財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng).ppt

第五講 財(cái)政問(wèn)題 財(cái)政收支與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展 第一節(jié) 財(cái)政收入 一 財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析二 財(cái)政收入規(guī)模分析三 稅收四 國(guó)債 一 財(cái)政收入概念與含義 財(cái)政收入是國(guó)家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值 主要含義體現(xiàn)在兩個(gè)方面 1 從靜態(tài)看 財(cái)政收入是由國(guó)家掌握的一部分公共性資金 代表了一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值 2 從動(dòng)態(tài)看 財(cái)政收入是政府組織收入 籌集資金的階段 是財(cái)政分配的第一個(gè)環(huán)節(jié) 其他收入 二 財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)分析 按照財(cái)政收入形式分類 政治權(quán)力收益 規(guī)費(fèi)收入 專項(xiàng)收入 罰沒(méi)收入等 國(guó)有資產(chǎn) 債務(wù)收入 稅收 所有權(quán)收益 債權(quán)收益 按財(cái)政收入的取得形式分類1 稅收 國(guó)家憑借政治權(quán)力無(wú)償獲得收入 2 國(guó)有資產(chǎn)收益 以國(guó)有資產(chǎn)管理者的身份獲得的利潤(rùn) 租金 股息 紅利等 3 債務(wù)收入 以債務(wù)人的身份 采取信用的方式 從國(guó)內(nèi)外獲得收入 4 其他收入 主要包括規(guī)費(fèi)收入 罰沒(méi)收入 國(guó)家資源管理收入 公產(chǎn)收入等 一 中國(guó)稅收體系的基本構(gòu)成 1 由各級(jí)稅務(wù)部門征收的工商各稅 流轉(zhuǎn)稅類 包括增值稅 消費(fèi)稅 營(yíng)業(yè)稅 所得稅類 包括企業(yè)所得稅 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅 財(cái)產(chǎn)稅類 包括房產(chǎn)稅 車船使用稅行為目的稅 包括印花稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 證券交易稅 筵席稅 屠宰稅 車輛購(gòu)置稅 資源稅類 包括資源稅 土地使用稅 2 由海關(guān)征收的關(guān)稅類 包括關(guān)稅 船舶噸稅 3 由財(cái)政部門征收的農(nóng)業(yè)稅類 包括農(nóng)業(yè)稅 牧業(yè)稅 耕地占用稅和契稅 現(xiàn)已取消 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析 對(duì)財(cái)政收入的影響中國(guó)宏觀稅負(fù) 偏低 偏高 如何提高中國(guó)的財(cái)政收入 提高稅率提高一定能帶來(lái)高稅收嗎 對(duì)何種商品征稅能增加財(cái)政收入 稅率 稅收 拉弗曲線 稅率與財(cái)政收入的關(guān)系 意義 高稅率不一定等于高稅收同等稅收對(duì)應(yīng)于兩種稅率 最佳稅率只有一個(gè) 拉弗曲線的時(shí)代背景及政策含義 拉弗認(rèn)為 美國(guó)在70年代初發(fā)生通貨膨脹和嚴(yán)重失業(yè)的主要原因是供給不足 產(chǎn)生供給不足的原因是稅負(fù)過(guò)重 政府開支過(guò)大 規(guī)章制度過(guò)繁 這些錯(cuò)誤政策打擊了人們?cè)黾庸┙o的積極性 拉弗曲線的政策含義由強(qiáng)調(diào)刺激需求改變?yōu)閺?qiáng)調(diào)刺激供給 由強(qiáng)調(diào)實(shí)行收入再分配改變?yōu)閺?qiáng)調(diào)鼓勵(lì)生產(chǎn) 工作效率和擴(kuò)大收入差距 由強(qiáng)調(diào)政府改變?yōu)閺?qiáng)調(diào)運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制縮小政府經(jīng)濟(jì)職能 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析 對(duì)居民收入分配的調(diào)節(jié)作用中國(guó)的稅收起到公正收入分配的作用了嗎 以流轉(zhuǎn)稅為主的雙主體稅制結(jié)構(gòu)個(gè)人所得稅的征管問(wèn)題對(duì)何種商品征稅有助于維護(hù)窮人的利益 針對(duì)富人使用的奢侈品 針對(duì)窮人使用的必需品 案例 對(duì)高檔商品征稅能起到幫助窮人的作用嗎 1990年美國(guó)國(guó)會(huì)決定對(duì)豪華汽車 游艇等高檔消費(fèi)品征稅 其目的是讓消費(fèi)這些物品的富人交稅以幫助窮人 誰(shuí)支付銷售稅 數(shù)量 千臺(tái) 周 價(jià)格 美元 臺(tái) 3456 95 100 105 110 S DA 現(xiàn)實(shí)世界中的一些需求價(jià)格彈性 物品與勞務(wù)彈性富有彈性的需求金屬1 52電器工程產(chǎn)品1 30機(jī)械工作產(chǎn)品1 30家具1 26汽車1 