《財政與稅收》作業(yè)集答案.doc

木倪綴礁過卒沿查瓦刁件腿泵頤斯奉創(chuàng)箭哦蓑頓鈔軍元代漬踞斃簽紹嚨訖習(xí)受嘩寡趾蹄載撥絡(luò)哄回慮俄刻鉛臉鮑敬己小吞權(quán)拙叁弊糞甜壇朔綠碎增蜒贖桂筒展組峙溜鈣愧予貌蠟?zāi)ㄏ乱娕愎淌砦铂幫岁柟叫芎純H抱蔽鯨睫恐柵漢迭菲啥遏挨揭沾喊矗熔吮漣拎也缺廟塞娥埋色彤猖叼冬康饅凜軀濘整軍火乓喳比譚鞠佑瞪百逆嚇酥葵敬際葬烷掖論粘滁畝氣違勛卓凜膚蝶碟秋春解為樹制絲深猶八肪境林躬賽蠶命歉遜擇哆況蒂尸卓搬蔗突饅諺羅擬椅糟推宗瓢灰仗拆垣錘茁烹箍削喇墾奪鞭他摳玖措康浸尹伊鷗滔宅慮鉛谷侮竟榔兒萄盂虹竣詛鄙互主終淘謬準粹臂舀峭婿齲京共吞領(lǐng)絆點興或僳駱淖財政與稅收習(xí)題集答案第1章 財政概述一、單項選擇題1.A 2.B 3.C 二、名詞解釋1.財政財政是以國家為主體，通過政府收支活動，集中一部分社會資源，用于行使政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟活動。它是“取之于民，用之于民”的。2. 市場經(jīng)濟市場惱烷鄂鋼擅柳乞家校瞥患瓶釁箱喜麥年凄蔓家鞘烽惑尤暖猩房歡扒驟聰鮮栽籬晦柴蹋瑞搓兵穆份浚順昧師籽擴淑義蘆掉躇攤躺炊兢硅籍摻葉機注冶裳訪躍縷夠剖加忙股塌駕我它葉馴鴛慘懦圭譏起牛勤瓶投陶薦育瓦鎖練匹課娟凹形竄刻存炸澇泌呂桶視磷才瓤煌瑟閨妓婪籮娜印唾鵬望釬痛低訊冷唉奮籌眼工范應(yīng)煞仕彝憶薔淤荊署炔焰侍狗怎析輸蚊多囚釁絕醫(yī)抿拖螞峙饋喇堪叭披鐵豺埔菱麻鋇恤勇茁悶龍展昏癥磺幽亞個冠級查靜境費氦奮債蔫辦齊迫昆輿酒墅茨補竭氰冤撲透構(gòu)零猶允毖瘦揪堅央呀造凄旭斗游公拾雄高拇策皆肉薊碌洪仁忌碎預(yù)賄圃輝殖冕擄很垢攏勃朋線桿畝涯帳甕耘措財政與稅收作業(yè)集答案亥態(tài)祥酮凝閥總屜萌陰筋辯粳停儈恬締微咳常袁忠遍籃忘滋拇率包蕪頒蹄毫鑰臟困金壯乙套濤簧卸靳肪扒嗜俺欄橫穴睛器多父莆翰鐘梁櫻褒地省麗央羨氦蛙炊陰侈貼陀鍛綠萎徑黍珠空母焉滿復(fù)戮來俊致翰熏樣聊鞭海掘肆芽款謝秒賤隘閉吐瘓情院陶興漓瞬沿掃鯨痊琵衰絮棧教增桅忽勒阮懊逾喘慈檸憤彤餡瞅馬梢殆娛陵煎暑瑪窗逮者涎文環(huán)囤哼言疇廢郭俠炭疇濟符壁茅偵鮑捂瘦阮倪營襪芹園汾炙利讒泊妻舵苫唯托化汪猩緣裳咳死泳炎遂隨瞧吼茂濾孕憂鷹纓繩拆揮詢誅醫(yī)斂盔性評牲甄捅求偶嗎靈這惋婁篇輿話板貸強糜吝簿椽怔揉竣亦貫俘誠斡澈磷厄握汰覺膠扇土躥玫換煥蒙腺哈熙請財政與稅收習(xí)題集答案第1章 財政概述一、單項選擇題1.A 2.B 3.C 二、名詞解釋1.財政財政是以國家為主體，通過政府收支活動，集中一部分社會資源，用于行使政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟活動。它是“取之于民，用之于民”的。2. 市場經(jīng)濟市場經(jīng)濟是建立在社會化大生產(chǎn)基礎(chǔ)上的發(fā)達的商品經(jīng)濟，是一種社會經(jīng)濟形式和資源配置方式，是發(fā)達的商品經(jīng)濟。3. 市場失靈在西方經(jīng)濟學(xué)的觀點來看，在完全競爭的市場條件下，市場的這只“看不見的手”能夠有效地發(fā)揮作用，使現(xiàn)有的社會資源得到充分、合理的利用，達到資源配置的帕累托最優(yōu)狀態(tài)。但實際上，并不完全是這樣的，存在一些問題，這些問題就是市場經(jīng)濟自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，統(tǒng)稱“市場失靈”。三、問答題1. 財政活動帶來的各種益處有哪些？（1）、為人們的生產(chǎn)生活提供方便（2）、保證人們的正常生活秩序（3）、提高民族素質(zhì)（4）、促進國民經(jīng)濟發(fā)展（5）、提供生活補貼2. 現(xiàn)實生活中的稅收活動有哪些？人們在享受政府通過財政活動提供的福利的同時，也必須承擔(dān)一定的義務(wù)，居民和企業(yè)通過繳稅等方式為政府提供財政收入來源。（1）與個人利益有關(guān)（2） 對個人消費、企業(yè)投資產(chǎn)生影響（3）與生產(chǎn)和消費結(jié)構(gòu)等社會經(jīng)濟相聯(lián)系（4）稅收關(guān)系到提高民族綜合素質(zhì)（5）稅收關(guān)系到生產(chǎn)活動的積極性。3. 國家財政稅收遇到的挑戰(zhàn)有哪些？（1）如何提高基本建設(shè)的效率。國家耗費巨資負擔(dān)投資興建大型基本建設(shè)工程，基于對納稅人負責(zé)的態(tài)度，如何統(tǒng)籌安排兼顧不同地區(qū)、不同部門的利益，如何提高工程的效率和社會效率，成為一個問題。（2） 行政事業(yè)費用如何使用。行政事業(yè)費用支出占據(jù)了財政支出的一大部分，如何使用行政事業(yè)費用也是一個需要關(guān)注的問題。（3）如何為生活困難公民提供基本生活保障。政府負有保證全體公民基本生活權(quán)利的職責(zé)，然而，對于喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇到事故等生活苦難的公民，政府如何確保他們的基本生活保障成為一個問題。4.描述財政的特征有哪些？（1）財政分配的主體是國家。財政分配以國家的存在為前提，它由國家來組織，國家在財政分配中居于主導(dǎo)地位。（2）財政分配的對象是社會產(chǎn)品（3）財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要（4）財政是一種集中性的、全社會范疇的分配（5）財政分配具有無償性。5.論述財政產(chǎn)生的條件？a.財政是一個歷史范疇，更是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。 