國稅和地稅問題.doc

國稅和地稅問題（咱用最通俗易懂的話來解釋，看不懂只能說明）即使沒有收入也要零申報.地稅報稅時,交資產(chǎn)負(fù)債表,利潤分配表還有地方納稅綜合申報表(這種表在稅務(wù)局領(lǐng)購) 國稅交資產(chǎn)負(fù)債表,利潤分配表,增值稅納稅申報表,1、公司每月都需要報稅的，一般情況下，按月報稅的有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等，季度報稅的是企業(yè)所得稅。按月報稅的時間是次月15日以前，限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春節(jié)、五一、十一節(jié)），按休息日順延。2、向國稅申報繳納的是增值稅和企業(yè)所得稅（2002年1月1日以后辦的企業(yè)），其他稅種都向地稅申報。3、實行網(wǎng)上報稅和電話報稅的，每個月用同樣的方法進(jìn)行網(wǎng)上報地稅，電話報國稅以后，仍需要報送相關(guān)申報資料和財務(wù)報表的。4、扣繳個人所得稅匯總報告表、扣繳個人所得稅明細(xì)報告表是次月15日以前向地稅局報送。 5、資產(chǎn)負(fù)債表隨申報資料一并向地稅、國稅局報送。6、利潤表隨申報資料一并向地稅、國稅局報送。7、增值稅納稅申報表次月15日前向國稅局報送。8、一般情況下，實行網(wǎng)上電子申報的，稅務(wù)部門還是需要紙質(zhì)的月度財務(wù)報表和年度報表，因為網(wǎng)上電子簽名尚未正式啟用。但各地的管理有所不同，你們就按他們的要求做，只報送年度報表也不會錯的，但本人覺得你們將一年來的報表裝訂成冊是件好事，做的很規(guī)范，萬一哪天他們要了，你也不需要重新去整理裝訂了，有備無患。年度報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，年底一次報送。9、向國稅局報送上述年度報表外，還要報送應(yīng)交增值稅明細(xì)表。同時還要向國稅局報送企業(yè)所得稅年度申報表及附表（2006年度全國統(tǒng)一的）。 對于地稅，其城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加按增值稅繳納。如果沒有收入，國稅0申報這些就0申報。但是如果不是租賃的有房產(chǎn)證和土地使用證，房產(chǎn)稅和土地使用稅是要交的。到稅局報到時，專管員會告訴你公司的稅種的。 到稅局申報大廳領(lǐng)取空白申報表，按要求填好各項內(nèi)容，零申報就在報表上注明無，蓋上單位公章即可，如果國稅和地稅是分開的，不歸一個稅務(wù)局管理，那就要分別報。地稅第一個月雖然沒有業(yè)務(wù)也需要申報稅的，比如你們要交房產(chǎn)稅啊等一系列的稅就都要報。還要報給地稅資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。沒有業(yè)務(wù)報空表也要報，都是網(wǎng)上報稅，有的就報，沒有的就報空表。況切第一個月負(fù)債表上起碼有注冊資金吧。國稅一樣，不知你們是不是一般納稅人，如果是那就要報增值稅報表啊還有也是資產(chǎn)負(fù)債表，損益表都要報，空表也要報現(xiàn)在國地稅都是統(tǒng)一的了，你申報后，稅務(wù)局自行劃分。國稅與地稅發(fā)票的區(qū)別在于：1、管轄的權(quán)限的不同。按管理和使用權(quán)限分，我國的稅種分為：A、中央稅包括關(guān)稅和消費(fèi)稅兩個稅種。B、地方稅包括營業(yè)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、屠宰稅、筵席稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、耕地占用稅、契稅、土地增值稅；C、中央地方共享稅包括增值稅75%劃歸中央、25%歸地方；資源稅，海洋石油資源稅歸中央，其他歸地方；證券交易印花稅，中央88%，地方12%。也就是說，國稅只管增值稅、消費(fèi)稅，中央地方共享稅，以及鐵路運(yùn)輸、郵政、工行、農(nóng)行、海洋石油天然氣企業(yè)繳納的所得稅等。2、開具的對象不同。國稅票的開票者主要是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，而地稅則主要是服務(wù)業(yè)，建筑安裝業(yè)等行業(yè)。它們的稅率不同。是多少一時說不清。你公司可以讓稅務(wù)局代開發(fā)票。 主要區(qū)別是:國稅發(fā)票主要是商品買賣,(主要是增值稅)地稅發(fā)票有:建筑業(yè),服務(wù)業(yè),交通運(yùn)輸業(yè),金融保險業(yè),通信業(yè),銷售不動產(chǎn),無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,娛樂業(yè)(主要是營業(yè)稅,城建稅,教育附加等)等稅法中分的很清楚,但是需要注意的是:國稅發(fā)票內(nèi)容應(yīng)該是商品,如果開的是工程費(fèi)了,服務(wù)費(fèi)的,就錯了,地稅也是一樣,注意發(fā)票范圍和內(nèi)容是否一致.簡單回答一下:首先說三個概念,明白了這三個概念,才能說清國稅和地稅 中央稅:由中央政府征收、管理和支配的稅收,就叫中央稅,也就是說,這部分錢收上來后,全部上交中央財政,屬中央收入.中央稅一般都是易征收,收入穩(wěn)定,稅額大的稅種,比如消費(fèi)稅等.地方稅:由地方政府征收,管理和支配的稅收,就是地方稅,也就是說,這部分錢收上來后,全部屬地方政府(省、市、縣、鄉(xiāng)等）支配，全部列入地方財政收入，地方稅一般是稅額小、較零散的稅種，比如印花稅，城建稅等。共享稅，由中央政府征收、管理，其收入由中央和地方共享的稅收，就是共享稅，也就是說,這部分錢收上來后，由中央和地方按一定比例分成，分別劃入中央財政和地方財政，比如增值稅，其分成比例是：中央75%地方25%，個人所得稅為（以河北省保定市為例）：中央60%省10%市10%縣20%國稅即國家稅務(wù)局系統(tǒng)，是負(fù)責(zé)管理征收中央稅和共享稅的稅收管理機(jī)關(guān)，地稅即地方稅務(wù)局系統(tǒng)，是負(fù)責(zé)管理征收地方稅的稅收管理機(jī)關(guān)。原則上國稅和地稅就是這樣劃分的，或者說理論上就是這樣，實際上國稅系統(tǒng)也收一些別的，地稅系統(tǒng)更是五花八門，除了征收地方稅外，一些共享稅收入也由地稅征收，如個人所得稅（中央60%省10%市10%縣20%），企業(yè)所得稅（中央60%省20%縣20%）等。一些非稅收入也由地稅征收，比如我們河北地稅，還負(fù)責(zé)征收教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加、殘疾人保障金，工會經(jīng)費(fèi)、副食調(diào)節(jié)基金等等，多了，反正是名目繁多，五花八門，這些非稅收入，一般都是代收性質(zhì)，就是說地稅局不是白白征收的，是有提成的（當(dāng)然桌面上可不能叫提成，那些政客們會編出一些更漂亮的詞來），說稅務(wù)部門工資高，其實很大一部分就來源于這些提成。地稅和國稅的區(qū)別:按照稅收收入歸屬和征管管轄權(quán)限的不同，可分為中央（收入）稅和地方（收入）稅，分別同國稅系統(tǒng)和地稅系統(tǒng)征收。消費(fèi)稅為中央稅，增值稅和企業(yè)所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅，其他稅一般為地方稅。國稅，由國稅局征收；地稅，由地稅局征收；對中央與地方共享稅，由國稅局征收，共享稅中地方分享的部分，由國稅局直接劃入地方金庫。一般來說：中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費(fèi)稅，車輛購置稅，關(guān)稅，海關(guān)代征增值稅、消費(fèi)稅等。地方政府固定收入包括：城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅。