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文檔簡介
XX有限公司財務(wù)管理制度 目 錄第一章 總則 2 第二章 財務(wù)管理體制2第三章 籌資管理3第四章 資產(chǎn)運(yùn)營 4 第五章 負(fù)債管理 7第六章 成本和費(fèi)用管理 8第七章 收益管理 10第八章 信息管理 10第九章 監(jiān)督檢查 11第十章 附則 11第一章 總 則第一條 為規(guī)范XX股份有限公司(以下稱公司)財務(wù)管理行為,實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)運(yùn)營目標(biāo),規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,保護(hù)所有者和其他關(guān)系人的合法權(quán)益,根據(jù)中華人民共和國公司法和財政部企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及國家有關(guān)法律、法規(guī),制定本制度。第二條 公司作為中國礦產(chǎn)資源有限公司子公司嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī)和XX資源有限公司各項(xiàng)財務(wù)管理與會計(jì)核算制度,按照XX資源有限公司要求和部署認(rèn)真做好各項(xiàng)財務(wù)管理與會計(jì)核算工作。 第二章 財務(wù)管理體制第三條 按照XX資源有限公司實(shí)行財務(wù)集中管理的要求,公司建立與完善“垂直管理、分級負(fù)責(zé)”的財務(wù)管理體制。即在XX資源有限公司財務(wù)部和公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計(jì)核算工作;認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī),組織制定內(nèi)部財務(wù)管理制度并貫徹執(zhí)行;參與公司經(jīng)營決策,審核重要財務(wù)事項(xiàng),協(xié)調(diào)公司財務(wù)關(guān)系;負(fù)責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行;監(jiān)督、檢查收入、成本、利潤指標(biāo)及資本性支出計(jì)劃完成情況;審核財務(wù)決算。分管公司財務(wù)部。第四條 公司財務(wù)部嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī),認(rèn)真執(zhí)行XX資源及本公司各項(xiàng)財務(wù)管理及會計(jì)核算制度;負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理與會計(jì)核算工作,按照合理、合法與節(jié)約的原則進(jìn)行財務(wù)收支與日常財務(wù)事項(xiàng)的處理,保證公司在生產(chǎn)經(jīng)營及事業(yè)發(fā)展中資金的良性循環(huán)。按照規(guī)定正確編制、及時報送及披露財務(wù)報告等各種財會信息,如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。依法計(jì)算繳納各項(xiàng)稅費(fèi),做好財會信息電子化、會計(jì)檔案管理和會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化工作,保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃組織公司財務(wù)預(yù)算的編制、監(jiān)督執(zhí)行與分析、檢查。認(rèn)真做好財會隊(duì)伍建設(shè)、業(yè)務(wù)建設(shè)及財會人員培訓(xùn)工作。第五條 公司財會機(jī)構(gòu)設(shè)置及財會人員配備及分工應(yīng)符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求,不相容崗位如會計(jì)和出納、會計(jì)人員和保管人員、執(zhí)行及監(jiān)督檢查人員等應(yīng)嚴(yán)格分開,相關(guān)的有效章、證應(yīng)分別保管等。第三章 資金籌集的管理第六條 公司按照規(guī)定獲得或提取的公積金、未分配利潤等留存收益作為公司的權(quán)益性資本,經(jīng)XX資源有限公司批準(zhǔn)可以依法轉(zhuǎn)增資本。未經(jīng)批準(zhǔn)公司不接受其他權(quán)益性投資。第七條 資本溢價、資產(chǎn)重估增值、匯率折算差額、接受捐贈的財產(chǎn)以及國家各種專項(xiàng)撥款或基金結(jié)余等列作公司的資本公積金。第八條 確因生產(chǎn)經(jīng)營、事業(yè)拓展、對外投資、資產(chǎn)購置等需向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)借款時,應(yīng)嚴(yán)格按照XX資源有限公司有關(guān)資金管理規(guī)定,經(jīng)總經(jīng)理辦公會充分研究論證并制定融資計(jì)劃報XX資源有限公司財務(wù)部批準(zhǔn)后實(shí)施。第九條 未經(jīng)XX資源有限公司批準(zhǔn)公司不對外提供任何信譽(yù)及資產(chǎn)抵押擔(dān)保。第四章 資 產(chǎn) 管 理 第十條 公司全部資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。公司應(yīng)根據(jù)各類資產(chǎn)的不同性質(zhì)、形態(tài)和用途分別制定相應(yīng)核算與管理辦法,確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源合理利用與安全完整。 第十一條 公司的現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用和存貨等在1年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),屬于公司的流動資產(chǎn)。