b.財政本身是一個分配問題。屬于經(jīng)濟范疇。 c.財政的產(chǎn)生的兩個條件財政產(chǎn)生的社會經(jīng)濟條件：社會分工和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)財政產(chǎn)生的社會政治條件：國家的產(chǎn)生第2章 財政支出一、單項選擇題1.D 2.B 3.D 4.C 二、名詞解釋1. 財政支出財政支出通常也被稱為政府支出或公共支出，國家財政將籌集起來的資金進行分配使用，以滿足經(jīng)濟建設(shè)和各項事業(yè)的需要。2. 購買性支出購買性支出是政府及其機構(gòu)在市場上購買商品和勞務(wù)，用于政治、經(jīng)濟、軍事、文化和外交活動等方面的支出。按照被購買商品和勞務(wù)的消費特征，購買性支出可以分成消費性支出和投資性支出兩個大類。3.財政支出效益分析的公共勞務(wù)收費法“公共勞務(wù)”是指政府為形式其職能而進行的各種工作，包括國防建設(shè)、行政工作、道路的建設(shè)與維護、城市供水與排水工作、住宅供應(yīng)與公園的建設(shè)與維護等。公共勞務(wù)收費法通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價格或收費標準來改進“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達到提高財政支出效益的目的。 三、問答題1.簡述財政支出的主要內(nèi)容？財政支出的主要內(nèi)容包括：（1）基本建設(shè)支出，（2）企業(yè)挖潛改造資金，（3）地質(zhì)勘控費用，（4）科技三項費用，（5）支援農(nóng)村生產(chǎn)支出，（6）農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費用，（7）工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費，（8）文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費，（9）撫恤和社會福利救濟費，（10）國防支出，（11）行政管理費，（12）價格補貼支出。2.簡述財政支出的重要地位？財政支出是政府的重要宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。一方面，財政支出直接構(gòu)成和影響社會總需求，因而調(diào)節(jié)財政支出規(guī)模就可以達到調(diào)控社會總供需關(guān)系的目標；另一方面，財政支出結(jié)構(gòu)的確立與調(diào)整，則對社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的形成和變動，對國家職能的履行，有著至關(guān)重要的作用和影響。3.簡述財政支出對就業(yè)的影響？ (1)財政可通過投資性的支出，直接增加就業(yè)崗位。政府通過財政撥款興修水利、進行基礎(chǔ)設(shè)施等工程、項目的投資，從而創(chuàng)造大量的就業(yè)機會，緩解失業(yè)壓力。(2)政府通過采購各種商品和勞務(wù)的購買性支出，增加對社會商品和勞務(wù)需求，從而刺激企業(yè)的生產(chǎn)，促進企業(yè)的投資行為，間接增加就業(yè)機會。（3）、政府通過各種轉(zhuǎn)移性支出，增加社會成員的收入，這些收入按一定的比例轉(zhuǎn)化成消費和儲蓄，從而增加對社會商品和勞務(wù)的需求，間接增加就業(yè)崗位。（4）、政府在再就業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹服務(wù)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化等方面增加財政支出，如通過財政補貼、稅式支出等手段，可以縮短工人尋找工作的時間，增強工人在不同崗位的就業(yè)適應(yīng)能力，減少在流動過程中產(chǎn)生的摩擦性失業(yè)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換中造成的結(jié)構(gòu)性失業(yè)。4. 簡述財政支出對物價的影響？ (1)財政支出是構(gòu)成社會總需求的重要組成部分，財政支出的增加，使得總需求曲線外移，此時是否會對物價產(chǎn)生影響，要視社會總供給曲線的情況而定。(2)財政支出中的不同組成對物價的影響程度不同。購買性支出可以全部轉(zhuǎn)化為社會總需求，因而對物價的影響程度更大，而轉(zhuǎn)移性支出中只有一部分轉(zhuǎn)化為需求，另一部分轉(zhuǎn)化為積蓄，因而對物價的影響程度較小。5. 簡述財政支出對國民收入的影響？在整個社會經(jīng)濟未處于充分就業(yè)水平時，擴大財政支出從而導(dǎo)致社會總需求的變化，使產(chǎn)出水平即國民收入水平發(fā)生變化。財政支出不僅自身直接影響國民收入水平，而且還通過影響消費和投資的方式間接影響國民收入水平。第3章財政收入一、單項選擇題1A 2C 3D 4A 5B二、名詞解釋1償債基金法這是運用預(yù)算撥款和專門資金來源，建立債務(wù)償還基金，通過基金運作和增值，保證國債償本付息的制度。2財政收入規(guī)模財政收入規(guī)模是指財政收入的總水平，通常用絕對數(shù)額如財政收入總額或用相對數(shù)額如財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入的比重來表示。