四川省中級會計師《經(jīng)濟法》真題（II卷） 附答案.doc

四川省中級會計師經(jīng)濟法真題（II卷） 附答案考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、下列關(guān)于上市公司收購人權(quán)利義務的表述中，不符合上市公司收購法律制度規(guī)定的是（ ）。A. 收購人在要約收購期內(nèi)，可以賣出被收購公司的股票B收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C收購人在收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，不得變更其收購要約，除非出現(xiàn)競爭要約D收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)容，不得撤銷其收購要約2、甲股份有限公司準備非公開發(fā)行優(yōu)先股，發(fā)行前的普通股股份總數(shù)是5000萬，凈資產(chǎn)額是8000萬，優(yōu)先股的票面股息率是10%，股息可累積到下一會計年度，章程規(guī)定公司連續(xù)3個會計年度不支付股息，優(yōu)先股股東才有權(quán)出席股東大會。關(guān)于本案，下列說法正確的是（ ）。A.公司擬發(fā)行的優(yōu)先股股份數(shù)不得超過4000萬B.公司籌資金額不得超過5000萬C.若發(fā)生表決權(quán)恢復的事項，優(yōu)先股股東的表決權(quán)恢復直至公司全額支付所欠股息D.章程規(guī)定“公司連續(xù)3個會計年度不支付股息的情況下，優(yōu)先股表決權(quán)才恢復”符合法律規(guī)定3、下列有關(guān)一人有限責任公司的說法錯誤的是（ ）。A.一人有限責任公司可以由一個自然人設(shè)立，也可以由一個法人設(shè)立B.一人有限責任公司不具有法人資格，不能獨立承擔民事責任C.一人有限責任公司不設(shè)立股東會D.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司4、A的戶籍地在甲市，經(jīng)常居住地是乙市，2013年2月，A與B在丙市簽訂了買賣合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發(fā)生糾紛，A欲起訴B，此時B已因詐騙被監(jiān)禁于丁市監(jiān)獄。下列對合同糾紛有管轄權(quán)的法院是（ ）。A.甲市法院 B.乙市法院C.丙市法院 D.丁市法院5、甲超市向乙電器廠洽談購買一批電暖氣，雙方已達成書面協(xié)議，尚未蓋章。隨后乙電器廠按照約定向甲超市發(fā)貨，甲超市收到貨物后即擺放在柜臺上銷售。一個月后，因銷售不理想甲超市要求退貨，為此形成糾紛。此案應認定為（ ）。A.合同因未蓋章尚不成立B.合同因未蓋章無效C.合同因有書面協(xié)議所以成立，但未蓋章合同關(guān)系無效D.合同因乙電器廠已經(jīng)履行供貨義務，甲超市接受供貨，該合同成立6、我國境內(nèi)某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年實現(xiàn)會計利潤500萬元，支付給其關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費用為20萬元，支付工商部門的罰款10萬元;當年購置并實際使用一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅稅額34萬元;假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2013年應納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.112.5B.125C.132.5D.107.57、下列關(guān)于委托合同的說法中，錯誤的是（ ）。A.有償?shù)奈泻贤?，因受托人的過錯給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失B.無償?shù)奈泻贤?，因受托人的過錯給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失C.委托人經(jīng)受托人同意，可以在受托人之外委托第三人處理委托事務D.受托人死亡的，委托合同終止.但當事人另有約定或者委托事務的性質(zhì)不宜終止的除外8、甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時，法院應該（ ）。A、駁回甲公司的起訴B、繼續(xù)審理C、征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理D、與仲裁委員會協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理9、根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。下列各項中，不屬于某商業(yè)銀行關(guān)系人的是（ ）。A.該銀行的董事長B.該銀行董事長的配偶C.該銀行董事長投資的甲公司D.該銀行董事長的同學10、我國商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，應當按照規(guī)定撥付與其經(jīng)營規(guī)模相適應的營運資金數(shù)額。撥付各分支機構(gòu)營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的（ ）。A.20%B.40%C.60%D.80%11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為（ ）。A.50%B.100%C.150%D.200%12、1988年2月8日夜，趙某回家路上被人用木棍從背后擊傷。經(jīng)過長時間的訪查，趙某于2007年10月31日掌握確鑿證據(jù)證明將其打傷的是錢某。趙某要求錢某賠償?shù)脑V訟時效屆滿日應為（ ）。A.1990年2月8日B.2008年2月8日C.2008年10月31日D.2009年10月31日13、根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規(guī)則是（ ）。