由于其流動性強(qiáng)、變化快,是核算與管理的重點(diǎn)。 第十二條 公司貨幣資金的收支和保管必須建立嚴(yán)格的管理與核算程序。所屬會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,及時、準(zhǔn)確的反映變動及結(jié)存情況。對貨幣資金支出作如下規(guī)定: 1、貨幣資金開支應(yīng)堅(jiān)持合理節(jié)約原則,嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)及XX資源有限公司有關(guān)制度規(guī)定,列入年度預(yù)算及月度資金使用計(jì)劃。2、在制度和預(yù)算范圍內(nèi)、金額在5000元以下貨幣資金支出(含借支及預(yù)付采購、訂貨款、工程款等),直接由財會人員審核、復(fù)合、出納付款。5000元以上(含5000元)、10000元以下的由財務(wù)部經(jīng)理審批;10000-50000元以上的開支由財務(wù)總監(jiān)審批,財務(wù)總監(jiān)認(rèn)為有必要時再報總經(jīng)理批準(zhǔn);50000元以上的開支必須再由總經(jīng)理審批。 3、公司的正常經(jīng)營業(yè)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批辦法。生產(chǎn)經(jīng)營性支出超出上述開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)500元以內(nèi)的開支,由經(jīng)辦人報部門經(jīng)理同意后再報公司主管副總經(jīng)理審批; 超出500元的由經(jīng)辦人報部門經(jīng)理同意、主管副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批;超出1000元的須再由總經(jīng)理審批。總經(jīng)理認(rèn)為有必要時,可以召開經(jīng)理辦公會研究批準(zhǔn)。但部門經(jīng)理經(jīng)手的支出,必須報主管總經(jīng)理審批;公司副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)經(jīng)手的支出,由公司總經(jīng)理審批,公司總經(jīng)理經(jīng)手的支出,由主管副總經(jīng)理審批。4加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例,除發(fā)放人員工資、獎金、津貼、勞務(wù)費(fèi)等薪酬支出及差旅費(fèi)用外,其它支出一律不許超限額支出。現(xiàn)金支票、印鑒不得同一人保管。5、 加強(qiáng)銀行存款管理,及時進(jìn)行銀行對帳,保證銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額調(diào)節(jié)相符。銀行對賬單作為財務(wù)單據(jù)永久保存,不得丟失。銀行賬戶的使用印簽實(shí)行分開管理,即出納人員掌管銀行個人印簽,銀行賬目主管財務(wù)人員掌管財務(wù)專用章印簽。第十三條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán),包括:應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等,各職能部門應(yīng)密切合作,加強(qiáng)結(jié)算與核對、及時回收,保證公司資金的安全及合理利用。 第十四條 待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出,但按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)(含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用,如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費(fèi)、一次性購買印花稅票和一次性購買印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等。公司待攤費(fèi)用應(yīng)按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷,計(jì)入成本、費(fèi)用。如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益,應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用,不得再留待以后期間攤銷。第十五條 存貨是公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有準(zhǔn)備投入生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程使用的材料或物料,或者仍然處在生產(chǎn)或委托制造過程中的材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。1、 物資采購必須堅(jiān)持公開、公平、節(jié)約的原則,大宗材料及對外委托制造訂貨必須實(shí)行招標(biāo)和競價,杜絕跑冒滴漏和徇私舞弊。采購、驗(yàn)收、保管必須分開。對經(jīng)常性的對外委托制造和設(shè)備、材料采購應(yīng)單獨(dú)制定管理辦法。在經(jīng)公司審核批準(zhǔn)合同項(xiàng)目下的采購支出,按公司資金支出審批規(guī)定履行報批程序。2、 由負(fù)責(zé)采購人員或財會人員負(fù)責(zé)建立存貨出入庫記錄,保管人員憑出庫調(diào)撥單撥付存貨,存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨出入庫記錄工作。期末由負(fù)責(zé)入庫記錄人員協(xié)同財會人員進(jìn)行存貨盤點(diǎn),并編制存貨盤點(diǎn)表。 3、公司及其所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。會計(jì)期末必須盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符,應(yīng)于編制財會報告前查明原因,報公司管理層審核。