14工具工程產(chǎn)品1 10專業(yè)服務(wù)1 09運(yùn)輸服務(wù)1 03缺乏彈性的需求煤氣 電力和水0 92石油0 91化工產(chǎn)品0 89飲料 各種類型 0 78衣服0 64煙草0 61銀行和保險(xiǎn)服務(wù)0 56住房服務(wù)0 55農(nóng)產(chǎn)品與漁產(chǎn)品0 42書 雜志和報(bào)紙0 34食品0 12 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析 對(duì)商品市場(chǎng)的調(diào)節(jié)作用正面效應(yīng) 有助于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整負(fù)面效應(yīng) 干擾價(jià)格體系 稅收的超額負(fù)擔(dān) 數(shù)量 千臺(tái) 周 價(jià)格 美元 臺(tái) 012345678910 75 100 130 D D S 105 95 S 稅收 問(wèn)題 請(qǐng)畫圖說(shuō)明 如果一種物品具有向上傾斜供給曲線和完全的需求彈性 如果對(duì)該物品征收銷售稅 則其供給曲線會(huì) A 向左移動(dòng) 同時(shí)買方支付全部的稅款B 向右移動(dòng) 同時(shí)買方支付全部的稅款C 向右移動(dòng) 同時(shí)賣方支付全部的稅款D 向左移動(dòng) 同時(shí)賣方支付全部的稅款 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析 對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)節(jié)作用物業(yè)稅的開征能平抑中國(guó)房?jī)r(jià)嗎 物業(yè)稅最終由誰(shuí)來(lái)承擔(dān) 物業(yè)稅能否抑制地方政府的賣地沖動(dòng) 開征物業(yè)稅的條件需要建立完善的不動(dòng)產(chǎn)登記體系 評(píng)估能力的提高 物業(yè)稅將以不動(dòng)產(chǎn)的市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)為征稅的稅基 納稅人的心理接受程度 國(guó)外的物業(yè)稅 物業(yè)稅又稱 財(cái)產(chǎn)稅 或 地產(chǎn)稅 主要針對(duì)土地 房屋等不動(dòng)產(chǎn) 要求其所有者或承租人每年都繳付一定稅款 稅額隨房產(chǎn)的升值而提高 美國(guó) 擁有房產(chǎn)后每年須交不動(dòng)產(chǎn)稅給州政府 稅率幅度在房產(chǎn)價(jià)值1 到3 加拿大 政府對(duì)100 的物業(yè)征稅 對(duì)擁有二套住宅的人還以高稅率征收 對(duì)自居 退伍軍人 老人 殘疾人等有優(yōu)惠 法國(guó) 政府采用土地年度稅形式征收不動(dòng)產(chǎn)稅 荷蘭 地方政府和中央政府課征財(cái)產(chǎn)稅 主要課稅對(duì)象是房屋 新西蘭和澳大利亞 政府根據(jù)房屋的占地面積和每年進(jìn)行評(píng)估的房屋價(jià)值按0 3 到1 征收不動(dòng)產(chǎn)稅 二 國(guó)有資產(chǎn)收益有多少 國(guó)資委主任李榮融在2007年8月 求是 雜志上刊登的 國(guó)有企業(yè)改革在新的起點(diǎn)上穩(wěn)步推進(jìn) 談到 到2006年底 全國(guó)有11 9萬(wàn)家國(guó)有企業(yè) 總資產(chǎn)超29萬(wàn)億元 2007年國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和稅收繼續(xù)保持較快增長(zhǎng) 國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1 62萬(wàn)億元 上繳稅金1 57萬(wàn)億元 占財(cái)政收入的34 國(guó)有企業(yè)2009年運(yùn)營(yíng)情況 2009年全國(guó)國(guó)企累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入225087 3億元 同比增長(zhǎng)5 9 全國(guó)國(guó)企2009年累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)13392 2億元 其中央企累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)9445 4億元 同比增長(zhǎng)10 3 地方國(guó)企累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3946 8億元 同比增長(zhǎng)8 4 全國(guó)國(guó)企2009年應(yīng)交稅金19200億元 同比增長(zhǎng)12 1 其中已交稅金19400 6億元 同比增長(zhǎng)8 1 2009國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)域 國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)的分布領(lǐng)域進(jìn)行了明確界定 即要求央企在軍工 電網(wǎng)電力 石油石化 電信 煤炭 民航 航運(yùn)七大行業(yè)保持 絕對(duì)控制力 在裝備制造 汽車 電子信息 建筑 鋼鐵 有色金屬 化工 勘探設(shè)計(jì) 科技九大行業(yè)保持 