酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度.docx

精選資料酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一章 資產(chǎn)及項(xiàng)目交接第一條 新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng)，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實(shí)行建賬管理。第二條 按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購(gòu)、領(lǐng)、耗、存、盤點(diǎn)管理。第三條 酒店開業(yè)前由運(yùn)營(yíng)部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗(yàn)收，并列入酒店庫(kù)存商品管理，貨款由各酒店在自有流動(dòng)資金（或開業(yè)備用金）中支付。第五條 籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。第六條 工程決算后，由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。第二章 營(yíng)業(yè)收入第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬 每天的營(yíng)業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達(dá)賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未 到”）按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，十天為一小計(jì)，月為總計(jì)分錄如下：借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的 現(xiàn)金）應(yīng)收賬款散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額）應(yīng)收賬款信用卡未達(dá)（客人已消費(fèi)并簽字，但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額）營(yíng)業(yè)費(fèi)用客用品（用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~）貸：營(yíng)業(yè)收入客房收入 （房金收入）營(yíng)業(yè)收入商品收入（商品收入）營(yíng)業(yè)收入餐費(fèi)收入（餐飲收入）營(yíng)業(yè)收入 其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）其他應(yīng)付款代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款預(yù)收客人押金（向客人預(yù) 收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示）第八條 所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì)，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計(jì)） 第三章 存貨第九條 酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗客用品物料消耗棉織品物料消耗清潔用品物料消耗印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫(kù)存商品 第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫(kù)單，必須有驗(yàn)收人簽字。出庫(kù)同樣附出庫(kù)單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名） 第十一條 分錄如下：購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)（憑證后必須有入庫(kù)單）借：庫(kù)存商品（為小賣部）物料消 耗客用品物料消耗棉織品物料消耗清潔用品物料消耗其他 原材料飲料貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時(shí)）銀行存款應(yīng)付賬款（必須注明供 應(yīng)商）每月出庫(kù)時(shí)（可按旬或在月末填列，后附出庫(kù)單及月收發(fā)存報(bào)表及盤點(diǎn)表，及時(shí)注明盤盈虧說(shuō)明，并做分錄） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賣品營(yíng)業(yè)費(fèi)用客用品營(yíng)業(yè)費(fèi)用印刷及文具營(yíng)業(yè)費(fèi)用維修費(fèi)貸：庫(kù)存商品（賣品部）原材料（餐飲）飲料（餐飲）物料消耗內(nèi)部用餐或使用時(shí)借：其他應(yīng)收款公司等營(yíng)業(yè)費(fèi)用工作 餐營(yíng)業(yè)費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）第四章 債權(quán)債務(wù)第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財(cái)務(wù)后臺(tái)操作），未達(dá)的信用卡金額 第十三條 其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無(wú)關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng)，與總公司的往來(lái)賬，統(tǒng)一通過(guò)本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項(xiàng)） 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理）固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細(xì)）待攤費(fèi)用（按類別設(shè) 置明細(xì)）貸：其他應(yīng)付款第十四條 應(yīng)付賬款：核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中，與供應(yīng)商之間的往來(lái)款項(xiàng)（如購(gòu)客用品、原材料等）第十五條 其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)第十六條 每天必須核對(duì)應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計(jì)報(bào)表同財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)表的吻合性），每月必須核對(duì)往來(lái)賬，與公司及其他店的往來(lái)賬必須月月結(jié)清。第 五章 費(fèi)用、稅金第十七條 為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營(yíng)情況，可通過(guò)預(yù)提費(fèi)用科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷售傭金、棉織品、大修理等。 第十八條 月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)管理費(fèi)用賬戶，相關(guān)費(fèi)用通過(guò)營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目核算。 第十九條 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用水費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用電費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用煤氣費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用蒸汽費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用電話費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用銷售傭金貸：預(yù)提費(fèi)用（按明細(xì)設(shè)置分別填列）第二十條 每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。第二十一條 每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。第二十二條 酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報(bào)總公司審批，店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計(jì)入營(yíng)運(yùn)成本。 第二十三條 養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。第二十四條 工資管理實(shí)行預(yù)提制，即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資，會(huì)計(jì)分錄如下：計(jì)提時(shí)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資 貸：應(yīng)付工資工資（實(shí)際發(fā)放數(shù)）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老金（個(gè)人） 其他應(yīng)交款醫(yī)保（個(gè)人）其他應(yīng)交款失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人）其他應(yīng)交款公積金（個(gè)人） 應(yīng)交稅金個(gè)調(diào)稅（個(gè)人）營(yíng)業(yè)費(fèi)用缺勤沖回（借方以紅字表示）支付時(shí)：借：應(yīng)付工 資工資貸：銀行存款現(xiàn)金借：其他應(yīng)交款養(yǎng)老金其他應(yīng)交款 失業(yè)金其他應(yīng)交款醫(yī)保其他應(yīng)交款公積金應(yīng)交稅金個(gè)調(diào)稅貸：銀行存款第二十五條 每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：計(jì)提時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加城建稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加河道管理費(fèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅金城建稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款河道 管理費(fèi)支付時(shí)借：應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款貸：銀行存款 第二十六條 上述項(xiàng)目，根據(jù)各地區(qū)實(shí)際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計(jì)提。第二十七條 新開業(yè)酒店應(yīng)及時(shí)爭(zhēng)取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。第二十八條 “待攤費(fèi)用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費(fèi)一般列入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”管理，分?jǐn)偲跒?年。分錄如下支付時(shí) 借：待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款 攤銷時(shí)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（按明細(xì)科目設(shè)置填列）貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用 第六章 固定資產(chǎn)、折舊第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限 為準(zhǔn)。第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點(diǎn)一次，要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時(shí)做出調(diào)整。第三十一