2019年國稅局稅收征管體系建設情況匯報.docx

20XX年國稅局稅收征管體系建設情況匯報XXX國家稅務局關于稅收征管體系建設情況的匯報近年來，我們堅持“服務科學發(fā)展，共建和諧國稅”的工作主題，強化組織稅收收入、調控經濟和調節(jié)分配三項職能，積極構建完善六個體系，不斷提升整體工作水平。稅收收入由18年的xx萬元遞增到18年的xx萬元，年均增長xx%?？h局連續(xù)xx年保持“省級文明單位”，先后被授予“全國稅務系統(tǒng)文明建設先進局”、“全省國稅系統(tǒng)文明建設先進局”等榮譽稱號，18年度在全市國稅系統(tǒng)目標管理考核中名列第一。下面，向各位領導匯報我局稅收征管體系建設工作情況，不當之處，請批評指正。按照省局、市局關于稅收征管體系建設各項工作要求，我們通過教育和引導逐步強化和形成“科學發(fā)展、依法治稅、信息管稅、風險管理、統(tǒng)籌管理”五個理念，成立推進領導小組和工作推進辦公室，制定實施方案和長期規(guī)劃，突出重點狠抓落實，挖掘亮點力求成效，全面提升了稅收征管效能，推動了稅收工作科學發(fā)展。一、突出重點，認真落實體系建設各項任務在全面落實省局制定下發(fā)的84項制度、17項機制、38項措施的基礎上，我們又結合稅源狀況，進一步修改建立了24項制度和辦法，編印成冊，印發(fā)學習。（一）源頭控管保障，夯實稅收征管基礎。一是優(yōu)化工作流程。先后制定了綜合征管軟件V2.0稅收業(yè)務操作規(guī)范、納稅人涉稅業(yè)務流程等5項工作流程和范本，初步形成簡便實用、標準統(tǒng)一、職責清晰的業(yè)務流程，建立了工作標準。二是強化戶籍管理。我們利用外部信息管理系統(tǒng)和組織機構代碼共享系統(tǒng)，定期采集、比對工商、地稅、質檢、公安等第三方信息，將差異信息下發(fā)到各稅源管理單位核查納入正常管理。同時，建立非正常戶管理辦法，加強失蹤納稅人管理。管理戶數(shù)由18年的2323戶擴大到目前的3573戶，增長53.81%；失蹤納稅人重新經營戶數(shù)連續(xù)2年保持為零。三是探索應用普通發(fā)票監(jiān)控臺帳，規(guī)范普通發(fā)票管理。按月統(tǒng)計，次月比對審核，發(fā)現(xiàn)問題按類型分別進行補稅、罰款、調整定額。今年1-4月份，驗舊發(fā)票金額超定額的個體雙定戶補繳稅款、罰款47.45萬元，調增定額61戶，月調增定額1.82萬元。（二）深化兩個系統(tǒng)應用，增強稅收征管核心動力。一是廣泛采集涉稅信息，健全基本信息資料。建立納稅人基本信息采集模版、個案信息數(shù)據(jù)采集模版和第三方信息采集平臺，滿足稅收征管信息化建設的需求。如18年度個案信息數(shù)據(jù)采集率達到73%，高出全省平均值36.13個百分點，在全市排名第一。二是狠抓基礎數(shù)據(jù)質量管理，確保信息數(shù)據(jù)完整準確。研究制定數(shù)據(jù)檢測、通報、反饋工作流程和標準，建立月度檢測、任務發(fā)布、規(guī)范錄入、復審復查、通報考核等制度，加強流程控制，提高了征管基礎數(shù)據(jù)質量，自18年以來基礎數(shù)據(jù)正確率連續(xù)保持100%。三是強化信息數(shù)據(jù)處理，深化兩個系統(tǒng)應用。制定兩個系統(tǒng)應用管理辦法、復查復核制度、提醒制度等，利用省局發(fā)布的疑點信息，進行評估落實反饋，并依托生產要素分析法和耗電管理模塊，深入開展納稅評估。截止目前，已采集導入用電信息4722條，利用耗電模塊評估納稅人60戶，評估入庫稅款457.12萬元，進項稅額轉出622.15萬元。自系統(tǒng)運行以來，累計承接預警系統(tǒng)評估戶1541次，自定義評估戶485次，通過評估系統(tǒng)增加稅收10439萬元。xx、xx、xx等三個納稅評估案例分別被省局評為優(yōu)秀案例一等獎、二等獎、三等獎。