初級《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》歷年真題精選稅收征收管理法.doc

（一）單項選擇題 1、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指（）。（2002年）A、自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)B、自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)C、自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)D、自結(jié)算繳納稅款之日起4年內(nèi)答案C解析根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人享有相應(yīng)的權(quán)利。其中，如納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息2、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指（）。（2002年）A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、40日內(nèi)D、60日內(nèi)答案A解析根據(jù)稅收征管法的要求，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將相關(guān)會計資料等報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。注意區(qū)別申報辦理稅務(wù)登記的時間，為領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)。en.Examw.CoM3、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。（2002年）A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款答案C解析稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。只有限期期滿仍未繳納稅款的，才扣繳或拍賣、變賣財產(chǎn)。符合要求的為C選項。4根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。（2003年）A3年B5年C10年D15年答案B解析根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實施細(xì)則規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。5、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施是（）。（2003年）A責(zé)令改正并可處以罰款B查封賬簿C凍結(jié)納稅人在銀行的存款D移送司法機(jī)關(guān)答案A解析根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。6、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。（2004年）A暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款答案D解析稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)其存款；（2）扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（二）多項選擇題 1、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。（2002年）A隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款的B進(jìn)行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款的C在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的D隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的答案ABC解析根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。而納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，叫欠稅。要注意區(qū)別開來。2、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。（2003年）A稅務(wù)檢查B稅務(wù)代理C稅務(wù)處罰D稅款征收答案ACD解析根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰。3、根據(jù)稅務(wù)征收管理法的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。（2003年）A有偷稅、騙稅前科的B拒不提供納稅資料的C按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的答案BCD解析根據(jù)稅務(wù)征收管理法的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬薄，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。4、根據(jù)刑法的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。（2004年）A納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款B納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款C納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款D納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款答案ABCD解析納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，構(gòu)成偷稅。5、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。（2004年）A要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密B對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)C要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息D對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟答案ABCD解析根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人享有的權(quán)利包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密；對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息；對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟等等。（三）判斷題1、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在l萬元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（）（2002年）答案對解析根據(jù)刑法的規(guī)定，逃避追繳欠稅款使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處或單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金?？梢?，追究刑事責(zé)任的最低數(shù)額是欠稅款1萬元。2、對欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）（2002年）答案錯解析稅收征管法明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。3、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。（）（2004年）答案錯解析納稅人享有減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報。4、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)