較強(qiáng)控制力 縱觀十六大行業(yè) 遍布競(jìng)爭(zhēng)及非競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域 國(guó)有企業(yè)的利益與責(zé)任 就業(yè) 非國(guó)有企業(yè) 解決社會(huì)就業(yè)85 而國(guó)有企業(yè)只解決社會(huì)就業(yè)8 2 利潤(rùn)2009年國(guó)企的利潤(rùn)是13392億元 在企業(yè)利潤(rùn)里面大概占到51 72 而非國(guó)企上繳的稅收大于國(guó)企上繳的稅收 但是非國(guó)企得到的利潤(rùn)和國(guó)企基本持平 分配國(guó)企2009年上繳20 的利潤(rùn)給中央財(cái)政 即2678億 企業(yè)自己留存了10714億元 非國(guó)企解決85 的就業(yè) 人均收入必然下降 三 國(guó)債收入 債務(wù) 民間債務(wù)或私債 公債或國(guó)債 政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和金融機(jī)構(gòu)借款所形成的國(guó)家債務(wù) 私人和企業(yè)舉借的債務(wù) 特殊的財(cái)政范疇 特殊的債務(wù)范疇 償還性自愿性 國(guó)債是一個(gè)特殊的范疇 本質(zhì)差別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物不同 國(guó)債是一個(gè)特殊的范疇 國(guó)債產(chǎn)生條件 商品貨幣經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 財(cái)政資金上的需要 社會(huì)閑置資金的存在 信用制度的健全 國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的需要 社會(huì)意識(shí)觀念 國(guó)家職能的需要 國(guó)債的產(chǎn)生條件 國(guó)債的風(fēng)險(xiǎn) 1 國(guó)債依存度 指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政支出的比例關(guān)系 2 國(guó)債負(fù)擔(dān)率 指到計(jì)算期為止 國(guó)家歷年發(fā)行國(guó)債尚未償還的累計(jì)余額與當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例關(guān)系 3 國(guó)債償債率 指當(dāng)年到期還本付息的國(guó)債總額與當(dāng)年財(cái)政收入的比例關(guān)系 按照財(cái)政收入征收的政府級(jí)別分類 中央財(cái)政收入 地方財(cái)政收入 我國(guó)國(guó)家政權(quán)機(jī)構(gòu)分成中央 省 市 縣和鄉(xiāng) 鎮(zhèn) 五級(jí) 而原則上有一級(jí)政權(quán)就應(yīng)有一級(jí)財(cái)政 因此 我國(guó)就有五級(jí)財(cái)政 分稅制改革的內(nèi)容 中央與地方的事權(quán)和支出劃分中央 國(guó)防 外交 中央級(jí)行政管理 中央統(tǒng)管的基本建設(shè) 中央直屬企業(yè)的技術(shù)改造 中央負(fù)擔(dān)的債務(wù) 中央負(fù)擔(dān)的文化 教育 衛(wèi)生 科學(xué)等 地方 地方行政管理 公檢法 地方統(tǒng)籌的基本建設(shè)投資 地方企業(yè)的技術(shù)改造 城市維護(hù) 地方文化 教育 衛(wèi)生等 合理劃分中央與地方收入中央固定收入 1994 關(guān)稅及海關(guān)代征消費(fèi)稅 增值稅 消費(fèi)稅 中央企業(yè)所得稅 地方銀行和外資銀行企業(yè)所得稅 鐵道部門 各銀行總行等集中繳納的收入 中央企業(yè)上繳利潤(rùn)等 地方固定收入 1994 營(yíng)業(yè)稅 地方企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅 城鎮(zhèn)土地使用稅 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 房產(chǎn)稅 車船使用稅 印花稅 契稅 土地增值稅等 共享稅 增值稅 資源稅 證券交易稅 分稅制改革的利與弊 利財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例上升 中央占財(cái)政收入的比重上升 弊導(dǎo)致地方政府財(cái)力不足區(qū)域間的再分配不公平 社會(huì)保障功能弱化 按照財(cái)政收入是否納入預(yù)算分類 預(yù)算內(nèi)收入 預(yù)算外收入 廣義的財(cái)政收入包括預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入 前者是國(guó)家的主導(dǎo)財(cái)力 反映整個(gè)國(guó)家的政策 各級(jí)政府的活動(dòng)范圍和方向 后者是國(guó)家財(cái)政的補(bǔ)充財(cái)力 反映各職能部門事業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn) 預(yù)算內(nèi)收入 指在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)通過(guò)一定的形式和程序 有計(jì)劃地籌措的歸國(guó)家支配的資金 