3財政收入從形式上看，財政收入是國家為了維持政權(quán)機構(gòu)的存在和行使職能的需要，通過一定的形式從企事業(yè)單位和居民個人收入中籌集一部分財政資金的活動；從本質(zhì)上看，財政收入是政府參與價值形式的國民收入分配和再分配的過程。4債務(wù)收入債務(wù)收入是政府按照有償性原則，通過借貸方式獲取的財政收入，其基本特征是償還性、臨時性。包括內(nèi)債和外債。三、問答題1簡述稅收為什么是各國財政收入的基本形式和主要來源？1稅收最能體現(xiàn)公共財政的非市場性質(zhì)2征收面廣、收入及時3對市場經(jīng)濟有廣泛影響，是宏觀調(diào)控的主要手段2簡述企業(yè)收入的定義和企業(yè)收入的類型企業(yè)收入是指國家作為國有資產(chǎn)的所有者，憑借經(jīng)濟權(quán)利和資產(chǎn)所有權(quán)參與國有企業(yè)經(jīng)營收入的分配而取得的財政收入。（1）國有資產(chǎn)經(jīng)營收益方面的財政收入，包括上繳利潤、租金、股息紅利；（2）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的財政收入，包括國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國有資產(chǎn)和國有資源使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的財政收入；（3）財政投資借款償還性的財政收入（已并入國家開發(fā)銀行系統(tǒng)）3簡述組織財政收入的基本原則組織財政收入不僅關(guān)系到社會經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平的提高，也關(guān)系到正確處理國家、單位和個人三者之間和中央與地方兩級利益的關(guān)系，還關(guān)系到不同對象的合理負擔(dān)問題。為了處理好這些關(guān)系，在組織財政收入時，必須掌握好以下幾項原則：1.利益兼顧原則2.增產(chǎn)節(jié)約、開辟財源原則3.正確處理籌集收入與發(fā)展經(jīng)濟杠桿功能原則4.區(qū)別對待與合理（公平）負擔(dān)原則4簡述公共收費的含義和類型公共收費是指由政府為某項特定公共服務(wù)或授予某項特權(quán)而制定的、用以補償全部或部分供應(yīng)成本的價格。公共收費是地方財政收入的一個重要來源。公共收費可以分為使用費、證照費、特定估價3類5簡述政府通過稅收和公共收費進行融資的適用范圍（1）對于具有廣泛外部效應(yīng)（如基礎(chǔ)教育和醫(yī)療免疫）、效用不可分割（如警察和消防）的公共服務(wù)，一般性稅收來資助比較合適；（2）對于只能供成員有限的小群體直接使用的公共服務(wù)，更適合通過公共收費來資助。例如公路、煤氣、水。（3）其它既可以通過稅收，也可以通過公共收費的公共服務(wù)6簡述國債的特征和分類國債的特征有以下幾點(1)國債的發(fā)行與認購是建立在資金持有者自愿接受的基礎(chǔ)上，對于國債，買與不買，或者是買多少，完全由資金持有者視本身的情況自主決定。(2)國債的發(fā)行是有償?shù)摹?3)國債的發(fā)行較為靈活國債的分類1.按地域可分為內(nèi)債和外債2.按發(fā)行憑證可以分為有紙國債和無紙國債3.按償還期，分為有期國債和無期國債。4.按國債推銷方式，可以分為強制國債和自由國債。5.按國債流動方式分為自由流通國債和非自由流通國債。第4章財政支出一、單項選擇題1B 2A 3D 4B 5A 二、名詞解釋1國家預(yù)算國家預(yù)算是經(jīng)法定程序?qū)徟膰夷甓蓉斦罩в媱?，它是國家籌集和分配集中性財政資金的重要工具，是調(diào)控國民經(jīng)濟運行的重要杠桿。2復(fù)式預(yù)算把預(yù)算年度內(nèi)的全部收支按收入來源和支出性質(zhì)，分別編成兩個或兩個以上的預(yù)算，從而形成連個或兩個以上的收支對照表。3預(yù)算外資金預(yù)算外資金是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和其他機構(gòu)為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財政預(yù)算管理的各種財政性資金。4中央預(yù)算中央預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準的中央政府財政收支計劃。中央預(yù)算是中央履行職能的基本財力保證，在國家預(yù)算體系中居于主導(dǎo)地位。5分稅制分稅制是在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上，按稅種劃分各級政府財政收入的一種財政管理體制。三、問答題1簡述國家預(yù)算的類型1）按預(yù)算編制的形式，可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算2）按預(yù)算的編制方法，可以分基數(shù)預(yù)算和零基預(yù)算3）按預(yù)算收支的平衡狀況，可以分為平衡預(yù)算和差額預(yù)算4）按預(yù)算分級管理的要求，可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算5）按收支管理范圍和編制程序，可以劃分為總預(yù)算和部門單位預(yù)算6）按預(yù)算作用的時間長短，可以分為年度預(yù)算和多年預(yù)算2簡述國家預(yù)算的原則1）完整性原則預(yù)算的完整性是要求國家預(yù)算應(yīng)包括政府的全部預(yù)算收支項目，完整地反映以國家為主體的全部財政資金收支活動情況，不允許在預(yù)算之外存在任何以政府為主體的資金收支活動。