中小企業(yè)流動資金短缺的成因及對策成版.doc

吉林大學遠程教育2013 屆本科生畢業(yè)設計（論文）中小企業(yè)流動資金短缺的成因及解決方案摘 要摘要：流動資金因其較強的流動性而成為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎，企業(yè)持有一定量的流動資金十分重要，流動資金是企業(yè)的血脈，是企業(yè)實現(xiàn)自負盈虧、參與市場競爭的必備條件。流動資金管理在整個財務管理乃至企業(yè)管理中具有重要的地位，流動資金是企業(yè)資金總體中最具活動力的組成部分。企業(yè)生存目標的實現(xiàn)在很大程度上甚至可以說根本上是維系于流動資金的管理情況。正確認識企業(yè)流動資金短缺現(xiàn)象及其產(chǎn)生的原因,從而尋求解決問題的辦法和途徑,對于深化企業(yè)內(nèi)部改革,促進企業(yè)管理,加速資金周轉,具有十分重要的意義。 關鍵詞：流動資金 原因 對策目 錄引 言1一、我國中小企業(yè)的流動資金現(xiàn)狀2二、中小企業(yè)流動資金短缺的成因分析2（一）企業(yè)原始資金投入不足21. 主要靠貸款維持22賒銷政策不當33費用無預算或執(zhí)行不力3（二）流動資金使用效率低31.現(xiàn)金管理不到位，資金周轉不靈32.應收賬款清理不及時43.存貨周轉周期長，造成資金呆滯4（三）企業(yè)管理經(jīng)驗不足缺乏內(nèi)部管理機制和體制規(guī)范41.企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損，決策失誤造成資金流失42現(xiàn)金預測管理重視不足43.信用管理意識淡薄54經(jīng)營管理人員素質(zhì)偏低，缺乏內(nèi)部管理機制和體制規(guī)范5（四）融資渠道單一6三、提高中小企業(yè)流動資金協(xié)調(diào)性管理的政策建議6（一）合理吸納資金，控制企業(yè)擴展速度61.規(guī)劃投資管理，提高資金使用率62.賒銷政策制度化管理63.做好費用預算監(jiān)管，嚴格報銷制度6（二）加強資金、應收賬款、存貨的管理，提高資金使用的效率71.抓好流動資金管理，盤活存量資產(chǎn)，提高流動資金使用效益72.加強應收賬款管理，積極清理“三角債”，加速企業(yè)資金回收73.加強存貨管理，降低采購成本，盤活流動資金7（三）完善內(nèi)部信用制度，建立信用管理體制，改善經(jīng)營環(huán)境71.完善中小企業(yè)自身信用管理72.建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制83.政府建立全社會信用體系8（四）積極尋找融資新渠道8四、結論9五、參考文獻10引 言流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，包括貨幣資金、儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金和結算資金。流動資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，只有貨幣資金儲備資金一生產(chǎn)資金一成品資金周而復始地循環(huán)，生產(chǎn)經(jīng)營才不會中斷。我國中小企業(yè)流動資金缺乏是指中小企業(yè)貨幣資金持有的一種不均衡現(xiàn)象，即大部分中小企業(yè)貨幣資金較缺乏，周轉困難，希望得到銀行和其他金融機構的支持。因此，大的方面是要看國家的政策方針，否則不可能有一種方法或者措施能夠解決每個中小企業(yè)的困境。觀念很重要，每個中小企業(yè)的管理者要轉變觀念，企業(yè)的管理者要根據(jù)自己企業(yè)目前面臨的現(xiàn)狀，當?shù)氐恼?，環(huán)境，人際關系等，來解決企業(yè)面臨的資金短缺問題。一、我國中小企業(yè)的流動資金現(xiàn)狀流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，包括儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、 結算資金和貨幣資金。流動資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，其規(guī)模和流轉水平直接影響著企業(yè)的財務狀況。