資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表列示說明

（一） 報表格式及列示說明資產(chǎn)負(fù)債表會商銀01 表編制單位： 年 月 日 單位： 元資 產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次期末余額年初余額資 產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金及存放同業(yè)款項同業(yè)存放款項存放中央銀行款項向中央銀行借款貴金屬拆入資金拆出資金交易性金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)賣出回購金融資產(chǎn)款買入返售金融資產(chǎn)吸收存款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬發(fā)放貸款及墊款應(yīng)交稅費代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)應(yīng)付利息可供出售金融資產(chǎn)代理業(yè)務(wù)負(fù)債持有至到期投資應(yīng)付債券長期股權(quán)投資遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)其他負(fù)債無形資產(chǎn)負(fù)債合計遞延所得稅資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：其他資產(chǎn)實收資本（或股本）資本公積盈余公積一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤減：庫存股所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計利潤表會商銀02 表編制單位： 年度 單位： 元項 目行次本年金額上年金額一、利息凈收入利息收入利息支出二、手續(xù)費凈收入手續(xù)費收入手續(xù)費支出三、其他經(jīng)營凈收益公允價值變動凈收益（凈損失以“”號填列）投資凈收益（凈損失以“”號填列）匯兌凈收益（凈損失以“”號填列）其他業(yè)務(wù)凈收益（凈損失以“”號填列）四、營業(yè)支出及損失營業(yè)稅費業(yè)務(wù)及管理費資產(chǎn)減值損失五、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出六、利潤總額（虧損總額以“”號填列）減：所得稅七、凈利潤（凈虧損以“”號填列）八、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益1.資產(chǎn)負(fù)債表列示說明（1）本表反映商業(yè)銀行一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。（2）本表“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。（3）本表“期末余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，一般應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益期末情況分析填列?！艾F(xiàn)金及存放同業(yè)款項”項目，反映企業(yè)期末持有的現(xiàn)金、存放同業(yè)等總額?！按娣胖醒脬y行款項”、“交易性金融資產(chǎn)”、“買入返售金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“遞延所得稅資產(chǎn)”等資產(chǎn)項目，一般直接反映企業(yè)持有的相應(yīng)資產(chǎn)的期末價值。買入返售金融資產(chǎn)計提壞賬準(zhǔn)備的，還應(yīng)以扣減計提的壞賬準(zhǔn)備后的金額列示?！百F金屬”項目，反映企業(yè)期末持有的貴金屬價值?！把苌鹑谫Y產(chǎn)”項目，反映企業(yè)期末持有的衍生工具、套期工具、被套期項目中屬于衍生金融資產(chǎn)的金額?！鞍l(fā)放貸款及墊款”項目，反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額?！安鸪鲑Y金”、“應(yīng)收利息”、“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”等資產(chǎn)項目，反映企業(yè)持有的相應(yīng)資產(chǎn)的實際價值，以扣減對應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額列示?！按順I(yè)務(wù)資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)所屬承擔(dān)風(fēng)險的情況?！肮潭ㄙY產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等資產(chǎn)項目，反映相應(yīng)資產(chǎn)在期末的實際價值，以扣減“累計折舊”、“累計攤銷”和對應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額列示?！捌渌Y產(chǎn)”項目，反映企業(yè)期末持有的存出保證金、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、待攤費用、一年內(nèi)應(yīng)予攤銷的長期待攤費用等總額。