指按照國(guó)家規(guī)定 不納入國(guó)家預(yù)算 由各地區(qū) 部門 單位自收自支 自行管理的財(cái)政性資金 主要包括各種行政事業(yè)性收費(fèi) 具有特定用途的各種基金等 預(yù)算內(nèi)收入與預(yù)算外收入 預(yù)算內(nèi)收入的主要項(xiàng)目 指在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)通過(guò)一定的形式和程序 有計(jì)劃地籌措的歸國(guó)家支配的資金 各項(xiàng)稅收 專項(xiàng)收入 排污費(fèi) 教育附加費(fèi) 等其他收入 基建貸款歸還收入 捐贈(zèng)等 國(guó)有企業(yè)補(bǔ)貼 這項(xiàng)為負(fù)收入 預(yù)算外收入的主要內(nèi)容 主要包括中央政府基金性收入和預(yù)算外收入 政府性基金收入 三峽工程建設(shè)基金收入 鐵路建設(shè)基金收入 民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金收入 郵電附電加費(fèi)收入 港口建設(shè)費(fèi)收入 等 預(yù)算外資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金收入 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)統(tǒng)籌等 二者的共同特征 在使用上由各部門安排使用 在統(tǒng)計(jì)上未納入 財(cái)政收入 二者的區(qū)別 預(yù)算外收入實(shí)行專項(xiàng)管理 實(shí)行 收支兩條線 管理 中央政府基金性收入已納入預(yù)算管理 其數(shù)額在預(yù)算報(bào)告中專門列明 預(yù)算外資金的本質(zhì)特征 三權(quán)所屬關(guān)系 即所有權(quán)歸國(guó)家 調(diào)控權(quán)歸政府 管理權(quán)歸財(cái)政 憑借國(guó)家賦予的權(quán)利 或是國(guó)家信譽(yù)取得的 經(jīng)過(guò)規(guī)定程序 包括國(guó)家賦予地方政府及稅收部門的審批權(quán)限 批準(zhǔn)后方可收取 其所收取的收入 單位不能記作單位科目 事業(yè)收入 必須按規(guī)定上繳財(cái)政專戶 單位預(yù)算外資金的使用 必須編制收支計(jì)劃 按規(guī)定程序批準(zhǔn)后執(zhí)行 人民時(shí)評(píng) 補(bǔ)上預(yù)算外資金 黑洞 2007年06月28日 近年來(lái) 隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和財(cái)政收入分配格局的變化 預(yù)算外資金 包括行政事業(yè)性收費(fèi) 基金和罰沒(méi)收入 大幅度增加 目前有大約3000億元到4000億元 成為預(yù)算內(nèi)資金的重要補(bǔ)充 對(duì)減輕財(cái)政負(fù)擔(dān) 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展起到了一定的積極作用 月27日 審計(jì)署公布了2006年度政府審計(jì)工作報(bào)告 其中 預(yù)算外資金在管理 使用中出現(xiàn)的問(wèn)題尤為突出 2006年 財(cái)政部在部門預(yù)算之外 按國(guó)債發(fā)行額的一定比例提取國(guó)債發(fā)行業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)4500萬(wàn)元 安排人民銀行3615萬(wàn)元 財(cái)政部885萬(wàn)元 主要用于職工補(bǔ)貼 宣傳費(fèi) 會(huì)議費(fèi)等日常開支 民航總局 信息產(chǎn)業(yè)部等 個(gè)部門所屬的 個(gè)單位存在未經(jīng)批準(zhǔn)和超標(biāo)準(zhǔn) 超概算建設(shè)辦公樓 培訓(xùn)中心等問(wèn)題 涉及金額17 94億元 二 財(cái)政收入規(guī)模分析 衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)是財(cái)政收入占GDP的比重和財(cái)政支出占GDP的比重 其中 財(cái)政支出占GDP的比重更能體現(xiàn)財(cái)政活動(dòng)的規(guī)模 原因在于 財(cái)政支出體現(xiàn)了財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)資源的實(shí)際利用量 而財(cái)政收入占GDP的比重主要體現(xiàn)了財(cái)政集中度 財(cái)政收入反映的是財(cái)政參與收入分配的過(guò)程 而財(cái)政支出則體現(xiàn)財(cái)政在GDP使用過(guò)程的活動(dòng) 財(cái)政收支都體現(xiàn)財(cái)政對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力 但后者更能準(zhǔn)確反映財(cái)政對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力 影響財(cái)政收入規(guī)模的因素 一 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低 一般而言 國(guó)民收入較多 財(cái)政收入的絕對(duì)規(guī)模和相對(duì)規(guī)模也較高 二 價(jià)格 