出口企業(yè)退(免)稅部分業(yè)務(wù)操作流程.doc

出口企業(yè)退（免）稅部分業(yè)務(wù)操作流程一 退稅登記認(rèn)定、變更及注銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程(一)、認(rèn)定各區(qū)局計(jì)劃征收科受理待批文書(shū)崗負(fù)責(zé)受理納稅人的出口貨物退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)。在受理納稅人的表格和資料時(shí)，應(yīng)與綜合征管軟件中該納稅人的有關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)，檢查其基本資料是否齊全，填寫(xiě)是否完整正確。對(duì)不符合要求的，退回納稅人進(jìn)行補(bǔ)正。對(duì)符合要求的，接收納稅人申報(bào)的資料，并在綜合征管軟件中進(jìn)行文書(shū)登記，錄入出口企業(yè)退稅登記申請(qǐng)審批表，制發(fā)稅務(wù)文書(shū)領(lǐng)取通知單交納稅人。計(jì)劃征收科須將受理的資料于次日轉(zhuǎn)稅務(wù)所審核。稅務(wù)所接收計(jì)劃征收科受理待批文書(shū)崗轉(zhuǎn)來(lái)的資料后，應(yīng)審核納稅人提供的證件、資料是否齊全有效，表格填寫(xiě)是否完整、正確。對(duì)納稅人提供的證件、資料有誤或表格填寫(xiě)不符合規(guī)定的，應(yīng)通知其補(bǔ)正或重新填報(bào)。審核無(wú)誤的，由稅務(wù)所所長(zhǎng)在出口貨物退（免）稅認(rèn)定表上簽字蓋章。各區(qū)局稅務(wù)所應(yīng)自受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，對(duì)納稅人填報(bào)正確，審核無(wú)誤的，將有關(guān)表格和資料報(bào)流轉(zhuǎn)稅管理科進(jìn)行審批。（二）變更納稅人申請(qǐng)變更出口貨物退（免）稅資格認(rèn)定內(nèi)容的，由區(qū)局流轉(zhuǎn)稅管理科出口退稅崗在綜合征管軟件中通過(guò)“認(rèn)定管理-出口企業(yè)退稅資格變更”模塊變更原認(rèn)定的相關(guān)信息，同時(shí)在出口退稅審核系統(tǒng)中對(duì)征管軟件傳遞過(guò)來(lái)的納稅人同步變更覆蓋的信息進(jìn)行確認(rèn)，并變更未同步信息及其他需要變更的信息，保證納稅人基本信息的一致性。具有出口貨物退（免）稅資格的一般納稅人取消一般納稅人資格的，區(qū)局稽查部門(mén)在對(duì)其清算時(shí)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行出口貨物退（免）稅清算，清算完結(jié)后，由一般納稅人認(rèn)定崗將有關(guān)文書(shū)傳遞給出口退稅崗，由出口退稅崗在出口退稅審核系統(tǒng)中變更納稅人類(lèi)型和退（免）稅計(jì)算方法。（三）注銷(xiāo)納稅人依法中止出口貨物退（免）稅資格的，由稅務(wù)所在綜合征管軟件中錄入出口企業(yè)退稅登記注銷(xiāo)申請(qǐng)審批表信息，將相關(guān)文書(shū)傳遞給流轉(zhuǎn)稅管理科出口退稅崗，同時(shí)由區(qū)局稽查部門(mén)或稅務(wù)所對(duì)其進(jìn)行出口貨物退（免）稅清算。清算完結(jié)后，由出口退稅崗先在出口退稅審核系統(tǒng)中進(jìn)行注銷(xiāo)資格操作，再在綜合征管軟件中通過(guò)審批出口企業(yè)退稅登記注銷(xiāo)申請(qǐng)審批表進(jìn)行相應(yīng)的注銷(xiāo)資格操作。具有出口貨物退（免）稅資格的納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，由稅務(wù)所在綜合征管軟件錄入納稅人注銷(xiāo)登記信息的同時(shí)，錄入出口企業(yè)退稅登記注銷(xiāo)申請(qǐng)審批表信息，將相關(guān)文書(shū)傳遞給流轉(zhuǎn)稅管理科出口退稅崗，同時(shí)由區(qū)局稽查部門(mén)或稅務(wù)所對(duì)納稅人進(jìn)行出口貨物退（免）稅清算。清算完結(jié)后，由出口退稅崗先在出口退稅審核系統(tǒng)中進(jìn)行注銷(xiāo)資格操作，再在綜合征管軟件中通過(guò)審批出口企業(yè)退稅登記注銷(xiāo)申請(qǐng)審批表進(jìn)行相應(yīng)的注銷(xiāo)資格操作。在出口退稅審核系統(tǒng)和綜合征管軟件中取消納稅人出口貨物退（免）稅資格的操作完畢后，出口退稅崗將應(yīng)將相關(guān)文書(shū)返還至稅務(wù)所，由其在綜合征管軟件中完成該納稅人的注銷(xiāo)稅務(wù)登記工作。