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公司財務制度及流程 財務管理制度及流程 一、財務管理制度總則第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)驗管理及提高經(jīng)濟效益中的作用，特制訂本規(guī)定。 第二條公司財務部門的職能是（ 一、）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度（ 二、）建立健全的各種財務管理的規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反應、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。 （ 三、）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益（ 四、）堅持原則，厲行節(jié)約，合理使用資源。 （ 五、）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及其他費用。 （ 六、）完成公司交給的其他工作。 第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納和其他輔助工作人員組成第四條公司各部門和職員辦理財務事物，必須遵循本規(guī)定。 財務工作崗位職責第五條財務經(jīng)理負責組織下列工作(一）編制和執(zhí)行公司財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。 (二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益(三）建立健全的經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析(四）定期或不定期的向公司領(lǐng)導報告財務狀況和經(jīng)營成果，提出改善公司管理的建議(五）承辦公司領(lǐng)導交付的其他工作第六條會計崗位職責（一）做好會計復核工作1，熟練掌握各種辦公軟件，好原始憑證并做好賬務處理2，認真審核各類報銷票據(jù)，對不符合財務規(guī)定的堅決給予退回，要求更正，補充，3，不定期對各部門報銷的有關(guān)票據(jù)進行核實4，加強開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項費用開支標準，按規(guī)定進行報支，堅持原則，不報人情帳，杜絕資金流失和不合理開支。 （二）做好財務報表和財務分析的工作1，及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時、完整地編制月份、年度會計報表、納稅申報表，每季度要編寫財務說明書，并做好財務分析，編表工作，要做到表表相符。 2，按照經(jīng)濟核算的原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。 （三）適時掌握資金、債權(quán)、債務狀況，保證資金的正常周轉(zhuǎn)1，管好，用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 2，定期核查債權(quán)、債務的結(jié)算款項，及時反映其發(fā)生，回收、償還和結(jié)算情況，認真清理欠賬，并聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人員及時處理，加速資金周轉(zhuǎn)。 3每月月末財務收支情況書面報告財務經(jīng)理（四)做好會計檔案管理工作1，妥善保管會計憑證，會計賬簿，會計報表及其他會計資料2，月末終了一個月內(nèi)，裝訂會計憑證，年末打印并裝訂會計賬簿3，年終辦完決算后，應將全年的會計資料、賬簿及報表收集齊全，清楚，分類排列，以便查閱，需要歸檔的會計資料，應按有關(guān)規(guī)定及時歸檔4，妥善保管工程合同及協(xié)議原件，按時間先后分類，以便查閱第七條出納的崗位職責（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度1，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送到銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，當日新金庫存不得超過3000元。 如若超過應及時存入銀行或上報部門經(jīng)理2，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持限負荷后支付的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務，是差錯率為零。 當庫存現(xiàn)金不足時，及時去銀行提取現(xiàn)金，確保公司正常運營的需要（二）認真執(zhí)行銀行管理制度1，認真執(zhí)行中國人民銀行總行的銀行結(jié)算方式，認真復核各類銀行收、付款收據(jù)，辦理銀行收、付款結(jié)算業(yè)務。 2，辦理票匯，電匯，信匯業(yè)務，票據(jù)和匯單的填寫要做到內(nèi)容齊全，字跡工整，金額正確，大小寫符合，印鑒清晰，并建立票據(jù)登記，注銷手續(xù)，經(jīng)辦人要簽章3，熟悉本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，及各銀行的利率情況，稅款賬戶，貸款等特殊賬戶余額不足的，要及時申請資金調(diào)撥。 （三）做到日清月結(jié)，賬款相符1，對于當日發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務，要及時更具記賬憑證付款，并對當日的現(xiàn)金余額與實際的庫存余額核對，確保現(xiàn)金無差錯。 2，及時進行銀行存款余額的核對，如有未達賬項，月末要寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （四）嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度1，妥善保管支票，電匯憑證，承兌票據(jù)，發(fā)票，收款，收據(jù)等，不得遺失。 2，領(lǐng)取發(fā)票或收據(jù)等要進行登記，每月使用完后，要及時交回并進行注銷。 3，現(xiàn)金支票存根聯(lián)必須由經(jīng)辦人或出納人員簽字方可進行記賬。 （五）印鑒章的安全使用及存放印鑒章要有專人保管，財務章和法人章保管遵守職權(quán)分離原則，不得轉(zhuǎn)借，保險柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險柜，（六）完成領(lǐng)導交辦的其他事物財務工作的管理第八條會計年度由一月一日起至十二月三十一止第九條會計憑證，會計賬簿，會計報表及其他會計資料必須真實，準確，完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十條財務工作人員辦理會計事項，必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時審核編制記賬憑證。 會計、出納人員審核記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第十一條財務工作人員應定期進行財務對賬，確保賬賬相符，賬實相符第十二條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并及時報送相關(guān)部門。 會計報表由會計編制并上報一次，會計報表須由會計簽字或蓋章并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審閱后報出第十三條財務工作人員對本公司的財務實行會計監(jiān)督第十四條財務人員對不正確，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不完整，不準確的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正，補充第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物，項款不符時，應及時向主管總經(jīng)理上報，并請求查明原因，做出處理財務人員無權(quán)對上述事項擅自做出處理第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用，債權(quán)和債務賬目的登記工作第十七條財務人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員做好交接手續(xù)財務工作人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理或指定專人負責監(jiān)交支票管理第十八條支票由出納專人保管。 第十九條支票付款，報銷票據(jù)由經(jīng)手人簽字，會計核對（購置物品由保管員簽字），總經(jīng)理（或有關(guān)授權(quán)人）審批。 支票填寫金額要準確無誤。 出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬簿。 第二十條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理（或授權(quán)人）簽字。 總經(jīng)理外出，應由財務人員設(shè)法聯(lián)系，同意后方可先付款后補簽。 