A. 按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息B. 按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息C按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息D按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息14、根據(jù)公司法的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過的有（ ）。A.公司合并決議B.公司分立決議C.修改公司章程決議D.批準公司年度預算方案決議15、根據(jù)合同法的規(guī)定，下列各項中，不屬于無效合同的是（ )。A違反國家限制經(jīng)營規(guī)定而訂立的合同B惡意串通，損害第三人利益的合同C顯失公平的合同D損害社會公共利益的合同16、甲公司獲得一項外觀設(shè)計專利。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，構(gòu)成專利侵權(quán)的是（ ）。A購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用B購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給丁公司C購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司D購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用17、甲、乙、丙丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設(shè)立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產(chǎn)出資中，符合公司法律制底規(guī)定的是（ ）。A 甲公司以其商譽作價50萬元出資B乙公司以期特許經(jīng)營權(quán)作價50萬元出資C丙公司以其非專利技術(shù)作價60萬元出資D丁公司以其設(shè)定了抵押擔保的房屋作價120萬元出資18、甲公司的分公司在其經(jīng)營范圍內(nèi)以自己的名義對外簽訂一份貨物買賣合同。根據(jù)公司法的規(guī)定，下列關(guān)于該合同的效力及其責任承擔的表述中，正確的是（ ）。A.該合同有效，其民事責任由甲公司承擔B.該合同有效，其民事責任由分公司獨立承擔C.該合同有效，其民事責任由分公司承擔，甲公司負補充責任D.該合同無效，甲公司和分公司均不承擔民事責任19、下列關(guān)于股份有限公司公積金的表述中，不符合公司法規(guī)定的是（ ）。A法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取B法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取C資本公積金可用于彌補公司的虧損D公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款。應列為資本公積金20、下列法律行為中，須經(jīng)雙方當事人意思表示一致才能成立的是（ ）。A.甲免除乙對自己所負的債務B.甲將一枚鉆石戒指贈與乙C.甲授權(quán)乙以甲的名義購買一套住房D.甲立下遺囑，將個人所有財產(chǎn)遺贈給乙21、甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應當是（ ）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院22、甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一家貿(mào)易公司，委派丙負責租賃倉庫供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名義與戊簽訂倉庫租賃合同。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于倉庫租賃合同義務承擔的表述中，不正確的是（ ）。A若貿(mào)易公司未能成立，戊可請求丙承擔合同義務B貿(mào)易公司成立后，戊仍可請求丙承擔合同義務C貿(mào)易公司成立后，對租賃合同明確表示承認的，戊可請求貿(mào)易公司承擔合同義務D貿(mào)易公司一經(jīng)成立，戊即可請求該公司承擔合同義務23、財產(chǎn)保險中保險標的轉(zhuǎn)讓的情形，下列說法不正確的是（ ）。A.保險標的轉(zhuǎn)讓的，保險標的的受讓人承繼被保險人的權(quán)利和義務B.保險標的轉(zhuǎn)讓的，被保險人或者受讓人應當及時通知保險人，但貨物運輸保險合同和另有約定的合同除外C.保險標的轉(zhuǎn)讓的，不導致被保險人的權(quán)利和義務轉(zhuǎn)移D.貨物運輸合同允許保險單隨貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，只須投保方背書即可轉(zhuǎn)讓24、下列關(guān)于訴訟地域管轄的規(guī)定中，不正確的說法是（ ）。A、因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同簽署地法院管轄B、因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄C、因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄D、因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地或車輛、。船舶最先到達地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管轄25、甲公司于4月1日向乙公司發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)的要約，要求乙公司于4月8日前答復。4月2日乙公司收到該要約。4月3日，甲公司欲改向丙公司訂購實木沙發(fā)，遂向乙公司發(fā)出撤銷要約的信件，該信件于4月4日到達乙公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回復，乙公司表示暫無實木沙發(fā)，問甲公司是否愿意選購布藝沙發(fā)。