3-初級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識 郭淑榮三

初級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識 郭淑榮（三）第十一章 財政收入二、經(jīng)典例題講解知識點1：財政收入的含義【多選題】財政收入是指政府為（ ）而籌集的一切資金的總和。A.履行職能C.提供公共物品和服務(wù)B.實施公共政策D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展E.加強(qiáng)對外交流網(wǎng)校答案：ABC網(wǎng)校解析：財政收入是指政府為履行職能、實施公共政策、提供公共物品和服務(wù)而籌集的一切資金的總和。知識點2：財政收入的形式【單選題】財政收入最古老、最主要的形式是（ ）。A.政府債務(wù)B.政府收費C.專項收入D.稅收網(wǎng)校答案：D網(wǎng)校解析：稅收是最古老、最主要的一種財政收入形式?！径噙x題】政府收費的形式，包括（ ）。A.規(guī)費B.使用費C.教育費附加D.排污費E.股息網(wǎng)校答案：AB網(wǎng)校解析：政府收費是政府直接為私人或法人提供服務(wù)進(jìn)而直接向提供服務(wù)對象收取的費用。政府收費包括：規(guī)費和使用費。知識點3：財政收入的分類【多選題】按取得收入依據(jù)分類，可將我國財政收入分為（ ）。A.經(jīng)常性收入B.臨時性收入C.政府財政收入D.國有資產(chǎn)收入E.專項收入網(wǎng)校答案：CD網(wǎng)校解析：按取得收入依據(jù)分類，可將我國財政收入分為政府財政收入和國有資產(chǎn)收入。知識點4：財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)【單選題】一定時期內(nèi)財政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率，稱為（ ）。A.財政收入絕對量指標(biāo)B.財政收入相對量指標(biāo)C.財政收入比率D.財政收入增長網(wǎng)校答案：B網(wǎng)校解析：財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)可分為財政收入絕對量指標(biāo)和財政收入相對量指標(biāo)。財政收入相對量指標(biāo)是指一定時期內(nèi)財政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率，通常用財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來表示。知識點5：財政收入規(guī)模的影晌因素【多選題】影響財政收入規(guī)模的主要因素有（ ）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.價格總水平C.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D.稅收征管人員的數(shù)量E.分配制度和分配政策網(wǎng)校答案：ABCE網(wǎng)校解析：影響財政收入規(guī)模的主要因素包括：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；（2）生產(chǎn)技術(shù)水平；（3）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；（4）分配制度和分配政策；（5）價格。 知識點6：財政收入規(guī)模的確定【多選題】我國常用“兩個比重”間接地反映財政收入規(guī)模中的效率與公平的兼顧程度，“兩個比重”是指（ ）。A.全國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重B.中央財政收入占全國財政收入的比重C.稅收占全國財政收入的比重D.政府債務(wù)收入占全國財政收入的比重E.政府收費占全國財政收入的比重網(wǎng)校答案：AB網(wǎng)校解析：“兩個比重”是指全國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重和中央財政收入占全國財政收入的比重。知識點7：政府債務(wù)收入【多選題】政府債務(wù)收入的特征包括（ ）。A.有償性C.自愿性E.靈活性B.等價性D.非等價性網(wǎng)校答案：ACE網(wǎng)校解析：政府債務(wù)收入的特征包括：有償性、自愿性和靈活性。知識點8：政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響【多選題】政府債務(wù)收入的經(jīng)濟(jì)影響，從積極的角度看，可以（ ）。