中小企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策終稿(1).doc

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畢業(yè)設計（論文）說明書 題目：中小企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策系 名 管理系 專 業(yè) 財務管理 學 號 學生姓名 指導教師 2012年 6 月 7 日摘 要中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分,對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。目前，我國已注冊的中小企業(yè)數(shù)量已達1000多萬家，工業(yè)生產(chǎn)總值占全部工業(yè)生產(chǎn)總值60%以上，提供的就業(yè)機會約占全國社會就業(yè)機會的75%，約80%的新增就業(yè)人口是由中小企業(yè)吸收的。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小,資本和技術構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素,使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況 。所以，分析中小企業(yè)財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，從而促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前會計界需要思考和解決的問題。本文針對目前中小企業(yè)存在融資困難、財務控制薄弱、管理模式僵化等問題提出了政府積極扶持、嚴格資金管理、改進會計處理方法、加強財會隊伍建設的解決對策。關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；解決對策ABSTRACTSmall and medium-sized enterprises are important components of the national economy, to economy development and social stability play a decisive role. At present, our country has registered small and medium-sized enterprise quantity already amounted to many 1000, the gross industrial output value accounted for over 60% of gross industrial production, to provide employment opportunities for social employment accounted for about75%, about 80% of new obtain employment population is made up of small and medium enterprises absorption. But because of its small size output, lower capital and technologies, by the traditional system and external factors such as macro-economic impact, the small and medium enterprises in the financial management of the existence of its own development and market economy are not suited to the situation. Therefore, the analysis of the small and medium-sized enterprise financial management problems and to explore the countermeasures to solve the problems, so as to promote the reform and development of mid-small enterprises, is the current accountant need to think and solve problems. This article in view of the current SME financing difficulties, weak