在出口退稅審核系統(tǒng)未注銷(xiāo)納稅人的出口貨物退（免）稅資格前，不能在綜合征管軟件中注銷(xiāo)該納稅人的稅務(wù)登記。二 申報(bào)審核環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程預(yù)申報(bào)(納稅人)-在生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)文件及紙質(zhì)申報(bào)資料后，在稅務(wù)機(jī)關(guān)正式申報(bào)前，將申報(bào)資料提交給稅務(wù)所出口企業(yè)管理員（納稅人）-稅務(wù)所對(duì)當(dāng)期出口情況進(jìn)行審核，填制出口業(yè)務(wù)基本情況表給納稅人（稅務(wù)所）-出口企業(yè)正式申報(bào)（納稅人）-受理申報(bào)崗審核受理申報(bào)資料，符合規(guī)定的出具接單登記回執(zhí)（一式兩份，計(jì)征科、納稅人各留存一份），不符合規(guī)定的下達(dá)限期補(bǔ)正通知書(shū)退還給納稅人補(bǔ)正后再重新受理（計(jì)征科）-受理申報(bào)崗填制湖北省出口貨物退（免）稅資料交接表，將資料移交給出口退稅初審崗（計(jì)征科）-初審崗初審根據(jù)初審情況填制限期補(bǔ)正通知書(shū)、出口貨物退(免)稅審核情況表、湖北省出口貨物退（免）稅審核疑點(diǎn)處理意見(jiàn)表后，填制湖北省出口貨物退（免）稅資料交接表，將資料移交給復(fù)審崗（初審崗）-復(fù)審崗與初審崗流程相同，填制表格相同，將資料移交給計(jì)算機(jī)審核崗(復(fù)審崗)-計(jì)算機(jī)審核崗對(duì)電子信息進(jìn)行對(duì)審，審核疑點(diǎn)報(bào)科長(zhǎng)簽字后才能予以人工挑過(guò)。 （一） 關(guān)于出口業(yè)務(wù)基本情況表稅務(wù)所管理員按月對(duì)生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)的出口業(yè)務(wù)基本情況表（免抵退稅申報(bào)資料）上的數(shù)據(jù)及邏輯關(guān)系就表審核，每季度按照省局規(guī)程第六十條規(guī)定的重點(diǎn)核查內(nèi)容下戶核實(shí)，并出具分戶調(diào)查報(bào)告，報(bào)流轉(zhuǎn)稅科備案。（二） 納稅人申報(bào)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程每月7日前完成預(yù)申報(bào)（節(jié)假日順延），將上期免抵退稅應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵退稅出口銷(xiāo)售額、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額填列在增值稅納稅申報(bào)表主表及附表二相應(yīng)欄目，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上期申報(bào)匯總表中C欄與增值稅納稅申報(bào)表的差額，在增值稅納稅申報(bào)表主表及附表二相應(yīng)欄目進(jìn)行調(diào)整；每月15日前（節(jié)假日順延）完成正式申報(bào)。在申報(bào)時(shí)應(yīng)提供下列資料：A.生產(chǎn)企業(yè)提供的申報(bào)報(bào)表類(lèi)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表（原件）2、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表；3、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表；4、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期表和收齊表）；5、經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)簽字蓋章的增值稅納稅申報(bào)表；6、出口業(yè)務(wù)基本情況表（企業(yè)填制后報(bào)稅務(wù)所審核）；7、當(dāng)期出口發(fā)票清單及當(dāng)期紅沖情況說(shuō)明8、當(dāng)期出口銷(xiāo)售收入帳（復(fù)印件注明“與原件一致”，并蓋公章）9、有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還需填報(bào)：（1）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表；（2）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工申報(bào)明細(xì)表；（3）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明；10、國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。