幼兒園贏利目標預(yù)算.doc

贏利目標預(yù)算（創(chuàng)業(yè)項目預(yù)算）一、為什么幼兒園贏利的前提是要做出一套適合本園的贏利模式？ 贏利模式：是一套能保持幼兒園長期贏利的方法，不僅是投資人而且還有本企業(yè)的教職工的行動指南和工作方向二、贏利未達成目標的原因 幼兒園虧損的原因或幼兒園贏利不多的原因分析：工資過高房租（折舊）過高經(jīng)費過高生源過少收費太低環(huán)境不好老師素質(zhì)不高團隊不團結(jié)。三、對幼兒園重新定位 按教育認知規(guī)律，把幼兒園定位為標準化，要完成如下三個任務(wù)：、確定幼兒園收費標準：用三大成本的邊際成本計算法、確定五覺教育環(huán)境標準：教育環(huán)境按標準重新設(shè)置、訓(xùn)練成團隊標準：團隊重新洗牌培訓(xùn)四、確定幼兒園收費標準（一）成本到推法，重新確定幼兒園的價格定位法、生均標準工資成本 幼兒園成本一般由工資、房租（或折舊）、辦學(xué)經(jīng)費三部分組成標準老師工資是：1個老師的工資10個（教育局標準7人）學(xué)生分攤 如老師的工資是每月1500元， 每位學(xué)生每月的工資成本為 1500元10個學(xué)生=150元/生/月 每位學(xué)生每學(xué)期的工資成本為：150元/生/月6個月=900元/生/學(xué)期可以想象低于900元/學(xué)期收費的幼兒園必須是公辦園，房屋是免租金的，辦學(xué)經(jīng)費是財政撥款的。、生均房租成本標準房租：一個學(xué)生分攤7平方建筑面積（教育局標準7平方） 按2007年二線城市辦公用房平均房租價10元/平方/月 每位學(xué)生每月的房租（折舊）成本為 7平方10元/平方/月=70元/生 每位學(xué)生每學(xué)期房租（折舊）成本為： 70元/生6個月=420元、生均辦學(xué)經(jīng)費成本標準經(jīng)費（包括公務(wù)費、教學(xué)設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費） 一個學(xué)生分攤的標準經(jīng)費約為工資和房租的一半 每生每月的經(jīng)費成本為： （150元+70元）2=110元/生/月 每生每學(xué)期的經(jīng)費成本為： 110元/生/月6個月=660元 一般幼兒園的成本是三項成本各占三分之一附：幼兒園成本指標表三項成本合計每位學(xué)生每月的成本為月生均成本：150元/生/月+70元/生+110元/生/月=330元/生/月每位學(xué)生每學(xué)期成本為：學(xué)期生均成本：900元/生/月+420元/生+660元/生/月=1980元/生/學(xué)期 分析： 幼兒園月邊際成本：按月收費的幼兒園，低于330元收費的幼兒園是虧損園或五覺環(huán)境不標準的園幼兒園學(xué)期邊際成本：按學(xué)期收費的幼兒園，低于1980元收費的幼兒園是虧損園或五覺環(huán)境不標準的園注：隨各地老師工資和房租水平的不同，這兩個指標會隨之變化。個性化問題一：當(dāng)實行小班制時，一個老師的成本沒有10個學(xué)生，成本還會上升，如何破解邊際成本？個性化問題二：當(dāng)生源不足時，一個學(xué)生平均建筑面積會上升，成本也跟著上升，如何破解邊際成本？五、完成五覺教育環(huán)境標準的教職工培訓(xùn)和裝修預(yù)算、計算本園學(xué)期邊際成本和盈利狀況： 過去每學(xué)期平均成本幼兒園現(xiàn)有學(xué)生人數(shù)=本幼兒園每生的邊際成本收費標準每生邊際成本，幼兒園盈利 收費標準每生邊際成本，幼兒園虧損、按贏利目標，對幼兒收費重新定價，提供四級幼兒園品質(zhì)定位 一級標準園：實現(xiàn)標準VI、環(huán)境、教學(xué)、團隊四標準園（30萬元升級獲得園長、全園培訓(xùn)，標準環(huán)境、標準課程、標準團隊訓(xùn)練各一套） 二級標準園：實現(xiàn)標準VI、環(huán)境、團隊三標準園（10萬元升級獲得園長、全園培訓(xùn)，標準環(huán)境、標準團隊訓(xùn)練各一套） 三級標準園：實現(xiàn)標準VI、團隊二標準園（5萬元升級獲得園長、全園培訓(xùn)，標準團隊訓(xùn)練一套） 四級園：實現(xiàn)標準VI園（1萬元升級，獲得園長培訓(xùn)）思考：1、30萬元預(yù)算如何辦出一所一級標準園？ 