（應用數學專業(yè)論文）高校貸款風險控制研究.pdf

ljl_-一 一 i i l垂lit ll量|毽彭，l lll量譬-ll崖tll霪ili翼霉；謄i霪主霧l妻l；量ll重掌l璧l囂ll垂l爨冕垂l季l琴i；l； 。p“口t1 1、 。 r， ；、 學位論文獨創(chuàng)性聲明 i i i l l1 11 11 111 1 11 11 1i y i7 9 5 7 9 4 本人承諾：所呈交的學位論文是本人在導師指導下所取得的研究成果。論文中除特 i i i i i 以標注和致謝的地方外，不包含他人和其他機構已經撰寫或發(fā)表過的研究成果，其 他同志的研究成果對本人的啟示和所提供的幫助，均已在論文中做了明確的聲明并表示 謝意。 學位論文作者簽名： 學位論文版權的使用授權書 本學位論文作者完全了解遼寧師范大學有關保留、使用學位論文的規(guī)定，及學校有 權保留并向國家有關部門或機構送交復印件或磁盤，允許論文被查閱和借閱。本文授權 遼寧師范大學，可以將學位論文的全部或部分內容編入有關數據庫并進行檢索，可以采 用影印、縮印或掃描等復制手段保存、匯編學位論文，并且本人電子文檔的內容和紙質 論文的內容相一致。 保密的學位論文在解密后使用本授權書。 學位論文作者簽名： 指導教師簽名： 簽名日期：年月日 遼寧師范大學碩士學位論文 摘要 1 9 9 9 年以來，隨著我國高等教育改革的深入，傳統(tǒng)的“精英教育模式 正在逐步向 “大眾教育模式”轉變，高校在校學生人數逐年增加。而伴隨著這個擴招高峰的，是高 校大規(guī)模擴建之風，教育投入與教育需求之間的矛盾日益突出，在政府的推動下，向銀 行貸款成為高校普遍采用的融資手段。通過利用銀行貸款，高校加快了基礎設施建設， 改善了辦學條件，對高等教育事業(yè)起到了積極作用。但是，隨著還貸高峰的即將到來， 由于貸款規(guī)模過大，很多高校出現了不同程度的財務風險、甚至還貸危機。如果這一問 題得不到妥善解決，勢必影響到高校、銀行、政府乃至社會各個層面的安定與和諧。 本文從探討高校貸款產生的成因入手，在理論上對高校貸款這一融資形式給予肯 定。然后對高校貸款的管理現狀和存在的風險進行系統(tǒng)分析，指出高校貸款的適度規(guī)模 是影響其風險的主要因素。通過高校償債能力指標分析和建立高校貸款適度規(guī)模的模 型，從定性和定量兩個角度對如何控制高校貸款風險進行闡述。論文最后對解決高校貸 款問題的措施進行探討，筆者認為應當采取的措施有：實行高校貸款證券化、建立教育 銀行、推行公辦高校轉制、改革高校預算管理制度和適當提高學費水平。 關鍵詞：高校貸款風險控制 高校貸款風險控制研究 s t u d i e so nt h ec o n t r o lo ft h er i s ko fc o l l e g el o a n s a b s t r a c t s i n c e19 9 9 ，w i t ht h eh i g h e re d u c a t i o nr e f o r m ，i nt h ec o l l e g et h em o d eo fe d u c a t i o n c h a n g e sf r o m ”f o re l i t e s ”t o f o rp u b l i c ”t h en u m b e ro fs t u d e n t se n r o l l e di nc o l l e g e sa n d u n i v e r s i t i e si n c r e a s e sy e a ra f t e ry e a r t h ee x p a n s i o no fc o l l e a g u e sa n du n i v e r s i t i e si st h e r e s u l to ft h i sc h a n g e t h ec o n t r a d i c t i o nb e t w e e nt h ee d u c a t i o ni n p u ta n dt h en 圮x l so f e d u c a t i o na r em o r ep r o m i n e n t i ns u c hc i r c u m s t a n c e s ，b a n kl o a n sh a v eb e c o m et h eu s u a lw a y f o rp u b l i cc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e st og e tf i n a n c i a ls u p p o r t t h r o u g ht h eu s eo ft h el o a n s ，i t a c c e l e r a t e st h ei n f i a s t r u c t u r eo fp u b l i cc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e sa n di m p r o v e so p e r a t i n