差額較大的由管理層研究后報告上級主管部門,在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨,應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用;盤虧存貨的實(shí)際損失,計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。第十六條 長期投資是指經(jīng)XX資源有限公司批準(zhǔn)、列入資本性支出預(yù)算準(zhǔn)備持有時間超過1年(不含1年)的各種權(quán)益性投資、長期債權(quán)投資和其他長期投資。長期投資關(guān)系公司的發(fā)展戰(zhàn)略,應(yīng)經(jīng)公司經(jīng)理層反復(fù)論證后作出決策,同時應(yīng)加強(qiáng)核算、管理與監(jiān)督。未能列入年度預(yù)算的長期投資應(yīng)按照XX資源有限公司要求逐級上報批準(zhǔn)后作預(yù)算調(diào)整。第十七條 固定資產(chǎn)是指擁有的使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、設(shè)施、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2,000人民幣元以上,并且使用年限超過2年的,也按固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)等實(shí)物管理工作由公司辦公室負(fù)責(zé),應(yīng)建立有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的管理制度,包括制定的資產(chǎn)目錄、分類方法,建立臺帳和卡片,確定每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值以及資產(chǎn)盤點(diǎn)、核對、責(zé)任追究等。各所屬單位負(fù)責(zé)人及使用保管人對所在單位的資產(chǎn)使用和保管負(fù)責(zé),若發(fā)生非正常損失,按損失金額及過失情況追具有關(guān)負(fù)責(zé)人和使用保管人賠償責(zé)任。公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用部門提出申請,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會研究批準(zhǔn)后列入資本性支出預(yù)算,由公司規(guī)定的部門統(tǒng)一采購。未能列入年度預(yù)算的應(yīng)按照XX資源有限公司要求逐級上報批準(zhǔn)后作預(yù)算調(diào)整。第十八條 依照公司戰(zhàn)略通過自創(chuàng)、購買等方式取得的無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬,落實(shí)有關(guān)經(jīng)營管理責(zé)任, 保證其安全完整及合理利用。購買無形資產(chǎn)須列入資本性支出計(jì)劃并獲得批準(zhǔn)。第五章 負(fù) 債 管 理第十九條 公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營需要和自身償還能力控制負(fù)債規(guī)模,根據(jù)合同約定的時間及程序及時償還或清理,以維護(hù)公司良好的形象及商業(yè)信譽(yù),規(guī)避運(yùn)營風(fēng)險。若需提前和推遲償還的,由公司總經(jīng)理審批。第二十條 流動負(fù)債是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營中形成的擬在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。流動負(fù)債發(fā)生頻繁、流動性強(qiáng),應(yīng)加強(qiáng)管理與核算,及時與債權(quán)人核對,按照合同和有關(guān)規(guī)定清理結(jié)算。 第二十一條 長期負(fù)債是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債,包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。各項(xiàng)長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算,并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。年度內(nèi)將到期償還的長期負(fù)債作為流動負(fù)債單獨(dú)反映。第六章 成本和費(fèi)用的管理第二十二條 公司按照計(jì)劃、合理、節(jié)約與公開、公平、公正的原則加強(qiáng)各項(xiàng)成本費(fèi)用的管理和控制。第二十三條 根據(jù)公司經(jīng)營范圍和方式,各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)劃分為不同的項(xiàng)目或子項(xiàng)進(jìn)行管理與考核。公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項(xiàng)開支根據(jù)受益原則計(jì)入項(xiàng)目成本和期間費(fèi)用,所耗用的各項(xiàng)材料應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價計(jì)算計(jì)入項(xiàng)目成本和相關(guān)費(fèi)用。第二十四條 公司應(yīng)制定各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)報XX資源有限公司財務(wù)部批準(zhǔn)或備案后執(zhí)行。高管人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)由上級主管部門制定。