公司財(cái)務(wù)制度及流程.doc

公司財(cái)務(wù)制度及流程 財(cái)務(wù)管理制度及流程 一、財(cái)務(wù)管理制度總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)驗(yàn)管理及提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制訂本規(guī)定。 第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是（ 一、）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度（ 二、）建立健全的各種財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反應(yīng)、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 （ 三、）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益（ 四、）堅(jiān)持原則，厲行節(jié)約，合理使用資源。 （ 五、）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及其他費(fèi)用。 （ 六、）完成公司交給的其他工作。 第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和其他輔助工作人員組成第四條公司各部門和職員辦理財(cái)務(wù)事物，必須遵循本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織下列工作(一）編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。 (二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益(三）建立健全的經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析(四）定期或不定期的向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改善公司管理的建議(五）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作第六條會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）做好會(huì)計(jì)復(fù)核工作1，熟練掌握各種辦公軟件，好原始憑證并做好賬務(wù)處理2，認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決給予退回，要求更正，補(bǔ)充，3，不定期對(duì)各部門報(bào)銷的有關(guān)票據(jù)進(jìn)行核實(shí)4，加強(qiáng)開源節(jié)流，增收節(jié)支意識(shí)，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支，堅(jiān)持原則，不報(bào)人情帳，杜絕資金流失和不合理開支。 （二）做好財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的工作1，及時(shí)制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制月份、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表，每季度要編寫財(cái)務(wù)說明書，并做好財(cái)務(wù)分析，編表工作，要做到表表相符。 2，按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。 （三）適時(shí)掌握資金、債權(quán)、債務(wù)狀況，保證資金的正常周轉(zhuǎn)1，管好，用好資金，加強(qiáng)成本核算，努力降低成本，增加資金積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 2，定期核查債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算款項(xiàng)，及時(shí)反映其發(fā)生，回收、償還和結(jié)算情況，認(rèn)真清理欠賬，并聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人員及時(shí)處理，加速資金周轉(zhuǎn)。 3每月月末財(cái)務(wù)收支情況書面報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理（四)做好會(huì)計(jì)檔案管理工作1，妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料2，月末終了一個(gè)月內(nèi)，裝訂會(huì)計(jì)憑證，年末打印并裝訂會(huì)計(jì)賬簿3，年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料、賬簿及報(bào)表收集齊全，清楚，分類排列，以便查閱，需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)歸檔4，妥善保管工程合同及協(xié)議原件，按時(shí)間先后分類，以便查閱第七條出納的崗位職責(zé)（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度1，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送到銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，當(dāng)日新金庫存不得超過3000元。 如若超過應(yīng)及時(shí)存入銀行或上報(bào)部門經(jīng)理2，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證，堅(jiān)持限負(fù)荷后支付的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，是差錯(cuò)率為零。 當(dāng)庫存現(xiàn)金不足時(shí)，及時(shí)去銀行提取現(xiàn)金，確保公司正常運(yùn)營(yíng)的需要（二）認(rèn)真執(zhí)行銀行管理制度1，認(rèn)真執(zhí)行中國(guó)人民銀行總行的銀行結(jié)算方式，認(rèn)真復(fù)核各類銀行收、付款收據(jù)，辦理銀行收、付款結(jié)算業(yè)務(wù)。 2，辦理票匯，電匯，信匯業(yè)務(wù)，票據(jù)和匯單的填寫要做到內(nèi)容齊全，字跡工整，金額正確，大小寫符合，印鑒清晰，并建立票據(jù)登記，注銷手續(xù)，經(jīng)辦人要簽章3，熟悉本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，及各銀行的利率情況，稅款賬戶，貸款等特殊賬戶余額不足的，要及時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)撥。 （三）做到日清月結(jié)，賬款相符1，對(duì)于當(dāng)日發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要及時(shí)更具記賬憑證付款，并對(duì)當(dāng)日的現(xiàn)金余額與實(shí)際的庫存余額核對(duì)，確保現(xiàn)金無差錯(cuò)。 2，及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額的核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，月末要寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （四）嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度1，妥善保管支票，電匯憑證，承兌票據(jù)，發(fā)票，收款，收據(jù)等，不得遺失。 2，領(lǐng)取發(fā)票或收據(jù)等要進(jìn)行登記，每月使用完后，要及時(shí)交回并進(jìn)行注銷。 3，現(xiàn)金支票存根聯(lián)必須由經(jīng)辦人或出納人員簽字方可進(jìn)行記賬。 （五）印鑒章的安全使用及存放印鑒章要有專人保管，財(cái)務(wù)章和法人章保管遵守職權(quán)分離原則，不得轉(zhuǎn)借，保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險(xiǎn)柜，（六）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事物財(cái)務(wù)工作的管理第八條會(huì)計(jì)年度由一月一日起至十二月三十一止第九條會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)，準(zhǔn)確，完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)審核編制記賬憑證。 會(huì)計(jì)、出納人員審核記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，確保賬賬相符，賬實(shí)相符第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)簽字或蓋章并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱后報(bào)出第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的財(cái)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督第十四條財(cái)務(wù)人員對(duì)不正確，不合法的原始憑證，不予受理，對(duì)記載不完整，不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正，補(bǔ)充第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物，項(xiàng)款不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管總經(jīng)理上報(bào)，并請(qǐng)求查明原因，做出處理財(cái)務(wù)人員無權(quán)對(duì)上述事項(xiàng)擅自做出處理第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用，債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作第十七條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員做好交接手續(xù)財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)交支票管理第十八條支票由出納專人保管。 第十九條支票付款，報(bào)銷票據(jù)由經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字），總經(jīng)理（或有關(guān)授權(quán)人）審批。 支票填寫金額要準(zhǔn)確無誤。 出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬簿。 第二十條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理（或授權(quán)人）簽字。 總經(jīng)理外出，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法聯(lián)系，同意后方可先付款后補(bǔ)簽。 