B、生產(chǎn)企業(yè)提供的申報(bào)憑證類(lèi)：1、出口發(fā)票（生產(chǎn)企業(yè)提供）；2、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）和代理出口貨物證明（有代理業(yè)務(wù)的提供）；3、出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專(zhuān)用）或遠(yuǎn)期收匯證明；C、資料裝訂除當(dāng)期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表（上年度收齊完畢后無(wú)需提供）及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期表和收齊表）一式三份外，其余表格及單證一式一份；裝訂順序按以上資料提供順序，其中，當(dāng)期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期表和收齊表）只需一份與其它資料一起裝訂成冊(cè)，其余兩份隨裝訂成冊(cè)資料附送，不需裝訂。（三）受理申報(bào)崗業(yè)務(wù)流程納稅人生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)到計(jì)征科進(jìn)行預(yù)審（推行網(wǎng)上預(yù)審的企業(yè)可不作這一步，直接在網(wǎng)上預(yù)審）（納稅人）-受理申報(bào)人員根據(jù)預(yù)審情況反饋預(yù)審信息（申報(bào)崗）-納稅人對(duì)預(yù)反饋信息讀入，查詢反饋疑點(diǎn)后將反饋疑點(diǎn)進(jìn)行處理（注：預(yù)申報(bào)是個(gè)是個(gè)循環(huán)過(guò)程，一直要做到無(wú)問(wèn)題為止）（納稅人）-生成正式申報(bào)明細(xì)和匯總文件，打印明細(xì)表和匯總表，根據(jù)當(dāng)期數(shù)據(jù)填報(bào)出口業(yè)務(wù)基本情況表，并將申報(bào)表類(lèi)和單證類(lèi)裝訂成冊(cè)報(bào)送稅務(wù)所（納稅人）-稅務(wù)所對(duì)出口業(yè)務(wù)基本情況表就表審核，簽注審核意見(jiàn)（稅務(wù)所）-納稅人到計(jì)征科正式申報(bào)-申報(bào)人員審核企業(yè)申報(bào)資料，在讀入正式申報(bào)數(shù)據(jù)前根據(jù)納稅人報(bào)送的資料出具接單登記回執(zhí)（一式兩份，計(jì)征科、納稅人各留存一份），然后讀入正式申報(bào)數(shù)據(jù)；對(duì)報(bào)送資料不完整的下發(fā)限期補(bǔ)正通知書(shū)，資料補(bǔ)充完整后出具接單登記回執(zhí)（計(jì)征科）-將資料移交初審崗，在移交資料同時(shí)，受理申報(bào)崗和初審崗雙方在出口貨物退（免）稅資料交接表上簽字，交接表由計(jì)征科存檔。（四）初審崗業(yè)務(wù)流程初審崗根據(jù)操作規(guī)程及相關(guān)文件對(duì)資料進(jìn)行審核，審核中對(duì)報(bào)送資料不全的對(duì)企業(yè)下發(fā)限期補(bǔ)正通知書(shū)，責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)正；對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的，填制出口貨物退（免）稅審核疑點(diǎn)意見(jiàn)表，簽注處理意見(jiàn)，報(bào)科長(zhǎng)（分管科長(zhǎng)）處理；審核結(jié)束后在出口貨物退（免）稅審核情況表上簽注意見(jiàn)，填制出口貨物退（免）稅資料交接表，將資料移交復(fù)審崗，在移交資料同時(shí)，初審崗和復(fù)審崗雙方在出口貨物退（免）稅資料交接表上簽字，交接表由初審崗存檔。（五）復(fù)審崗業(yè)務(wù)流程同初審崗，資料移交給計(jì)算機(jī)審核崗。