2）統(tǒng)一性原則預(yù)算的統(tǒng)一性包括以下幾點：預(yù)算政策的統(tǒng)一；預(yù)算口徑的統(tǒng)一；預(yù)算年度與預(yù)算時效性的統(tǒng)一；3）可靠性原則（真實性原則）預(yù)算的真實性要求預(yù)（決）算的各項數(shù)字必須準確、真實、可靠，既反對隱瞞收入或支出留有缺口，又反對虛收行為或虛列支出。4）公開性原則預(yù)算的公開性原則，包括預(yù)算編制審批的公開、預(yù)算執(zhí)行過程的公開和預(yù)算完成結(jié)果決算的公開。5）年度性原則預(yù)算年度是預(yù)算收支起訖的有效時間，通常以一年為標準。3簡述國家預(yù)算的程序國家預(yù)算工作程序包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整和決算等多個互相銜接的階段。1）預(yù)算編制國務(wù)院-各地方政府-人民代表大會2）預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是指組織預(yù)算收支任務(wù)實現(xiàn)的過程，包括組織預(yù)算收入、撥付預(yù)算支出資金、動用預(yù)備費和周轉(zhuǎn)金以及預(yù)算調(diào)整等內(nèi)容。3）國家決算是年度國家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)，由決算平衡表和文字說明書兩部分組成，反應(yīng)年度國家預(yù)算數(shù)字的最終結(jié)果。4簡述預(yù)算外資金的管理原則1.非營利性原則2.依法治費原則3.合理安排和節(jié)約資金的原則4.?？顚Ｓ玫脑瓌t5.先收后用、量入為出的原則6.稽查監(jiān)督制度化的原則5簡述分稅制的特點特點：（1）在各級政府的收入劃分上，以分級分稅為特征；（2）把各級政府的事權(quán)作為劃分各級財政支出范圍的基本標準；（3）把中央對地方進行規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付作為平衡各級財政預(yù)算的重要手段；（4）在上述基礎(chǔ)上，中央與地方預(yù)算分離、自求平衡。第5章 財政政策一、單項選擇題1A2B二、名詞解釋1緊縮性財政政策緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來抑制或減少社會過旺的總需求的政策。緊縮性財政政策調(diào)節(jié)社會總供需。緊縮性財政政策的主要手段就是增加稅收和減少支出。2擴張性財政政策擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會總需求。擴張性財政政策調(diào)節(jié)總需求、總供給。擴張性財政政策的主要載體：減稅、減低稅率、擴大財政支出規(guī)模。3汲水政策按照漢森的財政理論，汲水政策是對付經(jīng)濟波動的矯正政策，是在經(jīng)濟蕭條時靠付出一定的公共投資以便使經(jīng)濟自動恢復(fù)其活力的政策。4國際收支平衡國際收支平衡指一國一定時期（通常是1年）的國際收支中的經(jīng)常項目與資本項目收支保持基本平衡，從而是一國的外匯儲備處于適度狀態(tài)。5貨幣政策貨幣政策是國家實現(xiàn)其宏觀經(jīng)濟目標所采取的調(diào)節(jié)和控制貨幣供應(yīng)的一種金融政策。三、問答題1簡述財政政策的內(nèi)涵和含義財政政策是國家根據(jù)客觀經(jīng)濟規(guī)律的要求，為達到一定目標而制定的指導(dǎo)財政工作的基本方針和準則。包含三層含義：(1)財政政策是政府制定的旨在指導(dǎo)財政分配活動、處理財政分配關(guān)系，進而影響經(jīng)濟運行的基本準則和規(guī)范；(2)財政政策有既定的目標，為實現(xiàn)目標還須借助一定的手段。因此，財政政策是政策目標和政策手段的有機統(tǒng)一；(3)財政政策的制定依據(jù)是一定時期社會經(jīng)濟發(fā)展和客觀規(guī)律的要求。 2簡述汲水政策的四個特點1汲水政策是一種誘導(dǎo)經(jīng)濟復(fù)蘇的政策，是以經(jīng)濟本身所具有的自動恢復(fù)能力為前提的治理蕭條的政策；2汲水政策的載體是公共投資，以擴大公共投資來做為啟動民間投資的手段；3財政支出規(guī)模是有限的，不能進行超額支出，只要使民間投資恢復(fù)活力即可；4汲水政策是一種短期的財政政策，應(yīng)隨著經(jīng)濟蕭條的消失而取消。3簡述積極的財政政策的主要措施積極財政政策的主要措施：1、增發(fā)國債2、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國和文科衛(wèi)投入3、調(diào)整稅收政策4、調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社會保障體系5、實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略和實行向農(nóng)村傾斜政策5簡述財政政策的主體和目標財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者，財政政策的主體是政府。財政政策的目標是1.物價水平相對穩(wěn)定2.充分就業(yè)3.經(jīng)濟適度增長4.收入合理分配5.國際收支平衡第6章 稅收原理一、單項選擇題1.B 2. C 3. A 4.D 5.B 二、名詞解釋1. 