financial control, rigid management model and other problems of the government to actively support, strict financial management, improve accounting methods, strengthen money meeting team construction countermeasures.Key words：Small and medium-sized enterprises; financial management; problems; Countermeasures目 錄第一章 中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀31.1 企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀概述31.2 管理模式僵化，管理觀念陳舊41.3 中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，實力較差41.4融資困難，資金嚴重不足41.5 財務控制不到位，內(nèi)部控制制度缺失，財務監(jiān)控不力51.6 投資決策缺乏科學性51.7 財務人員素質(zhì)低，業(yè)務水平差61.8 成本管理水平低6第二章 解決中小企業(yè)財務管理問題的相關對策82.1 轉(zhuǎn)變財務管理的認識，發(fā)揮財務管理的重要作用82.2 設立中小企業(yè)融資機構(gòu)82.3 優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓寬企業(yè)融資渠道92.4加強財會人員隊伍建設，規(guī)范財務管理162.5 面向市場，采用科學投資策略17第三章 對財務管理創(chuàng)新的方法183.1財務管理理念上的創(chuàng)新183.2財務管理職能上的創(chuàng)新183.3財務管理形式上的創(chuàng)新19參考文獻21附錄外文資料中文譯文致謝1天津大學仁愛學院2012屆本科生畢業(yè)設計（論文）第一章 中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分,對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。目前，我國已注冊的中小企業(yè)數(shù)量已達1000多萬家，工業(yè)生產(chǎn)總值占全部工業(yè)生產(chǎn)總值60%以上，提供的就業(yè)機會約占全國社會就業(yè)機會的75%，約80%的新增就業(yè)人口是由中小企業(yè)吸收的。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小,資本和技術構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素,使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況 。所以，分析中小企業(yè)財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，從而促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前會計界需要思考和解決的問題。本文針對目前中小企業(yè)存在融資困難、財務控制薄弱、管理模式僵化等問題提出了政府積極扶持、嚴格資金管理、改進會計處理方法、加強財會隊伍建設的解決對策。近年來，由于我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及市場經(jīng)濟發(fā)展程度不斷深入，在市場上出現(xiàn)了越來越多的中小企業(yè)。這些中小企業(yè)大概占據(jù)了我國企業(yè)總數(shù)的99%，是我國企業(yè)發(fā)展中的重要力量，同時對于我國國名經(jīng)濟的發(fā)展以及市場經(jīng)濟主題的構(gòu)造方面發(fā)揮著重要的作用。尤其是這些年，我國中小中小企業(yè)在就業(yè)壓力的緩解、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化等方面都顯現(xiàn)出了突出的作用。但是由于我國中小企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模較小，在技術構(gòu)成以及資本構(gòu)成上較低，財務制度并不健全，同時由于受到外部宏觀經(jīng)濟影響以及傳統(tǒng)體制等方面的影響，致使中小企業(yè)在財務管理方面存在著較大的問題，在其自身發(fā)展中出現(xiàn)了與我國市場經(jīng)濟發(fā)展不相適應的現(xiàn)象。