三、視同內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程（一）生產(chǎn)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程計(jì)算機(jī)審核崗按月在審核系統(tǒng)中單證不齊補(bǔ)稅模塊查詢企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅信息（計(jì)算機(jī)審核崗）-制作生產(chǎn)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅通知書(shū)（此文書(shū)為退稅部門(mén)對(duì)稅務(wù)所下達(dá)的內(nèi)部文書(shū)），下達(dá)給稅務(wù)所-稅務(wù)所根據(jù)退稅部門(mén)下達(dá)的文書(shū)，對(duì)出口企業(yè)下達(dá)生產(chǎn)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅通知書(shū)并回證，下戶核實(shí)完畢后將報(bào)關(guān)單及記賬憑證復(fù)印件（所有復(fù)印件注明與原件一致字樣）存檔，并制作生產(chǎn)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅情況統(tǒng)計(jì)表(一式兩份，稅務(wù)所、流轉(zhuǎn)稅科各一份)于此月15日前報(bào)流轉(zhuǎn)稅科備案。（二）外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程區(qū)局按月接收市局下發(fā)的外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅電子信息-區(qū)局流轉(zhuǎn)稅科制作外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅通知書(shū)（此文書(shū)為退稅部門(mén)對(duì)稅務(wù)所下達(dá)的內(nèi)部文書(shū)），下達(dá)給稅務(wù)所-稅務(wù)所根據(jù)退稅部門(mén)下達(dá)的文書(shū)，對(duì)出口企業(yè)下達(dá)外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅通知書(shū)并回證，下戶核實(shí)完畢后將報(bào)關(guān)單、記賬憑證、抵扣憑證及繳款書(shū)復(fù)印件（所有復(fù)印件注明與原件一致字樣）和底稿存檔，并制作外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅情況統(tǒng)計(jì)表(一式兩份，稅務(wù)所、流轉(zhuǎn)稅科各一份)于此月15日前報(bào)流轉(zhuǎn)稅科備案。四、生產(chǎn)企業(yè)首筆出口業(yè)務(wù)調(diào)查業(yè)務(wù)流程納稅人當(dāng)月發(fā)生出口業(yè)務(wù)，當(dāng)期必須作增值稅和免抵退稅納稅申報(bào)（納稅人）-退稅部門(mén)受理免抵退稅申報(bào)后通知稅務(wù)所企業(yè)已發(fā)生首筆出口（退稅部門(mén)）-稅務(wù)所對(duì)首筆出口業(yè)務(wù)開(kāi)展調(diào)查，制作生產(chǎn)企業(yè)首筆出口業(yè)務(wù)調(diào)查表及書(shū)面調(diào)查報(bào)告，報(bào)流轉(zhuǎn)稅科備案。五、農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)退（免）稅管理業(yè)務(wù)流程（一）農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證申報(bào)抵扣流程納稅人將當(dāng)月申報(bào)抵扣的農(nóng)場(chǎng)品收購(gòu)憑證或普通發(fā)票，按份逐筆在生產(chǎn)型出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證（普通發(fā)票）審核情況表（一式四份）及電子信息，報(bào)送稅務(wù)所審核（納稅人）-稅務(wù)所對(duì)收購(gòu)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核后簽注審核意見(jiàn)（稅務(wù)所），將電子信息存檔，紙質(zhì)表格退還納稅人（稅務(wù)所）-納稅人將農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證和審核情況表報(bào)送計(jì)征科審核（納稅人）-計(jì)征科隊(duì)份數(shù)和稅額進(jìn)行審核，簽注審核意見(jiàn)（簽注審核意見(jiàn)），留存一份存檔，一份交稅務(wù)所，退還納稅人二份（計(jì)征科）-納稅人增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅申報(bào)各一份。（二）農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證免抵退稅審核抵扣流程納稅人按當(dāng)期單證齊全且信息齊全出口貨物