貨幣資金 應(yīng)收款項(xiàng)練習(xí)題1.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除 題1(一)單項(xiàng)選擇題1不包括在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)是( D )。A支付職工福利費(fèi) B結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出C向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品 D支付銀行借款利息2結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出的結(jié)算起點(diǎn)是( C )。A1500元 B500元 C. 1000元 D2000元3不包括在廣義現(xiàn)金范圍內(nèi)的項(xiàng)目是( D )。 A銀行存款 B個(gè)人支票 C保付支票 D職工借款欠條4實(shí)行定額備用金制度，報(bào)銷(xiāo)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是( A )。 A借記“管理費(fèi)用”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金” B借記“備用金”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金” C借記“管理費(fèi)用”，貸記“備用金” D借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“備用金”5確定企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)，考慮的天數(shù)最多不能超過(guò)( C )。A5天 B10天 C15天 D8天6企業(yè)將款項(xiàng)委托開(kāi)戶(hù)銀行匯往采購(gòu)地銀行，開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)時(shí)，應(yīng)借記的科目是( C )。 A“銀行存款”科目 B“材料采購(gòu)”科目C“其他貨幣資金”科目 D“其他應(yīng)收款”科目7下列各項(xiàng)中，不屬于“其它貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是( C )。 A信用證存款 B存出投資款 C備用金 D銀行匯票存款8企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算方法購(gòu)進(jìn)貨物，簽發(fā)的銀行承兌匯票經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行承兌時(shí)，支付的承兌手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入( B )。 A管理費(fèi)用 B財(cái)務(wù)費(fèi)用 C營(yíng)業(yè)外支出 D其他業(yè)務(wù)成本9.企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在未經(jīng)批準(zhǔn)處理之前，應(yīng)借記“現(xiàn)金”科目,貸記( B )科目。 A“營(yíng)業(yè)外收入”B“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”C“其他應(yīng)付款”D“其他業(yè)務(wù)收入”10企業(yè)的銀行存款賬戶(hù)中，辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的是( A )。 A基本存款賬戶(hù)B一般存款賬戶(hù) C臨時(shí)存款賬戶(hù) D專(zhuān)用存款賬戶(hù)11下列各項(xiàng)中，不屬于貨幣資金的是（ D ）。A銀行存款 B外埠存款 C銀行本票存款 D銀行承兌匯票12下列各項(xiàng)中，根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，不能用現(xiàn)金結(jié)算的是（ D ）。A職工工資和津貼 B按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的獎(jiǎng)金C向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 D向農(nóng)業(yè)企業(yè)收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 13確定無(wú)法查明原因的定額內(nèi)現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（ B ）。A其他應(yīng)付款 B管理費(fèi)用 C營(yíng)業(yè)外支出 D待處理財(cái)產(chǎn)損益14支票的持票人應(yīng)自出票日起（ C ）內(nèi)提示付款。A3天內(nèi) B5天內(nèi) C10天內(nèi) D15天內(nèi)15不單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的小企業(yè)，內(nèi)部各部門(mén)、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，核算科目應(yīng)通過(guò)（ D ）。A其他貨幣資金 B預(yù)付賬款 C預(yù)收賬款 D其他應(yīng)收款16采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（ C ）科目核算。A. 現(xiàn)金 B. 管理費(fèi)用 C. 其他應(yīng)收款 D.其他應(yīng)付款17下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是（ B ）。A. 存出投資款 B. 商業(yè)承兌匯票 C. 信用卡存款 D.