稅法第一章(概述)的習(xí)題及其答案.doc

第一章稅法總論練習(xí)題一、單項選擇題 1稅收“三性”是個完整的整體，其中的核心是( )。 A 無償性 B.強制性 C固定性 D法律性2在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方( )。 A 法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對等 B.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)不對等 C.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)對等 D法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)不對等3稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是( )。 A 權(quán)利主體 B.權(quán)利客體 C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 D稅收法律事實4稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由( )來決定的。 A 稅收法律制定 B.稅收法律實施 C.稅收法律事實 D稅收法律本身5下列說法不正確的是( )。 A 征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志 B.稅目是征稅對象的具體化 C.稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志 D納稅義務(wù)人即納稅主體6按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分（ ）。A 稅收基本法和稅收普通法 B.稅收程序法和稅收程序法C.流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法 D.國內(nèi)稅法和國際稅法7下列稅種中屬于對流轉(zhuǎn)額課稅的是（ ）。A 房產(chǎn)稅 B.營業(yè)稅 C.資源稅 D印花稅8我國目前稅制基本上是（ ）的稅制結(jié)構(gòu)。A 間接稅為主體 B.直接稅為主體 C.間接稅和直接稅雙主體 D.無主體9下列機關(guān)有權(quán)行使稅收立法權(quán)的是（ ）。A 全國人民代表大會和全國人民代表大會常務(wù)委員會 B.國務(wù)院C.地方人民代表大會和地方人民代表大會常務(wù)委員會 D.海關(guān)總署10下列關(guān)于地方稅務(wù)局系統(tǒng)實行的管理體制表述錯誤的是（ ）。A 地方稅務(wù)局系統(tǒng)實施上級稅務(wù)機關(guān)與地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)的管理模式B 地方稅務(wù)局系統(tǒng)實施由上級稅務(wù)機關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)的管理模式C 省級地稅局以地方領(lǐng)導(dǎo)為主D 省以下地稅局以上級稅務(wù)機關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)為主11下列不屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項目是（ ）。A保險總公司集中繳納的營業(yè)稅 B.證券交易印花稅 C. 房產(chǎn)稅 D.車輛購置稅12下列比例稅率中不屬于差別比率稅率的是（ ）。A產(chǎn)品差別稅率 B行業(yè)差別稅率 C地區(qū)差別稅率 D期限差別稅率13下列不屬于特定目的稅類的稅種的是（ ）。A 車輛購置稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.城市維護建設(shè)稅 D.耕地占用稅14在稅法構(gòu)成要素中，作為區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志的是（ ）。A 納稅義務(wù)人 B.稅目 C.征稅對象 D.稅率15稅收征收管理法在稅法不同類型中屬于（ ）。A.既是實體法，又是普通法 B.既是實體法，又是程序法C.既是實體法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法二、多項選擇題 1稅收的特征集中表現(xiàn)在( )。 A.強制性 B.無償性 C.穩(wěn)定性 D.固定性2征稅對象又稱為( )。 A 權(quán)利客體 B.納稅客體 C.具體征稅項目 D稅目3下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有( )。 A 進口環(huán)節(jié)的消費稅 B.內(nèi)銷環(huán)節(jié)的增值稅B 車輛購置稅 D中央企業(yè)的房產(chǎn)稅4國家稅務(wù)主管機關(guān)的權(quán)利有( )。 A 制定稅收法律 B.依法征稅 C.進行稅務(wù)檢查 D對違章者進行稅務(wù)處罰5.下列關(guān)于省級地方稅務(wù)局實行的管理體制表述錯誤的有（ ）。 A 國家稅務(wù)總局垂直領(lǐng)導(dǎo) B同級政府領(lǐng)導(dǎo) C.國家稅務(wù)總局和同級政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，國家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)為主 D國家稅務(wù)總局和同級政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，地方政府領(lǐng)導(dǎo)為主6國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項目有( )。 A 消費稅 B.證券交易印花稅 C.土地增值稅D車輛購置稅7我國現(xiàn)行稅率主要有（ ）。A 比例稅率 B.超額累進稅率 C.定額稅率 D.