工程成本管理辦法.doc

成本管理辦法 廣東珠江投資有限公司 工程成本管理辦法二七年四月本文件未經(jīng)公司同意不得外傳 第9頁(yè)目 錄第一章總則1第二章基準(zhǔn)價(jià)管理1第三章目標(biāo)成本管理2第四章工程預(yù)算管理3第五章信息庫(kù)管理4第六章工程結(jié)算管理5第七章成本核算管理8第八章附則8第一章 總則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)成本管理，促進(jìn)成本管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，最大限度地降低各項(xiàng)成本費(fèi)用，提高集團(tuán)的投資效益及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本辦法。第二條 在工程實(shí)施全過程，以本管理辦法貫徹落實(shí)各專業(yè)的管理工作，規(guī)范操作，加強(qiáng)各專業(yè)管理的銜接，發(fā)揮成本管理的控制與調(diào)節(jié)作用，保障成本管理有效運(yùn)作，促進(jìn)企業(yè)管理水平提升。第三條 本辦法中集團(tuán)各組織規(guī)范簡(jiǎn)稱按照集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第四條 本辦法適用于房地產(chǎn)板塊、物流板塊、教育板塊（含總部及其直管下屬公司）。第二章 基準(zhǔn)價(jià)管理第五條 基準(zhǔn)價(jià)是基于一定的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，以適度從緊的原則確定的可作為工程設(shè)計(jì)成本事前控制的標(biāo)桿性單價(jià)指標(biāo)。第六條 基準(zhǔn)價(jià)主要用于確定設(shè)計(jì)限額指標(biāo)，是編制項(xiàng)目目標(biāo)成本的主要依據(jù)。第七條 基準(zhǔn)價(jià)由板塊集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心負(fù)責(zé)組織編制、修訂，集團(tuán)審核部門協(xié)助提供數(shù)據(jù)支持。第八條 基準(zhǔn)價(jià)的編制要與板塊集團(tuán)歷史成本水平及行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，確保板塊集團(tuán)的基準(zhǔn)價(jià)處于行業(yè)先進(jìn)水平。其形式與分類、指標(biāo)的口徑與內(nèi)涵等的設(shè)置應(yīng)便于設(shè)計(jì)優(yōu)化的需要。第九條 基準(zhǔn)價(jià)在編制年度成本預(yù)算前由工程設(shè)計(jì)管理中心組織系統(tǒng)修訂，報(bào)董事會(huì)審批后下發(fā)。第十條 各階段、各專業(yè)設(shè)計(jì)委托必須在設(shè)計(jì)合同中明確設(shè)計(jì)限額，設(shè)計(jì)限額必須符合集團(tuán)公司下發(fā)的基準(zhǔn)價(jià)，提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)或調(diào)整設(shè)計(jì)限額，必須在施工圖設(shè)計(jì)前報(bào)董事會(huì)審批同意后方可調(diào)整。第十一條 編制施工圖預(yù)算必須與基準(zhǔn)價(jià)進(jìn)行對(duì)比，施工圖預(yù)算超基準(zhǔn)價(jià)必須進(jìn)行施工圖二次優(yōu)化，無(wú)法優(yōu)化的必須由設(shè)計(jì)總監(jiān)簽字確認(rèn)后上報(bào)董事會(huì)審批同意方可下發(fā)執(zhí)行。第十二條 基準(zhǔn)價(jià)在出現(xiàn)新地區(qū)、新工程項(xiàng)目（不可類比執(zhí)行的）、新工藝、新材料等情況下須及時(shí)補(bǔ)充。 第三章 目標(biāo)成本管理第十三條 目標(biāo)成本主要用于各項(xiàng)目成本核算及在建工程的成本控制，在項(xiàng)目總規(guī)批復(fù)后編制，并在下年度年度預(yù)算前系統(tǒng)修訂。第十四條 目標(biāo)成本編制根據(jù)項(xiàng)目定位與特性，結(jié)合施工變化及市場(chǎng)變化因素，客觀準(zhǔn)確合理地進(jìn)行編制。