g c o n d i t i o n s i tp l a y sas i g n i f i c a n tr o l ei nt h ed e v e l o p m e n to fh i g h e re d u c a t i o ni nc h i n a h o w e v e r ，ac o n s i d e r a b l ep a r to fp u b l i cc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e sf a c et h el o a nc r i s i sa n dr i s k s d u et oav a r i e t yo fr e a s o n s i tw i l li n e v i t a b l ya f f e c tt h es t a b l e n e s sa n dh a r m o n yo fp u b l i c c o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e s ，t h ef i n a n c i a lc o m m u n i t y ，t h eg o v e r n m e n ta n da l ll e v e l so fs o c i e t y i 觚e s er i s k sw e r en o tb e e nc o n t r o l l e d ，n l i sp a p e rb e g i n sw i t l lt h ec a u s e so fc o l l e g el o a n s ，c o l l e g el o a n sa saf o r mo ff i n a n c i n gi s a f f i r m e di nt h e o r y , t h e nw ea n a l y s et h ep r e s e n ts i t u a t i o no ft h ec o l l e g el o a nm a n a g e m e n ta n d e x i s t i n gr i s k t h i sa r t i c l ep o i n t so u th o wt od e t e r m i n et h es i z eo fc o l l e g el o a n s ，h o wt o d e t e r m i n et h es i z eo ft h ec o n t r o lo ft h em a i ne l e m e n t so fi t sr i s k t m sp 印e ra n a l y z e st h e r e p a y m e n ta b i l i t yo ft h eu n i v e r s i t yi n d i c a t o r s a n dt a k ea na t t e m p tt oe s t a b l i s ham e a s u r e m e n t m o d e lo fc o l l e g el o a n st om o d e r a t es c a l e f r o mb e t hq u a l i t a t i v ea n dq u a n t i t a t i v ep o i n to fv i e w o nh o wt oc o n t r o lc o l l e g el o a nr i s k sd e s c r i b e d i nt h ef i n a lp a r ti td i s c u s s e sh o wt os o l v et h e c o l l e g el o a n s ib e l i e v et h a tt h em e a s u r e ss h o u l db et a k e nt oh a v et h ef o l l o w i n g ：t oh a v et o i m p l e m e n tc o l l e g el o a ns e e u r i t i z a t i o n ，t h ee s t a b l i s h m e n t o fe d u c a t i o n ，b a n k i n g ，t h e i m p l e m e n t a t i o no fp u b l i cc o l l e g e sa n dt h es y s t e m ，r e f o r mo fu n i v e r s i t i e s t oi m p r o v et h e b u d g e tm a n a g e m e n ts y s t e ma n da p p r o p r i a t el e v e lo f t u i t i o nf e e s k e yw o r d s ：b a n kl o a n i n gi nu n i v e r s i t y ；r i s k ；c o n t r