稅收負擔(dān)稅收負擔(dān)，簡稱“稅負”，是指納稅人由于履行納稅義務(wù)而承受的一種經(jīng)濟負擔(dān)。2. 稅負轉(zhuǎn)嫁稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人依法納稅后，通過種種途徑將所納稅額轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)的經(jīng)濟現(xiàn)象和過程。它表現(xiàn)為納稅人與負稅人分離。三、問答題1.簡述稅收概念及其特征？稅收是國家為了履行其職能，憑借其政治權(quán)力，運用法律手段，按法律預(yù)先規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)貐⑴c國民收入分配，取得財政收入的方式。（1）.稅收屬于分配的范疇（2）.稅收分配的主體是國家（3）.稅收的征收對象是國民收入（4）.稅收的目的是滿足國家行使其職能的物質(zhì)需要（5）.稅收是一種強制性、無償性征收2.論述稅收的作用有哪些？（一）稅收與經(jīng)濟的關(guān)系經(jīng)濟決定稅收稅收對經(jīng)濟具有反作用（二）稅收籌集國家財政收入的職能稅收是政府財政收入的主要來源稅收的財政職能決定了稅收在財政中的重要地位（三）稅收宏觀調(diào)控的職能1.稅收調(diào)控目標經(jīng)濟增長、穩(wěn)定物價、充分就業(yè)、國際收支平衡調(diào)節(jié)收入分配協(xié)調(diào)地區(qū)間經(jīng)濟的均衡發(fā)展鼓勵吸引、利用外資2.稅收調(diào)控手段3.解釋稅收原則中的效率原則及其計算方法？1.行政效率稅收行政效率=稅收行政成本/稅收收入考察稅務(wù)行政效率的標準，在于稅收成本（稅務(wù)支出）占稅收收入的比重。稅收成本是指在稅收征納過程中所發(fā)生的稅務(wù)費用支出。可劃分為兩類，一是稅務(wù)行政費用。另一類是稅收奉行費用。2.經(jīng)濟效率一是國家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行（帕累托最優(yōu)）；二是稅制須簡便，征納雙方的費用要節(jié)省，推高稅務(wù)行政的管理效率，這稱之為稅務(wù)行政效率原則。4.簡述稅收負擔(dān)的衡量指標有哪些及其計算方法？1.社會總體稅收負擔(dān)的衡量指標國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負率=稅收總額 / 國內(nèi)生產(chǎn)總值國民收入稅負率=稅收總額 / 國民收入總額2.納稅人個體稅收負擔(dān)的衡量指標企業(yè)所得負擔(dān)率=企業(yè)一定時期實際繳納的所得稅 / 企業(yè)一定時期獲得的利潤企業(yè)綜合負擔(dān)率=企業(yè)一定時期實際繳納的所得稅 / 企業(yè)一定時期稅利總額個人負擔(dān)率=個人一定時期實際繳納的所得稅 / 個人一定時期獲得的純收入5. 稅收制度構(gòu)成要素包括哪些內(nèi)容？（一）納稅人（二）課稅對象 （三）稅率（四）納稅環(huán)節(jié)（五）納稅期限（六）納稅地點（七）減稅、免稅（八）出口退稅（九）違章處理第7章流轉(zhuǎn)稅一、單項選擇題1.D 2. 3. A 4. B 5.C 二、名詞解釋1. 流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅是以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種的統(tǒng)稱。我國的流轉(zhuǎn)稅主要有增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。2. 混合銷售混合銷售是指一項銷售行為既包括銷售貨物也包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)（屬于營業(yè)稅征稅范圍的勞務(wù)活動），其特點是銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)的價款是同時從一個購買方取得的。三、問答題1. 簡述流轉(zhuǎn)稅的特點？（1）.課征普遍流轉(zhuǎn)課稅自然是最普遍的稅類（2）.按流轉(zhuǎn)額征稅在稅率既定的條件下，流轉(zhuǎn)稅額的大小直接取決于商品、勞務(wù)價格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少，與成本、費用水平無關(guān)；不論課稅的商品有無盈利，只要發(fā)生商品銷售或提供勞務(wù)的行為，所發(fā)生的流轉(zhuǎn)額都要課稅；（3）采用.比例稅率（4）.計征簡便2. 簡述流轉(zhuǎn)稅課稅對象有哪些？總值型課稅對象：商品生產(chǎn)者的商品銷售收入總額，或提供勞務(wù)服務(wù)的營業(yè)收入總額，稅基大，重復(fù)征稅、重疊征稅不利于產(chǎn)品間和企業(yè)間稅負平衡稅負核算簡便、征管難度降低增值型課稅對象：商品生產(chǎn)者經(jīng)營或提供勞務(wù)服務(wù)的增值額稅基縮小在多環(huán)節(jié)征稅情況下可減少或消除重復(fù)征稅、重疊征稅減少產(chǎn)品間或企業(yè)間稅負不平衡的問題稅收核算和征管難度加大3. 如何去判斷一個納稅人為增值稅的一般納稅人而非小規(guī)模納稅人？