A.彌補(bǔ)財政赤字B.籌集政府投資資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)D.增加納稅人負(fù)擔(dān)E.引發(fā)通貨膨脹網(wǎng)校答案：ABC網(wǎng)校解析：政府債務(wù)收入的經(jīng)濟(jì)影響包括：彌補(bǔ)財政赤字、籌集政府投資資金和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)等積極方面。知識點9：政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)【單選題】下列國債指標(biāo)中，反映國債發(fā)行規(guī)模與當(dāng)年財政支出的比率關(guān)系的是（ ）。A.國債依存度B.國債負(fù)擔(dān)率C.國債償債率D.國債規(guī)模度網(wǎng)校答案：A網(wǎng)校解析：國債依存度是指國債發(fā)行規(guī)模與當(dāng)年財政支出的比率關(guān)系。第十二章 稅收基本制度二、經(jīng)典例題講解知識點1：稅收的含義【單選題】（ ）是各國政府財政收入的最主要形式。A.稅收B.政府收費C.專用基金收入D.政府債務(wù)收入網(wǎng)校答案：A網(wǎng)校解析：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個人的財富分配，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收是各國政府財政收入的最主要形式。知識點2：稅收的基本特征【單選題】國家在征稅時并不向納稅人支付任何報酬，所征稅款歸國家所有，不再直接返還給原納稅人，這是稅收的（ ）特征。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.有償性網(wǎng)校答案：B網(wǎng)校解析：稅收的無償性是指國家在征稅時并不向納稅人支付任何報酬，所征稅款歸國家所有，不再直接返還給原納稅人。知識點3：稅制要素【多選題】下列屬于稅制要素的是（ ）。A.納稅人C.稅率B.課稅對象D.加成和減免E.稅收分類網(wǎng)校答案：ABCD網(wǎng)校解析：稅制要素即稅收制度基本構(gòu)成要素，主要包括：（1）納稅人；（2）課稅對象；（3）稅率；（4）納稅環(huán)節(jié)；（5）納稅期限；（6）加成和減免；（7）違章處理等。知識點4：稅率【單選題】通常情況下，累進(jìn)稅率的優(yōu)點是（ ）。A.稅負(fù)公平B.計算簡便C.征收效率高D.適用最高級別的稅率網(wǎng)校答案：A網(wǎng)校解析：累進(jìn)稅率的優(yōu)點是稅負(fù)公平，具有自動調(diào)節(jié)功能，缺點是計算較復(fù)雜。知識點5：增值稅【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月該企業(yè)銷售額為8000萬元。按照增值稅基本稅率計算，該企業(yè)本月的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。A.540B.910C.1280D.1530網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：增值稅銷項稅額=銷售額適用稅率=800016%=1280(萬元)。知識點6：消費稅【單選題】關(guān)于消費稅的說法，不正確的是（ ）。A.消費稅采取列舉征稅辦法B.在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)日應(yīng)稅消費品的單位和個人，是消費稅的納稅義務(wù)人C.消費稅率有比例稅率和定額稅率D.我國征收消費稅的消費品中，不含木制一次性筷子網(wǎng)校答案：D網(wǎng)校解析：我國征收消費稅的消費品有煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池和涂料共15類消費品。知識點7：所得稅【單選題】關(guān)于所得稅的特點，表述正確的是（ ）。A.稅負(fù)相對比較公平B.所得稅類以納稅人的應(yīng)稅所得額為計稅依據(jù)，多環(huán)節(jié)征收C.所得稅易轉(zhuǎn)嫁給消費者，會影響商品的相對價格D.稅源可靠，收入不具有彈性網(wǎng)校答案：A網(wǎng)校解析：所得稅的特點包括：（1）稅負(fù)相對比較公平；（2）所得稅類以納稅人的應(yīng)稅所得額為計稅依據(jù)；（3）稅源可靠，收入具有彈性。