中央政府與地方政府共享收入包括：國內(nèi)增值稅；營業(yè)稅；企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；個人所得稅；資源稅；城市維護(hù)建設(shè)稅；印花稅國家稅務(wù)局征收的稅種：增值稅，消費(fèi)稅，鐵道部門、金融、保險公司繳納的部分營業(yè)稅，企業(yè)所得稅(鐵道部門、各銀行總行、各保險公司集中繳納的所得稅；中央企業(yè)繳納的所得稅；中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅；海洋石油企業(yè)繳納的所得稅；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅)，儲蓄存款利息所得個人所得稅，證券交易印花稅，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅，車輛購置稅地方稅務(wù)局征收的稅種：除上述行業(yè)以外的營業(yè)稅，地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，個人所得稅，資源稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，土地增值稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，印花稅，契稅，車船使用稅，屠宰稅，筵席稅。1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。 （1）每月7號前，申報個人所得稅。 （2）每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。 （3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。 （4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報。 （5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報。 （6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進(jìn)行零申報。 （7）納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務(wù)局就行了。 2、國稅申報的稅金主要有： 本帖隱藏內(nèi)容需回復(fù)可見一、抄稅 1 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅：IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細(xì)說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。3、進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。5、報稅，待財務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進(jìn)行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務(wù)局。（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報。（二）、網(wǎng)上報稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進(jìn)行核對，以保證申請信息的真實性。3、核對相符后，才能申報。抄稅常識：2抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。就是每月大約15號到稅務(wù)局去抄稅就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務(wù)報稅抄稅時需要帶：1、IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）2、本月的所有的銷項發(fā)票3、還有最后一張空白的發(fā)票4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票5、發(fā)票購領(lǐng)卡 抄報稅日期：抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前 （一）查詢當(dāng)月開票情況 企業(yè)于每月最后一天必須對當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。 （二）抄稅時間的規(guī)定 1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報期內(nèi)提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應(yīng)注意在辦理抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。 2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。 3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。 4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進(jìn)行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。學(xué)會計 5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。 6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。 7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。 8、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報稅時，應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報稅再將主開票機(jī)抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。 9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持稅務(wù)登記證副本、一般納稅人資格證書或批復(fù)、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。（三）抄報稅不成功的處理 企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理： 1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。 3、因企業(yè)計算機(jī)型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報送軟盤。抄稅流程 抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項稅金，記入國稅局計算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。抄報稅操作應(yīng)該是報稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：1、抄稅：一、用戶抄報稅流程抄稅寫IC卡-打印各種報表-報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-插入IC卡，確認(rèn)-正常抄寫IC卡成功B、重復(fù)抄上月舊稅：進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-插入IC卡，確認(rèn)-抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進(jìn)行報稅處理。