現(xiàn)金管理第二十一條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（一）職員工資，津貼，獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費（四）結(jié)算起點一下的零星支出（五）總經(jīng)理批準的其他支出前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十二條除本規(guī)定第二十一條外，財務人員支付款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務人員審核，總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金第二十三條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應當采取轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金，確需使用現(xiàn)金，經(jīng)財務人員審核，總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金。 第二十四條公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元，超額部分應存入銀行。 第二十五條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），特殊情況除外。 第二十六條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單吧，經(jīng)財務人員審核，總經(jīng)理批準簽字后方可借用。 第二十七條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，會計審核，經(jīng)手人簽字，核對無誤后，填制記賬憑證。 第二十八條工資由財務人員按照考勤及公司有關(guān)規(guī)定制表，財務人員按時提款發(fā)放工資，并填制記賬憑證，及時進行賬務處理第二十九條差旅費及各種補助，由所在部門經(jīng)理簽字，財務人員審核出差時間、出差天數(shù)等無誤后報財務經(jīng)理復核，送總經(jīng)理簽字，批準后交出納人員付款，并辦理相關(guān)會計核算手續(xù)會計檔案管理第三十條凡是本公司的會計憑證、會計賬薄、會計報表、會計文件和其他有價值的資料，應當歸檔保存第三十一條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、年起至、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由主管總經(jīng)理指定專人歸檔保存歸檔前應加以裝訂第三十二條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由主管總經(jīng)理指定專人保存，并分類編制目錄。 第三十三條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱，復制，摘錄會計檔案，須經(jīng)主管經(jīng)理或總經(jīng)理批準處罰方法第三十四條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍（一）超出規(guī)定范圍，限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的（二）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的（三）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的（四）利用賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金的（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍限額坐支現(xiàn)金的（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的（七）違反本規(guī)定條款認定應給予處罰第三十五條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應給予解聘（一）違反財務制度，導致財務工作嚴重混亂（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證，帳表，文件資料的（三）偽造、編造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證，會計賬薄的（四）利用職務便利，非法占有或虛假冒領(lǐng)，騙取公司財務的（五）弄虛作假，徇私舞弊，非法牟利，泄露秘密和貪污公司款項的（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損害的（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的附則第三十六條本規(guī)定由財務部負責解釋第三十七條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效流程附 一、 二、 三、工程付款業(yè)務流程費用報銷業(yè)務制度及流程會計檔案管理流程 一、工程，材料采購付款業(yè)務流程由工程部填寫“項目用款撥付單”,具體寫明項目名稱，承建單位，工程形象進度及意件；預算部根據(jù)工程部出具的項目用款撥付單，填寫意見已辦理結(jié)算工程按結(jié)算金額辦理；未辦理結(jié)算又未實際變更的工程按合同金額和工程進度辦理；未辦理結(jié)算但實際項目變更較多的工程依據(jù)合同和實際變更情況，工程進度等進行辦理。 主管或采購經(jīng)理簽署意見；財務部根據(jù)工程部，預算部，采購部等意見，并與財務保存的工程合同或協(xié)議原件相核對，若都同意付款，則簽署應付金額、已付金額，本次應付金額后報總經(jīng)理簽批，工程或采購付款金額在5萬元（含5萬元）以下的，由主管副總簽批即可，工程付款金額在5萬元以上，則報總經(jīng)理簽批后方可付款。 二、公司費用報銷業(yè)務制度及流程為了加強公司的財務管理工作，嚴格執(zhí)行財務制度，完善財務管理，結(jié)合公司的具體實際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。 員工報銷時應嚴格執(zhí)行公司制定的審批管理制度 一、報銷審批監(jiān)控程序 1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支。 2、辦公用品的購置由各部門根據(jù)需要，編制計劃報總經(jīng)辦審核匯總，按審批權(quán)限批準后，由總經(jīng)辦按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。 領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導批準。 總經(jīng)辦每月末應將辦公領(lǐng)用清單交財務室進行核定監(jiān)控。 3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。 4、要求財務出納人員嚴格執(zhí)行財務制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。 7、每周三定為費用報銷日。 培訓回來的員工必須要當月進行轉(zhuǎn)訓，由行政簽字確認后方可報銷。 當事人填好報銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財務小方即可。 二、報銷規(guī)定 (一)、差旅費報銷規(guī)定 1、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費 2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部報銷。 3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。 4、住宿費單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、1，2，3，4，5，上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷。 5、交通費員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。 如擅自購買，費用由個人承擔。 出差不是為處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。 員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。 6、出差津貼每人每天30元。 （二）、市內(nèi)交通費用報銷規(guī)定公司員工在市內(nèi)外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。 （三）、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定報銷人應將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。 具體要求為 1、費用報銷單按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。 2、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。 經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。 3、差旅費報銷單按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。 4、填寫報銷單時應使用水