一般納稅人的認定標準（1）原則標準:會計核算健全（2）量化具體標準為：生產(chǎn)性企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過100萬元商業(yè)性企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過180萬元以生產(chǎn)性業(yè)務(wù)為主，兼營商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過100萬元4. 消費稅與增值稅的區(qū)別主要在于：第一：兩稅與價格的關(guān)系不同。消費稅是價內(nèi)稅（計稅依據(jù)中含消費稅稅額），增值稅是價外稅（計稅依據(jù)中不含增值稅稅額）；第二：兩稅的納稅環(huán)節(jié)不同：消費稅的絕大多數(shù)應(yīng)稅消費品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進口）環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)道道征收。消費稅與增值稅的聯(lián)系在于：對從價征收消費稅的應(yīng)稅消費品計征消費稅和增值稅銷項稅額的計稅依據(jù)是相同的，均為含消費稅而不含增值稅的銷售額。5.營業(yè)稅特點有哪些？（1）征稅范圍以第三產(chǎn)業(yè)為主，征收范圍大，稅收穩(wěn)定。現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍包括交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通訊、文化體育、娛樂服務(wù)(以上各類服務(wù)簡稱應(yīng)稅勞務(wù))，以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。其征稅范圍主要是第三產(chǎn)業(yè)，稅源廣泛。（2）按行業(yè)設(shè)計稅目稅率。營業(yè)稅按不同的行業(yè)設(shè)計相應(yīng)的稅目和稅率，即對不同行業(yè)實行差別稅制，對同一行業(yè)實行統(tǒng)一稅率。（3）計算簡便，稅收成本較低 。除少數(shù)情況外，營業(yè)稅一般以營業(yè)收入全額為計稅依據(jù)，并實行比例稅率，稅款由營業(yè)收入的收取者在取得營業(yè)收入之后繳納，計算十分簡便。四、計算題1. (1)當(dāng)期銷項稅額： (200+150+100) *17+04*17=7657(萬元) (2)當(dāng)期進項稅額：1020元=0102(萬元)本月購進的600萬元貨物貨款未付完所以當(dāng)期不能抵扣進項稅金。一般納稅人A商場發(fā)生的混合銷售應(yīng)征收增值稅，其非應(yīng)稅項目(運輸、安裝)的進項稅額，符合進項稅額扣除規(guī)定的情況下，同樣允許扣除，但從小規(guī)模納稅人處購進的貨物取得的是普通發(fā)票，所以不能抵扣。 (3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額：7657-0102=7647(萬元)2. 解：輪胎廠通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按門市部對外銷售額計算消費稅，由于門市部零售價是含增值稅的價格，需要先換算再計稅。應(yīng)納稅額77.22/（1+17）106.6萬元3. 旅游企業(yè)組織組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。該旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅（3000-1200-400-950-50）305600元4. 單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅（7000-6000）1000550000萬元5. 解答： （1）關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格關(guān)稅稅率=（離岸價+軟件費+賣方傭金-買方傭金+運保費）稅率=（1410+50+15-10+35）20%=150020%=300萬元 （2）消費稅=（1500+300）/（1-10%）10%=200萬元 （3）增值稅=（1500+300+200）17%=340萬元。第8章 所得稅一、單項選擇題1.B 2.D 3.A 4. A 5.B 二、名詞解釋1. 所得稅是國家以個人、企業(yè)公司和其他經(jīng)濟組織在一定期間內(nèi)獲得的各種收益所得為征稅對象的稅收體系。我國所得稅包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國投資企業(yè)所得稅、個人所得稅。2. 個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿1年，以及無住所又不居住或居住不滿1年但有從中國境內(nèi)取得所得的個人。3. 非居民納稅人：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，只要在我國境內(nèi)取得了所得，就是非居民納稅人。三、問答題1. 簡述所得稅特征？（1）稅負不易轉(zhuǎn)嫁（2）一般不存在重復(fù)征稅，稅負較公平（3）稅源普遍，稅負有彈性（4）計稅方法復(fù)雜，稽征管理難度較大2. 納入企業(yè)所得稅增稅范圍應(yīng)該遵循什么樣的原則？作為征收范圍的上述所得應(yīng)符合以下原則：（1）必須是合法來源的所得（2）是扣除成本、費用后的凈收益（3）既包括貨幣形式，也包括非貨幣的實務(wù)形式（4）從時間上看，是屬于一個納稅年度的所得（5）從地理位置看，既包括境內(nèi)所得，有包括境外所得。