關于稅務約談制度的調(diào)研報告范文.doc

關于稅務約談制度的調(diào)研報告范文 一、稅務約談的表現(xiàn)形式 在眾多的稅收服務方式中，稅務約談能夠使征納雙方相互溝通，滿足納稅人和稅務機關的共同需求。 （一）它是一種內(nèi)容和形式統(tǒng)一的服務方式，為依法治稅、引導誠信納稅、營造良好的稅收氛圍奠定了基礎。 （二）納稅人總是希望在并非故意的情況下，在涉稅操作中少犯錯或不犯錯，希望稅務機關給予輔導和提示，以達自查自糾，避免被罰，免于行政責任和刑事責任，降低或節(jié)約納稅成本。 （三）稅務機關作為職能部門，也希望納稅人在涉稅上不犯或少犯錯誤，減少征收管理成本，便于稽查部門集中力量查辦大案要案。 （四）稅務約談具有明顯的人性化特征，可有效融洽征納雙方關系，提升稅務形象。 二、稅務約談存在的問題 （一）約談制度不規(guī)范。對經(jīng)約談補繳的稅款是否應加收滯納金和罰款，實踐中較難把握。若自查補稅加收滯納金和罰款，有悖于情；如不加收滯納金和罰款，則有悖于法，因為稅收征管法明確規(guī)定了滯納金制度。稅務約談一般不使用調(diào)賬的方法，如果某些納稅人提供了虛假資料，稅務部門往往無從辨別真?zhèn)?，從而影響約談結(jié)果的確定。 （二）征納信息不對稱。有些納稅人提供的納稅申報信息不完整、不準確、不連續(xù)，稅務部門單通過信息進行案頭審核，會影響約談評估的準確性，而實地檢查又無疑會增加納稅人負擔；稅務部門從其他方面獲取的信息源較少，如未與海關、工商、地稅等部門聯(lián)網(wǎng)；稅務機關內(nèi)部信息不共享，征收、管理、稽查信息分塊割據(jù)，傳遞不及時、完整、準確，造成約談資源浪費。 （三）約談效力層次低。目前，無論是稅收征管法及其實施細則還是各稅種暫行條例，都未明確有關約談的法律依據(jù)、法律效力及與稅務檢查的關系等。雖然國家稅務總局近期下發(fā)了納稅評估管理辦法（試行）出現(xiàn)了“稅務約談”字樣，但對稅務約談的定義、內(nèi)容、范圍、辦法、要求等沒有作具體的規(guī)定。這樣，當實踐中約談與檢查“撞車”時，許多令稅務部門困擾的問題就出現(xiàn)了，如與納稅檢查無關的約談舉證，是否侵犯了納稅人合法權(quán)益？如果進入訴訟程序，根據(jù)納稅評估得出的結(jié)論，是否合法？如果納稅人不愿提供或不愿意參加約談舉證，法律是否認可？ （四）稅務內(nèi)容單一，方法簡單。目前，稅務約談內(nèi)容較為單一，有的地方規(guī)定對增值稅一般納稅人特別是商貿(mào)企業(yè)資格認定、廢舊物資經(jīng)營單位資格認定、納稅評估疑點分析進行約談，而其他日常征管、匯算清繳、涉稅審批等方面很少涉及；約談方式簡單，基本就問題問問題。而且納稅人的素質(zhì)參差不齊，有些納稅人稅收法治觀念淡薄，以種種借口拖延約談或提供虛假納稅資料，使約談很難正常進行。稅務部門約談人員自身素質(zhì)與有效約談也有一定差距。 三、完善稅務約談的幾點建議 （一）完善約談工作機制。應把稅務約談上升到法規(guī)或規(guī)章的范疇，目前至少應在全國范圍內(nèi)對稅務約談制度進行規(guī)范，統(tǒng)一規(guī)程。稅務機關要在實踐的基礎上，不斷總結(jié)經(jīng)驗，探索一條適合稅務工作特點的約談工作方法。在約談前，細致分析問題和疑點，做好充分準備，談什么，怎么談，怎樣圍繞疑點步步深入，怎樣引導納稅人如實回答，要做到心中有數(shù)；在舉證環(huán)節(jié)，要突出主題，因勢利導，有的放矢，注意發(fā)問方式和約談效果；約談完成后，要舉一反三，善于總結(jié)，經(jīng)約談仍不能排除疑點的，要實地調(diào)查核實，為約談工作創(chuàng)造更大的發(fā)展空間。 （二）加快信息化建設。稅務機關應完善、充實內(nèi)部的信息質(zhì)量，把好信息采集關，確保采集數(shù)據(jù)的真實、全面、準確。不僅要采集納稅信息、財務信息、發(fā)票信息，還要盡可能地采集生產(chǎn)經(jīng)營信息，盡快實現(xiàn)稅源信息、征收信息、稽查信息等納稅資料的全面共享，并結(jié)合納稅評估機制，積極開發(fā)稅務約談數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，同時進一步加快與海關、工商等政府部門的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡交換系統(tǒng)和內(nèi)部數(shù)據(jù)交換平臺的建設，使約談信息獲取渠道暢通。 （三）加強隊伍素質(zhì)建設。培養(yǎng)和造就一批精通財務知識