o l 一一 遼寧師范大學碩士學位論文 目錄 摘要i a b s t r a c t ”i i 第一章前言1 1 1 選題背景和意義1 1 2 國內外研究現狀”2 1 2 1 國外研究現狀2 1 2 2 國內研究現狀”2 1 3 研究方法及主要內容4 1 3 1 研究方法4 1 3 2 主要內容5 第二章高校貸款的成因及理論分析6 2 1 高校貸款的成因6 2 1 1 高校貸款產生的宏觀經濟背景“6 2 1 2 高校擴招對于我國經濟的影響7 2 1 3 高校貸款在政府、高校、銀行共同促進下產生7 2 2 高校貸款的理論分析9 2 2 1 從教育政策法規(guī)的角度看我國高校貸款9 2 2 2 從國外的教育經驗角度看高校貸款1 0 2 2 3 從教育成本分擔的角度看我國高校貸款1 1 第三章高校貸款的管理現狀與風險分析1 2 3 1 高校貸款的管理現狀1 2 3 1 1 規(guī)模巨大，貸款結構過度集中1 2 3 ，1 2 還款渠道單一，償債能力過小1 2 3 1 3 還貸責任認識存在偏差v “1 2 3 1 4 貸款決策缺乏風險意識1 3 3 1 5 貸款資金管理的使用不規(guī)范1 3 3 2 高校貸款存在的風險1 4 3 2 1 利率變動風險1 4 3 2 2 政策風險1 4 3 2 3 發(fā)展風險1 5 3 2 4 規(guī)模風險15 第四章高校貸款風險控制研究1 6 4 1 高校貸款與企業(yè)貸款的區(qū)別16 4 1 1 資金使用的目的不同1 6 4 1 2 資金耗費的補償方式不同1 6 4 1 3 所采用的會計制度不同17 4 2 高校償債能力指標分析17 4 2 1 債務負擔率1 7 4 2 2 收入利息率18 4 2 3 現金比率18 4 2 4 年貸款償還率18 - 1 1 1 - 高校貸款風險控制研究 4 3 高校適度貸款規(guī)模的測算1 9 4 3 1 根據學費收入進行測算1 9 4 3 2 根據基本建設經費進行測算2 0 4 4 高校貸款償還期限的測算2 2 4 4 1 已知貸款規(guī)模和學校固定的償債能力測算合理的償還期限2 3 4 4 2 已知貸款規(guī)模和學校遞增的償還能力測算合理的償還期限2 4 4 4 3 已知貸款規(guī)模和還款年限評價高校各年固定償還能力2 4 4 4 4 已知貸款規(guī)模和還款年限評價高校各年遞增償還能力2 5 4 5 本章小結2 5 章解決高校貸款問題的措施2 6 5 1 實行高校貸款證券化，開拓融資渠道2 6 5 2 建立教育銀行，有效發(fā)揮政策性融資手段2 7 5 3 推行公辦高校轉制，成立股份制教育有限責任公司2 8 5 4 加強貸款管理，改革高校預算管理制度2 8 5 5 適當提高學費水平，建立貧困學生家庭教育補貼制度2 9 文獻3l 謝3 3 一i v 遼寧師范大學碩士學位論文 第一章前言 1 1 選題背景和意義 百年大計，教育為本，教育是一個民族最根本的事業(yè)。2 0 世紀9 0 年代，西方發(fā)達 國家高等教育的毛入學率基本都已經超過了5 0 ，其中美國為8 1 ( 1 9 9 5 年) ，法國為 5 1 ( 1 9 9 6 年) ，英國為5 2 ( 1 9 9 6 年) ，澳大利亞為8 0 ( 1 9 9 7 年) ，而我國2 0 0 0 年高等教育的毛入學率僅為1 1 。按照美國學者馬丁特羅提出的劃分標準：高等教育 毛入學率在1 5 以下為精英教育階段，1 5 5 0 為高等教育大眾化階段，5 0 以上為 高等教育普及階段，當高等教育毛入學率達到3 0 時，才真正達到高等教育的大眾化。 顯然，當時我國的高等教育離大眾化還有很大的差距。 隨著社會主義市場經濟改革的不斷深入，隨著國家對教育事業(yè)的重視以及科教興國 戰(zhàn)略的實施，從1 9 9 9 年開始，我國高等教育便開始吹響了大眾化的號角。在此趨勢下， 我國高等教育事業(yè)面臨前所未有的發(fā)展機遇，各個高校紛紛開始擴招，在校生規(guī)模急劇 增加。1 0 年來，我國高等教育的毛入學率從1 9 9 7 年的5 ，增長到2 0 0 8 年的2 3 3 ， 在校生規(guī)模從1 9 9 9 年的4 1 3 4 萬人增加到2 0 0 8 年的2 7 0 0 萬人。從數據上看，可謂成 果喜人，我國高等教育迅速完成了從精英教育階段到大眾教育階段的轉變。然而，表面 繁榮的背后，卻暗藏著很多問題和危機。高等教育的迅速擴張需要巨大的教育投入來支 撐，不斷地擴招就要求高校必須不斷地擴大辦學規(guī)模和改善辦學條件，包括擴建校區(qū)、 宿舍、食堂、教學實驗室等，除此之外，還要引進高層次人才，加強師資科研隊伍建設， 所有的這些都需要巨大的資金投入。與高等教育事業(yè)的急劇擴張相比，我國政府向高等 教育的財政撥款卻顯得平靜了許多，政府并沒有因為高校擴招而加大對高校的資金投 入。于是高校出現嚴重的資金緊張局面，在其他渠道難以進一步籌措資金的情況下，高 校紛紛選擇了向銀行貸款，而且貸款規(guī)模越來越大，如今，貸款辦學已經成為我國高校 發(fā)展的普遍模式。 