集團(tuán)公司風(fēng)險管理暫行辦法

某集團(tuán)全面經(jīng)營風(fēng)險管理暫行辦法第一章 總則第一條 為加強某集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）的全面經(jīng)營風(fēng)險管理工作，提高風(fēng)險防范與控制水平，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略的順利實施，根據(jù)國務(wù)院國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引和財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引，結(jié)合集團(tuán)公司實際情況，制訂本辦法。第二條 本辦法中所稱風(fēng)險，是指未來各種潛在事項的不確定性對集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)的影響。風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等。第三條 本辦法中所稱全面經(jīng)營風(fēng)險管理，是指圍繞集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，通過在管理各環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中進(jìn)行風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對，培育良好的風(fēng)險管理文化，完善風(fēng)險管理的組織體系，建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。第四條 各分、子公司為本單位全面經(jīng)營風(fēng)險管理的責(zé)任主體。第二章 風(fēng)險管理組織架構(gòu)與職責(zé)第五條 董事會作為全面經(jīng)營風(fēng)險管理的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司全面經(jīng)營風(fēng)險管理工作統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署，主要履行以下職責(zé)：（一）確定全面經(jīng)營風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)；（二）審批風(fēng)險控制預(yù)案，包括預(yù)算控制和應(yīng)急管理方案等，審批高風(fēng)險業(yè)務(wù)事項的風(fēng)險評估報告；（三）審批重大風(fēng)險事故調(diào)查報告、重大風(fēng)險事故處置方案、重大風(fēng)險事故責(zé)任追究意見；（四）審批集團(tuán)公司風(fēng)險管理報告；（五）督導(dǎo)集團(tuán)公司風(fēng)險管理文化的培育；（六）全面經(jīng)營風(fēng)險管理的其他重大事項。第六條 集團(tuán)公司總經(jīng)理主持全面經(jīng)營風(fēng)險管理工作，就全面經(jīng)營風(fēng)險管理工作的有效性對董事會負(fù)責(zé)。第七條 集團(tuán)公司設(shè)立風(fēng)險管理委員會，董事長任主任，總經(jīng)理、總會計師、副總經(jīng)理（分管經(jīng)營）、總法律顧問任副主任。風(fēng)險管理委員會成員單位包括：董事會秘書處、監(jiān)察審計部、運營管控部、財務(wù)資產(chǎn)部、財務(wù)公司、法律事務(wù)部、供應(yīng)公司、運銷公司。風(fēng)險管理委員會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在董事會秘書處，承辦風(fēng)險管理的組織、協(xié)調(diào)等工作。第八條 在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)下，建立風(fēng)險管理三道防線。第一道防線指機關(guān)部室及分、子公司；第二道防線指風(fēng)險管理委員會辦公室；第三道防線指風(fēng)險管理委員會。第九條 第一道防線以機關(guān)部室及分、子公司作為風(fēng)險管理責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險預(yù)警工作，定期或不定期向風(fēng)險管理委員會辦公室匯報風(fēng)險管理情況。（一）財務(wù)風(fēng)險，主要包括資金風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、存貨風(fēng)險等方面。資金風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險防范由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)；存貨風(fēng)險由供應(yīng)公司和運銷公司負(fù)責(zé)。（二）投資風(fēng)險，主要包括股權(quán)投資風(fēng)險、項目投資風(fēng)險、金融投資風(fēng)險等。股權(quán)投資風(fēng)險由董事會秘書處負(fù)責(zé)；項目投資風(fēng)險由運營管控部負(fù)責(zé)；金融投資風(fēng)險（股票及基金等）由董事會秘書處和財務(wù)公司負(fù)責(zé)。（三）擔(dān)保風(fēng)險，由董事會秘書處負(fù)責(zé)。（四）理財風(fēng)險，由財務(wù)公司負(fù)責(zé)。（五）集團(tuán)及子公司運營風(fēng)險，由運營管控部負(fù)責(zé)。（六）財務(wù)公司運營風(fēng)險，由財務(wù)公司負(fù)責(zé)。（七）市場風(fēng)險，由供應(yīng)公司和運銷公司負(fù)責(zé)。（八）其他機關(guān)部室及分、子公司負(fù)責(zé)本單位的各類風(fēng)險管控。（九）審計部門負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)風(fēng)險情況的日常監(jiān)督。第十條 第二道防線以風(fēng)險管理委員會辦公室為責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督集團(tuán)公司各機關(guān)部室及分、子公司的全面經(jīng)營風(fēng)險管理，以及風(fēng)險預(yù)警等工作，主要履行以下職責(zé)：（一）組織編制全面經(jīng)營風(fēng)險管理工作規(guī)劃以及年度風(fēng)險管理工作計劃；（二）組織協(xié)調(diào)對集團(tuán)公司重點單位和重點風(fēng)險管理工作的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)，定期或不定期編制風(fēng)險管理報告并上報風(fēng)險管理委員會；（三）組織制定風(fēng)險控制預(yù)案并協(xié)調(diào)實施；組織對部分高風(fēng)險業(yè)務(wù)事項進(jìn)行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估意見和報告；（四）組織風(fēng)險管理相關(guān)培訓(xùn)，做好培育風(fēng)險管理文化有關(guān)工作；（五）辦理風(fēng)險管理委員會交辦的風(fēng)險管理其他工作。