3、認(rèn)證：認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣非正常抄稅的處理指 一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況二、受理資料：1、IC卡2、手工制作的增值稅專用發(fā)票匯總表（蓋公章）3、手工制作的增值稅普通發(fā)票匯總表（蓋公章）4、當(dāng)月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票6、全部空白專用發(fā)票7、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時用，須經(jīng)稅政科簽名）9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）三、辦理程序：1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，辦稅服務(wù)廳填寫非正常報稅處理表，采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票四、相關(guān)WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的最新通知 windows開票系統(tǒng)相關(guān)手工報表格式下載。 稅務(wù)會計的報稅程序(一般納稅人)增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：一、開票操作“故障”（一）“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進(jìn)行填開發(fā)票操作。（二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。（三）“故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅后，重新進(jìn)入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復(fù)開票功能。二、報稅及購票授權(quán)“故障”（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗；如果先獲得購票授權(quán)，然后抄稅，則IC卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。（三）“故障”排除：1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。2、若出現(xiàn)IC卡上的購票授權(quán)信息被清除故障，先進(jìn)行正常報稅，如再購票還需重新進(jìn)行購票授權(quán)。三、抄報稅“故障”（一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進(jìn)行開票及抄報稅操作。（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進(jìn)行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進(jìn)行開票和抄報稅。（三）“故障”排除：1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡，再到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報稅和開票操作。四、注銷金稅卡“故障”（一）“故障”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。新辦企業(yè)如何辦理納稅申報1納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè)）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報。2中華人民共和國稅收征收管理法第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。中華人民共和國稅收征收征管法實施細(xì)則第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應(yīng)該進(jìn)行申報。是否零申報視納稅機(jī)關(guān)核定的稅（費(fèi)）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費(fèi)的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程1增值稅一般納稅納稅申報辦法根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則、中華人民共和國增值稅暫行條例和中華人民共和國發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報。二、納稅人進(jìn)行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。三、納稅申報資料（一）必報資料1.增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及其增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）；2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表及增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表；3.資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；4.成品油購銷存情況明細(xì)表（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報資料。納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）（主表及附表）。（二）備查資料1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。四、增值稅納稅申報資料的管理（一）增值稅納稅申報必報資料納稅人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時間由各省級國家稅務(wù)局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定）報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。（二）增值稅納稅申報備查資料納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。2. 對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。3. 裝訂時，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的征稅/扣稅單證匯總簿封面（以下簡稱“封面”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。啟用封面后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝封面，兩個月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝封面。納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝封面。5. 封面的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定。五、增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。六、申報期限納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。七、罰則（一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。（二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按中華人民共和國稅收征收管理法第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。（三）納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按中華人民共和國稅收征收管理法第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。