流動資金在企業(yè)的生產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營中占有重要地位，只有讓貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金產(chǎn)成品資金周而復始地循環(huán)，生產(chǎn)經(jīng)營才不會中斷。目前的經(jīng)濟形勢是，中小企業(yè)由于原始資金投入不足、資金使用效率低、盲目投資、機制不健全、融資渠道單一等問題層層出現(xiàn)，導致使其發(fā)展的速度和規(guī)模受到資金的限制。特別是6月末爆發(fā)的“中國式錢荒”，繃緊了實體經(jīng)濟的每一根神經(jīng)。中小企業(yè)在渡過金融危機的劫難后，再一次面臨著生死危機的考驗。據(jù)統(tǒng)計，現(xiàn)在中小企業(yè)共有4000萬家，大概其中有10%的中小企業(yè)能夠從銀行等金融體系獲得融資，這些能夠獲得融資的中小企業(yè)才出現(xiàn)了“融資難、融資成本高”的問題，而其余90%連銀行等金融機構的大門都進不了，更不用說“難、貴”的問題了。因此，要轉變這種現(xiàn)狀，大的方面是要看國家的政策方針，小的方面要靠企業(yè)轉變自身觀念。二、中小企業(yè)資金短缺的成因分析（一）企業(yè)原始資金投入不足隨著社會的不斷發(fā)展，中小企業(yè)業(yè)態(tài)在逐步由單一的主打產(chǎn)品向附屬產(chǎn)品多元化發(fā)展，它們分別以其獨特的優(yōu)勢吸引著各自的消費群體。在由舊的經(jīng)營方式向新方式轉變時，許多企業(yè)由于沒有充足的資金來源或者投資額過大，造成固定投入不足，沒有達到預期的經(jīng)營目的；或者即使固定投入足夠，但由于擠占了大量流動資金，造成周轉困難，效益下降。1、主要靠貸款維持企業(yè)快速擴張，在經(jīng)營中抽出過多的資金而發(fā)生資金流轉困難，由于中小企業(yè)大多都缺乏生產(chǎn)線的投入與產(chǎn)出的長期核算能力，使中小企業(yè)看中某種產(chǎn)品在短期內(nèi)有較高利潤就下定決心重金投入，但是沒有考慮到后期可能存在的同行競爭激烈，或者是由于原料的物價上漲，導致了利潤降低或者是出現(xiàn)籌集資金的能力跟不上企業(yè)生產(chǎn)線增長的規(guī)模。當資金鏈條出現(xiàn)問題時，企業(yè)首先想到的是貸款。例如：長春市一家通信設備公司，2012年，該公司接到了一筆訂單，但500萬的周轉資金難住了他，丟掉這筆訂單，打拼了多年的市場就會被競爭對手侵吞掉，企業(yè)發(fā)展也將進入瓶頸，要拿下這筆訂單就必須接受高息貸款，利潤下降，在權衡利弊后該公司還是選擇了貸款，保住了市場，接受利潤打折的事實。2賒銷政策不當合理運用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，控制市場。但由于同類行業(yè)大多為了占領市場穩(wěn)定老客戶，大量的采用了“先放貨后收款”的政策使得原先應該收回的貨款變成了一種賬面上的債權，使中小企業(yè)大部份的勞動成果都變成了一種隱性浪費，而正是由于對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，進而影響企業(yè)流動資金的正常周轉。如圖1：我國企業(yè)間的逾期應收賬款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的比例是發(fā)達經(jīng)濟市場的5倍。應收賬款增加不僅占用了大量資金，導致流通中資金沉淀，降低了資金周轉速度；另外由于企業(yè)信譽和償債能力的不同，不可避免產(chǎn)生了一些壞賬，導致資金徹底損失。發(fā)達經(jīng)濟市場我國 圖1：逾期應收賬款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的比例3費用無預算或執(zhí)行不力當前中小企業(yè)普遍存在著無預算或預算執(zhí)行不嚴的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是經(jīng)營費用無預算；二是日常經(jīng)費支出無預算；三是重大支出無預算；四是由于管理體制造成的資金緊張。