中層及員工工資、獎金、補(bǔ)貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及程序,由公司人力資源部門根據(jù)XX及西藏自治區(qū)有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況制定方案,由公司經(jīng)理辦公會議研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十五條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生支和配比原則計(jì)入項(xiàng)目成本或相關(guān)費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用,作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用;凡已支出,應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用,分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。 第二十六條 根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,公司的成本核算對象為合同項(xiàng)目或子項(xiàng)。成本項(xiàng)目按合同項(xiàng)目所規(guī)定的支付內(nèi)容確定。直接費(fèi)用按合同規(guī)定歸集與確認(rèn),共同費(fèi)用或管理費(fèi)用按項(xiàng)目分別歸集分配。未結(jié)算項(xiàng)目的相應(yīng)成本費(fèi)用列入存貨管理,待結(jié)算后再轉(zhuǎn)入該項(xiàng)目成本。 第二十七條 期間費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。營業(yè)費(fèi)用,是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的交通運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi),以及為承攬業(yè)務(wù)、銷售產(chǎn)品發(fā)生等的業(yè)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用,包括管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括管理部門職工工資、福利費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈(不包括應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失)、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備等。財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用,包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。第二十八條 公司必須分清本期成本費(fèi)用和下期成本、費(fèi)用的界限;必須分清不同項(xiàng)目及產(chǎn)品成本的界限;分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限,不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本,不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。第七章 收入利潤管理第二十九條 公司所有收入必須登記入帳,及時納入財務(wù)會計(jì)核算體系,任何人不得以任何借口截留或私存、私分。公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì),按照合法性、真實(shí)性及權(quán)責(zé)發(fā)生制原則以及與購貨方簽訂的合同或協(xié)議約定,正確、合理地確認(rèn)、計(jì)量各會計(jì)期間的收入。第三十條 利潤是指公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。利潤總額依法繳納所得稅后為凈利潤。公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤,按照財會制度規(guī)定提取各種基金后加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補(bǔ)虧損)的余額為可供分配利潤,按照XX資源有限公司規(guī)定上交或留作公司周轉(zhuǎn)。第八章 財務(wù)信息管理第三十一條 為提高管理效率及決策水平,保證公司的安全運(yùn)營,公司應(yīng)建立科學(xué)、高效的財務(wù)信息管理系統(tǒng),提高財會信息質(zhì)量和利用水平。第三十二條 公司應(yīng)根據(jù)自身運(yùn)營特點(diǎn)在建立科學(xué)、規(guī)范、高效的財務(wù)管理流程基礎(chǔ)上,充分利用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù),將公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)信息及時轉(zhuǎn)化為財務(wù)信息,及時、準(zhǔn)確、全面地反映公司財務(wù)狀況,保證上級和地方各主管部門、經(jīng)營管理層級和有關(guān)公司關(guān)系人通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等隨時獲得必要的財務(wù)信息。公司按照企業(yè)財務(wù)通則要求實(shí)行財務(wù)信息內(nèi)部公開。第三十三條 財務(wù)電子信息、財務(wù)資料、檔案等是公司重要的經(jīng)濟(jì)資源和商業(yè)秘密,應(yīng)認(rèn)真做好保管、保密工作。第九章 財務(wù)監(jiān)督第三十四條 公司在中國鋁業(yè)公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,按照XX財務(wù)部財務(wù)集中管理的要求依法做好各項(xiàng)
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