已計提壞賬準(zhǔn)備的，以扣減“壞賬準(zhǔn)備”后的金額列示。長期應(yīng)收款減去未實現(xiàn)融資收益后的金額，應(yīng)當(dāng)在“其他資產(chǎn)”項目反映，已44計提壞賬準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減“壞賬準(zhǔn)備”余額?！暗謧Y產(chǎn)”、“商譽(yù)”應(yīng)當(dāng)在“其他資產(chǎn)”項目反映?！按韮陡蹲C券”減去“代理兌付證券款”后的余額，應(yīng)當(dāng)在“其他資產(chǎn)”項目反映?！巴瑯I(yè)存放款項”、“向中央銀行借款”、“拆入資金”、“交易性金融負(fù)債”、“賣出回購金融資產(chǎn)款”、“吸收存款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付債券”、“遞延所得稅負(fù)債”等項目，應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)從中央銀行借入在期末尚未償還的借款、尚未償付的債券金額等。11“衍生金融負(fù)債”項目，反映衍生工具、套期項目、被套期項目中屬于衍生金融負(fù)債的金額。12“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”項目，反映代理業(yè)務(wù)負(fù)債所屬承擔(dān)風(fēng)險的的情況。13“其他負(fù)債”項目，反映存入保證金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、預(yù)計負(fù)債、遞延收益等。長期應(yīng)付款扣減未確認(rèn)融資費用后的金額，應(yīng)婁在“其他負(fù)債”項目反映。“代理兌付證券”減去“代理兌付證券款”后的余額，應(yīng)當(dāng)在“其他負(fù)債”項目反映。14“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“一般風(fēng)險準(zhǔn)備”、“未分配利潤”、“庫存股”等項目，應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)期末持有的接受投資者投入企業(yè)的實收資本、從凈利潤中提取的盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備等金額。2.利潤表列示說明（1）本表反映商業(yè)銀行在一定會計期間內(nèi)利潤（虧損）的實現(xiàn)情況。（2）本表“上年金額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度利潤表“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如上年度利潤表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對上年度利潤表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年金額”欄內(nèi)。（3）本表“本年金額”欄內(nèi)各項數(shù)字，一般應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：“利息凈收入”項目，應(yīng)根據(jù)“利息收入”項目金額，減去“利息支出”項目金額后的余額計算填列?！袄⑹杖搿?、“利息支出”等項目，應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等根據(jù)收入45準(zhǔn)則確認(rèn)的利息收入和發(fā)生的利息支出?！笆掷m(xù)費凈收入”項目，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費收入”項目金額，減去“手續(xù)費支出”項目金額后的余額計算填列?！笆掷m(xù)費收入”、“手續(xù)費支出”等項目，應(yīng)當(dāng)反映根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費收入和各項手續(xù)費、傭金等?！捌渌?jīng)營凈收益”項目，應(yīng)根據(jù)“公允價值變動凈收益”、“投資凈收益”、“匯兌凈收益”、“其他業(yè)務(wù)凈收益”等項目金額計算填列?！肮蕛r值變動凈收益”、“投資凈收益”、“匯兌凈收益”、“其他業(yè)務(wù)凈收益等項目，反映企業(yè)按照相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動凈收益、以各種方式對外投資取得的凈收益、匯率變動形成的凈收益、除主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)收支凈收益等。如為凈損失，以”-“號列示?！盃I業(yè)支出及損失”項目，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中交納的營業(yè)稅等營業(yè)稅費、業(yè)務(wù)及管理費、發(fā)生的資產(chǎn)減值損失等項目總額?！盃I業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等項目，反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入和支出、以及根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。