（二）流動資金使用效率低1現(xiàn)金管理不到位，現(xiàn)金周轉不靈在我國，中小企業(yè)一般是私營企業(yè)，其現(xiàn)金和管理多由企業(yè)主掌管，很少用現(xiàn)代科學合理的管理方法來控制資金的流入和流出，造成現(xiàn)金管理不科學使用不合理，進而出現(xiàn)兩種極端，主要表現(xiàn)在：一方面受投資推動增長模式影響，企業(yè)挪用流動資金用于固定資產(chǎn)投資，如在購買廠房設備上的投資比重有逐年上升的勢頭，以及為開展會計信息化大量購買電腦等辦公設備，這樣大大超過了流動資金的承受能力，加劇了流動資金的不足，使流動資金短缺的矛盾更加突出，陷入財務困難；另一方面有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金儲備越多越好，把企業(yè)閑置資金存入銀行，而不是運用在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，造成現(xiàn)金閑置，存量現(xiàn)金沒有盤活，大大降低了企業(yè)的收益。2應收賬款清理不及時隨著經(jīng)濟的發(fā)展，信用賒銷會越來越普遍，尤其是激烈競爭情況下，各中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力，基于擴大銷售，爭奪市場的競爭需要，企業(yè)迫不得已采用降低賒銷信用標準的方式來爭奪客戶，競爭的結果是應收賬款回收風險的增加。再加上內(nèi)部管理控制機制不健全，信用風險管理不善，造成大量應收賬款沉淀，極容易導致企業(yè)壞賬風險增加，使企業(yè)資金周轉不靈。目前因市場不景氣、全球金融危機等多種原因使企業(yè)應收賬款回收風險增加，占用了大量資金。由于流動資金不足，導致企業(yè)資金鏈條緊張，流動資金不足與應收賬款增加之間形成惡性循環(huán)。如果應收賬款最終成為壞賬，就會大量減少企業(yè)的流動資金。如：長春市某農(nóng)畜產(chǎn)品有限公司主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品購銷、畜產(chǎn)品加工等，產(chǎn)品銷往全國各地，業(yè)績非?？捎^。但最近，由于應收賬款過多，長時間不能回款，部分已確定成為壞賬，導致該公司在購買原材料方面遇到了資金短缺的難題，供貨鏈面臨著中斷的危機，不得已，只好向外融資。3.存貨周轉周期長，造成資金呆滯在存貨方面，容易引起流動資產(chǎn)沉淀的原因主要有： 第一、對日益多樣化的市場缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營決策缺乏科學性；不重視產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)效率低，生產(chǎn)消耗多；存貨管理模式陳舊，重形式、輕實效；企業(yè)間不停轉移商品，將沉淀資產(chǎn)轉嫁給對方，造成價值的虛假增值，導致部分商品積壓而不能實現(xiàn)最終銷售；流動資金流而不動，長期滯留在庫存領域，導致企業(yè)出現(xiàn)流動資金微觀周轉宏觀停滯的情況。第二、沒有采取科學的管理方法，無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度，對日常存貨控制不到位，沒有確定合理的存貨儲備量，占用大量資金，致使很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額兩倍以上，其結果是不僅導致流動資金短缺，影響生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，而且造成資金呆滯，周轉不靈，影響資金額使用效率。因為存貨在短期內(nèi)不容易顯出問題，所以部分企業(yè)對其不重視，平日疏于管理，發(fā)現(xiàn)問題后對重大問題處理不當，最終釀成巨大損失。（三）企業(yè)管理經(jīng)驗不足缺乏內(nèi)部管理機制和體制規(guī)范1.企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損，決策失誤造成資金流失。