通過利用銀行貸款，高校加快了基礎設施建設的步伐，改善了辦學條件，對我國高 等教育事業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。但是，我們還應該看到，高校貸款的數額是巨大的。 在2 0 0 7 年的兩會上，全國政協(xié)常委、江蘇省蘇州市副市長朱永新在接受記者采訪時說： “巨額債務已成為制約高校發(fā)展的重要因素，個別高校甚至資不抵債，破產隱患凸 顯。這些問題如果不能得到很好地解決，很有可能將給中國的高等教育帶來一場深刻的 危機。 由此可以看出，我國高校負債發(fā)展并沒有呈現出良性發(fā)展的態(tài)勢，高校貸款存 在很多問題，許多高校面臨的資金壓力越來越重，近幾年，高校貸款將達到還貸的高峰， 如果這一問題不能及時得到解決，不僅會影響我國高等教育事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，也會 。數據來源：( 2 0 0 8 年全國教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報 高校貸款風險控制研究 由于高等學校的特殊性而向各方面輻射，引發(fā)銀行、政府的財務危機乃至一系列的社會 問題。因此，筆者認為，有必要對高校貸款問題進行更為深入的了解，隧以“高校貸款 風險控制研究”為題，對我國高校貸款的成因、管理現狀、風險控制等問題進行探討， 以期對解決高校貸款問題、實現高等教育的持續(xù)健康發(fā)展有所裨益。 1 2 國內外研究現狀 哈佛大學名譽校長陸登庭( n e i ll r u d e n s t i n e ) 教授指出，現代高等教育和研究 的開支是非常巨大的，至少從2 0 世紀7 0 年代開始，優(yōu)秀大學的實際支出開始以直線方 式快速增長。資金問題是影響高等教育事業(yè)發(fā)展的關鍵因素。世界銀行在一份報告中指 出，目前高等教育經費緊張問題處于一種世界性的危機之中。雖然各個國家的體制不同， 但全球高等教育成本的不斷上升和高等教育大眾化浪潮，使得經費成為各國高校在發(fā)展 中面對的共同的難題，并成為國內外有關專家和學者研究關注的焦點。 1 2 1 國外研究現狀 迄今為止，國外對于高校貸款及其風險控制的研究并不是很多。究其原因，可以從 微觀和宏觀兩個方面來分析。從微觀上來說，國際上大多數國家特別是發(fā)達國家，其高 校的辦學經費主要來源于三個渠道：政府資助、社會和個人的捐贈、學費。銀行貸款只 是其籌措資金方式中的一種，并非主要的收入來源。但是發(fā)達國家高校貸款辦學的實踐 卻出現的很早，早在2 0 世紀3 0 年代，美國聯邦政府就為公立高校提供低息貸款以扶植 其基礎設施建設。此后，聯邦政府又出臺了一系列法律法規(guī)，并以立法的形式為公立高 校貸款資金提供法律支持。貸款的項目包括校園基礎設施建設貸款、教學和科研儀器設 備貸款、教師事務貸款、學生事務貸款、研究項目貸款、學科建設貸款等。美國國會于 1 9 6 3 年頒布了高等教育設施法( h i g h e re d u c a t i o nf a c i l i t ya c t ) ，該法律實施的 目的就是資助國家的高等教育機構建設所必須的教室、圖書館、實驗室等，以適應更多 學生的入學及進行科研和技術開發(fā)的需要。從2 0 世紀4 0 年代開始到7 0 年代，美國迅 速完成了高等教育大眾化的進程。此后，美國政府對高校的貸款和資助在高校發(fā)展中起 到的作用不斷減弱，各個高校利用資本市場尤其是利用發(fā)行債券籌集資金在高校校園基 礎建設中扮演越來越重要的作用。從宏觀上看，當前發(fā)達國家的高等教育已經跨越了從 精英化走向大眾化的階段，高校的規(guī)模擴張需求并不是很強烈。國外高校的產權相對明 晰，自治能力很強，大多數高校對發(fā)展和擴張問題相當理性，高校教職工的薪金水平、 招生規(guī)模、基建規(guī)模增長有限，變化不大。因此，高校對資金的需求相對穩(wěn)定，很少有 高校直接向銀行貸款，這都導致了國外對高校貸款的研究成果并不是不多。 1 2 2 國內研究現狀 高校貸款辦學在我國是一項較為新鮮的事物，從1 9 9 9 年開始至今已經有1 0 年的時 一2 一 遼寧師范大學碩士學位論文 間了。由于起步較晚、與之前的其他改革沒有歷史淵源上的繼承關系，因此，對這個問 題的直接研究，從總量上來說也不算很多。從筆者利用文獻搜索的情況上看，包括專著、 期刊論文、學位論文、媒體報紙在內的研究成果，迄今為止不超過4 0 0 篇，而且其中有 很多的重復現象。國內對高校貸款問題的研究主要分以下幾個方面： 1 高校貸款辦學的合理性 在對這個問題的認識上，從國家制定政策的部門到國內學者都一直認為貸款辦學是 實現高?？焖侔l(fā)展的有效措施之一。隨著我國教育事業(yè)的迅速發(fā)展和全球教育資源競爭 的加劇，高校面臨新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，資金的限制會極大地影響高等教育的規(guī)模和質 量。因此，揚州大學的陸毅等認為，高校要提高自身的綜合實力，實現跨越式發(fā)展，就 必須有強有力的資金支撐，向金融機構貸款是解決其資金制約的有效手段，高校貸款可 以貸、應該貸。