超率累進稅率8目前采用定額稅率的有（ ）。A資源稅 B.車船稅 C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.土地增值稅9下列說法正確的有（ ）。A 征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志B 稅目是征稅對象的具體化C 個人所得稅采用超率累進稅率D 納稅義務(wù)人即納稅主體10下列相關(guān)法律屬于稅收實體法的有（ ）。A中華人民共和國企業(yè)所得稅法B中華人民共和國個人所得稅法C中華人民共和國稅收征收管理法D中華人民共和國增值稅法11納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有（ ）。A.多繳稅款申請退稅權(quán) B.延期納稅權(quán)C.依法申請減免稅權(quán) D.請復(fù)議和提起訴訟權(quán)12下列稅種屬于中央與地方共享稅的有（ ）。A增值稅 B消費稅 C城市維護建設(shè)稅 D個人所得稅13稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類，可分為（ ）。A.簡單型稅制 B.復(fù)合型稅制 C.直接性稅制 D.間接性稅制14按照稅法征稅對象的不同，可以分為（ ）。A.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法 B.對所得額課稅的稅法C.財產(chǎn)、行為課稅的稅法 D.對自然資源課稅的稅法15.我國 2008年實施的企業(yè)所得稅法屬于我國稅法體系中的（ ）。A稅收基本法 B稅收實體法 C稅收程序法 D國內(nèi)稅法三、判斷題1.稅法的權(quán)利主體就是納稅主體。 ( )2.稅法權(quán)利主體享有權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)是稅法的靈魂。 ( )3.我國的稅收征管法在稅法體系中起著稅收母法的作用。 ( )4.由國務(wù)院發(fā)布實施的地方性稅種暫行條例，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)條例制定實施細(xì)則。( )5.我國現(xiàn)行個人所得稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。 ( )6.目前我國地方稅的立法權(quán)，全部屬于中央政府。( )7.所有的中央稅都由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。( )8.國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局征管范圍劃分明確。但為方便納稅人，在某些情況下國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對方代征某些稅種。( )9.稅法與稅收密不可分，稅收是稅法的表現(xiàn)形式，稅法則是稅收所確定的具體內(nèi)容。（ ）10.在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的納稅人是義務(wù)主體或權(quán)利客體。（ ）11.按稅法的基本內(nèi)容和效力不同，我國稅法分為為稅收基本法和稅收普通法。（ ）12.中央與地方共享稅屬于中央政府和地方政府共同的收入，目前主要由國稅和地稅協(xié)商征收，比如增值稅。（ ）13.增值稅屬中央地方共享稅，所以所有的增值稅收入75歸中央財政收入，25歸地方財政收入。( )14目前我國耕地占用稅和契稅在部分省市仍由財政機關(guān)負(fù)責(zé)征收。15.證券交易的印花稅收入歸中央政府，其余印花稅歸地方政府。（ ）答案：一、單項選擇題 1【答案】A 【解析】稅收“三性”是個完整的整體，其中的無償性是核心；強制性是保障；固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束。 2【答案】B 【解析】在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位平等，但因雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，雙方權(quán)利與義務(wù)不對等。 3.【答案】C 【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。 4.【答案】C【解析】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定。 5【答案】C 【解析】稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。6【答案】A【解析】按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分稅收基本法和稅收普通法。7【答案】B【解析】房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)及出租收益的課稅；資源稅屬于對資源及形成的級差收入的課稅；營業(yè)稅屬于對流轉(zhuǎn)額的課稅；印花稅屬于對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、適用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。8【答案】C【解析】我國目前基本上是間接稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅）和直接稅（企業(yè)所得稅、個人所得稅）雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。9【答案】A【解析】我國稅收法律的立法權(quán)由全國人大及常務(wù)委員會行使，其他任何機關(guān)都沒有制定稅收法律的權(quán)力。10【答案】B【解析】地方稅務(wù)局系統(tǒng)實施上級稅務(wù)機關(guān)與地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)的管理模式，省級地稅局以地方領(lǐng)導(dǎo)為主，省以下地稅局以上級稅務(wù)機關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)為主。