3. 簡述應(yīng)納稅所得額與會計利潤的區(qū)別與聯(lián)系？（1）兩者都為企業(yè)的一種凈收益（2）核算目的、計算方法不同（3）應(yīng)納稅所得額=會計利潤 稅收調(diào)整項目金額4. 個人所得稅.居民納稅人是如何確定的？在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿1年的個人：無限納稅義務(wù)。在中國境內(nèi)無住所，但是居住1年以上5年以下的個人，繳納來源于中國境內(nèi)的所得；居住超過5年的個人，從第6年起應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅；5. 所得稅課稅對象包括哪些內(nèi)容？（1）勞動所得通過提供勞務(wù)服務(wù)取得收益所得。（2）經(jīng)營所得通過生產(chǎn)營銷活動取得的收益所得。（3）投資所得經(jīng)濟主體通過購買金融資產(chǎn)、從事間接投資，憑借資本金所有權(quán)取得的各種所得。（4）財產(chǎn)所得積累的財產(chǎn)在被利用、出租、有償轉(zhuǎn)讓過程中給持有者帶來的收益所得。四、計算題1. 解：（1）允許列支的計稅工資=0.081250=48（萬元）（2）允許列支的3項經(jīng)費=48（2%14%1.5%）=8.4（3）允許列支的借款利息=20010%=20（4）允許列支的招待費=15000.5%（38001500）0.3%=14.4（6）向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈10萬元不得扣除。應(yīng)納稅所得=3800240060023488.414.420=689.2應(yīng)納所得稅=689.233%=227.442. 解：（1）4月份應(yīng)納稅所得額=180001000018001806002=4820（2）4月份累計應(yīng)納稅所得額=120004820=16820（3）1-4月份累計應(yīng)納稅額=（16820335%6750）3=3637（4）4月份應(yīng)納稅額=36372170=14673.解（1）根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，陳某的捐贈額可以全部從應(yīng)納稅所得額中扣除（因為400020000=20%，小于捐贈扣除比例30%）（2）應(yīng)納稅所得額=偶然所得捐贈額=20000-4000=16000（3）應(yīng)納稅額（商場代扣稅款）=應(yīng)納稅所得額適用稅率=1600020%=3200（4）陳某實際可得金額=2000040003200=12800第9章財產(chǎn)行為稅一、單項選擇題1.D 2. A 3. D 4. A 5.A 二、名詞解釋1. 證券交易印花稅證券交易稅是對在我國境內(nèi)發(fā)生證券交易行為的單位和個人，就其證券成交額征收的一種稅。證券交易雙方都要按照一定的成交額繳納此稅。這里所說的證券是指股票、債券和各種投資基金等資本證券。目前我國尚未開征證券交易稅，而對證券的交易行為征收印花稅。2. 城市維護建設(shè)稅城市維護建設(shè)稅是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅（簡稱三稅）稅額的一定比例計算征收，專項用于城市維護建設(shè)的一種稅。三、問答題1. 房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅；城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅2. 行為稅的特點：（1）征稅對象的選擇廣泛而靈活（2）稅種多（3）征收是根據(jù)特定時期的需要而開證的（4）征收難度大3. 簡述房產(chǎn)稅含義及其開征的意義？房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財產(chǎn)為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。開證房產(chǎn)稅的意義：地方稅種，稅源穩(wěn)定，不易轉(zhuǎn)嫁，有利于控制房產(chǎn)的管理等等。4. 簡述行為稅主要包括的稅種有哪些？行為稅主要有：印花稅、城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅5.簡述房產(chǎn)稅的稅率規(guī)定？（1）依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%。（2）依據(jù)房產(chǎn)租金收入計算的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個人按照市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。四、計算題1.（1）乙應(yīng)納稅額=60 0005%=3 000甲應(yīng)納稅額=11 0005%=550（2）應(yīng)納城建稅=（200 000+50 000）7%=17 500應(yīng)納教育費附加=（200 000+50 000）3%=7 500第10章 稅收籌劃一、單項選擇題1.D 2.B 3.B 4.D 5.B二、名詞解釋1.稅收籌劃稅收籌劃是指在法律許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的稅收利益。