知識點8：個人所得稅【單選題】根據(jù)以下工資、薪金所得個人所得稅稅率表，假如某人當(dāng)月取得工薪收入7500元，則其應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.295B.345C.785D.1045網(wǎng)校答案：A網(wǎng)校解析：個人所得稅的計算，首先要減除費用3500元，余額為應(yīng)納稅所得額，即7500-3500=4000(元)。其中，1500元適用稅率3%，(4000-1500)元適用稅率10%，故該人當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅額為15003%+250010%=295(元)。知識點9：財產(chǎn)稅【單選題】下列關(guān)于財產(chǎn)稅優(yōu)點的說法，不正確的是（ ）。A.符合稅收的納稅能力原則B.稅源比較充分，且相對穩(wěn)定C.有財產(chǎn)者征稅，無財產(chǎn)者不納稅D.收入彈性較小網(wǎng)校答案：D網(wǎng)校解析：財產(chǎn)稅的優(yōu)點包括：（1）符合稅收的納稅能力原則；（2）課稅對象是財產(chǎn)價值，稅源比較充分，且相對穩(wěn)定，不易受經(jīng)濟(jì)變動因素的影響；（3）征稅原則是有財產(chǎn)者征稅，無財產(chǎn)者不納稅；（4）財產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁。缺點包括：（1）稅收負(fù)擔(dān)存在一定的不公平性；（2）收入彈性較小；（3）一定程度上對資本的形成可能帶來障礙。知識點10：稅收制度改革的目標(biāo)取向【多選題】深化稅收制度改革的目標(biāo)取向包括（ ）。A.優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)B.完善調(diào)節(jié)功能C.穩(wěn)定宏觀稅負(fù)D.推進(jìn)依法治稅E.完善政府預(yù)算制度網(wǎng)校答案：ABCD網(wǎng)校解析：深化稅收制度改革的目標(biāo)取向包括：（1）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)；（2）完善調(diào)節(jié)功能；（3）穩(wěn)定宏觀稅負(fù)；（4）推進(jìn)依法治稅。知識點11：稅收制度改革的主要內(nèi)容【多選題】稅收制度改革的主要內(nèi)容包括（ ）。A.加快資源稅從價計征改革B.建立健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度C.穩(wěn)定宏觀稅負(fù)D.加快推進(jìn)房產(chǎn)稅制度改革E.加強(qiáng)和玫進(jìn)稅收優(yōu)惠政策設(shè)定網(wǎng)校答案：ABDE網(wǎng)校解析：稅收制度改革的內(nèi)容包括：（1）進(jìn)一步發(fā)揮消費稅調(diào)節(jié)功能；（2）加快資源稅從價計征改革；（3）加快推進(jìn)房產(chǎn)稅制度玫革；（4）建立健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度；（5）加強(qiáng)和改進(jìn)稅收優(yōu)惠政策設(shè)定；（6）完善國稅、地稅征管體制。第十三章 政府預(yù)算制度二、經(jīng)典例題講解知識點1：政府預(yù)算的含義【單選題】具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財政收支計劃是指（ ）。A.政府預(yù)算B.政府決算C.部門預(yù)算D.政府預(yù)算編制網(wǎng)校答案：A網(wǎng)校解析：政府預(yù)算是指具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財政收支計劃。知識點2：政府預(yù)算的職能【多選題】（ ）屬于政府預(yù)算的職能。A.反映政府部門活動或工作狀況B.體現(xiàn)國家和政府意志C.監(jiān)督政府部門收支運作情況D.控制政府部門支出E.反映可供政府集中支配財政資金數(shù)量網(wǎng)校答案：ACD網(wǎng)校解析：政府預(yù)算的職能包括：（1）反映政府部門活動或工作狀況的職能；（2）監(jiān)督政府部門收支運作情況的職能；（3）控制政府部門支出的職能。知識點3：政府預(yù)算的原則【單選題】我國預(yù)算收支起止的有效期限是（ ）。A.1月1日一12月31日B.當(dāng)年7月1日一次年6月30日C.當(dāng)年4月1日一次年3月31日D.當(dāng)年10月1日一次年9月30日網(wǎng)校答案：A 網(wǎng)校解析：預(yù)算年度有公歷制和跨年制兩種，我國預(yù)算年度為公歷制，即從每年的1月1日起至同年的12月31日止為一個預(yù)算年度。