第十一條 第三道防線以風(fēng)險管理委員會為責(zé)任主體，促進(jìn)風(fēng)險管理體系內(nèi)各責(zé)任主體實現(xiàn)“工作計劃、項目實施、跟蹤檢查、處置處理、反饋改進(jìn)”協(xié)同，主要履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)建設(shè)監(jiān)督評價體系，制定風(fēng)險防范戰(zhàn)略、風(fēng)險防控制度；（二）指導(dǎo)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)；（三）負(fù)責(zé)審查有關(guān)風(fēng)險管理報告，審查并下達(dá)風(fēng)險管理控制方案和措施；（四）根據(jù)監(jiān)督結(jié)果，提出風(fēng)險管理組織體系、流程及制度的優(yōu)化方案并監(jiān)督其實施；（五）組織對重大風(fēng)險事故進(jìn)行調(diào)查、責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任追究；（六）負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)處理有關(guān)突發(fā)性風(fēng)險事件；（七）辦理董事會授權(quán)的其他事宜。第三章 風(fēng)險管理目標(biāo)與原則第十二條 集團(tuán)公司全面經(jīng)營風(fēng)險管理的總體目標(biāo)：（一）確保將風(fēng)險控制在與集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；（二）確保遵守有關(guān)法律法規(guī)，遵守省國資委等監(jiān)管部門的要求；（三）確保集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；（四）建立健全與集團(tuán)公司相適應(yīng)的全面經(jīng)營風(fēng)險管理體系，建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后應(yīng)急預(yù)案，確保集團(tuán)公司不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。第十三條 集團(tuán)公司全面經(jīng)營風(fēng)險管理遵循以下原則：（一）整體防控原則。風(fēng)險防范涉及全公司的各種業(yè)務(wù)和任一事項，把風(fēng)險防范、預(yù)防腐敗和規(guī)范管理有機結(jié)合起來，實現(xiàn)事前、事中、事后防控統(tǒng)一，要把風(fēng)險防控要求貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營管理的各層面、各領(lǐng)域，覆蓋所有業(yè)務(wù)部門和人員，不得存在管理上空白和漏洞。（二）成本效益原則。集團(tuán)公司開展全面經(jīng)營風(fēng)險管理工作過程中，要認(rèn)真評價開展風(fēng)險管理的成本和收益，緊緊圍繞容易發(fā)生風(fēng)險的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌考慮風(fēng)險防范投入和產(chǎn)出關(guān)系。（三）制衡獨立原則。全面經(jīng)營風(fēng)險管理工作要求集團(tuán)公司部門和崗位設(shè)置做到權(quán)責(zé)分明、相互牽制、監(jiān)督充分，明確規(guī)定不相容崗位分離。某項工作的完成必須經(jīng)過兩個或兩個以上的互不相容的崗位，履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)的機構(gòu)或人員具有良好的獨立性。（四）因地制宜原則。從集團(tuán)公司實際出發(fā)，以對重大風(fēng)險、重大事件的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點，積極開展全面經(jīng)營風(fēng)險管理工作。通過積累經(jīng)驗，培養(yǎng)人才，分步實施，具備條件的子公司必須建立全面經(jīng)營風(fēng)險管理體系。第四章 風(fēng)險管理業(yè)務(wù)流程第十四條 風(fēng)險管理流程指在業(yè)務(wù)開展和管理工作中，應(yīng)用風(fēng)險評估（風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價）、風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險應(yīng)對等方法工具，實施風(fēng)險應(yīng)對措施，并對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和報告的過程。第一節(jié) 風(fēng)險評估第十五條 集團(tuán)公司可采取定性或定量的方法對影響戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和評價。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計推論、計算機模擬、事件樹分析等。第十六條 風(fēng)險評估的基本程序。（一）信息收集。在對風(fēng)險評估范圍內(nèi)的戰(zhàn)略管理、經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理活動等各類目標(biāo)梳理的基礎(chǔ)上，收集影響上述目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險信息，并進(jìn)行分類整理。（二）風(fēng)險識別。根據(jù)收集的風(fēng)險信息，查找集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)單元、各重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險。（三）風(fēng)險分析。對識別出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件，以及風(fēng)險之間的關(guān)系。（四）風(fēng)險評價。在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上評估風(fēng)險對集團(tuán)公司實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險的價值等，風(fēng)險程度分為高、中、低三個等級。（五）確定重大風(fēng)險。結(jié)合風(fēng)險分析、風(fēng)險評價的結(jié)果，確定集團(tuán)公司面臨重大風(fēng)險的情況。第十七條 對風(fēng)險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風(fēng)險辨識、分析、評價，以便對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估。