因此，在中小企業(yè)的管理過程中，確定科學合理的財務管理目標，是目前實現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵所在。1.1 企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀概述在商品經(jīng)濟日益發(fā)達的社會，企業(yè)的財務管理在現(xiàn)代企業(yè)中具有極其重要的地位，首先，資金（資本）運動的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的中心。因為財務管理是以貨幣為統(tǒng)一計量尺度，對企業(yè)經(jīng)營活動的整體及其各個環(huán)節(jié)實施管理，其管理成效的好壞，將直接關系到企業(yè)的總體效益的優(yōu)劣；其次，資金（資本）運動管理的意義，因為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)是否順暢、合理、有效，是影響企業(yè)能否生存、發(fā)展的根本條件。目前就我國中小企業(yè)的財務管理而言，一方面，中小企業(yè)沒有對財務管理的核心地位進行突出，同時還是采取傳統(tǒng)上的管理思想，認為財務管理就等同于生產(chǎn)經(jīng)濟性管理，從而沒有實現(xiàn)對企業(yè)財務管理作用的發(fā)揮；另一方面，由于受到了宏觀經(jīng)濟體制以及環(huán)境變化上的影響，無形中對中小企業(yè)的財務管理工作造成一定程度上的影響。比如，由于政策上的原因?qū)е轮行∑髽I(yè)與大型企業(yè)在競爭上的不平等；中小企業(yè)發(fā)展過程中受到地方政府行業(yè)管理部門的干預，以及財務管理本身過多的受到企業(yè)領導的影響等等。1.2 管理模式僵化，管理觀念陳舊就目前相關的統(tǒng)計結(jié)果顯示，我國目前對大多數(shù)年營業(yè)額不超過500萬元的中小企業(yè)，只有大概1/3的企業(yè)的財務管理管理中聘用的是專門的財務會計人員，而大概有1/2的企業(yè)聘用的是兼職的會計，或者是自己的親戚，因為缺乏必要的監(jiān)督與制約機制，所以會給企業(yè)的財務管理工作帶來負面影響，致使出現(xiàn)職責不分，越權行事，這種財務人員的聘用形式主要是與財務管理方式陳舊以及模式僵化分不開的。而我國目前在中小企業(yè)的財務管理過程中多半采用的還是經(jīng)營權和所有權相統(tǒng)一的管理模式，很多小型企業(yè)中的經(jīng)營者同時也是所有者，其自身的權利得不到約束。此外。很多中小企業(yè)的財務人員素質(zhì)較低，沒有新興的管理觀念，這也是造成企業(yè)財務管理混亂的重要因素。據(jù)調(diào)查，很多的中小型企業(yè)的中高層管理者也缺乏現(xiàn)代管理理念，財務管理工作可有可無，使得財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。1.3 中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，實力較差中小企業(yè)由于利用財務杠桿而帶來的到期不能償還債務，負債很可能造成企業(yè)經(jīng)濟效益下降的現(xiàn)象，企業(yè)的自有資金率的下降速度將會更大，企業(yè)虧損的風險也可能會出現(xiàn)。陷入財務危機甚至破產(chǎn)的可能性，表現(xiàn)在特定的時間點上，資金的流出量超過流入量而產(chǎn)生的不能償還本息的收支行財務風險。相對于上市公司和大型企業(yè)而言，中小企業(yè)有數(shù)量多、規(guī)模小、管理水平不高、生產(chǎn)經(jīng)營多變、更多的依賴產(chǎn)品的活力能力求得生存等特征，因此這使得中小企業(yè)的財務治理目標的特殊性：財務管理水平不高，決策、計劃的主觀性和隨意性大，財務風險大，經(jīng)營風險高。中小企業(yè)的財務風險貫穿于企業(yè)整個系統(tǒng)，與企業(yè)技術開發(fā)，生產(chǎn)經(jīng)營等各方面有關，受社會經(jīng)濟活動中各種不確定因素的影響，具有很強的不確定性。而且中小企業(yè)的財務風險與企業(yè)的負債經(jīng)營高度有關，因此，小企業(yè)的負債規(guī)模應與其流動資產(chǎn)相匹配。由于利用財務杠桿而導致的中小企業(yè)到期不能償還債務，大大降低了其償還能力，陷入財務危機甚至破產(chǎn)的可能性，表現(xiàn)為在具體的時刻，資金的流入量與流出量的差值為負而產(chǎn)生的不能償還本息的收支性財務風險。因此，小企業(yè)的流動資產(chǎn)應該與其負債規(guī)模相匹配。