中小企業(yè)主往往是公司的經(jīng)營者與受益人，受其經(jīng)營管理觀念的局限，企業(yè)經(jīng)營管理往往出現(xiàn)失誤或疏漏，不僅造成企業(yè)虧損，經(jīng)營資金不能增值，還會造成企業(yè)資金大量流失。企業(yè)的財務管理薄弱，多數(shù)企業(yè)處于事后算賬階段，企業(yè)的財務活動缺乏管理。中小企業(yè)經(jīng)營模式不能適應市場的要求，管理手段、方式落后，致使企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損；缺乏投資決策研究，投資決策隨意性大，急功近利，經(jīng)營高風險業(yè)務，造成經(jīng)濟損失，擠占了生產(chǎn)資金。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費嚴重。企業(yè)內(nèi)部控制不嚴，財產(chǎn)物資從購進、領用、生產(chǎn)及銷售等各個環(huán)節(jié)操作程序不規(guī)范。因而財產(chǎn)物資浪費、丟失現(xiàn)象極其嚴重，導致流動資金無謂損耗，加劇了流動資金的短缺。2.現(xiàn)金預測管理重視不足現(xiàn)金預測管理的不足主要是由于企業(yè)對現(xiàn)金收支計劃這一行之有效的手段缺乏必要的了解。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來看，主要有兩方面制約了現(xiàn)金收支計劃在企業(yè)中的應用。一方面，企業(yè)的相關人員欠缺這方面的知識或技能。另一方面，企業(yè)的經(jīng)營管理人員不了解這一管理方法，或者不重視這項管理工作；從企業(yè)外部環(huán)境來看，當前眾多企業(yè)對現(xiàn)金收支計劃這一科學的管理方法或無知，或不重視。受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟觀念的影響，企業(yè)只重視銷售和利潤指標，而現(xiàn)金的回收與否處于次要地位，企業(yè)之間不存在商業(yè)信用，因為商品出售后貨款由銀行負責監(jiān)督收回，企業(yè)需要現(xiàn)金可以隨時向銀行取得貸款。然而，在社會主義市場經(jīng)濟的今天，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，國家對中小企業(yè)進行產(chǎn)權改革，明晰產(chǎn)權關系，不能對企業(yè)之間正常往來進行干涉。企業(yè)主要依靠購銷雙方的協(xié)商處理企業(yè)之間的各種關系，現(xiàn)金是否充裕完全由企業(yè)自身的經(jīng)營政策決定。目前，我國中小企業(yè)對現(xiàn)金進行粗放式管理的模式是不能適應中小企業(yè)競爭形勢的。中小企業(yè)要保證有足夠的現(xiàn)金支付貸款和各種費用，就需要加強現(xiàn)金管理，而現(xiàn)金收支計劃是現(xiàn)金管理的一種行之有效的手段。3.信用管理意識淡薄國內(nèi)的企業(yè)對信用管理的普遍忽視，導致失信成本降低，從而使信用缺失成為一種普遍顯現(xiàn)。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來看，企業(yè)的經(jīng)營管理人員對信用政策缺乏認識，或者對其不予重視，信用條件沒有被企業(yè)視為一項重大的經(jīng)營策略，對其缺乏事前的科學策劃，在企業(yè)內(nèi)部，應收賬款管理缺乏組織保證，即使信用規(guī)模較大的企業(yè)往往也沒有專門的人員來從事這項管理工作。從企業(yè)外部環(huán)境來看，當前即使企業(yè)重視了信用政策的制定與運用，在對客戶的資信程度進行評判時，由于缺乏社會相應的機構或部門為企業(yè)提供相應的服務，因而企業(yè)要為此付出較高的成本。這樣企業(yè)就會不得以而放棄這一重要的管理環(huán)節(jié)。目前，我國許多企業(yè)的信用意識非常淡薄，中小企業(yè)在企業(yè)總數(shù)中占絕大多數(shù)，處于商品生產(chǎn)和交換的最前沿，經(jīng)濟交往中的信用危機愈演愈烈的趨勢，嚴重影響中小企業(yè)的發(fā)展。4.經(jīng)營管理人員素質(zhì)偏低，缺乏內(nèi)部管理機制和體制規(guī)范管理人員文化層次不高是中小企業(yè)存在的一個問題，在中小企業(yè)中，大專以上文化程度的管理人數(shù)比例超過10%的企業(yè)只有11.7%；低于5%的企業(yè)有60%以上。