財(cái)政收入表現(xiàn)為一定量的貨幣 是在一定的價(jià)格體系下形成的 因此 價(jià)格的變動(dòng)必然會(huì)影響財(cái)政收入 價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)在 1 財(cái)政收入名義增長(zhǎng) 即財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)變動(dòng)率基本一致 2 財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng) 即財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)增長(zhǎng)率 3 財(cái)政收入負(fù)增長(zhǎng) 即財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)增長(zhǎng)率 如我國(guó)1988年與1989年的情況 價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入的影響主要取決于兩個(gè)因素 一是通貨膨脹的原因 二是財(cái)政收入制度 1 通貨膨脹的原因通貨膨脹成因有兩種 一是財(cái)政赤字 二是信用膨脹 如果是前者 則會(huì)增加政府收入 即通常所說(shuō)的通貨膨脹稅 如果是后者則只會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收入名義上的增加 而不會(huì)增加財(cái)政的實(shí)際收入 若是財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上漲速度 還會(huì)導(dǎo)致實(shí)際財(cái)政收入的減少 2 財(cái)政收入制度主要在于稅制在選擇 如果是累進(jìn)稅 稅收收入增長(zhǎng)通常會(huì)快于物價(jià)的上漲速度 產(chǎn)生財(cái)政收入的 檔次爬升 現(xiàn)象 如果是比例稅 稅收收入通常與物價(jià)上漲速度一致 只會(huì)出現(xiàn)財(cái)政收入名義上的增長(zhǎng) 如果是定罪額稅 稅收收入的增長(zhǎng)通常會(huì)慢于物價(jià)上漲率 導(dǎo)致財(cái)政收入的負(fù)增長(zhǎng) 3 產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的影響指價(jià)格結(jié)構(gòu)變動(dòng)產(chǎn)生的收入再分配效應(yīng) 即改變了收入在個(gè)人 企業(yè)間的分配 使財(cái)源分布發(fā)生變化 由于不同個(gè)人和企業(yè)的稅負(fù)不同 從而會(huì)改變財(cái)政收入 三 收入分配制度 如果把GDP比作一塊蛋糕 那么 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定了這塊蛋糕的大小 而收入分配制度則決定了這塊蛋糕如何在國(guó)家 企業(yè)和個(gè)人之間的分配 從而也影響了財(cái)政收入的規(guī)模 改革開放后分配制度的改革給經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入的活力 但也帶來(lái)了一些問(wèn)題 如改革開放初期 放權(quán)讓利 帶來(lái)的搶購(gòu)風(fēng) 90年代中期分稅制造成部分地區(qū)地方政府財(cái)力嚴(yán)重不足 不僅影響了地方建設(shè) 而且助長(zhǎng)了亂收費(fèi) 亂罰款等不規(guī)范的政府行為 我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì) 資料來(lái)源 國(guó)家統(tǒng)計(jì)局編 中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒 中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社2007版 第二節(jié) 財(cái)政支出 財(cái)政支出的規(guī)模分析財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)與功能財(cái)政支出效應(yīng)分析 一 財(cái)政支出規(guī)模分析 衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)是財(cái)政收入占GDP的比重和財(cái)政支出占GDP的比重 其中 財(cái)政支出占GDP的比重更能體現(xiàn)財(cái)政活動(dòng)的規(guī)模 原因在于 財(cái)政支出體現(xiàn)了財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)資源的實(shí)際利用量 而財(cái)政收入占GDP的比重主要體現(xiàn)了財(cái)政集中度 財(cái)政收入反映的是財(cái)政參與收入分配的過(guò)程 而財(cái)政支出則體現(xiàn)財(cái)政在GDP使用過(guò)程的活動(dòng) 財(cái)政收支都體現(xiàn)財(cái)政對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力 但后者更能準(zhǔn)確反映財(cái)政對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力 