根據(jù)合同法的規(guī)定，甲公司要約失效的時間是（ ）。A4月3日B4月4日C4月5日D4月8日26、根據(jù)商業(yè)銀行法的規(guī)定，以下關(guān)于對貸款人限制的說法中，錯誤的是（ ）。A.除國家另有規(guī)定以外，不得給委托人墊付資金B(yǎng).資本充足率不得低于8%會計從業(yè)資格考試時間C.對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過5%D.委托貸款除按中國人民銀行規(guī)定計收手續(xù)費外，不得收取其他任何費用27、甲、乙簽訂一買賣合同，甲向乙購買機器5臺及附帶的維修工具，機器編號分別為E、F、G、X、Y，擬分別用于不同廠區(qū)。乙向甲如期交付5臺機器及附帶的維修工具；經(jīng)驗收，E機器存在重大質(zhì)量瑕疵而無法使用，F(xiàn)機器附帶的維修工具亦屬不合格品，其他機器及維修工具不存在質(zhì)量問題。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于甲如何解除合同的表述中，正確的是（ ）。A甲可以解除5臺機器及維修工具的買賣合同B甲只能就買賣合同中E機器的部分解除C甲可以就買賣合同中E機器與F機器的部分解除D甲可以就買賣合同中F機器的維修工具與E機器的部分解除28、2017年4月，50歲的徐某在為自己投保人身保險時，申報的年齡為40歲，而該類保險對被保險人的年齡限制在45歲以下。2018年4月，保險公司發(fā)現(xiàn)了該情形。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A該保險合同無效B保險公司有權(quán)解除合同，無須退還保險單的現(xiàn)金價值C保險公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值D保險公司無權(quán)解除合同29、某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2017年度該企業(yè)利潤總額890萬元，未經(jīng)核定的準備金支出10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2017年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。A.82.5 B.85 C.187.5 D.19030、根據(jù)民法通則的規(guī)定，下列選項中，屬于無效民事行為的是（ ）。A、限制民事行為能力人實施的民事行為B、惡意串通損害第三人利益的民事行為C、所附條件尚未成就的附條件民事行為D、因重大誤解而實施的民事行為 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、甲與某保險公司簽訂人身保險合同，甲為被保險人。某日，甲因搶劫抗拒逮捕，被公安干警擊斃。此時，甲已繳足28個月保險費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。A保險公司應承擔給付保險金的責任B保險公司不承擔給付保險金的責任C保險公司應當退還保險單的現(xiàn)金價值D保險公司應當全額退還保險費2、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有（ ）。A.有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人B.有限合伙企業(yè)名稱中應當標明“有限合伙”字樣C.有限合伙人可以以勞務出資D.國有企業(yè)可以成為有限合伙人3、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列情形中，仲裁協(xié)議無效的有（ ）。A甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認無效B王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁C鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達成補充協(xié)議D陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，脅迫高某與其訂立將該合同糾紛提交某仲裁委員會仲裁的協(xié)議4、下列選項中，應征收增值稅的項目有（ ）。A.商場收取的會員費收入B.餐廳銷售的飲料、食品等C.中國聯(lián)通營業(yè)廳銷售電話機并提供電信服務D.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書5、下列屬于所有者權(quán)益變動表的項目的有（ ）。A.綜合收益總額B.所得稅費用C.提取盈余公積D.利潤分配6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列增值稅的納稅人中，以1個季度為納稅期限的有（ ）。A銀行 B財務公司 C信托投資公司 D信用社7、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于地方政府舉債的表述中，正確的有（ ）。A政府債務只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位舉借B地方專項債務納入一般公共預算管理C地方政府對其舉借的債務若無力償還，中央政府應實行救助D舉借的債務應當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出8、根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述中，正確的有（ ）。A租賃物危及承租人安全的，無論承租人訂立合同時是否知道租賃物質(zhì)量不合格，承租人都可以隨時解除合同B承攬合同的定作人可以隨時解除承攬合同C委托合同的委托人可以隨時解除委托合同D委托合同的受托人可以隨時解除委托合同9、下列項目中，屬于資產(chǎn)負債表中“流動資產(chǎn)”項目的有（ ）。A.預付款項B.開發(fā)支出C.交易性金融資產(chǎn)D.