11【答案】C【解析】A、B、D三項由國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理；C選項由地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理。12【答案】D【解析】我國現(xiàn)行稅法又分別按產(chǎn)品、行業(yè)和地區(qū)的不同將差別比例稅率劃分為三種類型：產(chǎn)品差別稅率、行業(yè)差別稅率、地區(qū)差別稅率。13【答案】B【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅在稅法體系中屬于資源稅類；其他三個稅種屬于特定目的稅類。14【答案】C【解析】征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。15【答案】D【解析】稅收征收管理法是對管理及規(guī)程的立法，屬于稅收程序法。我國目前沒有稅收基本法，只有稅收普通法。二、多項選擇題 1【答案】ABD 【解析】稅收的三個形式特征是強制性、無償性、固定性。 2【答案】AB【解析】征稅對象是稅收法律關(guān)系的權(quán)利客體、稅法構(gòu)成要素的納稅客體。稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目，它是征稅對象的具體化，但不是征稅對象的一個稱謂。 3【答案】AC 【解析】B由中央與地方按一定比例分享；D屬于地方政府固定收入；AC全部屬于中央政府固定收入。 4答案】BCD【解析】國家稅務(wù)主管機關(guān)不具有制定法律的權(quán)利，只有人大才有立法權(quán)。 5【答案】ABC【解析】省地方稅務(wù)局實行同級地方政府和國家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，以地方政府領(lǐng)導(dǎo)為主的管理體制。 6【答案】ABD 【解析】A、B、D三項由國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理；c由地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理。 7.【答案】ABCD【解析】我國現(xiàn)行稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率等四種稅率。8【答案】ABC【解析】定額稅率，即按征稅對象確定的計算單位，直接規(guī)定一個固定的稅額。目前采用定額稅率的有資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。而土地增值稅采用的是超率累進稅率。9【答案】ABD【解析】在我國，個人所得稅采用的稅率形式是超額累進稅率和比例稅率，采用超率累進稅率的是土地增值稅。10【答案】ABD【解析】中華人民共和國稅收征收管理法屬于稅收程序法。11 【答案】ABCD【解析】根據(jù)我國稅收法律關(guān)系的構(gòu)成的相關(guān)規(guī)定：納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有多繳稅款申請退稅權(quán)、延期納稅權(quán)、依法申請減免稅權(quán)、申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)。12【答案】ACD【解析】消費稅屬于中央稅13【答案】AB【解析】稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類，可分為稅種單一、結(jié)構(gòu)簡單的簡單型稅制和多個稅種構(gòu)成的復(fù)合型稅制。 14【答案】ABCD【解析】按照稅法征稅對象的不同，可以分為對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法；對所得額課稅的稅法、對財產(chǎn)、行為課稅的稅法；對自然資源課稅的稅法。 15. 【答案】BD三、判斷題1.【答案】錯【解析】權(quán)利主體應(yīng)包括征納雙方。2.【答案】對【解析】本題考核點是稅法權(quán)利主體內(nèi)容的重要性。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體應(yīng)享受的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。3.【答案】錯【解析】稅收基本法是稅法體系的主體和核心，在稅法體系中起著稅收母法的作用。其基本內(nèi)容一般包括：稅收制度的性質(zhì)、稅務(wù)管理機構(gòu)、稅收立法與管理權(quán)限、納稅人的基本權(quán)利與義務(wù)、稅收征收范圍(稅種)等。我國目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，隨著我國稅收法制建設(shè)的發(fā)展和完善將研究制定稅收基本法。4.【答案】對5.【答案】錯【解析】個人所得稅中儲蓄存款利息所得由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。儲蓄存款利息所得在2008年10月9日起暫免征收，但并未廢止。6.【答案】錯【解析】海南省和少數(shù)民族自治區(qū)地方政府，可以制定有關(guān)稅收的地方性法規(guī)。7.【答案】錯【解析】本題考核點是我國稅收執(zhí)法權(quán)。關(guān)稅屬中央稅，但由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。8.【答案】對【解析】本題考核點是國稅局、地稅局之間的關(guān)系。符合稅法征管權(quán)限劃分的規(guī)定。9.【答案】錯【解析】稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。10.【答案】錯【解析】稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征