1.4融資困難，資金嚴重不足由于中小企業(yè)規(guī)模小、實力弱，缺乏財務管理戰(zhàn)略，經(jīng)營效益欠佳，負債率和融資成本高、風險大，造成中小企業(yè)資信程度不高又沒有專門的中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)。而籌資環(huán)節(jié)是中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因之一，首先，中小企業(yè)資金來源一般是合伙投資，即中小企業(yè)主要依賴內(nèi)源性融資，資金多是業(yè)主家庭自己積累或向親朋好友借的，這使得企業(yè)的資金規(guī)模受到很大的限制。而這些企業(yè)的信息披露制度又不健全，基本上還是非公開，信息透明度差，可抵押資產(chǎn)又少，個別企業(yè)抽逃資金，拖欠貸款，在一定程度上影響企業(yè)的整體形象，使得借款信譽大打折扣。其次,中小企業(yè)經(jīng)營風險高，技術水平落后，經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定，抵御風險能力差。第三，盡管中央已經(jīng)在直接融資上出臺了相關政策來推進中小企業(yè)上市融資，但是我國的金融機構(gòu)也沒有面向中小企業(yè)貸款的政策優(yōu)惠，為中小企業(yè)服務的中介機構(gòu)也不健全。因此大部分中小企業(yè)很難爭取到股票上市的機會。第四，中小企業(yè)在國有銀行借貸困難的局面中，只能從民間信貸結(jié)構(gòu)借款，可是民間借貸機構(gòu)利息卻遠遠高于銀行同期利率，這樣使得中小企業(yè)與大型國有企業(yè)相比，籌資費用都遠遠的要高出國有企業(yè)。1.5 財務控制不到位，內(nèi)部控制制度缺失，財務監(jiān)控不力據(jù)調(diào)查，許多中小企業(yè)根本沒有健全的財務指標體系和財務控制體系。而且中小企業(yè)相當部分屬于私營性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。中小企業(yè)在實踐中缺乏必要財務控制的組織與制度保證，缺乏財務控制所需信息的獲取與反饋系統(tǒng)，具體表現(xiàn)在對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，賒銷有余，造成資金呆滯；重錢不重物，資產(chǎn)流失嚴重。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度總的來說殘缺不全，財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全。中小企業(yè)大多數(shù)仍是家長式管理，財務是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現(xiàn)了財務整體管理混亂、會計基礎工作薄弱、缺乏風險控制系統(tǒng)等情況。有些中小企業(yè)雖然有公司管理規(guī)定和相應的財務制度，但是在具體操作中卻因難以嚴格把關而導致制度和規(guī)定名存實亡，這種中小企業(yè)因缺乏必要的財務指標體系和財務控制，必然使許多中小企業(yè)在財務管理中缺乏連續(xù)性，系統(tǒng)性，使中小企業(yè)的經(jīng)營成本、機會成本增加。1.6 投資決策缺乏科學性在中小企業(yè)中，最終能成為大企業(yè)的為數(shù)甚少，原因之一就是投資擴張上的失敗，投資存在的問題，除了外部的環(huán)境影響之外，更多的是企業(yè)自身的問題。首先，財務管理的地位往往不高，企業(yè)投資決策程序較為粗糙，財務人員極少參與企業(yè)決策。其次，就是我國中小企業(yè)非常低下的長期投資比率，長期閑置資金的短缺也是企業(yè)面臨的壓力，企業(yè)外部融資大部分都是短期融資，基本沒有長期閑置資金投資于自身之外企業(yè)的股權與債權，資金缺乏靈活性，企業(yè)需要更多的資金以應付不測之需。第三，投資決策不是以全面真實的財務信息與科學的財務分析作為決策根據(jù)，而是以某個人的個人思想為根據(jù)，通常由1-2個高層領導負責，或者往往受短期利益的吸引，很少考慮長期的市場預測。缺乏及時獲取各種信息的渠道，又對市場調(diào)查不夠細致，致使財務管理除此之外，中小企業(yè)由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占比重較大且投資成本高，所面臨的風險較大，所以我國中小企業(yè)總是以盡快收回投資為目標。投資行為具有短視性，不以企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃為目標，沒考慮企業(yè)的長期利益。這樣一來，許多中小企業(yè)盲目投資，缺乏可行性分析的決策自然缺乏科學性?？偟膩碚f，造成投資失誤的原因很多，如調(diào)查不深入，預測不準確，自身技術實力不足，投資不到位，建設期過長，負債投資，債務負擔過重，對投資項目缺乏科學的組織管理等。