3.所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表列示說明 （1）本表反映商業(yè)銀行年末所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動的情況。（2）本表各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)期凈利潤、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失、所有者投入資本和向所有者分配利潤、從利潤中提取盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備金等情況列示。直接計入所有者權(quán)益的利得和損失，主要包括：可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額、現(xiàn)金流量套期工具公允價值變動凈額等。（二）附注內(nèi)容和披露說明商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第1 號存貨等38 項具體會計準(zhǔn)則要求在附注中至少披露下列內(nèi)容，但是，非重要項目除外。1.商業(yè)銀行的基本情況46具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。2.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。3.遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。4.重要會計政策和會計估計（1）公允價值確定確定公允價值的方法。采用估值技術(shù)的假設(shè)及敏感性分析。（2）利息和手續(xù)費利息收入和利息支出的確認(rèn)方法。手續(xù)費收入和手續(xù)費支出的確認(rèn)方法。（3）抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)的計量基礎(chǔ)。抵債資產(chǎn)的處理方法。其他交易或事項的重要會計政策和會計估計信息，應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。5.會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。6.重要報表項目的說明（1）現(xiàn)金及存放同業(yè)款項項 目期末余額年初余額現(xiàn) 金存放同業(yè)款項合 計（2）存放中央銀行款項項 目期末余額年初余額存放中央銀行法定準(zhǔn)備金存放中央銀行的其他款項合 計（3）拆出資金項 目期末余額年初余額拆放其他銀行拆放非銀行金融機(jī)構(gòu)減：貸款損失準(zhǔn)備合 計（4）交易性金融資產(chǎn)（不含衍生金融資產(chǎn)）項 目期末余額年初余額交易性債券投資交易性權(quán)益工具投資其他交易性金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)合 計（5）衍生工具類 別期 末 余 額年 初 余 額套期工具非套期工具套期工具非套期工具名義金額公允價值名義金額公允價值名義金額公允價值名義金額公允價值資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債利率衍生工具衍生工具1衍生工具2貨幣衍生工具衍生工具1衍生工具2權(quán)益衍生工具衍生工具1衍生工具2信用衍生工具衍生工具1衍生工具2其他衍生工具合 計（6）買入返售金融資產(chǎn)項 目期末賬面價值年初賬面價值買入返售證券買入返售票據(jù)買入返售貸款買入返售其他金融資產(chǎn)合 計（7）發(fā)放貸款及墊款貸款及墊款按個人和企業(yè)分布情況披露項 目期末余額年初余額個人貸款和墊款信用卡住房抵押其他企業(yè)貸款和墊款貸款貼現(xiàn)其他貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備貸款和墊款凈額貸款及墊款按行業(yè)分布情況披露行業(yè)分布期末余額比例（%）年初余額比例（%）農(nóng)牧業(yè)、漁業(yè)采掘業(yè)房地產(chǎn)業(yè)建筑業(yè)金融保險業(yè)其他行業(yè)貼現(xiàn)貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備貸款和墊款凈額注：銀行可以按行業(yè)風(fēng)險集中情況自行確定行業(yè)分布。貸款及墊款按地區(qū)分布情況披露地區(qū)分布期末余額比例（%）年初余額比例（%）華南地區(qū)華北地區(qū)其他地區(qū)貼現(xiàn)貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備貸款和墊款凈額注：銀行可以按地區(qū)風(fēng)險集中情況自行確定地區(qū)分布。貸款及墊款按合同約定期限及擔(dān)保方式分布情況項 目期 末 余 額年 初 余 額1 年以內(nèi)（含1 年）1 年至5 年（含5 年）5 年以上合計1 年以內(nèi)（含1 年）1 年至5 年（含5 年）5 年以上合計信用貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備貸款和墊款凈額逾期但未超過3 個月以及逾期超過3 個月的貸款項 目期 末 余 額年 初 余 額逾期1 天至3 個月（含3 個月）逾期3 個月至1 年（含1 年）逾期1 年至3 年（含3年）逾期3年以上合計逾期1 天至3 個月（含3 個月）逾期3 個月至1 年（含1 年）逾期1 年至3 年（含3年）逾期3年以上合計信用貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款合 計注：即使是一期本金或利息逾期1 天，整筆貸款就劃為逾期貸款。