財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)表1我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重單位 問(wèn)題一 為什么1978 1995財(cái)政支出占GDP的比重持續(xù)降低 問(wèn)題二 為什么1995 財(cái)政支出占GDP的比重持續(xù)上升 二 財(cái)政支出的構(gòu)成與功能 購(gòu)買性支出 解決經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的效率問(wèn)題社會(huì)消費(fèi)性支出 行政管理費(fèi) 國(guó)防費(fèi) 教育科學(xué)衛(wèi)生財(cái)政投資性支出 基礎(chǔ)設(shè)施投資 農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移性支出 解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展的公平問(wèn)題社會(huì)保障支出 社會(huì)保險(xiǎn) 社會(huì)福利 社會(huì)救濟(jì) 社會(huì)優(yōu)撫財(cái)政補(bǔ)貼支出 企業(yè)虧損補(bǔ)貼 物價(jià)補(bǔ)貼 財(cái)政貼息 稅收支出 2008年中國(guó)中央財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析 2004年美國(guó)中央財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析 2002年美國(guó)州與縣政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析單位 行政管理費(fèi)是財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān) 行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用支出 其內(nèi)容決定于國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)的結(jié)構(gòu)及其職能 我國(guó)行政管理支出包括行政支出 公安支出 國(guó)家安全支出 司法檢察支出和外交支出 從行政管理支出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)來(lái)看 整個(gè)行政管理支出包括兩大類 即人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi) 購(gòu)買性支出 一 行政管理費(fèi) 行政管理費(fèi)居高不下 三公 消費(fèi)一年有多少 深圳處級(jí)干部按摩增加 一公 形象工程 政績(jī)工程絡(luò)繹不絕 有多少公共資源可供浪費(fèi) 表4 1 我國(guó)行政管理費(fèi)的變化 資料來(lái)源 歷年 中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒2005 中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社出版課堂討論 我國(guó)行政管理費(fèi)逐年上升 這一現(xiàn)象合理嗎 為什么 國(guó)際比較 各國(guó)一般公務(wù)支出占中央財(cái)政支出的比重 數(shù)據(jù)采取從低到高排序如下 日本 1993年 為2 38 英國(guó) 1999年 為4 19 韓國(guó) 1997年 為5 06 印度 2000年 為6 3 法國(guó) 1997年 為6 5 加拿大 2000年 為7 1 俄羅斯 2000年 為7 6 美國(guó) 2000年 為9 9 巴西 1998年 為14 16 以美國(guó)為例 其國(guó)內(nèi)是三級(jí)政府 聯(lián)邦政府 州政府 市政府 政府職能可以說(shuō)比我國(guó)完善 管理的社會(huì)事務(wù)也非常多 大到立法選舉 小到居民違反交通規(guī)則 事無(wú)巨細(xì) 皆轄之 可美國(guó)的行政費(fèi)用并非同其軍事支出一般高漲 2000年 美國(guó)行政支出占其財(cái)政支出9 9 而我國(guó)竟然高達(dá)17 4 幾乎是美國(guó)兩倍 1 行政管理支出的變動(dòng)分析 1 合理性分析 經(jīng)濟(jì)管理日趨復(fù)雜 效率提升的需要 歷史延續(xù)的結(jié)果 2 不合理性分析 體制因素 機(jī)構(gòu)龐大 制度因素 預(yù)算軟約束 監(jiān)督機(jī)制缺失 效率因素 效率低下 2 行政管理費(fèi)的發(fā)展趨勢(shì) 隨著政府職能的增強(qiáng) 行政管理費(fèi)絕對(duì)規(guī)模的擴(kuò)大有其必然趨勢(shì) 但是從世界各國(guó)發(fā)展的一般趨勢(shì)來(lái)看 其相對(duì)規(guī)模則應(yīng)呈現(xiàn)下降趨勢(shì) 但大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家由于體制建設(shè)不完善 機(jī)構(gòu)龐大 預(yù)算約束軟弱 行政管理費(fèi)的支出通過(guò)常高于財(cái)政支出的增長(zhǎng)速度 這意味著在國(guó)家財(cái)政有限的情況下 居高不下的行政管理費(fèi)進(jìn)一步削弱的財(cái)政的資源配置職能和收入分配職能 