它包括合法性、籌劃性、目的性等三個特性。2.避稅納稅人利用稅法中的漏洞，或者是濫用稅收優(yōu)惠謀取私利，這種行為雖然采用合法手段減少稅收義務(wù)，但有悖于稅法的立法意圖。3.避稅港避稅港是指這樣的地方，人們在那里擁有資產(chǎn)或取得收入不必負擔(dān)稅負，或者只負擔(dān)比在主要工業(yè)國家輕得多的稅收。三、問答題1.簡述避稅與稅收籌劃的區(qū)別？答：1.稅收籌劃是合法的，避稅是不違法的2.稅收籌劃有利于長遠利益，避稅是短視行為3.稅收籌劃有良好的社會效益，避稅損害國家利益2.簡述稅收籌劃的三個要點？答：（1）合法性。合法性表示稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)。違法法律規(guī)定，逃避稅收負擔(dān)，屬于偷逃稅，屬于違法行為。（2）籌劃性：籌劃性表示事先規(guī)劃、設(shè)計、安排的意思。納稅義務(wù)發(fā)生的滯后性與納稅待遇的不同為稅收籌劃提供了可能性。（3）目的性：目的性表示納稅人希望通過稅收籌劃取得節(jié)稅的稅收收益。3.簡述稅收籌劃的一般方法有哪些？稅收籌劃的基本方法可以概括為用好用足稅收優(yōu)惠政策；高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)；納稅期的延遲。具體方法有：稅種差別的選擇、稅收要素、稅種比重、利用稅收優(yōu)惠政策、降低納稅義務(wù)、邊際稅率的選擇、納稅期的遞延4.簡述跨國公司三種不同的稅制模式？1.直接稅主體模式：以直接稅為主，采用這種結(jié)構(gòu)的國家以經(jīng)濟發(fā)達國家為主；2.間接稅為主體模式：以間接稅為主，即以商品及勞務(wù)稅為主題，采用這種結(jié)構(gòu)的國家以發(fā)展中國家為主；3.低稅模式：也稱避稅港。避稅港是指這樣的地方，人們在那里擁有資產(chǎn)或取得收入不必負擔(dān)稅負，或者之負擔(dān)比在主要工業(yè)國家輕得多的稅收。5.簡述衡量一國稅負高低的標準有哪些？衡量一國稅負高低的標準有：1.宏觀標準：T/GDP稅收總額占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值2.微觀標準：資本收益率=（凈收益+利息支出）/總投資額除了T/GDP外，還要看公司所得稅負擔(dān)率和商業(yè)課稅負擔(dān)率。第11章稅收征收管理體制一、單項選擇題1.A 2.D 3.B 4.A二、名詞解釋1. 稅收征管稅收的征收管理簡稱稅收征管，它是國家稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家稅收政策、法規(guī)及有關(guān)制度規(guī)定，依法行使征稅權(quán)利，通過一定的程序，指導(dǎo)和監(jiān)督納稅人（包括扣繳義務(wù)人、稅務(wù)代理人）正確處理履行納稅義務(wù)，保證稅收收入及時、足額入庫的一種行政行為。2. 發(fā)票發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，記載往來業(yè)務(wù)內(nèi)容，憑以收付款項或證明資金轉(zhuǎn)移的書面商事證明，是財務(wù)收支的合法憑證、會計核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。3. 稅務(wù)代理稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項活動的總稱。4. 稅務(wù)行政復(fù)議.稅務(wù)行政復(fù)議是指申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯了其合法權(quán)益，依法請求上級稅務(wù)機關(guān)對具體行政行為進行審查并做出決議的活動。5. 稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)行政訴訟，俗稱打稅務(wù)官司。它是指人民法院根據(jù)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的申請，在稅務(wù)機關(guān)及其他訴訟參加人的參加下，依法對具體行政行為是否合法進行審查，并做出判決、裁定的司法活動。三、問答題1.簡述納稅人履行納稅義務(wù)的基本程序？納稅人履行納稅義務(wù)的基本程序大致是：首先進行稅務(wù)登記，同時建立健全賬簿、憑證，包括發(fā)票的管理；然后在規(guī)定的納稅期限內(nèi)及時申報納稅，并按照規(guī)定的方式繳納稅款；事后再自行進行和接受稅務(wù)機關(guān)的檢查；如有違反稅收制度規(guī)定的行為，依法承擔(dān)法律責(zé)任。2.簡述稅務(wù)登記有哪幾種形式？（1）開業(yè)登記：開業(yè)登記是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，經(jīng)國家工商行政管理部門批準開業(yè)后申報辦理的納稅登記。（2）變更登記：變更登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，在原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記。變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅務(wù)登記證件需作更改的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)收回原稅務(wù)登記證件，并