廈門大學的鄔大光教授澄清了大眾在高校貸款問題認識上的兩個誤區(qū)， 即將高校貸款視為高等教育市場化的產物和將高校貸款看成高等教育規(guī)模的擴張 推進高等教育大眾化的結果，理性地分析了高校貸款產生的成因和合理性。同時，他還 認為我國高校貸款走到今天，再回頭探討是否應該貸款辦學，已經沒有太多的實際意義， 高校貸款已經是一個“既成事實”，問題的關鍵是面對已經出現的還貸高峰和可能出現 的風險，我們應該采取何種策略【。 2 高校貸款的管理 在針對高校貸款管理的研究者中活躍著一個群體，他們大多數以高校財務工作者為 主，研究多從實踐的角度出發(fā)，雖然受自身理論素養(yǎng)的限制，在很大程度上只是“經驗 的表達 ，而非“理論研究 ，但這也為今后的研究者提供許多鮮活的實踐經驗。南通職 業(yè)大學財務處會計師朱文英、楊建分別從高校、銀行、政府三個貸款管理主體的角度提 出了他們的管理思路，即“高校建立多渠道來籌措資金，分散銀行風險機制；銀行加強 對貸款對象和項目的審查，嚴格規(guī)定歸還貸款的數目、年限；政府應該進一步加強的審 計力度，積極支持多元化辦學 2 1 。石家莊鐵道學院財務處會計師秦志飛、張曉民等人 則專門針對高校貸款的內部管理，提出“應該加強貸款規(guī)模的控制、貸款的預算管理、 貸款項目的投資管理【3 】，的建議。河南師范大學財務處朱桂枝的研究則是對秦志飛等人 所做研究的進一步細化，她從提高貸款投資效率的角度，提出應建立一個包括高校主管 部門、高校信貸資金管理委員會、高校信貸資金管理小組在內的自上而下的分級管理體 系【4 1 。這些研究者，都是高校貸款的第一線工作人員，最知道貸款管理會在那個環(huán)節(jié)出 現問題，因此他們的研究對加強貸款管理具有重要的經驗性價值。 3 高校貸款風險的防范與控制 關于高校貸款風險的防范與控制研究，可以說是所有有關高校貸款的文獻里數量最 多的了。較之前兩類的流于泛泛，這類研究的目標更為集中，也具有更強的問題意識。 比如，浙江大學計財處的朱永琴、王誠認為：“高校貸款存在著政策風險、自然風險、 一3 一 高校貸款風險控制研究 經濟風險、流動性風險、信用風險、結算風險、市場風險、經營風險八大風險 【5 】；而 廣東工業(yè)大學財務處的黃學鋒認為：“高校貸款存在著利率風險、發(fā)展風險、管理風險、 法規(guī)風險、和規(guī)模風險五大風險 【6 】。他們所提出來的風險種類基本上涵蓋了高校貸款 中可能出現的所有風險，至于如何防范和控制風險，財務工作者們雖然仁者見仁，智者 見智，但在增加政府投入、加強貸款管理、確定適度的貸款規(guī)模、多渠道籌措資金等四 個方面達成了共識。 廈門大學林莉博士在其博士論文“中國高校貸款問題研究 中對中國高校貸款問題 做了全景式的研究。林莉以高校貸款的產生伎用管理償還為明線，以高校 貸款從產生到償還過程中政府、銀行、高校之間的關系的演變?yōu)榘稻€，對中國公辦普通 高等學校貸款問題進行了實證和理論研究。在文章中，專門針對高校貸款風險問題的重 中之重貸款的適度規(guī)模問題進行了研究。論文以系統(tǒng)性、科學性、實用性、和廣泛 適用性為目標，設計并建立了一個包括兩個一級目標、四個二級目標、七個三級目標、 六個四級目標和相應的測算方法在內的中國公辦高校貸款適度規(guī)模指標測算體系，對政 府、銀行和高校評估、管理和審核高校貸款的適度規(guī)模，進而有效防范和控制風險有重 要的參考價值【7 】。 4 高校貸款的制度 我國的高校貸款是1 9 9 9 年以來伴隨著高校擴招出現的一個新生事物。此前，高校 能否貸款、怎么貸款、貸款性質如何界定、貸款如何審批管理、貸款保證如何落實、高 校貸款風險解決辦法等都沒有合理、科學的規(guī)定，從法律角度來看，是一種自發(fā)的制度 安排。建立一個比較完善的貸款制度，是化解高校貸款風險的必然趨勢。我國只針對高 校貸款制度方面的研究還很少，但是很多期刊論文中都包含高校貸款制度改革方面的建 議。主要的代表有湖南理工大學的徐四星等人的談高校貸款風險化解的政策措施與制 度創(chuàng)新，在文章中，他們提出可以借鑒國有企業(yè)改制的經驗，國家出售部分國有高校 的股份，讓民營資本、企業(yè)資本、國外資本注入高校，以此來解決高校貸款問題【8 】。華 中科技大學的李文江提出化解高校貸款風險的制度創(chuàng)新方案，即“置換一塊、轉換一塊、 償還一塊、保留一塊 ，他從法律層面論證了高校銀行貸款的合法性、可行性，從建立 長效制度出發(fā)，初步構建了公立普通高等學校的以政策性銀行貸款為主和商業(yè)銀行貸款 為輔的貸款制度、高校貸款審批管理制度、高校貸款擔保制度【9 】。 1 3 研究方法及主要內容 1 3 1 研究方法 本論文的研究方法如下： 1 定性分析與定量分析相結合。本論文在定性分析的基礎上，通過數學模型的計算 遼寧師范大學碩士學位論文 進行定量分析。 2 理論研究和實際應用相結合。在對高等教育理論研究的基礎上，針對解決高校 貸款問題提出具體的措施。 3 規(guī)范研究和實證研究相結合。在分析確定高校貸款適度規(guī)模時，采用實證研究 驗證高校貸款適度規(guī)模模型的適用性。 