財務管理體制制度.doc

財務管理體制制度第一章 財務管理主要原則第一條 企業(yè)整體利益最大化（或企業(yè)利潤最大化）。第二條 企業(yè)運營資金總成本最小化，促進企業(yè)內外資金充分合理流動，提高資金使用效益、效率。第三條 企業(yè)財務具有可控性，促進財務管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標相吻合，通過必要的財務手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財務行為，使其運作在預定的發(fā)展軌道上。第二章 財務機構設置第四條 公司設立與財務活動有關的部門，包括財務資產部、監(jiān)察審計部等。第五條 下屬單位一般僅設置財務部，對規(guī)模較小的子公司或項目公司可暫不單獨設立財務機構，可設置不少于2名的財務崗位，附設于綜合管理部。第三章 財務人員任用第六條 所有財會人員均由公司財務部推薦、審查，由公司人力資源部審批并辦理有關手續(xù)。第七條 會計人員的工資、人事關系和崗位職務任免由公司負責，公司同時負責對全體財務人員的培訓、業(yè)務指導。第八條 會計人員定期向上級財務部門述職。第四章 財務管理規(guī)章制度第九條 財務制度是公司最重要的規(guī)章制度之一，需由公司統(tǒng)一制定的由公司統(tǒng)一制定，不需要統(tǒng)一制定的，各單位可以在不超出公司制度的范圍和權限內，結合實際情況制定本單位財務制度。第十條 由公司統(tǒng)一制定的規(guī)章制度各單位統(tǒng)一執(zhí)行，各單位制定的財務制度報公司批準后執(zhí)行。第五章 財務監(jiān)督第十一條 由公司監(jiān)察審計職能部門進行監(jiān)督管理。第十二條 各單位內部監(jiān)督，可設立監(jiān)察審計崗位，進行日常監(jiān)督管理。第十三條 接受企業(yè)外部國家、地方財稅或審計部門的審計、財稅大檢查，但必須報公司進行統(tǒng)一協調。第十四條 清點核資、資產評估等必須由公司進行或授權各單位執(zhí)行，必要時聘請獨立的執(zhí)業(yè)會計師進行公正審計。第十五條 加強對企業(yè)管理層任職前、職間、調崗、離職的審計檢查，定期、不定期地進行全面的或抽查性的監(jiān)督活動。第六章 財務指標體系第十六條 消耗指標（一）生產成本 ；（二）制造費用 ；（三）銷售費用；（四）管理費用 ；（五）財務費用 ；（六）稅金及附加；第十七條 資金占用指標（一）固定資產額（二）流動資產額（三）長期投資（四）無形資產與遞延資產第十八條 成果指標（一）總產值 （二）凈產值 （三）銷售收入（四）銷售利潤（五）投資收益（六）上繳稅金第十九條 效益效率指標（一）流動比率=流動資產/流動負債（該比率最好達到2倍）；（二）速運比率=速動資產/流動負債（該比率最好達到1倍）；（三）應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款凈額；（四）存貨周轉率=銷售成本/平均存貨；（五）資產負債率=債務總額/總資產；（六）凈資產收益率=稅后凈利潤/凈資產；（七）銷售利潤率=稅前利潤/銷售凈