企業(yè)管理是一門專業(yè)性很強的工作，而在大多數(shù)中小企業(yè)中企業(yè)股東既是老板又是經(jīng)營者，他們很多人不會經(jīng)營、不懂管理，久而久之將導致領導管理上的失效和無效。企業(yè)里根本沒有或缺少一套科學、合理及很強可操作性的管理規(guī)章制度，可能公司里也制定有一些規(guī)章制度，而這些制度本身就缺乏合理性，更沒有可操作性，或制度只能制約普通員工，而對高層領導沒有約束力，企業(yè)里的股東及主要領導的朋友、家屬就會仰仗權勢不怎么遵守規(guī)章制度，領導也不追究，以致嚴重影響普通員工的工作積極性和上進心，長此下去企業(yè)的制度就形同虛設。企業(yè)的組織管理結構不明確，分工不合理，主要是企業(yè)所設置的工作職位不合理，很多民營企業(yè)不是因事設人，而是因人設事。缺乏監(jiān)督約束機制和獎懲激勵機制。公司對那些高層管理者和身居要職沒有一套行之有效的監(jiān)督、約束規(guī)范制度或措施，但對普通員工犯的一些小錯誤卻毫不手軟的進行制裁，對為公司作出的貢獻，長期在企業(yè)里任勞任怨、埋頭工作的員工沒有獎勵和激勵政策，在員工工資待遇方面，沒有進行增加或調(diào)整，這些都會導致員工工作積極性的下降。中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學有效地成本費用控制體系，相當一部分企業(yè)在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題。（四）融資渠道單一在中國，由于多種原因，很多企業(yè)很難獲得生產(chǎn)經(jīng)營的資金，融資難阻礙了其進一步的發(fā)展，盡管中小企業(yè)在世界各國經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用得到普遍承認，但是他們在發(fā)展過程中卻常常處于不利地位。中小企業(yè)的融資方式可分為直接融資和間接融資。直接融資是指企業(yè)通過向社會發(fā)行股票或債券，從資本市場獲得資金的一種融資方式；間接融資是指企業(yè)通過金融機構充當信用媒介來獲取資金的一種融資方式，最常見的就是銀行貸款。目前，以銀行為中介的間接融資依舊是中小企業(yè)獲取資金的主要渠道，而且，這種現(xiàn)象在今后還會持續(xù)。由此可見，我國中小企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一。我國小企業(yè)融資困難產(chǎn)生的原因主要有外部環(huán)境和內(nèi)部因素兩方面：外部融資環(huán)境方面：金融環(huán)境制約和政府支持力度不夠，受國家宏觀調(diào)控政策影響銀行普遍縮減信貸規(guī)模，增加了一些貸款資質(zhì)差的中小企業(yè)的貸款難度，同時國家指令銀行限期收回貸款抽走企業(yè)大量流動資金，導致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金緊張。內(nèi)部因素方面：許多中小企業(yè)財務管理水平低下、財務制度不健全、規(guī)模比較小、生產(chǎn)不穩(wěn)定、貸款擔保條件不具備等原因，致使中小企業(yè)在資本市場中的信用偏低。有的中小企業(yè)出于不同的目的，一個企業(yè)多套報表，財務信息失真嚴重，致使金融機構不能了解企業(yè)的真實財務狀況，無法判斷企業(yè)的真實經(jīng)營情況，因此，對企業(yè)的貸款更加謹慎，從而客觀上導致了中小企業(yè)的融資困難。三、提高中小企業(yè)流動資金協(xié)調(diào)性管理的政策建議（一）合理吸納資金，控制企業(yè)擴張速度1.規(guī)劃投資管理，提高資金使用率隨著市場競爭的加劇和企業(yè)追求利潤的驅使，中小企業(yè)投資活動更頻繁。市場經(jīng)濟是競爭經(jīng)濟，競爭的法則是優(yōu)勝劣汰。投資的風險性要求中小企業(yè)理財時，注意研究風險，設法控制、規(guī)避風險。這就要求企業(yè)要有新的理念，加強投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉，要做到謹慎、合理地決策項目投資就要：第一、樹立資本成本觀念。