1 3 2 主要內容 第二章，從高校貸款形成的宏觀經濟背景入手，在理論上闡述高校貸款的成因以及 合理性、必要性。 第三章，對高校貸款的管理現狀進行闡述，指出高校貸款存在的風險。 第四章，通過對高校貸款和企業(yè)貸款的比較，進行高校償債能力指標分析。建立高 校貸款適度規(guī)模的數學模型，歸納了高校貸款償還期限的測算方法。 第五章，對于如何解決高校貸款問題，提出幾點可行的措施。 一5 一 高校貸款風險控制研究 第二章高校貸款的成因及理論分析 2 1 高校貸款的成因 我國數額如此巨大的高校貸款從何而來呢? 對于這個問題的一般性解答是：“因為 高校擴招。 大致的思路是這樣的：1 9 9 9 年高校擴招高校教學資源緊張高校進 行擴建校區(qū)和改善基礎設施建設高校資金緊張高校貸款。這個思路對于說明高 校貸款的成因似乎十分完美，但是其中還有一些值得我們去深思的問題，比如：為什么 偏偏在1 9 9 9 年進行高校擴招呢，而不是1 9 8 9 年抑或是2 0 0 9 年? 高校的籌資渠道很多， 為什么紛紛選擇了銀行貸款，而不是別的渠道呢? 為什么幾乎所有高校都向國有商業(yè)銀 行貸款而沒有向政策性銀行貸款呢? 高校貸款負債辦學是否有法律和理論的依據呢? 帶著這些問題，筆者針對高校貸款的成因，進行了一番的調查和分析。 2 1 1 高校貸款產生的宏觀經濟背景 2 0 世紀9 0 年代的中后期，我國經濟經過了改革開放特別是9 0 年代上半期的快速增 長之后，面臨一些前所未有的極其復雜的國內國際環(huán)境，出現了經濟增長趨緩的現象， 主要表現為有效需求不足、經濟增長乏力、重復的盲目建設、經濟結構失衡、財政資金 短缺等，尤其在1 9 9 7 年亞洲金融危機以后，更是雪上加霜。國家為了克服經濟發(fā)展的 困難，采取了多種政策和措施來啟動經濟，主要就是實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣 政策。 在市場經濟體制下，財政政策和貨幣政策是政府調控經濟的重要手段。在需求不足 導致經濟增長減緩、甚至畏縮的時候，市場經濟國家一般用積極的財政政策和寬松的貨 幣政策對經濟進行調解。所謂積極財政政策，就是通過增加財政支出和調整稅收政策， 直接、有效地刺激經濟增長，尤其是增加財政支出對經濟的刺激最為有效；所謂寬松的 貨幣政策就是中央銀行通過增加貨幣的發(fā)行量、降低法定存款準備金率、降低貼現率、 在公開市場上購進政府債券等手段來擴大貨幣供應量，以刺激有效需求的增長。由于財 政支出具有“乘數效應 ，所以，在經濟萎縮的情況下，財政政策較之貨幣政策對經濟 的刺激作用會更加明顯。 1 9 9 8 年，也就是亞洲金融危機的第二年，我國政府啟動了增發(fā)國債、增加投資、擴 大內需、刺激消費、擴大財政赤字等措施，千方百計地促進經濟增長。但遺憾的是，上 述“組合拳”并未發(fā)揮出預想的作用，除了1 0 0 0 億元國債專項投資拉動經濟增長約1 5 個百分點之外，并沒有從根本上扭轉經濟下滑的趨勢，消費需求持續(xù)低迷，外貿出口增 長速度大幅度回落，中國經濟發(fā)展形式依然嚴峻。實踐證明，只有擴大政府、民間、外 資共同投資、多方面大范圍刺激消費需求、采用各項政策措施鼓勵和擴大出口三管齊下， 一6 一 遼寧師范大學碩士學位論文 才能共同促進經濟的健康發(fā)展。在接下來的1 9 9 9 年，我國政府加大了積極財政政策的 力度，繼續(xù)增發(fā)了1 1 0 0 億元國債，調整了國債資金的使用方式，強調國債專項資金與 其他項目配套資金同比例撥付，在稅收方面，進一步實施有利于擴大投資需求和促進出 口的稅收政策，增加出口退稅比例，千方百計地擴大出口。正是在這一輪積極財政政策 實施的過程中，高校擴招被納入其中，成為國家經濟政策的一部分。 2 1 2 高校擴招對于我國經濟的影響 刺激消費無疑是啟動高校擴招的一個動因，事實也證明高校擴招對促進經濟增長有 明顯的作用。根據北京大學丁小浩教授等人的研究，按照1 9 9 9 年我國普通高校擴招4 8 萬人進行計算，擴招所帶來的高校部門最終需求增量為4 8 億元，而每增加一個學生后 對各經濟部門所帶來的最終需求總量為1 1 7 9 8 元，從而擴招4 8 萬學生后增加的最終需 求總量為5 6 6 3 0 4 億元，最終需求總量所帶動的國民經濟總產出為1 2 9 9 8 9 4 億元，并 最終為國民經濟各部門新創(chuàng)造就業(yè)機會2 5 6 2 0 8 人。值得一提的是，上述測算僅僅是根 據1 9 9 9 年一年的擴招的人數進行的測算，如果再加上2 0 0 0 年、2 0 0 1 年及其后幾年的擴 招人數，則高校擴招對刺激消費、拉動國民經濟總產出的效果更為顯著【1 0 1 。 增加投資是啟動高校擴招的另外一個動因。1 9 9 9 年中央直接安排教育國債資金1 4 7 億元，另外，勞動部門和地方配套資金3 7 7 億元，為承擔擴招任務的高校改善辦學條 件。國債資金投入高等教育，不僅能帶來地方政府、高校、社會的多方面的配套投資， 還能相應地帶動社會的總產出。