與企業(yè)所得稅法差異分析,營業(yè)稅改增值稅專題培訓(xùn)).doc

2014年東營市直會計繼續(xù)教育考試（企業(yè)會計準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法差異分析，營業(yè)稅改增值稅專題培訓(xùn)）一、單項(xiàng)選擇題1、2013年9月5日，A公交公司當(dāng)天取得公交乘坐費(fèi)103000元（增值稅稅率為3%），則增值稅應(yīng)納稅款為（B）。 A. 1030元B. 3000元C. 1000元D. 10000元2、對于混業(yè)經(jīng)營原一般納稅人在開始試點(diǎn)的當(dāng)月月初應(yīng)做的會計處理是（A）。 A. 借記應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額，貸記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B. 借記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸記應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額C. 借記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額D. 借記應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額，貸記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3、A公司為B公司提供原材料商品，簽定的合同規(guī)定當(dāng)年8月15日B公司向A公司支付款項(xiàng)35萬元，由于A公司提供的原材料質(zhì)量高運(yùn)輸快，B公司非常滿意，于當(dāng)年7月1日即支付貨物款項(xiàng)35萬元。則主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以（B）確認(rèn)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。 A. 8月15日B. 7月1日C. 12月31日D. 無法確定4、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)（C）年內(nèi)免征增值稅。 A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年5、按照年銷售額進(jìn)行劃分，增值稅小規(guī)模納稅人是指（C）。 A. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額滿500萬元的納稅人B. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額滿300萬元的納稅人C. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額不滿500萬元的納稅人D. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額不滿300萬元的納稅人6、下列選項(xiàng)中，按照稅法規(guī)定對相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行稅費(fèi)抵扣的描述錯誤的是（ C） A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2.5%準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的3。D.軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，對于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的余額，一律按照實(shí)施條例第四十二條規(guī)定的比例扣除。7、下列選項(xiàng)中，對于下列相關(guān)概念的描述錯誤的是（D ）A.費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出B.損失是指與非日常活動引起的資產(chǎn)耗費(fèi)C.成本是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等活動中發(fā)生的各種耗費(fèi)D.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等只能列入管理費(fèi)用在稅前列支8、下列選項(xiàng)中，關(guān)于公允價值變動損益理解的選項(xiàng)不正確的是（D） A.根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)該采用公允價值屬性計量B.資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值計價C.交易性金融資產(chǎn)期末公允價值與賬面價值的差額直接計入當(dāng)期損益，影響當(dāng)期利潤D.當(dāng)公允價值變動損益增加時應(yīng)當(dāng)針對其增加額征收所得稅9、下列各項(xiàng)中，不計入當(dāng)期會計利潤當(dāng)中的選項(xiàng)是（D） A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.資本公積10、以賒銷的形式出售商品，按照（ B）需要確認(rèn)收入。 A.客觀性原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.謹(jǐn)慎性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則二、多項(xiàng)選擇題1、按照稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)中不得計算折舊扣除的有（AC） A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C. 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)D. 未提足折舊正在使用中的固定資產(chǎn)2、以下屬于會計基本假設(shè)的有（ABCD A. .會計主體B. .持續(xù)經(jīng)營C. .會計分期D. .貨幣計量3、從稅法層面來講，下列各項(xiàng)中屬于收入范圍的是（ABCD ） A. .銷售貨物、提供勞務(wù)取得的收入B. .租金、利息收入C. .特許權(quán)使用費(fèi)收入D. .接收捐贈收入4、增值稅稅控系統(tǒng)包括（ABCD）。 A. 增值稅防偽稅控系統(tǒng)B. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)C. 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)D. 公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)5、2013年8月1日起在全國范圍內(nèi)實(shí)行營改增試點(diǎn)，并擇機(jī)把（AC）納入試點(diǎn)行業(yè)范圍，十二五期間全面完成營改增任務(wù)。 A. 鐵路運(yùn)輸服務(wù)B. 信息技術(shù)服務(wù)C. 郵電通信服務(wù)D. 航空運(yùn)輸服務(wù)6、下列哪些咨詢類服務(wù)暫不納入營改增范圍（BD）。 A. 技術(shù)咨詢服務(wù)B. 個人投資咨詢服務(wù)C. 知識產(chǎn)權(quán)咨詢服務(wù)D. 教育咨詢服務(wù)7、下列選項(xiàng)中，在稅法上應(yīng)視同銷售的選項(xiàng)是（BC） A. .企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換的一切事項(xiàng)B. .將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助等用途C. .將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于職工福利或者利潤分配用途D. .所有符合上述條件的事項(xiàng)全部都應(yīng)當(dāng)作為視同銷售進(jìn)行確認(rèn)8、下列各項(xiàng)中，符合會計上收入概念的選項(xiàng)是（ ABC） A. .收入是企業(yè)在日常活動中形成的B. .收入會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加C. .收入與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入D. .收入與所有者投入資本有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入9、下列（ABCD）屬于準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 A. 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額B. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C. 接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)，按照鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額計算的進(jìn)項(xiàng)稅額D. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價計算的進(jìn)項(xiàng)稅額10、下列在“應(yīng)交增值稅”的明細(xì)賬中設(shè)置在借方的是（AD）。 A. 進(jìn)項(xiàng)稅額B. 銷項(xiàng)稅額C. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D. 減免稅款三、判斷題1、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一從高適用稅率核算銷售額（錯）。 正確錯誤2、對于營業(yè)稅納稅人而言，由于兩稅并行，營業(yè)稅納稅人購進(jìn)貨物所支付的增值稅不能在納營業(yè)稅時扣除（對）。 正確錯誤3、境外單位向境內(nèi)個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（錯）。 正確錯誤4、稅法中的直線法認(rèn)可會計中的平均年限法和工作量法。（對） 正確錯誤5、試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)實(shí)施之日（含）前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，應(yīng)在試點(diǎn)實(shí)施之日起按照新的稅收政策規(guī)定繳納稅款（錯）。 正確錯誤6、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除。另有規(guī)定的除外。（錯） 正確錯誤7、快遞公司擁有自有運(yùn)輸工具且運(yùn)輸部分收入與快遞公司取得的全部收入無法劃分的，按交通運(yùn)輸業(yè)征稅（對）。 正確錯誤8、一個企業(yè)購得一臺機(jī)器1 000 000元，經(jīng)過