2、1萬元預(yù)算如何實現(xiàn)標準園的經(jīng)營要求？六、完成贏利目標預(yù)算（結(jié)果導(dǎo)向管理法）幼兒園標準化指標表及贏利目標預(yù)算責(zé)任人項目責(zé)任內(nèi)容標準指標達標獎勵未達標處罰每生成本單位責(zé)任人指標企業(yè)發(fā)展企業(yè)年發(fā)展速度（年終獎標準）增加20%(或?qū)W生總數(shù)或總收入)每增10%獎1000元每下降1%扣款100元員工收入增幅上升10%(以基本工資基數(shù))員工學(xué)期獎的2倍每少增1%扣款10元工作責(zé)任按時上報計劃、總結(jié)、庫存、報表及臨時任務(wù)周一月25日學(xué)期最后一周預(yù)算、總結(jié)對未遲報過的,年終獎100元/年每遲一天扣10元八大楷模習(xí)慣形成工作習(xí)慣到期續(xù)聘到期解聘，每少一項扣10元/月工作業(yè)績VIP家長培養(yǎng)和補充新生源每位老師4名每招一名50元或100元.每少一名扣50元或100元.穩(wěn)定老生80%定位率100%返園率員工平均獎的2倍獎崗位獎領(lǐng)取返園率的百分比幼兒園教職工與學(xué)生比1：10（司機除外）每少一名，每月獎100元/月每多一名，每月扣10元/月接送車與學(xué)生比1：60（面包30）每少一部車，每月獎100元/月接送生每少一名，每月扣10元/月成本控制與生均費用成本年遞減率（年終獎標準）20%每減1%獎100元/年每增1%扣款10元水電、燃料、電話等辦公費每生20元/月每減10%獎10元/月每增加10%扣款10元120元/學(xué)期教學(xué)用配套物品環(huán)境創(chuàng)設(shè)（每生5元/月）每生10元/月每減10%獎10元/月每增加10%扣款10元60元/學(xué)期電器設(shè)備和維修費（固定資產(chǎn)）每生20元/月每減10%獎10元/月每增加10%扣款10元120元/學(xué)期教職工工資獎金（老師平均工資1500元/月）每生150元/月（按師生比1：10）每減10%獎10元/月每增加10%扣款10元900元/學(xué)期固定成本指標生均固定成本優(yōu)勢獎（平均每月100元）每生10元/月新生50元/無60元/學(xué)期房租或折舊，及設(shè)備折舊(10元/平方)每生100元/月（每生10平方）每少10人生均增加10元成本600元/學(xué)期其它費用（年審、接待費等）每生10元/月主要是控制餐費、紅包嚴格審批制度60元/學(xué)期教材費每生10元/月可考慮取消傳統(tǒng)教材60元/學(xué)期標準定價幼兒園定價每生330元/月學(xué)期定價高于1980元盈利學(xué)期定價低于1980元虧損1980元/學(xué)期目標利潤設(shè)為12萬/期設(shè)100人的園，每期增加12萬100=1200元/期/生目標定價330+12006=530元學(xué)期定價等于3180元達盈利目標學(xué)期定價低于3180元不達標目標定價1980+1200=3180元總結(jié)：達成贏利目標計算的關(guān)鍵是： 第一步：先算出每生月或?qū)W期邊際成本 第二步：設(shè)定升級后要增加的利潤，算出每生月或?qū)W期需要增收的學(xué)費 第三步：確定新的價格定位 第四步：確保原有學(xué)生人數(shù)或計劃招生人數(shù)不變，目標利潤即可達成思考：1、結(jié)合自身幼兒