3 控制行政管理費(fèi)的必要性及措施完善政治程序 政府需要哪些職能些部門 各部門應(yīng)有多大規(guī)模 通過(guò)某種政治程序來(lái)確定 完善法律程序 規(guī)定一個(gè)具有法律效力的指標(biāo) 并由司法和民意機(jī)關(guān)對(duì)之施行嚴(yán)格監(jiān)督 發(fā)揮輿論監(jiān)督作用 使政府行政管理費(fèi)支出更加透明 接受民眾的監(jiān)督 規(guī)定基本的規(guī)范和程序 嚴(yán)格定員定編管理 控制差旅費(fèi) 會(huì)議費(fèi)等行政費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) 購(gòu)買性支出 二 國(guó)防費(fèi)包括國(guó)防費(fèi) 民兵建設(shè)費(fèi) 國(guó)防科研費(fèi)和防空經(jīng)費(fèi)等 其特點(diǎn)是隨國(guó)際形勢(shì)變化 波動(dòng)較大 表4 2 我國(guó)國(guó)防支出增速及比重變化 資料來(lái)源 中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社2006年出版 表4 3 2005年中國(guó)國(guó)防費(fèi)與主要西方國(guó)家國(guó)防費(fèi)的比重 1 國(guó)防支出的性質(zhì)和內(nèi)容國(guó)防支出是用于國(guó)防建設(shè)和人民解放軍方面的費(fèi)用 包括國(guó)防費(fèi) 民兵建設(shè)費(fèi) 國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)和防空經(jīng)費(fèi)等 國(guó)防支出屬于非生產(chǎn)性的支出 屬于社會(huì)消費(fèi)性的支出 2 國(guó)防支出的確定 1 處理好國(guó)防支出目標(biāo)與手段的關(guān)系 2 注意 全面 費(fèi)用分析 3 軍工產(chǎn)業(yè)的投入 產(chǎn)出 4 軍需與民需品之間的權(quán)衡選擇 俄羅斯財(cái)務(wù)危機(jī) 據(jù)俄 航天世界 報(bào)道 在美國(guó)宇航局停止航天飛機(jī)的飛行之后 俄羅斯不得不承擔(dān)向國(guó)際空間站提供所需物資的任務(wù) 俄羅斯 能源 航天火箭公司總裁尤里 謝苗諾夫在一份聲明中為 聯(lián)盟TMA 3 宇宙飛船與國(guó)際空間站順利對(duì)接表示高興的同時(shí) 也表示出幾分擔(dān)憂 謝苗諾夫總裁聲稱 政府曾經(jīng)允諾 在下半年將研究補(bǔ)充撥款 但是至今沒(méi)有兌現(xiàn)任何撥款 能源 航天火箭公司已為建造宇宙飛船投入大量貸款 這些貸款我們無(wú)法償還 而俄羅斯政府迄今為止還沒(méi)有支付8月份發(fā)射 進(jìn)步 號(hào)貨運(yùn)飛船的費(fèi)用 美國(guó)財(cái)務(wù)危機(jī) 2002年美國(guó)著名的 科學(xué) 雜志發(fā)表一篇文章 題為 價(jià)值1000多億美元的國(guó)際空間站 有何用處 美國(guó)的載人空間站計(jì)劃是1984年由里根總統(tǒng)提出來(lái)的 為了與蘇聯(lián)的 禮炮號(hào) 空間站抗衡 美國(guó)計(jì)劃用10年時(shí)間 投資80億美元建造一個(gè)比 禮炮號(hào) 更大的空間站 可是計(jì)劃上馬以后 經(jīng)費(fèi)支出直線上升 根據(jù)美國(guó)政府結(jié)算局的估算 整個(gè)國(guó)際空間站計(jì)劃可能需要940億美元 比原計(jì)劃超出1075 航空員在太空維修 購(gòu)買性支出 三 文教科衛(wèi)支出 按傳統(tǒng)觀點(diǎn) 文教科衛(wèi)支出屬于非生產(chǎn)性支出 理論依據(jù)是馬克思關(guān)于生產(chǎn)性勞動(dòng)和非生產(chǎn)性勞動(dòng)的劃分 但隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起 這一觀點(diǎn)正逐漸發(fā)生變化 目前理論界也存在激烈的爭(zhēng)論 從世界各國(guó)的一般趨勢(shì)看 文教科衛(wèi)支出都呈現(xiàn)不斷擴(kuò)大的趨勢(shì) 教育投入現(xiàn)狀 1993年頒布的 中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要 明確提出 到20世紀(jì)末 我國(guó)財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比重要達(dá)到 這個(gè)目標(biāo)至今沒(méi)有實(shí)現(xiàn) 一個(gè)重要原因在于國(guó)家財(cái)政收入占 的比重偏低 2010年只有30 8 制約了國(guó)家拿出更多的錢投入教育事業(yè) 而發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政收入占GDP的比重基本都在35 以上 關(guān)于中國(guó)高等教育的討論 一 高等教育不公平的表現(xiàn)及原因 一 區(qū)域差距 二 城鄉(xiāng)差距 三 群體差距 表1 東中西部三大區(qū)域985及211高校布局對(duì)比 表2 2007年部分省區(qū)高考分?jǐn)?shù)線對(duì)比 資料來(lái)源 劉宛晨 周偉 促進(jìn)我國(guó)高等教育入學(xué)機(jī)會(huì)公平的財(cái)政政策研究 