（三）稅種管理跟進，發(fā)揮稅收征管聯(lián)動效應。一是積極承辦全市增值稅防偽稅控遠程報稅推廣試點，納稅人足不出戶就可以實現(xiàn)認證報稅。共有547戶企業(yè)選擇實現(xiàn)了遠程報稅、82戶就近選擇辦稅服務廳認證報稅，分別占全部防偽稅控企業(yè)的87%和13%，遠程報稅納稅人每次申報平均節(jié)約2個多小時，被市局評為18年度創(chuàng)新項目。二是努力提高企業(yè)所得稅匯算清繳質量。組織稅務人員、稅務師事務所對納稅人進行專業(yè)納稅輔導，提高了自查水平。18年，共匯算清繳納稅人621戶，匯繳面100%，企業(yè)自行納稅調整增加額18131.66萬元，同比增加1096.6萬元。三是研究制定XXX縣國稅局出口退稅“三級審核”工作機制，進一步規(guī)范了初審、復審和終審工作標準、時限、責任。去年以來，共審核18戶生產性出口企業(yè)，辦理出口退稅6167萬元，實現(xiàn)免抵稅額2667萬元，確保了出口退稅優(yōu)惠政策落實到位。二、挖掘亮點，努力提升體系建設工作效能（一）以稅收管理指引為突破口，積極推進稅源專業(yè)化管理我們緊緊圍繞總局稅源管理科學化、精細化的工作要求，根據(jù)省局稅源專業(yè)化指導意見，認真分析當前征管狀況，建立了“以信息管稅為主線，以稅收管理指引為突破口，實施管理對象專業(yè)化、管理團隊專業(yè)化、管理協(xié)作專業(yè)化、管理方法專業(yè)化”的稅源專業(yè)化管理模式，扎實推進稅源專業(yè)化管理各項工作。一是科學分類，實現(xiàn)管理對象專業(yè)化。結合屬地管理，根據(jù)納稅人的經營規(guī)模和行業(yè)特點，將全縣稅源按重點稅源、行業(yè)類型和區(qū)域劃分為三類管理對象，分別實施集中管理、分行業(yè)專崗專人管理和劃片分組管理。二是完善機制，團隊作業(yè)，實現(xiàn)管理事項專業(yè)化。我們按照省局和市局推行稅源專業(yè)化管理工作實施方案要求，在管理模式上將逐步突出重大事項和風險事項管理，設立稅源監(jiān)控調度中心，作為事項專業(yè)化運作的核心樞紐，合理確定管理崗位，規(guī)范設定運行流程，對風險管理事項進行分級處理，搭建縣局統(tǒng)籌協(xié)調督導，業(yè)務科室分稅源、分稅種、分事項專業(yè)化管理聯(lián)動，基層分局（稅源管理科）專事專管、團隊作業(yè)的稅源管理體系三是以稅收管理指引為突破口，實現(xiàn)管理方法專業(yè)化。去年以來，針對當前稅收征管中的管理模式不統(tǒng)一、管理指標參數(shù)不規(guī)范、評估成果不能共享等問題，我局在整理各行業(yè)2大類11種共性管理方法的基礎上，探索制定5個行業(yè)的稅收管理指引和納稅評估模板，并通過共享市局下發(fā)的14個稅收管理指引，有針對性的開展納稅評估等風險應對工作，提高了稅源專業(yè)化管理質量。例如：針對征管難點中的石油煉制行業(yè)，我們建立了石油煉制行業(yè)稅收管理指引，確定投入產出比為關鍵參數(shù)指標，通過控制各環(huán)節(jié)的投入產出比來計算各環(huán)節(jié)產品數(shù)量，實現(xiàn)監(jiān)控企業(yè)銷售應稅油品數(shù)量和銷售收入，從而掌控企業(yè)實現(xiàn)稅款。1、確定基期投入產出比參數(shù)指標。我們通過采集企業(yè)各環(huán)節(jié)以前年度累計投入原材料數(shù)量、累計產出產品數(shù)量和累計最終產品數(shù)量，計算不同類型油品分環(huán)節(jié)的投入產出率，與該行業(yè)標準參數(shù)進行比對，在行業(yè)標準參數(shù)范圍內的確定為基期參數(shù)指標。不在行業(yè)標準參數(shù)范圍內的對采集數(shù)據(jù)年度進行評估，通過評估結果調整基期參數(shù)指標。