貸款損失準(zhǔn)備項 目本年計提額上年計提額單項組合單項組合年初余額本年計提本年沖銷本年轉(zhuǎn)回：收回原轉(zhuǎn)銷貸款和墊款導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回貸款和墊款價值上升導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回其他因素導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回小計期末余額（8）代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)項 目期末賬面價值年初賬面價值受托貸款受托投資代理兌付證券其他合 計（9）其他資產(chǎn)項 目期末賬面價值年初賬面價值應(yīng)收股利其他應(yīng)收款合 計（10）同業(yè)存放款項項 目期末賬面價值年初賬面價值處于清算中的款項同業(yè)存款合 計（11）向中央銀行借款項 目期末賬面價值年初賬面價值借入中央銀行款項國家外匯存款其他合 計（12）拆入資金項 目期末賬面價值年初賬面價值銀行拆入非銀行金融機(jī)構(gòu)拆入合 計（13）賣出回購金融資產(chǎn)款項 目期末賬面價值年初賬面價值賣出回購證券賣出回購票據(jù)賣出回購貸款合 計（14）交易性金融負(fù)債（不含衍生金融負(fù)債）項 目期末賬面價值年初賬面價值發(fā)行的交易性債券賣空外幣證券指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債其中：結(jié)構(gòu)性存款其他合 計（15）吸收存款項 目期末賬面價值年初賬面價值活期存款其中：公司個人定期存款：其中：公司個人其他存款合 計（16）代理業(yè)務(wù)負(fù)債項 目期末賬面價值年初賬面價值受托貸款資金受托投資資金代理兌付證券款其他合 計（17）應(yīng)付債券債券類型發(fā)行日到期日利率年初余額本年增加額本年減少額期末余額債券1債券2合 計注：發(fā)行次級債券的，應(yīng)補(bǔ)充披露發(fā)行總面值、未攤銷發(fā)行成本余額、利率確定原則等。發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)補(bǔ)充披露發(fā)行日可轉(zhuǎn)換公司債券面值、債務(wù)成份和權(quán)益成份的初始確認(rèn)金額、本年和上年支付的利息總額等。（18）其他負(fù)債項 目期末余額年初余額應(yīng)付股利其他應(yīng)付款合 計（19）一般風(fēng)險準(zhǔn)備項 目期末余額本期計提比例年初余額一般風(fēng)險準(zhǔn)備（20）利息凈收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額利息收入：存放同業(yè)存放中央銀行發(fā)放貸款及墊款買入返售金融資產(chǎn)其他小計：利息支出：同業(yè)存放向中央銀行借款吸收存款賣出回購金融資產(chǎn)發(fā)行債券其他小計：利息凈收入（21）手續(xù)費凈收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額手續(xù)費收入：匯款和結(jié)算手續(xù)費銀行卡手續(xù)費代理手續(xù)費顧問和咨詢費受托業(yè)務(wù)傭金其他小計：手續(xù)費支出：手續(xù)費支出傭金支出小計手續(xù)費凈收入（22）其他經(jīng)營凈收益項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額公允價值變動凈收益：其中：交易性金融工具指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融工具其他小計投資收益：其中：交易性金融工具持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資其他小計匯兌凈收益其他業(yè)務(wù)凈收益：其中：自營買賣證券套期凈收益其他小計合 計（23）分部信息業(yè)務(wù)分部單位：元項 目業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)其他抵銷合計本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計其中：對外交易收入分部間交易收入二、未分?jǐn)偟馁M用三、投資收益四、資產(chǎn)減值損失五、營業(yè)利潤（虧損）合計六、營業(yè)外凈收入七、所得稅八、凈利潤九、資產(chǎn)總額1.分部資產(chǎn)2.未分配資產(chǎn)十、負(fù)債總額1.分部負(fù)債2.未分配負(fù)債十一、補(bǔ)充信息1.折舊和攤銷費用2.資本性支出3.折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費用地區(qū)分部 單位：元項 目業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)其他抵銷合計本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計其中：對外交易收入分部間交易收入二、未分?jǐn)偟馁M用三、投資收益四、資產(chǎn)減值損失五、營業(yè)利潤（虧損）合計六、營業(yè)外凈收入七、所得稅八、凈利潤九、資產(chǎn)總額1.