第十五條 已建與在建項(xiàng)目根據(jù)工程結(jié)算造價(jià)、預(yù)算造價(jià)、合同金額（包含非合同付款）及估算金額，結(jié)合市場(chǎng)變化及相關(guān)的政府文件規(guī)定進(jìn)行編制。第十六條 新建項(xiàng)目可根據(jù)當(dāng)期基準(zhǔn)價(jià)水平、市場(chǎng)價(jià)格變化情況，結(jié)合集團(tuán)同類型、相似規(guī)模及特征的項(xiàng)目成本水平進(jìn)行編制。第十七條 編制目標(biāo)成本的數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、依據(jù)充分，需按集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)的成本科目體系歸集。第十八條 目標(biāo)成本的編制由集團(tuán)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理中心主責(zé)，項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)編制，地區(qū)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)組織審核。第十九條 地區(qū)公司在編制完成后上報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理中心審定，并匯總上報(bào)董事會(huì)審批。第二十條 目標(biāo)成本可在以下情況下進(jìn)行修訂： （一） 在編制下年度成本預(yù)算前系統(tǒng)修訂；（二） 偏離較大時(shí)及時(shí)修正。第二十一條 目標(biāo)成本的編制應(yīng)按單位工程進(jìn)行編制?？紤]實(shí)際操作難度，目標(biāo)成本可先分期/分區(qū)制訂，再按標(biāo)準(zhǔn)成本分?jǐn)傇瓌t分解至單位工程。第二十二條 單位工程的劃分必須與施工方統(tǒng)一、集團(tuán)內(nèi)部各管線統(tǒng)一。第二十三條 工程設(shè)計(jì)管理中心需每月對(duì)目標(biāo)成本執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并形成書面報(bào)告。第二十四條 目標(biāo)成本在實(shí)際執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)超標(biāo)的，必須按超標(biāo)審批的權(quán)限和流程報(bào)批，杜絕先發(fā)生后報(bào)批或不報(bào)批的行為。預(yù)算超標(biāo)（基準(zhǔn)價(jià)）由設(shè)計(jì)代表根據(jù)對(duì)比分析表、出圖審批表辦理組織優(yōu)化，不可優(yōu)化則申請(qǐng)辦理報(bào)批手續(xù)；招標(biāo)超預(yù)算則由項(xiàng)目公司（立項(xiàng)單位）根據(jù)招標(biāo)超預(yù)算結(jié)果辦理報(bào)批手續(xù)，招標(biāo)中心按審批結(jié)果發(fā)出中標(biāo)通知書或重新招標(biāo)、議標(biāo)。第二十五條 單位成本的確定需要正確的面積數(shù)據(jù)，地區(qū)或項(xiàng)目必須分建筑面積和銷售面積進(jìn)行面積管理，成本核算和面積統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)必須統(tǒng)一。第二十六條 年度目標(biāo)成本的編制在成本核算系統(tǒng)正式運(yùn)行后，應(yīng)通過系統(tǒng)自動(dòng)生成。第二十七條 為確保能在核算系統(tǒng)中自動(dòng)生成目標(biāo)成本，工程部門需在編制年度目標(biāo)成本前按成本核算的要求估算項(xiàng)目尚未有圖紙方案的工程成本及清理實(shí)際已不履行的工程類合同，審核部門及時(shí)更新結(jié)算及預(yù)算成本及面積數(shù)據(jù)，開發(fā)部門需對(duì)土地類成本及開發(fā)報(bào)建類成本及時(shí)更新。 第四章 工程預(yù)算管理第二十八條 總承包工程預(yù)算、園林綠化工程預(yù)算、兩點(diǎn)一線工程預(yù)算由集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心負(fù)責(zé)組織編制，其它的工程預(yù)算由地區(qū)審核部編制。第二十九條 集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)出圖的設(shè)計(jì)變更，由該中心負(fù)責(zé)編制圖紙變更預(yù)算。