機關(guān)部室及分、子公司負(fù)責(zé)對本單位的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和評價，風(fēng)險管理委員會辦公室負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司體系內(nèi)各單位風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行匯總分析。第二節(jié) 風(fēng)險監(jiān)控與報告第十八條 集團(tuán)公司機關(guān)部室及分、子公司應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進(jìn)行自查，并將自查結(jié)果上報風(fēng)險管理委員會辦公室。風(fēng)險管理委員會辦公室定期組織對機關(guān)部室及分、子公司的風(fēng)險管理工作實施情況和有效性進(jìn)行檢查，對跨機關(guān)部室及分、子公司的風(fēng)險管理解決方案進(jìn)行評價，必要時可聘請中介機構(gòu)參與，形成專題報告報風(fēng)險管理委員會。第十九條 風(fēng)險監(jiān)控與報告分為定期和不定期兩種形式。定期風(fēng)險監(jiān)控報告，分季報、半年報、年報，反映一段時間內(nèi)，集團(tuán)公司經(jīng)營發(fā)展過程中存在的風(fēng)險及糾正情況的報告。不定期專項風(fēng)險報告，反映集團(tuán)公司在風(fēng)險監(jiān)控過程中或風(fēng)險專項檢查中，發(fā)現(xiàn)的突發(fā)性重大風(fēng)險或風(fēng)險隱患問題的專項報告。第三節(jié) 風(fēng)險應(yīng)對第二十條 風(fēng)險應(yīng)對策略和措施的擬定應(yīng)與年度計劃工作一并開展。各機關(guān)部室及分、子公司負(fù)責(zé)本單位的重大風(fēng)險應(yīng)對策略和應(yīng)對措施的制定與實施，風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)匯總并組織擬定集團(tuán)公司重大風(fēng)險的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，報董事會審批后實施。第二十一條 風(fēng)險應(yīng)對指集團(tuán)公司針對各類重大風(fēng)險，制定并實施各類風(fēng)險應(yīng)對策略和措施的過程。風(fēng)險應(yīng)對策略和措施應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時更新和調(diào)整。（一）規(guī)避風(fēng)險。集團(tuán)公司為避免損失應(yīng)主動放棄或停止風(fēng)險發(fā)生的可能性大且風(fēng)險發(fā)生的不利后果很嚴(yán)重的活動。（二）降低風(fēng)險。集團(tuán)公司為降低風(fēng)險發(fā)生概率、減輕潛在損失，在風(fēng)險事故發(fā)生之前采取消除風(fēng)險因素的措施，對不能完全規(guī)避又無法順利轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，采取各種控制技術(shù)和方法來減少風(fēng)險事故發(fā)生后的不利影響和損失。（三）分擔(dān)風(fēng)險。集團(tuán)公司為避免承擔(dān)風(fēng)險損失，有意識地將可能產(chǎn)生損失的活動或與損失有關(guān)的財務(wù)后果轉(zhuǎn)移給其他方的一種風(fēng)險應(yīng)對策略，常見的方法有業(yè)務(wù)分包、購買保險等。（四）承受風(fēng)險。集團(tuán)公司對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后無意采取進(jìn)一步控制措施的，或若采用其他風(fēng)險應(yīng)對策略的成本過高的，可以采用風(fēng)險承受策略。第五章 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)第二十二條 風(fēng)險管理委員會辦公室負(fù)責(zé)將信息技術(shù)應(yīng)用于集團(tuán)公司風(fēng)險管理的各項工作中，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和風(fēng)險控制各環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對風(fēng)險控制業(yè)務(wù)和事項的自動控制。確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行，確保風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)和風(fēng)險量化值的準(zhǔn)確性、及時性和完整性。第二十三條 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)利用信息技術(shù)平臺，實現(xiàn)信息在各機關(guān)部室及分、子公司之間的集成與共享。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)由集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一管理，保證風(fēng)險管理信息系統(tǒng)協(xié)同運作。第六章 風(fēng)險管理文化第二十四條 集團(tuán)公司將風(fēng)險管理文化建設(shè)作為發(fā)展戰(zhàn)略的組成部分，培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，積極營造風(fēng)險管理文化氛圍。第二十五條 風(fēng)險管理委員會要有計劃地組織風(fēng)險管理培訓(xùn)，結(jié)合員工職業(yè)道德教育抓好風(fēng)險管理文化建設(shè)，建立典型風(fēng)險案例庫，有效開展風(fēng)險管理培訓(xùn)工作，培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，培育風(fēng)險管理文化。第七章 風(fēng)險管理監(jiān)督與考核第二十六條 風(fēng)險管理的監(jiān)督與考核。集團(tuán)公司運用多種方法對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗，對風(fēng)險管理的效果和效率進(jìn)行監(jiān)督，對風(fēng)險管理工作任務(wù)的完成情況進(jìn)行考核。第二十七條 董事會秘書處負(fù)責(zé)對機關(guān)部室及分、子公司的風(fēng)險管理工作進(jìn)行監(jiān)督與考核。第二十八條 紀(jì)委（監(jiān)察審計處）負(fù)責(zé)對不認(rèn)真履職或履職不到位導(dǎo)致發(fā)生重大風(fēng)險造成經(jīng)濟(jì)損失的進(jìn)行責(zé)任追究。第二十九條 將風(fēng)險管理工作納入日?？冃Э己?，考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，主要考慮以下方面：