合同資產(chǎn)10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按當年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（ ）。A煙草企業(yè) B化妝品制造企業(yè)C醫(yī)藥制造企業(yè) D酒類制造企業(yè)11、根據(jù)證券公司經(jīng)營業(yè)務的不同，注冊資本的要求不同。下列選項中，需要注冊資本最低限額為人民幣1 億元的有（ ）。A.證券投資咨詢B.證券自營C.證券承銷與保薦D.證券經(jīng)紀12、根據(jù)民法總則的規(guī)定，下列行為中，屬于無效法律的有（ ）。 A.張某以高于市場價30%的價格將房屋出售給李某 B.宋某以泄露王某隱私為由，脅迫王某以超低價將祖?zhèn)鞴哦u給自己 C.甲公司代理人劉某與乙公司負責人串通，以甲公司名義向乙公司購買質(zhì)次價高的商品 D.6周歲的王某將自己的電話手表贈與趙某 13、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁員必須回避的情形有（ ）。A、仲裁員與本案有利害關(guān)系B、仲裁員私自會見當事人C、仲裁員是本案代理人的近親屬D、仲裁員接受當事人的請客送禮14、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務時合伙人承擔責任的表述中，正確的有（ ）。A.該合伙人承擔無限責任B.其他合伙人承擔無限連帶責任C.其他合伙人不承擔責任D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任15、鄭某欲與他人投資設(shè)立A有限責任公司，但是不想自己的名字出現(xiàn)在股東名冊中，于是冒用了好友田某的身份并將田某作為股東在公司登記機關(guān)登記。后經(jīng)查，鄭某未完全履行出資義務。公司債權(quán)人袁某向人民法院起訴，請求田某對公司債務不能清償?shù)牟糠殖袚r償責任。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A.股東為鄭某B.股東為田某C.田某對公司債務不能清償?shù)牟糠殖袚r償責任D.田某對公司債務不能清償?shù)牟糠植怀袚r償責任 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）經(jīng)濟法主體中的調(diào)控主體與規(guī)制主體是主導者，受控主體和受制主體處于完全被動地受控或受制地位。2、（ ）同一公司既發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。3、（ ）代理人不得以被代理人的名義與自己實施民事法律行為，但是被代理人同意或者追認的除外。4、（ ）納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或者勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或者勞務放棄免稅權(quán)。5、（ ）請求撤銷股東會或者股東大會、董事會決議的原告，應當在起訴時具有公司股東資格。6、（ ）當事人采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點與實際簽字或者蓋章地點不符的，應當認定實際簽字或者蓋章地點為合同成立地點。7、（ ）中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)濟活動中的壟斷行為，以及中華人民共和國境外的壟斷行為，對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生排除、限制影響的，適用反壟斷法。8、（ ）軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的了職工培訓費用在計算當年的企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以據(jù)實全額扣除。9、（ ）當事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。10、（ ）個人獨資企業(yè)解散后，其債權(quán)人在2年內(nèi)未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責任消失。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、某公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2014年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務機關(guān)對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關(guān)檢查情況如下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬，并且將進項稅額申報抵扣。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業(yè)務收入。(3)6月15日，購進低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票上注明的運費金額為1.11萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.11萬元。要求：根據(jù)以上事實及稅法規(guī)定，回答下列問題：、該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬并將進項稅額申報抵扣是否正確？說明理由。、該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務收入的處理是否正確？說明理由。、計算該公司應補繳的增值稅。2、甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項：(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區(qū)的小學，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58.5萬元。