第三十條 地區(qū)公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)出圖的設(shè)計(jì)變更，由地區(qū)審核部負(fù)責(zé)編制圖紙變更預(yù)算。第三十一條 編制工程預(yù)算，暫按國(guó)家頒布的“建筑工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)則（GB50500-2003）”和當(dāng)?shù)亟ㄖこ坦こ塘壳鍐斡?jì)價(jià)辦法進(jìn)行工程量清單計(jì)價(jià)；材料價(jià)格原則上按集團(tuán)批準(zhǔn)的工程量清單綜合單價(jià)庫(kù)進(jìn)行編制。第三十二條 編制工程標(biāo)底價(jià)按招標(biāo)控制價(jià)計(jì)算規(guī)則，編制部門為預(yù)算編制部門。第三十三條 外水外電工程、市政工程及二次深化設(shè)計(jì)的工程預(yù)算由地區(qū)審核部在10天內(nèi)完成。第三十四條 預(yù)算編制原則上實(shí)行圖形計(jì)量，原則上在10天內(nèi)完成，有地下室的高層住宅可在15天內(nèi)完成。第三十五條 工程預(yù)算編制誤差率控制在3%以內(nèi)。第三十六條 工程工程量計(jì)算書按單位工程計(jì)算編制，需分部、分項(xiàng)、分層計(jì)算工程量，工程量計(jì)算書需提供電子版本以供查詢。第三十七條 預(yù)算完成后，須與基準(zhǔn)價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析。第三十八條 集團(tuán)審核部門對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行綜合驗(yàn)收，驗(yàn)收預(yù)算與基準(zhǔn)價(jià)對(duì)比分析是否正確，能否滿足月度產(chǎn)值確認(rèn)的需要。第五章 信息庫(kù)管理第三十九條 造價(jià)信息庫(kù)由工程設(shè)備材料價(jià)格信息庫(kù)、工程量清單預(yù)算綜合單價(jià)庫(kù)、工程量清單施工成本綜合單價(jià)庫(kù)三部分組成。第四十條 造價(jià)信息庫(kù)由集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心組織編制、更新維護(hù)及補(bǔ)充完善。第四十一條 造價(jià)信息庫(kù)須董事會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。第四十二條 工程設(shè)備材料價(jià)格信息庫(kù)以招標(biāo)中心年度招標(biāo)價(jià)為基礎(chǔ)，結(jié)合各地區(qū)的市場(chǎng)價(jià)和信息價(jià)編制。第四十三條 工程設(shè)備材料價(jià)格信息庫(kù)在每一個(gè)季度開始的5天內(nèi)完成更新，工程量清單預(yù)算綜合單價(jià)庫(kù)、工程量清單施工成本綜合單價(jià)庫(kù)在每一個(gè)季度開始的20天內(nèi)完成更新。第六章 工程結(jié)算管理第四十四條 項(xiàng)目工程部在工程完工后3天內(nèi)通知審核部門辦理結(jié)算，督促施工單位為工程結(jié)算提供完整、規(guī)范的結(jié)算資料，對(duì)無(wú)法以圖紙反映工程量的工程負(fù)責(zé)確認(rèn)工程量。第四十五條 項(xiàng)目工程部審核簽證單真實(shí)性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性。第四十六條 地區(qū)審核部負(fù)責(zé)每月的簽證結(jié)算、設(shè)計(jì)變更結(jié)算審核，設(shè)計(jì)變更、簽證結(jié)算送集團(tuán)審核部門二次審核。第四十七條 地區(qū)審核部負(fù)責(zé)市政管線工程及三通一平等工程的結(jié)算，結(jié)算送集團(tuán)審核部門二次審核。第四十八條 地區(qū)審核部審核工程結(jié)算資料的規(guī)范性、完整性。第四十九條 工程設(shè)計(jì)管理中心對(duì)審核部門的結(jié)算進(jìn)行綜合驗(yàn)收。第五十條 項(xiàng)目公司在信息化系統(tǒng)實(shí)施后須建立并更新動(dòng)態(tài)成本庫(kù)。第五十一條 監(jiān)事會(huì)稽核部對(duì)所有工程結(jié)算稽核終審。