改掉一味追求規(guī)模，不計后果的行為，使投入的流動資金能產(chǎn)生高于資金成本的較高回報。第二，產(chǎn)品要適銷對路。企業(yè)要科學分析市場需求，生產(chǎn)適銷對路、質(zhì)量可靠的產(chǎn)品并積極進行產(chǎn)品的更新，使其能被消費者接受，實現(xiàn)貨幣回籠，不至于出現(xiàn)生產(chǎn)越多，積壓越多的局面。第三、控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，加強固定資金和流動資金的配套供應企業(yè)應根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策合理調(diào)整流動資金的投入，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的要求，科學合理的篩選出重點項目。2.賒銷政策制度化管理隨著近年來市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，很多中小企業(yè)為了搶占市場份額，盲目簽單，忽略賒銷政策，導致資金流通不暢。為了解決這一問題，企業(yè)應該建立賒銷批準的職級權限，建立健全嚴密的賒銷審批權限制度。比如：給公司制定賒銷額度，并根據(jù)人員信息按一定比例為每個銷售人員制定賒銷額度，當額度快到限制的時候安排專人提醒，則該人則要限期做好收賬工作。同時，要注意賒銷業(yè)務的事中控制，妥善辦理賒銷手續(xù)，做好日常跟蹤，加強應收款的日常管理，建立健全對賬制度。嚴格監(jiān)控每筆訂單的生成，控制企業(yè)發(fā)展速度。3.做好費用預算監(jiān)管，嚴格報銷制度企業(yè)管理中，細節(jié)決定成敗。特別是中小企業(yè)，規(guī)模小、資金量不足，費用的失控會拖垮企業(yè)發(fā)展。為了避免這些要做到以下幾點：一是事前嚴格監(jiān)控費用支出，做好預算工作；二是事后嚴格遵守報銷制度，杜絕人情報銷。（二）加強資金、應收賬款、存貨的管理，提高資金使用的效率1.抓好流動資金管理，盤活存量資產(chǎn)，提高流動資金使用效益貨幣資金具有最強的流動性，企業(yè)必須隨時保持一定的貨幣資金來滿足周轉的需要，但同時貨幣資金盈利性差，過多地持有貨幣資金必然影響其流動性。因此，必須確定最佳現(xiàn)金持有量，超過最佳持有量的貨幣資金應投資于短期有價證券，最大限度降低機會成本，以賺取比銀行利息更高的利益。企業(yè)應實行流動資金集中管理和預算管理，按照量入為出、保證重點、兼顧一般的原則，合理安排和使用資金。從流動資金的特性出發(fā)，對流動資金管理應在保證財務管理總目標的基礎上，明確具體地把目標確定在追求最大程度的流動性，即在實現(xiàn)利潤及財富最大化的同時追求流動性的最強。2.加強應收賬款管理，積極清理“三角債”，加速企業(yè)資金回收資金回收是企業(yè)最重要的一個環(huán)節(jié)，中小企業(yè)更應重視。資金若不能及時收回，以前諸多努力將付之東流。因此，要及時結算資金，減少應收賬款，對銷售人員不僅制定銷售指標，還要制定款項回收指標，規(guī)定銷售人員資金回收率達到90%以上，才能確認銷售完成。建立賒銷回款責任制賒銷回款與個人利益掛鉤，加強應收賬款的賬齡分析，防止形成新的“三角債”。 此外，企業(yè)應制定完善的賒銷政策，并確保有效實施，同時還要充分考慮與應收帳款相對應的成本。為加強應收帳款的管理，應建立健全其管理體系：一是根據(jù)客戶的資信情況制定出相應的信用政策；二是在具體賒銷前，應對客戶進行全面的調(diào)查；三是努力減少掛帳信用，擴大票據(jù)信用，以便盡可能取得明顯的索債憑證；四是選擇素質(zhì)較高的信用管理人員，確立科學有效的收款程序，探索收款技巧，把貨款回籠作為考核這些人員政績和業(yè)績的一個重要依據(jù)，并建立崗位責任制度。3.加強存貨管理，降低采購成本，盤活流動資金中小企業(yè)流動資金很大部分占用在存貨上，改變中小企業(yè)不重視庫存物資管理、物資管理混亂、庫房管理員擁有過大權力的情況，有效措施是建立健全物資管理制度，細化存貨物資管理，優(yōu)化庫存結構，推廣耗材料零庫存，降低原材料采購成本，縮短周期限，建立公開競價進貨制度，嚴把采購費用關，把存貨降到合理存量，減少存貨占用，加速流動資金周轉。