分部資產(chǎn)2.未分配資產(chǎn)十、負(fù)債總額1.分部負(fù)債2.未分配負(fù)債十一、補(bǔ)充信息1.折舊和攤銷費用2.資本性支出3.折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費用（24）擔(dān)保物擔(dān)保物為金融資產(chǎn)的，應(yīng)披露本期和上期作為負(fù)債或或有負(fù)債的擔(dān)保物的金融資產(chǎn)的賬面價值、與擔(dān)保物有關(guān)的期限和條件。收到的擔(dān)保物（金融資產(chǎn)或非金融資產(chǎn)），在擔(dān)保物所有人沒有違約時就可以出售或再作為擔(dān)保物的，應(yīng)披露所持有擔(dān)保物的公允價值、與擔(dān)保物使用有關(guān)的期限和條件。已將收到的擔(dān)保物出售或再作為擔(dān)保物的，還應(yīng)披露該擔(dān)保物的公允價值，以及企業(yè)是否承擔(dān)了將擔(dān)保物退回的義務(wù)。（25）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（含資產(chǎn)證券化）對于滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的性質(zhì)；因轉(zhuǎn)移形成的新金融資產(chǎn)或新金融負(fù)債、服務(wù)資產(chǎn)或服務(wù)負(fù)債的公允價值等。對于不滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的性質(zhì)；仍保留的與所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬的性質(zhì)；繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的，披露所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值和相關(guān)負(fù)債的賬面價值；繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的，披露所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值、繼續(xù)確認(rèn)資產(chǎn)的賬面價值以及相關(guān)負(fù)債的賬面價值；因轉(zhuǎn)移形成的新金融資產(chǎn)或新金融負(fù)債、服務(wù)資產(chǎn)或服務(wù)負(fù)債的公允價值等。（26）其他項目除以上項目以外的其他項目，應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。7.或有和承諾事項的說明（1）或有事項的說明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。（2）承諾事項的說明信貸承諾項 目期末合同金額年初合同金額貸款承諾其中：（1）原到期日在1 年以內(nèi)（2）原到期日在1 年或以上開出信用證開出保函銀行承兌匯票其他合 計注：對信貸承諾應(yīng)計算并披露本期和上期信貸風(fēng)險加權(quán)金額。資本支出承諾披露本期期末和上期期末已授權(quán)并尚未發(fā)生的資本支出，包括已訂立合同和未訂立合同的情形。經(jīng)營租賃承諾披露本期期末和上期期末不可撤銷的經(jīng)營租賃協(xié)議下未來最低租賃付款額。項 目期末余額年初余額房屋及建筑物其中：1 年以內(nèi)（含1 年）1 年以上2 年以內(nèi)（含2 年）2 年以上3 年以內(nèi)（含3 年）3 年以上其他經(jīng)營租賃資產(chǎn)其中：1 年以內(nèi)（含1 年）1 年以上2 年以內(nèi)（含2 年）2 年以上3 年以內(nèi)（含3 年）5 年以內(nèi)合 計證券承銷及債券承兌承諾披露本期期末和上期期末證券承銷余額和債券承兌余額（即承兌責(zé)任）。8.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。9.風(fēng)險管理（1）風(fēng)險管理概述風(fēng)險描述包括風(fēng)險敞口及其形成原因，風(fēng)險管理目標(biāo)、政策和過程以及計量風(fēng)險的方法等。如與上期相比，本期的這些信息發(fā)生改變的，應(yīng)作出相應(yīng)說明。本期期末風(fēng)險敞口總括數(shù)據(jù)在提供該數(shù)據(jù)時，應(yīng)以內(nèi)部提供給關(guān)鍵管理人員的相關(guān)信息為基礎(chǔ)。運用56多種方法管理風(fēng)險的，應(yīng)說明哪種方法能提供最相關(guān)和可靠的信息。本期期末風(fēng)險集中信息風(fēng)險集中信息應(yīng)包括管理層如何確定風(fēng)險集中點的說明、確定各風(fēng)險集中點的參考因素（包括交易對手、地理區(qū)域、貨幣種類、市場類型等）、各風(fēng)險集中點相關(guān)的風(fēng)險敞口金額。（2）信用風(fēng)險最大信用風(fēng)險敞口信息在不考慮可利用的擔(dān)保物或其他信用增級（如不符合相互抵銷條件的凈額結(jié)算協(xié)議等）的情況下，最能代表資產(chǎn)負(fù)債表日最大信用風(fēng)險敞口的金額，以及可利用擔(dān)保物或其他信用增級的信息。