對(duì)每月的簽證、設(shè)計(jì)變更報(bào)表進(jìn)行備案檢查。第五十二條 建立結(jié)算、清算委員會(huì)審議制度，委員會(huì)分地區(qū)結(jié)算委員會(huì)和集團(tuán)結(jié)算委員會(huì)。結(jié)算委員會(huì)成員由監(jiān)事會(huì)、工程管線總、預(yù)算管線總、結(jié)算管線總、公司律師組成。第五十三條 結(jié)算、清算委員會(huì)的主要職責(zé)是解決結(jié)算過程中的爭(zhēng)議事項(xiàng)，受理施工單位或結(jié)算部門提交的結(jié)算爭(zhēng)議事項(xiàng)，本著公平、公正的原則對(duì)結(jié)算進(jìn)行仲裁。第五十四條 項(xiàng)目工程部在提供結(jié)算資料時(shí)須按標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算資料清單要求報(bào)送結(jié)算資料，按清單順序整理資料并編號(hào)及確認(rèn)。第五十五條 結(jié)算需按施工圖預(yù)算、設(shè)計(jì)變更的順序來(lái)進(jìn)行編制，需區(qū)分原預(yù)算金額、變更金額，便于反映動(dòng)態(tài)成本管理及成本控制。第五十六條 設(shè)計(jì)變更、工程簽證按月結(jié)算，設(shè)計(jì)變更按工程進(jìn)度計(jì)入當(dāng)月產(chǎn)值，簽證結(jié)算全部計(jì)入當(dāng)月產(chǎn)值。原則上每份設(shè)計(jì)變更、工程簽證對(duì)應(yīng)一份結(jié)算，考慮實(shí)際操作，一份結(jié)算可對(duì)應(yīng)多份變更、簽證，但一份結(jié)算只能對(duì)應(yīng)同一個(gè)合同，屬建安工程簽證的，只能對(duì)應(yīng)同一個(gè)單位工程。第五十七條 項(xiàng)目工程部審核施工單位上報(bào)的當(dāng)月設(shè)計(jì)變更、簽證單（上月的15日到本月的14日）的真實(shí)性，一天內(nèi)完成。 第五十八條 設(shè)計(jì)變更、工程簽證單必須是當(dāng)月確認(rèn)的有效設(shè)計(jì)變更、工程簽證單，每月30日前承包方將當(dāng)月設(shè)計(jì)變更、簽證結(jié)算報(bào)送地區(qū)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)中心審核部，逾期報(bào)送的設(shè)計(jì)變更、工程簽證單不作為結(jié)算依據(jù)。第五十九條 地區(qū)審核部在次月5日前審核完成并雙方確認(rèn)。第六十條 集團(tuán)審核部門在收到地區(qū)上報(bào)的設(shè)計(jì)變更、月度簽證結(jié)算后，在7天內(nèi)完成后返還地區(qū)公司。第六十一條 簽證單的填寫一定要規(guī)范、明晰，需附圖反映的，一定要附圖反映。簽證單填寫人須簽名確認(rèn)工程量，并簽署日期。簽證單審核人員依次為項(xiàng)目設(shè)計(jì)代表、項(xiàng)目工程部經(jīng)理、項(xiàng)目總經(jīng)理。對(duì)不符填寫要求的簽證單，審核部門一律視同無(wú)效簽證。第六十二條 市政管線工程及三通一平工程完工后，項(xiàng)目工程部將完整的結(jié)算資料在結(jié)算通知發(fā)出后督促施工單位5天內(nèi)交到地區(qū)審核部辦理結(jié)算，同時(shí)抄送集團(tuán)審核部門。 第六十三條 地區(qū)審核部在收到完整結(jié)算資料后10天內(nèi)完成結(jié)算，并將結(jié)算報(bào)集團(tuán)公司二次審核。第六十四條 集團(tuán)審核部門在收到上報(bào)的結(jié)算后，7天內(nèi)審核完成，對(duì)結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并將二審結(jié)果報(bào)集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心驗(yàn)收。第六十五條 集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心在收到資料后2天內(nèi)完成結(jié)算驗(yàn)收，進(jìn)行結(jié)算分析，并報(bào)監(jiān)事會(huì)稽核部進(jìn)行三次審核。 第六十六條 稽核部在收到集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心驗(yàn)收的結(jié)算后5天內(nèi)完成終審并返還集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心。