企業(yè)管理當局要重視存貨管理，努力降低存貨量，并組織人員對倉庫定期盤點，及時發(fā)現(xiàn)、處理多余積壓和應報廢的物資。因此建立科學的存貨庫存控制系統(tǒng)：第一、以銷售為起點，按銷售情況來確定成品資金并依次向前確定生產(chǎn)資金和儲備資金，從機制上解決成品資金膨脹和存貨資金過大的現(xiàn)象；第二科學地確定經(jīng)濟訂購批量和訂購次數(shù)，有效地節(jié)約采購成本和儲備資金占用。（三）完善內(nèi)部信用制度，建立信用管理體制，改善經(jīng)營環(huán)境1.完善中小企業(yè)自身信用管理一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對企業(yè)進行全程信用管理；二是中小企業(yè)應注重提高產(chǎn)品和服務質(zhì)量，開發(fā)出有競爭力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強企業(yè)信用自律意識；三是完善企業(yè)的財務管理制度，及時、準確地披露企業(yè)財務信息，同時，完善企業(yè)自身信用風險控制制度，加強企業(yè)的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會形象;四是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。2.建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制 在中小企業(yè)信用法規(guī)建設的基礎上，應綜合運用法律、行政、經(jīng)濟、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制。中小企業(yè)應建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來應實行“實名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，證實企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡進行監(jiān)控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應的經(jīng)濟和名譽代價，直至被市場淘汰，金融、商業(yè)和社會服務機構對信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。3.政府建立全社會信用體系政府應該發(fā)揮其對市場的宏觀調(diào)控，為企業(yè)運營創(chuàng)造必要的條件，同時在整個社會形態(tài)方面，應大力倡導道德建設，建立全社會信用體系；第一、將道德作為整個社會信用體系的重心。在市場經(jīng)濟環(huán)境下,市場主體的行為準則首先應是講信用,無論是法人主體或公民個人,都應樹立守信的公眾形象,樹立以講信用為榮，不講信用為恥的社會意識。第二、以產(chǎn)權作為整個社會信用體系的基礎。市場主體沒有獨立的財產(chǎn)，就沒有真正的能力講信用；市場主體沒有獨立的財產(chǎn),也就沒有動力講信譽、守信用；市場主體沒有獨立的財產(chǎn),也沒有內(nèi)在的壓力守信用；市場主體對其財產(chǎn)權沒有信心,就必然產(chǎn)生不講信用的短期行為；市場機制不完善使市場主體沒有外在的約束，講信譽、守信用就缺乏感召力。因此,要徹底解決我國的信用問題,最根本的措施只能是進行產(chǎn)權改革,使我國的微觀經(jīng)濟主體成為真正擁有獨立財產(chǎn)的所有者或產(chǎn)權主體。 第三、以法律作為整個社會信用體系的保證。充分借鑒發(fā)達國家在信用管理方面的法律法規(guī)，在此基礎上以比較完備的行政管理規(guī)定的形式頒布，盡早為社會信用體系的建立健全奠定制度框架；抓緊研究，出臺與社會信用直接相關的基本法。 此外應注意政府在構建社會信用體系中的巨大作用。（四）積極尋找融資新渠道對中小企業(yè)來說，從理論上講其融資的渠道有多種，企業(yè)可以用留存利潤來融資；通過銀行貸款融資；利用商業(yè)信用來融資；用發(fā)行股票融資；發(fā)行債券融資等等。但實際中，大多數(shù)中小企業(yè)在創(chuàng)立初期通過自我積累用留存利潤來彌補自有資金的