2、通過指標進行計算分析。以當期投入油品數(shù)量乘以基期投入產出比參數(shù)指標，得出當期測算產品數(shù)量，與企業(yè)申報產品數(shù)量進行比對，差額在允許范圍內的（一般波動幅度不超過5%），視同無問題；如差額超過允許范圍的，確定為疑點進行評估。3、補充完善基期投入產出比參數(shù)指標。不斷擴大基期范圍，增加參數(shù)指標的科學性和可持續(xù)性，將評估期的投入油品數(shù)量及評估后的油品數(shù)量加入基期數(shù)據(jù)，保證基期投入產出比參數(shù)指標的長期有效。4、探索應用成品油消費稅監(jiān)控輔助工具。我們探索制作了“成品油消費稅監(jiān)控輔助工具”，將石油煉制行業(yè)參數(shù)指標通過計算機程序自動進行計算，采集成品油產銷量、投入產出比和出入庫情況，用基期投入產出比參數(shù)指標監(jiān)控當期產出，從而快速比對實際產出數(shù)量與測算產出數(shù)量，找出差額，確定疑點。今年1-4月份，石油煉化行業(yè)實現(xiàn)增值稅10892萬元，同比增長444.6%，實現(xiàn)消費稅524.57萬元，同比增收524.57萬元。同期利用石油煉化行業(yè)指引評估入庫增值稅、消費稅款470萬元。再如：我們建立了石油采掘業(yè)（油公司）稅源管理指引，深入研究石油采掘業(yè)生產工藝流程，利用單井日產量、噸油耗用進項稅額、噸油成本、油井分布等指標進行測算，建立各指標峰值，通過日常采集企業(yè)的油井數(shù)量、原油產量、進項稅額、生產成本等數(shù)據(jù)，計算當期各個監(jiān)控指標的數(shù)值，與指標峰值進行比對，發(fā)現(xiàn)超出峰值范圍的，確定疑點對象，有針對性開展專項納稅評估工作。18年石油采掘業(yè)共計入庫增值稅款19074.4萬元，扣除原油價格增長因素影響同比增加3225.21萬元，增長51.76%；行業(yè)稅負由18年的4%提高到18年的7.3%。18年1-4月份通過行業(yè)指引評估調增應納稅所得額895.38萬元，入庫企業(yè)所得稅額223.85萬元。除上述2個例子外，我們在城區(qū)局試點應用了專用設備管理指引，通過指引應用，行業(yè)稅負明顯提高，由18年1.62%提高到18年的4.54%，提高了2.92個百分點。實施專業(yè)化管理以來，我們先后應用了11個管理指引，共計評估企業(yè)23戶，評估入庫稅款732萬元。（二）建立固定資產抵扣電子臺帳，加強固定資產抵扣管理在日常管理中我們發(fā)現(xiàn)，CTAIS2.0中的固定資產抵扣信息僅有抵扣數(shù)額，沒有抵扣明細，不能反映固定資產抵扣具體項目，增大了固定資產日常抵扣監(jiān)管難度，不利于固定資產抵扣政策的順利實施。針對這一問題我們自行建立了固定資產抵扣電子臺帳，利用計算機的存儲功能，對固定資產的發(fā)票信息進行登記，將固定資產抵扣情況的事后檢查變?yōu)槭虑昂瞬?，加強了固定資產的抵扣管理，降低了企業(yè)的納稅風險。一是建立項目備案制度。在企業(yè)準備購進固定資產之前，將企業(yè)生產項目名稱、預計總投資額、預計抵扣進項稅額錄入臺帳內，為固定資產抵扣限定一個大的范圍。二是稅收管理員對企業(yè)每月報送的固定資產抵扣發(fā)票信息進行書面審核，對購進設備的具體情況進行實地核實，將企業(yè)申報數(shù)據(jù)分為不屬于固定資產內容、屬于固定資產不允許抵扣、屬于固定資產允許抵扣三部分，對不屬于固定資產內容的直接不予抵扣，對屬于固定資產不允許抵扣的做進項稅額轉出，屬于固定資產允許抵扣的正常進行申報。三是稅收管理員通過核實將固定資產的允許和不允許抵扣的數(shù)據(jù)錄入統(tǒng)一模版，導入固定資產電子臺帳，并與事先備案項目相對應，確保固定資產數(shù)據(jù)真實有效。