第六十七條 項(xiàng)目公司根據(jù)監(jiān)事會(huì)稽核部的結(jié)算終審結(jié)果更新動(dòng)態(tài)成本。第六十八條 室內(nèi)土建及園建綠化工程完工后，項(xiàng)目工程部將完整的結(jié)算資料在結(jié)算通知發(fā)出后督促施工單位5天內(nèi)交地區(qū)審核部，同時(shí)抄送集團(tuán)審核部。第六十九條 地區(qū)審核部需在2天內(nèi)，審核施工單位報(bào)送資料的規(guī)范、完整性，在確認(rèn)規(guī)范完整后報(bào)集團(tuán)辦理結(jié)算。第七十條 集團(tuán)審核部門在收到地區(qū)上報(bào)的完整結(jié)算資料后10天內(nèi)審核完成結(jié)算辦理，對(duì)結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并將結(jié)果報(bào)集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心驗(yàn)收。第七十一條 集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心在收到資料后3天內(nèi)完成結(jié)算驗(yàn)收， 進(jìn)行結(jié)算分析，并報(bào)監(jiān)事會(huì)稽核部進(jìn)行二次審核。第七十二條 稽核部在收到集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心驗(yàn)收的結(jié)算后，5天內(nèi)完成終審并返還集團(tuán)工程設(shè)計(jì)管理中心。第七十三條 項(xiàng)目公司根據(jù)監(jiān)事會(huì)稽核部的結(jié)算終審結(jié)果更新動(dòng)態(tài)成本。第七十四條 結(jié)算一審的誤差率應(yīng)控制在2%以內(nèi)，二審、三審的結(jié)算誤差率應(yīng)控制在1%以內(nèi)。對(duì)于結(jié)算的準(zhǔn)確率超過以上規(guī)定的，將按有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任部門進(jìn)行考核。如地區(qū)季度或年度誤差率一直控制在集團(tuán)規(guī)定誤差率范圍內(nèi)，可由地區(qū)審核部向所在地結(jié)算委員會(huì)申請(qǐng)結(jié)算獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)罰細(xì)則另行規(guī)定。第七十五條 集團(tuán)審核人員不能直接面對(duì)施工單位，不與施工單位對(duì)數(shù)。對(duì)數(shù)中信息的傳遞事宜交由項(xiàng)目工程部組織完成。第七十六條 所有審核人員不得接受施工單位的禮金、有價(jià)證券和貴重物品、不得在施工單位報(bào)銷任何應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用，不得參加可能對(duì)公正開展業(yè)務(wù)有影響的宴請(qǐng)和娛樂活動(dòng)。第七章 成本核算管理第七十七條 成本核算由項(xiàng)目公司獨(dú)立核算，地區(qū)、集團(tuán)分別進(jìn)行核算管理，確保核算的原則、口徑、方法、報(bào)表等方面保持一致。第七十八條 各項(xiàng)目應(yīng)建立工程動(dòng)態(tài)成本庫(kù)，以全面反映各工程的基準(zhǔn)價(jià)、預(yù)算、招標(biāo)、合同、過程中的簽證變更等信息以及最終結(jié)算信息，及時(shí)掌握成本的動(dòng)態(tài)變化，準(zhǔn)確計(jì)算出各個(gè)時(shí)點(diǎn)的動(dòng)態(tài)成本。第七十九條 核算的原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、分級(jí)歸口管理原則。第八十條 成本核算須采用集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)的科目體系、核算內(nèi)容進(jìn)行，以單位工程/戶型/棟作為最小的核算對(duì)象。第八十一條 成本核算應(yīng)通過信息化核算軟件實(shí)現(xiàn)。第八十二條 成本核算應(yīng)首先將成本費(fèi)用根據(jù)核算內(nèi)容選擇科