知識點4：政府預(yù)算的分類【單選題】只以新預(yù)算年度經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況和財力可能為依據(jù)，重新評估各項收支的必要性及其所需金額，而不考慮以前年度的財政收支執(zhí)行情況的預(yù)算編制方法是（ ）。A.單式預(yù)算B.增量預(yù)算C.零基預(yù)算D.復(fù)式預(yù)算網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：零基預(yù)算是指新預(yù)算年度財政收支計劃指標(biāo)的確定，不考慮以前年度的財政收支執(zhí)行情況，只以新預(yù)算年度經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況和財力可能為依據(jù)，重新評估備項收支的必要性及其所需金額的一種預(yù)算形式。知識點5：中央一般公共收入預(yù)算【多選題】納人中央財政的收入，包括（ ）。A.消費稅B.關(guān)稅C.行政事業(yè)性收費D.車船稅E.罰沒收入網(wǎng)校答案：ABCE網(wǎng)校解析：中央一般公共收入即中央本級收入，指按分稅制財政體制規(guī)定，劃歸中央財政的稅收收入和非稅收入，主要包括：（1）消費稅、關(guān)稅等固定收入；（2）增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等共享收入部分；（3）中央部門的行政事業(yè)性收費、罰沒收入等非稅收入。知識點6：中央一般公共支出預(yù)算【多選題】中央一般公共支出預(yù)算包括（ ）。A.中央本級支出預(yù)算B.中央對地方稅收返還C.轉(zhuǎn)移支付預(yù)算、預(yù)備費D.國債余額E.中央政府性基金支出網(wǎng)校答案：ABC網(wǎng)校解析：中央一般公共支出預(yù)算的范圍包括：（1）中央本級支出預(yù)算；（2）中央對地方稅收返還；（3）轉(zhuǎn)移支付預(yù)算、預(yù)備費。知識點7：中央國有資本經(jīng)營預(yù)算【單選題】中央國有資本經(jīng)營預(yù)算收入的主要來源是（ ）。A.國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.國有股份獲得的股息、股利C.國有企業(yè)上繳的利潤D.國有獨資企業(yè)清算收入網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：國有企業(yè)上繳的利潤是中央國有資本經(jīng)營預(yù)算收入的主要來源。知識點8：政府預(yù)算的批準(zhǔn)【單選題】政府預(yù)算草案只有經(jīng)過（ ）審查和批準(zhǔn)后，才能成為政府預(yù)算，成為具有法律效力的預(yù)算。A.同級人民代表大會B.上級人民代表大會C.本級人民政府D.財政部門網(wǎng)校答案：A網(wǎng)校解析：政府預(yù)算草案只有經(jīng)過同級人民代表大會審查和批準(zhǔn)后，才能成為政府預(yù)算，成為具有法律效力的預(yù)算。知識點9：政府預(yù)算執(zhí)行【單選題】我國實行委托國庫制度，由（ ）經(jīng)理國庫。A.財政部B.中國人民銀行C.銀監(jiān)會D.國務(wù)院網(wǎng)校答案：B網(wǎng)校解析：國家金庫(簡稱國庫)制度是政府預(yù)算收支執(zhí)行的載體。我國實行委托國庫制度，由中國人民銀行經(jīng)理國庫。知識點10：政府預(yù)算調(diào)整【單選題】中央預(yù)算調(diào)整的審批機(jī)關(guān)是（ ）。A.財政部B.國務(wù)院C.全國人大常委會D.全國人民代表大會網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：中央預(yù)算調(diào)整方案必須提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。知識點11：部門預(yù)算【多選題】部門預(yù)算的一般收入預(yù)算包括（ ）。A.財政撥款收入B.事業(yè)收入C.事業(yè)單位經(jīng)營收入D.預(yù)算外資金E.政府性基金網(wǎng)校答案：ABC網(wǎng)校解析：在基本框架上，部門預(yù)算由一般預(yù)算和基金預(yù)算組成。其中，一般收入預(yù)算包括：財政撥款收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入和其他收入等。知識點12：深化預(yù)算管理制度