同時信息中心定期對臺帳信息和企業(yè)申報信息進行比對，督促責任單位及時更正異常數(shù)據(jù)，保證固定資產電子臺帳信息及時準確的進行記錄。18年實施以來，共對全縣305戶企業(yè)367個項目進行了統(tǒng)計，剔除不屬于固定資產內容的金額2.16億元，同時對8416份抵扣憑證進行了實地核實，核實不符合抵扣要求的憑證144份，轉出進項稅額154.98萬元，為企業(yè)累計抵扣固定資產進項稅額18551萬元，確保了增值稅轉型政策落實到位。（三）積極探索實踐社會化管稅一是探索實踐零散稅源委托代征。針對全縣個體零散稅源廣散小和征管力量不足等問題，我們協(xié)調縣政府聯(lián)合財政、地稅等部門共同成立了XXX縣人民政府綜合治稅辦公室。18年9月份，以城區(qū)稅務分局為試點單位，充分利用街道辦事處和專業(yè)商場的力量，建立了“社會代征，國稅控管”的稅收征管機制。首先是建立健全管理機制。在不放稅權的前提下，制定了XXX縣國稅個體零散稅收委托代征管理辦法，實行了委托代征證書、代征協(xié)議書、代征稅款臺帳及報表的“兩書一帳一表”管理辦法，明確了委托方與代征方的權利和義務。其次是確定委托代征范圍。將轄區(qū)內未辦營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶、集貿市場流動戶、大型專業(yè)商場柜臺臨時承包戶等正常管理無法兼顧的納稅人納入到了委托代征范圍。再就是確定代征方，簽訂代征協(xié)議。同各街道辦事處和銀座、信譽樓等單位簽訂代征協(xié)議，將未辦理營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶和集貿市場流動戶委托街道辦事處代征稅款，將專業(yè)商場柜臺委托銀座、信譽樓等大型商場進行代征，各自成立委托代征工作領導小組，確保委托代征工作順利實施。同時，加強代征業(yè)務培訓。委派稅務人員定期對代征人員開展業(yè)務知識培訓和日常指導，明確稅款結報要求，重點抓好代征信息掌控，保證代征稅款及時足額入庫。通過實際運行，有效地解決了征管力量不足問題，減輕了稅收管理員的工作壓力，增強了綜合治稅合力。委托代征工作開展以來，零散稅收有了明顯的增長，實行委托代征以來征收零散稅收443.68萬元，比去年同期增加439.28萬元萬元，其中僅代開發(fā)票一項就增加稅款160.54萬元。同時通過社會化管稅，也增強了雙定業(yè)戶的管理水平，今年雙定業(yè)戶入庫稅款92.82萬元，比去年同期增加43.32萬元。二是探索實踐特定稅源的社會化管理。鹽業(yè)企業(yè)主要利用自然資源進行生產，其成本和進項稅額低，控管指標主要體現(xiàn)在銷售數(shù)量和銷售收入上。為了實現(xiàn)對鹽業(yè)企業(yè)的有效監(jiān)控，我們協(xié)調縣政府出臺了XXX縣人民政府辦公室關于加強鹽業(yè)行業(yè)稅收管理的通知，由縣政府辦公室牽頭，建立國稅、地稅、鹽務三家單位的涉稅信息聯(lián)系制度，由鹽務局定期將鹽業(yè)企業(yè)的生產數(shù)量、銷售數(shù)量、銷售價格等生產經營情況信息與我們掌握的鹽業(yè)企業(yè)信息進行交換。同時，對沒有“三證一照”的鹽場，督促鹽業(yè)局加大稽查力度，納入鹽業(yè)系統(tǒng)管理，通過鹽業(yè)公司對生產地原鹽進行銷售，從源頭上堵漏、增收。原鹽生產企業(yè)銷售收入從18年的2852萬元增長至18年的6480萬元，繳納的增值稅從18年的255.7萬元增長至776萬元，增長了2倍多，增值稅稅負率也從18年的7.91%增長至11.97%，XXX縣鹽業(yè)公司實現(xiàn)稅款也從18年的83.98萬元增長到18年的213.71萬元，增長了1.5倍，鹽業(yè)稅收管理取得了明顯的成效。三是探索實踐特定稅種的委托代征。