J 財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐 2007 11 表3 全國(guó)高校招生城鄉(xiāng)考生錄取人口單位 萬(wàn)人 資料來(lái)源 茍人民 從城鄉(xiāng)入學(xué)機(jī)會(huì)看高等教育公平 J 高等教育研究 2006 5 表5 1999 2007年中國(guó)基尼系數(shù)比較 資料來(lái)源 何婭 基尼系數(shù) 城鄉(xiāng)歷史政策的解構(gòu) J 國(guó)家統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站 促進(jìn)高等教育公平的財(cái)政保障機(jī)制 一 以公共財(cái)政為高等教育投資的主渠道繼續(xù)加大國(guó)家財(cái)政對(duì)教育的投入 改革財(cái)政撥款模式 傳統(tǒng)的財(cái)政撥款主要采取基數(shù)加發(fā)展和綜合定額加專項(xiàng)補(bǔ)助的撥款模式 存在一定的盲目性 完善財(cái)政預(yù)算管理制度 在現(xiàn)行的國(guó)家財(cái)政預(yù)算中 各種教育財(cái)政預(yù)算分屬不同的預(yù)算類別 從而造成了教育主管部門的財(cái)權(quán)和事權(quán)的脫節(jié) 應(yīng)逐漸實(shí)行教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算單列 二 建立規(guī)范的高等教育財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度我國(guó) 分級(jí)辦學(xué) 地方管理 的辦學(xué)制度不太科學(xué) 導(dǎo)致了不同層次政府間教育投資的 縱向不平衡 和不同地區(qū)之間教育投資的 橫向不平衡 建立規(guī)范的高等教育轉(zhuǎn)移支付制度 可以按照高校的區(qū)域布局 財(cái)務(wù)狀況 教育成本 學(xué)生的來(lái)源結(jié)構(gòu) 家庭情況 就業(yè)去向等問(wèn)題 設(shè)計(jì)科學(xué)的高等教育財(cái)政轉(zhuǎn)移支付標(biāo)準(zhǔn)合理補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)高等教育投資的教育成本 確保其高等教育發(fā)展所必需的資金 三 開辟高等教育資金籌集的新渠道第一 發(fā)行高等教育專項(xiàng)國(guó)債 積累教育資金 第二 拓展基金收入 拓展新的融資渠道 新的 基金會(huì)管理?xiàng)l例 于2004年6月生效以來(lái) 我國(guó)許多高校開始籌建自己的基金會(huì) 8 第三 試行股份制 開拓多元化融資渠道 高等教育的股份制可按教育有限責(zé)任公司和股份有限教育公司兩種形式進(jìn)行探索 四 完善國(guó)家助學(xué)貸款運(yùn)行機(jī)制 第一 改革國(guó)家助學(xué)貸款資金運(yùn)作主體 拓寬資金來(lái)源 由政策性銀行如國(guó)家開發(fā)銀行取代商業(yè)銀行作為國(guó)家助學(xué)貸款的經(jīng)辦銀行 第二 完善個(gè)人信用體系建設(shè) 提高貸款人失信成本 第三 適當(dāng)延長(zhǎng)還款期限 減輕助學(xué)貸款的還款壓力 購(gòu)買力性支出之四 財(cái)政投資性支出 概述財(cái)政投資性支出指生產(chǎn)性的支出 主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 大型公共工程 農(nóng)業(yè)發(fā)展等 其使用將產(chǎn)生實(shí)際的資產(chǎn) 一般而言 財(cái)政投資性支出均指政府投資 但由于我國(guó)體制改革不完善 存在大量預(yù)算外投資 指由地方政府或相產(chǎn)部委籌集并控制的投資 我們?cè)谶@里僅討論預(yù)算內(nèi)投資 特點(diǎn) 與非政府投資相比 財(cái)政投資有以下特點(diǎn)目的 追求社會(huì)利益的最大化 具體而言 財(cái)政投資并不追求利潤(rùn)最大化 而是產(chǎn)量最大化和成本最小化 來(lái)源 來(lái)自于國(guó)家財(cái)政收入 是無(wú)償?shù)呢?zé)任 用于社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的項(xiàng)目 因?yàn)檫@些項(xiàng)目私人不愿承擔(dān) 如果政府不完成 就會(huì)形成經(jīng)濟(jì)發(fā)展的 瓶頸 財(cái)政投資性支出的主要領(lǐng)域 一 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)狹義的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè) 如交通 通信 水利 城市供水 供氣等 廣義的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)除此之外還包括農(nóng)林部門及文化 科教等提供無(wú)形資產(chǎn)和服務(wù)的部門 二 農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入 1 農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的重要性農(nóng)業(yè)提供人們的基本生存條件農(nóng)