支票內部控制制度.doc

支票內部控制制度支票是存款人簽發(fā)給收款人從其銀行賬戶內支付款項的票據。支票分為現金支票和轉帳支票兩種。簽發(fā)支票，應注意以下問題： 一、要嚴格做到“九不準”。（1）不準更改簽發(fā)日期；（2）不準更改收款人名；（3）不準更改大小寫金額。按照票據法規(guī)定，支票的金額、日期、收款 人名稱如若更改，即成為無效票據；（4）不準簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票；（5）不準簽發(fā)遠期支票；(6) 不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應有的經濟損失；（7）不準簽發(fā)有缺陷的支票。有缺陷的支票 表現形式主要有：印鑒不符，即支票上的印章與銀行預留印鑒不符，或是支票上的印章蓋得不全。銀行審查出印鑒不符時，除將支票作廢退回外，還要按票面金額 處以5%但不低于1000元的罰款。戳記用印油而不用印泥的支票，或印章字跡間模糊不表的支票。污抽支票，即票面破碎、污損，無法辨認或字跡不表的支票。賬號戶名不符，或戶名簡寫的支票。更改處未蓋預留印鑒的支票。付款單位已清戶的支票。未填寫用途或所填用途不當的支票。不是按規(guī)定用碳素墨 水或簽字筆書寫的支票。購買未經批準的專控商品的支票。非本行的支票；（8）不準簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行 為，銀行一經發(fā)現，按違反結算制度給予經濟處罰；（9）不準將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經濟詐騙。二、要做到要素齊全、內容真實、數字準確、字跡清晰。（1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號；（2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫，如1999年 不得寫成99年；（3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票；（4）簽發(fā)人開戶銀行名稱用刻好的銀行小條章（向銀行購買支票時蓋好）加 蓋清楚，不要手寫（銀行會計規(guī)范化管理要求）；（5）簽發(fā)人對本單位賬號要寫，最好也用小條章；（6）注意日期、收款人、大小寫金額的準確填寫，防止簽成 無效支票；（7）其他更改的地方要加蓋預留印鑒，使用印泥；（10）由于現行支票上沒有付款單位名稱欄目，必須使用預留在銀行的印鑒，所以印章一定要清楚；（11）不得用藍墨水填寫?？傊?，要遵照銀行的規(guī)定，不可自以為是。 三、支票保管：財務部門設專人保管空白支票和支票印章，支票隨簽發(fā)隨蓋章，不得先蓋好章備用。支票和印章要分開保管，并建立“支票登記簿”，按支票號碼逐一進行登記，對已簽發(fā)的支票要及時催促注銷定期核對，發(fā)現丟失、短少要立即查找，并及時報告領導。為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員要準確地控制銀行存款金額，及時逐筆準確登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，編制“銀行未達帳項調節(jié)表”。發(fā)現問題，及時解決匯報。四、財務專用章和法人章的保管1、支票與銀行預留印簽應分別保管，不得由出納一人管理。2、財務專用章和法人章必須有專人嚴格保管，不得借出，如因需要，必須經總經理同意，由財務部人員攜帶隨行。3、如因業(yè)務需要，用財務專用章或法人章的，須打報告寫明用章原因