只要有一個環(huán)節(jié)的失誤就可能導致整個投資決策的失誤。1.7 財務人員素質(zhì)低，業(yè)務水平差中小規(guī)模企業(yè)在發(fā)展初期，由于大部分中小企業(yè)注重于眼前的利益，沒有長遠的發(fā)展目標，特別是個體、私營企業(yè)，對企業(yè)財務管理缺乏科學的認識，輕視財務管理的重要性。致使高素質(zhì)的財務人員難以安心工作，流動頻繁。而且中小企業(yè)在初期基于血緣關系的現(xiàn)象也很普遍，特別是在財務這一敏感部門，信任度成為一大標準，所以在小企業(yè)中，真正的財務專業(yè)人才很難留住，基本都是各種親戚關系，因此小企業(yè)中的財務人員大部分都沒有專業(yè)培訓，只是懂得記賬的表層意義，甚者有些基本的概念也不知道。另一方面，企業(yè)培訓教育投資不夠，特別是個體、私營企業(yè)，因為需要成本，因此小企業(yè)很少對財務人員進行繼續(xù)教育培訓和學習，有些企業(yè)的會計人員甚至沒有經(jīng)過專業(yè)培訓，就匆匆上崗，學習水平和技能水平很差，業(yè)務能力更不用說。常常導致出現(xiàn)重核算輕管理、重視資金運作輕視對后續(xù)會計資料的加工處理和經(jīng)濟動態(tài)分析，會計人員只簡單地做到了賬賬、賬證、賬表、賬實相符，根本不會財務分析，更提不出有利于企業(yè)長久良性發(fā)展的合理化財務建議。1.8 成本管理水平低在我國，目前相當數(shù)量的中小企業(yè)普遍存在著成本費用的核算不實，控制體系不健全等各種問題，所以，強化企業(yè)內(nèi)部管理的關鍵之處就是要加強成本的費用管理。但是，在成本費用的管理過程中，很多企業(yè)都是追求片面的利潤，很多認為造成不實的成本費用，企業(yè)內(nèi)部沒有有效科學的成本費用控制體系，成本核算沒有真實準確的數(shù)據(jù)資料。很大一部分一部分企業(yè)在成本費用的控制上處于算賬記賬的初級階段，事前始終的控制成本能力很低，造成企業(yè)經(jīng)濟利益低下。另外還有大多數(shù)中小企業(yè)有成本管理的一些框架，但由于缺乏相應的內(nèi)部制度，實施效果不甚理想。有些中小企業(yè)尚未建立一個嚴格的管理制度，從而導致企業(yè)成本管理工作處于失控狀態(tài)，造成成本不斷擴大，同時助長了貪污的風氣。此外成本控制機制沒有在全過程實施，僅僅在事后控制，也不能有效達到企業(yè)成本管理目標。另外個別企業(yè)領導成本意識不強，具體表現(xiàn)在分解產(chǎn)品成本時，不是認真按照產(chǎn)品設計要求，按零部件工藝流程的成本形成逐個計算，也不是自下而上逐級填報、匯總，只憑主觀印象算大帳，按產(chǎn)品成本切成工時、材料消耗、管理費用等大塊分攤；有的認為成本統(tǒng)計只是雞毛蒜皮之小事，很少過問；還有的人為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)簡單，生產(chǎn)周期短、工序少，不值得搞成成本統(tǒng)計。凡此種種，都使得成本管理存在著問題。有的企業(yè)盡管采取措施強化成本統(tǒng)計，如分車間獨立進行成本核算，嚴格控制材料和工時消耗等等，但效果有限，成本依然上升。其原因在于沒有把好產(chǎn)品的設計關，忽視了產(chǎn)品設計階段各零部件成本的估算統(tǒng)計工作，致使產(chǎn)品一投產(chǎn)就出師不利。市場是企業(yè)實現(xiàn)效益的場所，也是生產(chǎn)的導向，但是許多企業(yè)卻脫離市場需求進行生產(chǎn)，片面強調(diào)高產(chǎn)量，一旦市場需求已飽和和或者彈性不大，那么企業(yè)的產(chǎn)量越高，所造成的損失就越大。發(fā)生在我們身邊一個明顯例子就是國產(chǎn)彩電業(yè)之間的競爭，當初引進彩電生產(chǎn)線時，彩電廠商希望通過上大項目來提高產(chǎn)量，從而拉低成本，利用低成本形成的價格優(yōu)勢爭取消費者。但是這種做法沒有很好的考慮彩電市場的容量，市場過度飽和帶來的只是一次次產(chǎn)品降價，有些廠商是在做賠本買賣，企業(yè)的生存都成問題，更不用說發(fā)展壯大了。21第二章 解決中小企業(yè)財務管理問題的相關對策財務管理的本質(zhì)特征就是價值管理,它具有綜合性和滲透性。我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。在知識經(jīng)濟時代,中小企業(yè)更有必要加強財務管理的建設。