隨著生活條件的改善，購買機動車的城鄉(xiāng)居民越來越多，僅辦稅服務廳進行被動接受車購稅申報已不能滿足日常征管需要，為防止車購稅虛假申報和解決車購稅控管人員力量不足的問題，我局依據(jù)征管法實施細則第四十四條規(guī)定，對車購稅的管理充分利用外部資源，實行委托代征。首先認真研究，確定單位。我局從加強車購稅征收角度出發(fā)，確定汽車4S店集中區(qū)域的XXX泛華豐田4S店為車購稅委托代征單位，并設置專門的車購稅征收點，以確保車購稅征收、監(jiān)督到位。其次加強培訓，明確職責。我局從委托代征單位挑選專門人員進行培訓，確保代征人員業(yè)務熟練、職責明確。最后簽訂協(xié)議，明確權責。根據(jù)征管法的規(guī)定，我局與XXX公司簽訂了車購稅委托代征協(xié)議，做到了手續(xù)齊全合法，國稅局依法委托、汽車4S店依法代征。經過精心準備，積極協(xié)調，自18年實行車購稅委托代征以來，共受理186輛機動車納稅申報，征收稅款20.65萬元，比去年同期增加稅款萬元，增長了倍，增強了了車購稅控管力度，解輕了辦稅廳壓力，提升了納稅服務水平，實現(xiàn)了車購稅依法、高效、安全、足額解繳入庫。（四）積極構建完善征、管、查良性互動機制我們按照探索、完善、提高的工作思路，針對日常工作中存在的信息共享度不高、部門協(xié)作力度不強、重復檢查時有發(fā)生等問題，構建起職能科室、稅源管理單位、稽查局部門互動機制。通過稅源管理單位采集日常信息供給職能科室進行分析；職能科室利用預警評估系統(tǒng)發(fā)布的行業(yè)疑點信息和日常采集信息進行集中分析有針對性的發(fā)布疑點信息；稽查局利用疑點信息開展稅務稽查并針對行業(yè)管理重點、難點形成工作建議反饋到職能科室；職能科室按照工作建議內容形成行業(yè)管理指引或行業(yè)監(jiān)控意見下發(fā)至稅源管理單位，基層稅源管理單位加強日常征管基礎管理和日常評估工作，形成了“征、管、查”多向性、閉環(huán)式良性互動機制，取得明顯成效。一是避免了重復檢查問題。職能科室定期將稽查局報送的稽查名單發(fā)布給納稅評估部門，不再進行重復評估。18年以來，共計發(fā)布稅務稽查信息96條，有效地避免了重復檢查現(xiàn)象發(fā)生。二是稅源監(jiān)控部門強化了信息采集，為職能科室開展分析、總結等工作提供了信息支撐。18年至今，累計修改Ctais數(shù)據(jù)70余戶次，補充完善預警評估系統(tǒng)生產要素法監(jiān)控指標87個，采集有效信息3350多條。三是部門互動進一步增強。18年，職能科室發(fā)布納稅評估疑點任務56戶，全部實施自定義評估，評估入庫稅款125.79萬元，累計增加稅收521.32萬元。稅源管理單位共向稽查局移送疑點任務5戶，查補入庫稅款260萬元?；榫窒蚵毮芸剖液投愒垂芾韱挝惶岢龉ぷ鹘ㄗh9條。職能科室和稅源管理部門根據(jù)工作建議制定多項措施，充分發(fā)揮了部門互動效應。例如18年，稽查局利用稅源管理單位日常采集的信息對汽車4S店進行檢查后，提出工作建議，征管部門根據(jù)建議制定了汽車4S店管理指引，下發(fā)稅源管理單位應用到日常管理中。18年4月份利用行業(yè)指引自定義評估汽車4S店行業(yè)3戶，評估入庫稅款滯納金合計23萬元。三、找準支點，努力推進體系建設深入發(fā)展稅收征管體系建設是一項系統(tǒng)工程。下一步，我們將立足本縣稅源狀況，在更扎實的落實省市局征管體系制度的基礎上，更新征管理念、完善征管機制、強化征管措施，展現(xiàn)XXX國稅的良好形態(tài)。一是探索試點稅源專業(yè)化管理工作。在原有稅源分類的基礎上，打破“管戶制”，按照內外職責分離，各負其責的原則，將各類事項按照風險管理要求細化分解，重新設定工作流程，完善監(jiān)控制約機制，突出團隊協(xié)作功能，充分利用預警評估系統(tǒng)的全面指導和行業(yè)指引的具體指導作用，強化日常征管措施，保證稅源專業(yè)化管理的順利實施。二是進一步深化“兩個系統(tǒng)”應用。繼