尚未逾期和發(fā)生減值的金融資產(chǎn)的信用質(zhì)量信息。原已逾期或發(fā)生減值但相關(guān)合同條款已重新商定過的金融資產(chǎn)的賬面價值。已逾期或發(fā)生減值的各類金融資產(chǎn)的信息資產(chǎn)負(fù)債表日已逾期但未減值的金融資產(chǎn)的期限分析。資產(chǎn)負(fù)債表日單項確定為已發(fā)生減值的金融資產(chǎn)信息，以及判斷該金融資產(chǎn)發(fā)生減值所考慮的因素。持有的、與各類金融資產(chǎn)對應(yīng)的擔(dān)保物和其他信用增級對應(yīng)的資產(chǎn)及其公允價值。相關(guān)公允價值確實難以估計的，應(yīng)予以說明。有關(guān)擔(dān)保物和其他信用增級的信息本期因債務(wù)人違約而處置擔(dān)保物或其他信用增級對應(yīng)的資產(chǎn)所取得的金融資產(chǎn)或非金融資產(chǎn)滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)披露所取得資產(chǎn)的性質(zhì)和賬面價值。這些資產(chǎn)不易轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的，應(yīng)披露處置這些資產(chǎn)或擬將其用于日常經(jīng)營的計劃等。（3）流動風(fēng)險金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按剩余到期日所作的到期期限分析金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按剩余到期日結(jié)構(gòu)情況分析：項 目 資產(chǎn)負(fù)債表日后合計已逾期即期償還1個月內(nèi)到期1 個月至3 個月內(nèi)到期3 個月至1 年內(nèi)到期1 年以上到期金融資產(chǎn)：現(xiàn)金及存放同業(yè)款項存放中央銀行款項貴金屬拆出資金買入返售金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資發(fā)放貸款及墊款長期股權(quán)投資其他金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)總額金融負(fù)債：同業(yè)存放向中央銀行借款拆入資金賣出回購金融資產(chǎn)款交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債吸收存款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付債券其他金融負(fù)債金融負(fù)債總額流動性缺口注：前期資產(chǎn)負(fù)債表日的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按剩余到期日結(jié)構(gòu)情況分析，也應(yīng)同時披露。管理這些金融資產(chǎn)和金融負(fù)債流動風(fēng)險的方法（4）外匯風(fēng)險敏感性分析資產(chǎn)負(fù)債表日所面臨的各類市場風(fēng)險的敏感性分析。該項披露應(yīng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日相關(guān)風(fēng)險變量發(fā)生合理、可能的變動時，將對當(dāng)期損益或所有者權(quán)益產(chǎn)生的影響。本期敏感性分析所使用的方法和假設(shè)。該方法和假設(shè)與上期不同的，應(yīng)披露發(fā)生改變的原因。采用風(fēng)險價值法或類似方法進(jìn)行敏感性分析能夠反映風(fēng)險變量之間（如利率和匯率之間等）的關(guān)聯(lián)性，且已采用該種方法管理財務(wù)風(fēng)險的，也可以采用風(fēng)險價值法或類似方法進(jìn)行敏感性分析，但應(yīng)披露該種敏感性分析的方法、選用的主要參數(shù)和假設(shè)，以及所使用方法的目的、使用該種方法不能充分反映相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的可能性。其他市場風(fēng)險披露上述敏感性分析的披露不能反映金融工具內(nèi)在市場風(fēng)險的，應(yīng)披露相關(guān)事實及其原因。（5）套期保值各類套期保值有關(guān)的信息套期關(guān)系的描述。套期工具的描述及其在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值。被套期風(fēng)險的性質(zhì)。與現(xiàn)金流量套期有關(guān)的信息現(xiàn)金流量預(yù)期發(fā)生及其影響損益的期間。以前運用套期會計方法處理但預(yù)期不會發(fā)生的預(yù)期交易的描述。本期在所有者權(quán)益中確認(rèn)的金額。本期從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出、直接計入當(dāng)期損益的金額。本期從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出、直接計入預(yù)期交易形成的非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債初始確認(rèn)金額的金額。本期無效套期形成的利得