為了更好地解決問題，除了政府加強相關法律法規(guī)的建設和執(zhí)行以促進中小企業(yè)全面發(fā)展外，企業(yè)自身應從以下幾方面入手： 2.1 轉(zhuǎn)變財務管理的認識，發(fā)揮財務管理的重要作用首先，中小企業(yè)管理者應該認識到，財務管理的好壞是對企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的評價，是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的有效工具，更是企業(yè)進行預測、決策，實施戰(zhàn)略管理的基礎和依據(jù)。因此，中小企業(yè)的管理者必須改變以往陳舊的管理觀念，應該賦予財務管理者更大的職責，逐步提升財務管理在企業(yè)運營管理中的地位。積極聘請專業(yè)化的財務管理人員，在注重提升自身專業(yè)知識水平以及管理水平的同時，并進行充分的放權與分工，注重對員工的管理和激勵，充分重視提高經(jīng)營管理人員的素質(zhì)，避免在中小企業(yè)的發(fā)展過程中出現(xiàn)過度的領導者集權，使財務人員能夠真正參與到企業(yè)運營管理的實際運作中來，在企業(yè)管理核心中樹立起模式化的企業(yè)財務管理理念。同時，要在企業(yè)的組織管理和治理機構(gòu)上建立全方位的財務監(jiān)控體系。只有最終的財務目標得到實現(xiàn)，公司的生存與發(fā)展才能得到保障。2.2 設立中小企業(yè)融資機構(gòu)眾所周知，中小企業(yè)無論是在自身發(fā)展方面，還是在財務管理方面，如果要讓企業(yè)健康平穩(wěn)的發(fā)展下去，是需要金融機構(gòu)的支持的，我國的金融機構(gòu)首先需要對金融風險防范進行加強，然后對全新的營運方式和途徑進行探索，同時需要加大對中小企業(yè)的支持力度。各級政府、各部門需要在滿足中小企業(yè)的融資需求方面，對金融部門進行全方位多層次的引導，主要突出以企業(yè)效益為目的、以市場發(fā)展為導向的原則，對中小企業(yè)在金融服務力度以及信貸支持力度上進行加強，從而更好地促進中小企業(yè)快速、穩(wěn)定和健康的發(fā)展。而且，中小企業(yè)還可以從增加融資渠道和完善自身的發(fā)展來 做出適當?shù)母倪M。應用一個例子，深圳的金蝶軟件科技有限公司研發(fā)軟件、市場開發(fā)急需大筆資金的先期投入，在自身的積累不能滿足公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需要，而銀行又因為公司可抵押的固定資產(chǎn)太少和缺乏擔保只愿意給予幾十元的貸款的時候，其與廣州太平洋技術創(chuàng)業(yè)投資基金合作，經(jīng)過三個月的短暫接觸，達成了合作協(xié)議，由投資基金向金蝶公司注入兩千萬元人名幣以支持該公司的科研開發(fā)和國際性市場開拓工作。在廣州太平洋技術創(chuàng)業(yè)投資基金的風險投資資金注入金蝶公司后，金蝶發(fā)生了深刻的變化：公司的發(fā)展戰(zhàn)略得以重新確定，市場占有率成了金蝶公司的營銷重點和宣傳重點，加速了整個公司的成長。另外，廣州太平洋技術創(chuàng)業(yè)投資基金不僅給金蝶帶來了兩千萬的投資，還通過幫助金蝶公司與國際大公司進行交流，把國外一些全新的觀點帶給了金蝶公司，使金蝶公司走上了一條向國際化發(fā)展的道路。同時，金蝶公司借助廣州太平洋技術創(chuàng)業(yè)投資基金集團的商業(yè)資源，與毗鄰的香港地區(qū)優(yōu)勢互補，從而進一步拓展了金蝶產(chǎn)品的國際性銷售渠道，使金蝶公司在成為國際性的財務軟件公司的成長中更上一層樓。此外，還要加速建立和完善中小企業(yè)的貸款擔保機構(gòu)。目前，中小企業(yè)貸款難，在很大程度上是由于它們難以找到合適的抵押物和擔保單位，以及中小企業(yè)貸款風險較高，銀行債權難以維護等原因造成的。為此，應從以下方面探索建立和擴展多形式多層次的擔保體系：一是可運用企業(yè)互保、聯(lián)保等多種形式解決中小企業(yè)擔保困難問題；二是可由政府出資成立和管理擔保機構(gòu)，或由政府出資、企業(yè)入股組建擔保機構(gòu)，或由有關行業(yè)協(xié)會、商會和企業(yè)出資成立擔保機構(gòu)。2.3 優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓寬企業(yè)融資渠道1、要拓展企業(yè)的融資渠道，首先要深化金融體制改革，要加快國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，使商業(yè)銀行的業(yè)務向縱深發(fā)展。一方面要防范金融風險，另一方面要客服對中小企業(yè)貸款的畏難情緒和惜貸心理。其次，建立專門的金融機構(gòu)，設立政策性和商業(yè)性的中小企業(yè)銀行等，為中小企業(yè)提供金融服務，其二，建立中小企業(yè)融資網(wǎng)絡，比如，擴大財政對中小企業(yè)融資的支持力度，設立中小企業(yè)發(fā)展基金，對已經(jīng)建立中小企業(yè)發(fā)展基金的省市