年度。屬于清理上年度的會計事項，記入上年度賬內(nèi)；屬于新年度的會計事項，記入新賬，更防止錯記漏記。第六十條 經(jīng)過年終清理和結(jié)算，把各項結(jié)算收支記入舊賬后，即可辦理年終結(jié)賬。年終結(jié)賬工作一般分為年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬三個環(huán)節(jié)，依次作賬。一、年終轉(zhuǎn)賬。計算出各賬戶12月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結(jié)出12月末余額，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負債表”。再將應(yīng)對沖轉(zhuǎn)賬的各個收入、支出賬戶余額，填制12月份的記賬憑證（憑證按12月份連續(xù)編號，填制實際處理日期），分別轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余”、“基金預(yù)算結(jié)余”和“專用基金結(jié)余”科目沖銷。將當(dāng)年“財政周轉(zhuǎn)金支出”轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)金收入”科目沖銷。將當(dāng)年“財政周轉(zhuǎn)金支出”轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)金收入”科目沖銷，并將財政周轉(zhuǎn)金收支相抵后的余額轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)基金”。二、結(jié)清舊賬。將各個收入和支出賬戶的借方，貸方結(jié)出全年總計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。對年終有余額的賬戶