現(xiàn)金管理第二十一條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（一）職員工資，津貼，獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)（四）結(jié)算起點(diǎn)一下的零星支出（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十二條除本規(guī)定第二十一條外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金第二十三條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)當(dāng)采取轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金，確需使用現(xiàn)金，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。 第二十四條公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十五條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），特殊情況除外。 第二十六條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單吧，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 第二十七條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，核對(duì)無誤后，填制記賬憑證。 第二十八條工資由財(cái)務(wù)人員按照考勤及公司有關(guān)規(guī)定制表，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放工資，并填制記賬憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理第二十九條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助，由所在部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員審核出差時(shí)間、出差天數(shù)等無誤后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，送總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)后交出納人員付款，并辦理相關(guān)會(huì)計(jì)核算手續(xù)會(huì)計(jì)檔案管理第三十條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有價(jià)值的資料，應(yīng)當(dāng)歸檔保存第三十一條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，表明月份、季度、年起至、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由主管總經(jīng)理指定專人歸檔保存歸檔前應(yīng)加以裝訂第三十二條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由主管總經(jīng)理指定專人保存，并分類編制目錄。 第三十三條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱，復(fù)制，摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)主管經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)處罰方法第三十四條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍（一）超出規(guī)定范圍，限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的（二）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的（三）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的（四）利用賬戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍限額坐支現(xiàn)金的（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)給予處罰第三十五條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)給予解聘（一）違反財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證，帳表，文件資料的（三）偽造、編造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄的（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛假冒領(lǐng)，騙取公司財(cái)務(wù)的（五）弄虛作假，徇私舞弊，非法牟利，泄露秘密和貪污公司款項(xiàng)的（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損害的（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的附則第三十六條本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋第三十七條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效流程附 一、 二、 三、工程付款業(yè)務(wù)流程費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)制度及流程會(huì)計(jì)檔案管理流程 一、工程，材料采購(gòu)付款業(yè)務(wù)流程由工程部填寫“項(xiàng)目用款撥付單”,具體寫明項(xiàng)目名稱，承建單位，工程形象進(jìn)度及意件；預(yù)算部根據(jù)工程部出具的項(xiàng)目用款撥付單，填寫意見已辦理結(jié)算工程按結(jié)算金額辦理；未辦理結(jié)算又未實(shí)際變更的工程按合同金額和工程進(jìn)度辦理；未辦理結(jié)算但實(shí)際項(xiàng)目變更較多的工程依據(jù)合同和實(shí)際變更情況，工程進(jìn)度等進(jìn)行辦理。 主管或采購(gòu)經(jīng)理簽署意見；財(cái)務(wù)部根據(jù)工程部，預(yù)算部，采購(gòu)部等意見，并與財(cái)務(wù)保存的工程合同或協(xié)議原件相核對(duì)，若都同意付款，則簽署應(yīng)付金額、已付金額，本次應(yīng)付金額后報(bào)總經(jīng)理簽批，工程或采購(gòu)付款金額在5萬元（含5萬元）以下的，由主管副總簽批即可，工程付款金額在5萬元以上，則報(bào)總經(jīng)理簽批后方可付款。 二、公司費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)制度及流程為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí)際，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,特制定本報(bào)銷制度。 員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度 一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序 1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。 2、辦公用品的購(gòu)置由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總經(jīng)辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由總經(jīng)辦按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。 領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 總經(jīng)辦每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。 3、物品采購(gòu)報(bào)銷須按公司采購(gòu)控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。 4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級(jí)主管。 7、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。 培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。 當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。 二、報(bào)銷規(guī)定 (一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi) 2、員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請(qǐng)單”、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。 4、住宿費(fèi)單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、1，2，3，4，5，上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 5、交通費(fèi)員工出差需購(gòu)買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，不得擅自購(gòu)買。 如擅自購(gòu)買，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。 出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。 員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號(hào)。 6、出差津貼每人每天30元。 （二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明，報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號(hào)。 （三）、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。 具體要求為 1、費(fèi)用報(bào)銷單按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。 2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。 經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。 3、差旅費(fèi)報(bào)銷單按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對(duì)應(yīng)的時(shí)間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。 4、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水