(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構(gòu)用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和300萬元，該公司實行統(tǒng)一核算。(3)為本公司職工活動中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：(1)事項(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(2)事項(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(3)事項(3)中，甲公司負擔的進項稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。3、2014年10月20日，甲向乙購買一批原材料，價款為30萬元。因乙欠丙30萬元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票。乙于當日依約簽發(fā)匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期。2014年11月15日，丙向甲提示付款時，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。要求：根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，回答下列問題。(1)甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。(2)甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：（1）向A企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取不含稅價款120000元，同時收取包裝物押金5850元。（2）采用預收款方式向B企業(yè)銷售產(chǎn)品，合同約定的不含稅總價款為100000元，本月應收取60000元，產(chǎn)品下月發(fā)出。（3）用自產(chǎn)的產(chǎn)品一批等價換取C企業(yè)生產(chǎn)的杏仁油，該批產(chǎn)品的市場不含稅價為8000元，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票，換取的杏仁油40%用于職工食堂，60%用于后期贈送客戶。（4）銷售邊角料，取得含稅收入17550元；銷售于2012年9月購進的辦公用小汽車，取得含稅收入43260元。（5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，增值稅3400元，支付不含稅運費1300元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（6）購進生產(chǎn)設(shè)備1臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15000元；購進辦公用小汽車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10000元。（7）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善導致上月購進的原材料（已抵扣進項稅額）毀損變質(zhì)，賬面成本為4800元（含運費200元）。甲企業(yè)財務人員當月在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=3400130011%1500017%=6093（元）；當期銷項稅額=1200005850（117%）17%6000017%800017%=32810（元）；當期應納增值稅稅額=328106093=26717（元）。假定購進的原材料、設(shè)備適用增值稅稅率為17%，生產(chǎn)的產(chǎn)品為非酒類產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認證。要求：分析指出財務人員當月申報增值稅時存在哪些問題，并列示正確的計算過程。第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、【答案】A2、參考答案：C3、參考答案：B4、【答案】B5、參考答案：D6、【正確答案】 A7、參考答案：B8、A9、【答案】D10、參考答案：C11、【正確答案】 A12、【正確答案】 B13、【答案】D14、【正確答案】 D15、C16、C17、【答案】C18、參考答案：A19、【答案】C20、【正確答案】 B21、D22、D23、參考答案：C24、A25、C26、正確答案C27、D28、C29、D30、B二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、BC2、【答案】ABD3、BCD4、參考答案：C,D5、【答案】ACD6、ABCD7、AD8、ABCD9、【答案】ACD10、BC11、BC12、答案：CD13、ABCD14、AD15、【答案】AD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、1.該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬不正確。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣，抵扣了的，要進行進項稅轉(zhuǎn)出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。2.該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務收入的處理不正確。根據(jù)規(guī)定，該公司處理下腳料需要按規(guī)定計算繳納增值稅，然后將不含稅的銷售額確認為其他業(yè)務收入。3.外購的鋼材被盜，應轉(zhuǎn)出的進項稅額6.8萬元。銷售下腳料，確認的銷項稅額為：3.51（117%）17%0.51（萬元）。應補繳的增值稅6.80.510.117.42（萬元） 2、(1)甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