丁小浩教授的研究表明，僅1 9 9 9 年，按每生每年3 6 1 8 5 元的標準投資，假設為擴招的其中1 0 萬人使用的高校新建宿舍、購買大型儀器設備等 基礎設施建設，則這3 6 1 8 5 億元可以帶動建筑業(yè)、文化用品業(yè)、印刷業(yè)等部門1 0 7 4 2 4 6 億元的社會總產出，并為國民經濟各部門新創(chuàng)造就業(yè)機會6 7 8 8 9 人。 高校擴招雖然是我國經濟社會發(fā)展的必然趨勢，但是我們根據以上數據可以看出， 導致高校擴招的直接原因卻與我國宏觀經濟政策有關，似乎是一種為了經濟平穩(wěn)快速發(fā) 展而做出的無奈之舉。高校擴招啟動了我國高等教育大眾化的進程，我國高等教育的這 種急劇膨脹，可以說并不是嚴格按照經濟社會發(fā)展規(guī)律自發(fā)形成的，而是我國宏觀經濟 政策的產物，站在歷史的角度來看，高校擴招既刺激經濟發(fā)展又完全符合我國的科教興 國戰(zhàn)略，具有一石二鳥、一箭雙雕的效果。 2 1 3 高校貸款在政府、高校、銀行共同促進下產生 高校擴招確實對于中國經濟起到了刺激消費和增加投資的作用，但是擴招對于高校 的影響卻不容忽視。隨著我國高等教育規(guī)模的不斷擴大( 見表2 1 ) ，我國普通高校教學 資源全面緊張，校園擁擠、教室緊張、設備不足、食宿條件低劣成為高校面臨的主要難 題，高校需要大量資金來擴充教學資源、改善辦學條件。但是國家財政并沒有給予高校 應有的財力支持，1 9 9 9 年擴招以后，全國高等教育財政經費在絕對數上雖然有所增加， 一7 一 高校貸款風險控制研究 但生均撥款卻連年下降，導致高校在教學資源擴建與資金緊張之間產生矛盾。 表2 11 9 9 9 年- - 2 0 0 3 年高校招生及在校生情況統(tǒng)計( 單位：萬人) 指標 1 9 9 9 年2 0 0 0 年2 0 0 1 年2 0 0 2 年2 0 0 3 年2 0 0 4 年 招 研究生 9 2 21 2 8 51 6 5 22 0 2 62 6 8 93 2 6 3 生 人 數 普通高教本?？?1 5 9 6 82 2 0 6 12 6 8 2 83 2 0 5 03 8 2 1 74 4 7 3 4 在 研究生 2 3 5 53 0 1 23 9 3 35 0 1 06 5 1 38 1 9 9 校 人 數 普通高教本?？?4 1 3 4 25 5 6 0 97 1 9 0 79 0 3 3 61 1 0 8 5 61 3 3 3 5 0 資料來源：教育部全國教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報( 1 9 9 9 年至2 0 0 4 年) 就在高校求資若渴的時候，中國的國有商業(yè)銀行系統(tǒng)也在焦急地為日益增加的庫存 現金尋找出路。2 0 世紀9 0 年代中后期，受宏觀經濟背景的影響，我國出現了有效需求 不足的情況，城鄉(xiāng)居民儲蓄存款有很大增長。與此相反的是，全社會對貸款資金的需求 持續(xù)低迷，導致銀行擁有大量的現金庫存，銀行出于對自身風險的考慮，不愿意將資金 貸給民間的中小企業(yè)，這樣一來，尋求安全、優(yōu)質的貸款對象，盡量多的增加貸款數量 就成為國有商業(yè)銀行的發(fā)展目標。 在普通高校系統(tǒng)和國有商業(yè)銀行系統(tǒng)之間，一邊是對資金的強烈渴求，另一邊是對 擴大貸款對象、減少閑置資金的強烈期盼，于是，在政府主管部門的鼓勵下，高校與銀 行之間突破了以往基本的存儲關系，銀行與高校的合作便正是開始了。根據廈門大學林 莉博士的研究，“銀校合作 產生的原因是在于政府的宏觀經濟政策，在國有商業(yè)銀行 陷入資金過剩窘境的時候，出于對國有商業(yè)銀行的“父愛”情結和促進經濟健康發(fā)展的 需要，政府采取了財政政策和貨幣政策相配合的手段來幫助國有商業(yè)銀行度過困境。其 在高等教育領域上的表現又分為政府默許、鼓勵、甚至強制高校向國有商業(yè)銀行貸款、 國家以發(fā)放教育國債資金并要求高校提供配套經費的方式帶動高校向國有商業(yè)銀行貸 款和政府以發(fā)放補助金幫助高校償還貸款的方式刺激高校向國有商業(yè)銀行貸款三種形 式，這些原因結合在一起就促成了高校貸款的大幅增加。 根據以上的分析和闡述，我們可以看出，無論是高校擴招、高校貸款、教育國債投 資、國債配套資金、都是政府用以促進經濟發(fā)展的手段，也是政府經濟政策的產物，可 以用圖2 1 來揭示其中的關系。 遼寧師范大學碩士學位論文 圖2 1 2 2 高校貸款的理論分析 長期以來，我國高校財務管理一直堅持勤儉辦學的方針，高校編制預算必須堅持“量 入為出、收支平衡、不搞赤字 的總原則。1 9 9 9 年以后的高校貸款打破了傳統(tǒng)，使高校 開始走向赤字預算、舉債發(fā)展的新道路。因此，很有必要梳理一下高校貸款背后的理論 依據。 2 2 1 從教育政策法規(guī)的角度看我國高校貸款 自2 0 世紀9 0 年代以后，我國政府出臺了一系列有關教育改革與發(fā)展的文件，這些 文件都在不通程度上給高校貸款提供了法律上的支持。 1 9 9 3 年國家公布的中國教育改革和發(fā)展綱要第4 8 條規(guī)定：“積極運用財政金融 和稅收政策，支持校辦產業(yè)、高新科技產業(yè)以及勤工儉學的發(fā)展，開辦教育儲蓄和貸學 金等業(yè)務。”1 9 9 5 年頒布的中華人民共和國教育法第6 2 條規(guī)定：“國家鼓勵運用金 9 高校貸款風險控制研究 融、信貸手段支持教育事業(yè)發(fā)展。 1 9 9 9 年6 月中共中央、國務院頒布的關于深化教 育改革全面推進素質教育的決定中又明確提出：“積極利用財政金融、稅收政策，繼 續(xù)鼓勵社會、個人和企業(yè)投資辦學、捐資辦學，不斷完善多渠道籌措教育經費的體制。 2 0 0 1 年教育部印發(fā)的全國教育事業(yè)第十個五年計劃中則明確提出：“建立健全符合 社會主義市場經濟體制和政府公共財政體制的教育撥款政策和成本分擔機制，適當運用 財政、金融、信貸手段發(fā)展教育事業(yè)，合理利用銀行貸款，繼續(xù)爭取世界銀行貸款項目。 這些法律法規(guī)都不同程度地刺激著高校貸款的發(fā)展速度和規(guī)模，政府一直在用實際 行動不斷承認高校貸款行為的合法性。 2 2 2 從國外的教育經驗角度看高校貸款 長期以來，高等學校在人們的思想觀念中屬于非盈利性機構，具有公益性，不具有 盈利能力。因此，人們一般都認為高校不應該貸款。但是從世界范圍來看，高校貸款在 很多發(fā)達國家還是存在的，高校貸款并非是中國的“專利” 一 2 0 世紀3 0 年代至7 0 年代，美國就曾經出現過高校貸款現象。但是當時的貸款不是 高校直接向商業(yè)銀行貸款，而是由政府出面向財政部貸款，然后，由政府以項目的名義 轉貸給高校。由于這種貸款是介于政府撥款和銀行貸款之間的一種融資形式，因此，并 不屬于真正意義上的貸款，應該屬于銀行貸款和政府財政撥款之外的高校的第三種融資 形式。但是，從2 0 世紀7 0 年代以后，情況發(fā)生了改變，高校開始向商業(yè)銀行貸款，并 逐漸被人們所接受認可。比如2 0 世紀7 0 年代末8 0 年代初的美國，受新“自由主義 經濟思想和新公共管理理論的影響，市場機制被引入教育領域。1 9 8 1 年里根總統(tǒng)上臺后， 削減了8 3 個預算支出項目，其中大部分是福利項目，包括教育。受其影響下，高等教 育的運行機制和體制也開始發(fā)生變化，其主要表現為：高等教育市場化被認為是一種合 理現象，大量多層次和多類型的高等教育機構開始興起，聯邦和州政府開始對高等教育 政策進行松綁，高校的貸款方式也從原來政府向財政部貸款轉為高校直接向商業(yè)銀行貸 款，由政府提供擔?！緇 。 在日本，國立高校的經費也是長期由政府負擔，政府要求國立高校年度收支平衡。 在2 0 0 0 年前后日本所進行的國立高校獨立法人化改革中，要求國立高校必須增強自身 的籌資能力和提高經費的使用效率。從國立高校獨立行政法人化前后公開的財務報表中 不難發(fā)現，在“法人化”后的財務報表中出現了“長期借貸收入”項目，這表明，日本 的國立大學為了事業(yè)發(fā)展也可以通過舉債的方式籌集資金。 通過上述我們可以看出，造成高校貸款產生的三大原因，即高等教育財政撥款相對 下降、高等教育的市場化進程和高等教育規(guī)模擴張在西方國家是在不同的歷史時期出現 的。但是在我國，這三種幾乎同時進行，因此，高校出現如此高額的貸款既是合理也是 必然的。 遼寧師范大學碩士學位論文 2 2 3 從教育成本分擔的角度看我國高校貸款 教育成本分擔的原則主要有兩種：一種是受益結構原則；一種是能力結構原則。 受益結構原則，即根據社會和個人受益的大小來確定各自分擔教育成本的比例。誰 受益、誰承擔，受益多、多承擔，受益少、少承擔，這是市場經濟條件下經濟公平的客 觀要求。高等教育作為一種準公共物品，具有私人物品的特征，即能給受教育者本人及 其家庭帶來較大的預期收益，這部分受益是內在化的，屬于個人受益。同時，高等教育 還具有公共物品的特征，高等教育會給社會帶來較大的受益，這部分受益是外在化的， 屬于公共的受益。因此政府、個人和家庭、社會在確定高等教育成本分擔比例時應依據 各自的受益情況來決定。能力結構原則，即以補償能力作為確定高等教育成本分擔比例 的依據，誰的能力大，多分擔一點，誰的能力小，少分擔一點，這也是體現社會公平的 客觀要求。 從上述的理論介紹中可以看出，高等教育成本的分擔需要按照一定原則來進行。受 益結構原則指出教育成本應該在政府、個人之間按照適當的比例進行分配，然而，高校 的基礎設施建設一旦建成，便能長期發(fā)揮效益，受益的不僅是基礎設施建設期間內受教 育者及整個國家和社會，在基礎建設設施建成后持續(xù)發(fā)揮效用的十幾年、幾十年甚至上 百年的時間里，受教育者、國家和社會都能從中受益。國家財政收入和學費收入是當前 我國高校的主要收入來源，假如擴建高?；A設施建設的資金全部由特定年份( 指高校 基礎設施建設期間) 的國家財政和學生繳費負擔，那么，對這一時期國家納稅人和受教 育者來說是不公平的。 然而，如果用貸款的形式為學校建設籌集資金，這種不公平的現象就不會出現了。 隨著時間的推移，國家的財政投入和學費水平的不斷提高，可以保證高校在基礎設施建 設之后的若干年償還貸款，學校的建設費用便可在學校使用期間的若干