銀行本票存款18預(yù)付貨款不多的企業(yè)，可以將預(yù)付的貨款直接計(jì)入（ C ）的借方，而不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶(hù)。A. “應(yīng)收帳款”賬戶(hù) B. “其他應(yīng)收款”賬戶(hù) C. “應(yīng)付賬款”賬戶(hù) D. “應(yīng)收票據(jù)”賬戶(hù)19企業(yè)的存出投資款，應(yīng)借記（ A ）賬戶(hù)。A. 其他貨幣資金 B. 應(yīng)收票據(jù) C. 其他應(yīng)付款 D. 預(yù)付賬款20在總價(jià)法下，應(yīng)收賬款入賬價(jià)值中不應(yīng)包括（ D）A.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B.代購(gòu)買(mǎi)方墊付的運(yùn)雜費(fèi) C.可能給予客戶(hù)的現(xiàn)金折扣 D.給予客戶(hù)的商業(yè)折扣二、多選題1根據(jù)我國(guó)的會(huì)計(jì)制度，通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”科目核算的票據(jù)有（ DE ）。A. 銀行票據(jù) B. 銀行本票 C. 支票 D. 商業(yè)承兌匯票 E. 銀行承兌匯票2帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，影響其貼現(xiàn)款的因素有（ ABCDE ）。A. 票據(jù)的面值 B. 票據(jù)的利息 C. 貼現(xiàn)率 D. 票據(jù)的期限 E. 貼現(xiàn)日到到期日的時(shí)間3企業(yè)的應(yīng)收賬款不應(yīng)包括（ ABCD ）。A. 預(yù)付分公司款 B. 應(yīng)收利息 C. 超過(guò)一年的應(yīng)收分期銷(xiāo)貨款 D. 對(duì)職工的預(yù)付款4總價(jià)法下，（ AB ）。A. 銷(xiāo)售收入以實(shí)際售價(jià)入賬 B. 應(yīng)收賬款以實(shí)際售價(jià)入賬C. 銷(xiāo)售收入以報(bào)價(jià)入賬 D. 應(yīng)收賬款以報(bào)價(jià)入賬5按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列應(yīng)收款項(xiàng)中，不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的有（ ABC ）。A. 當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收帳款 B. 計(jì)劃進(jìn)行重組的應(yīng)收賬款 C. 與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收賬款D. 逾期3年以上的應(yīng)收賬款 E. 債務(wù)單位破產(chǎn)的應(yīng)收賬款6按照規(guī)定，銀行存款賬戶(hù)分為( ABCD )。 A基本存款賬戶(hù)B一般存款賬戶(hù) C臨時(shí)存款賬戶(hù) D專(zhuān)用存款賬戶(hù)7商業(yè)匯票的簽發(fā)人可以是( BC )。 A收款人 B付款人 C承兌申請(qǐng)人 D承兌銀行8企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可用現(xiàn)金支付的有( ACD )。 A發(fā)放本月職工工資185000元 B購(gòu)買(mǎi)原材料價(jià)款68000元 C購(gòu)買(mǎi)辦公用品580元 D報(bào)銷(xiāo)退休職工張某醫(yī)藥費(fèi)6300元9下列各項(xiàng)中，屬于其它貨幣資金的有( ABCD )。 A銀行本票存款 B信用卡存款 C銀行匯票存款 D外埠存款10下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有( ACD )。 A向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的價(jià)款 B向企業(yè)購(gòu)買(mǎi)大宗材料支付的價(jià)款 C支付給職工個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬 D出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)三、判斷題（10分）1.企業(yè)不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（ ）2.在現(xiàn)金清查中，如有白條，可以抵充現(xiàn)金，以便賬實(shí)相符。（ ）3.貨幣資金內(nèi)部控制的根本目的是保證貨幣資金的安全，防止其被貪污、侵占和挪用。（ ）4.如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，可由出納一人辦理貨幣資金結(jié)算的全過(guò)程，以提高工作效率。（ ）5.我國(guó)會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存的人民幣。（ ）6.一般地，如果應(yīng)收票據(jù)的利息金額較大，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)成果有較大影響的，應(yīng)按月計(jì)提利息；如果應(yīng)收票據(jù)的利息金額不大，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)成果的影響也較小，可以于票據(jù)到期時(shí)一次沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （ ）7.按月計(jì)提應(yīng)收票據(jù)利息時(shí)，應(yīng)該借記“應(yīng)收利息”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。 （ ）8.無(wú)論應(yīng)收票據(jù)是否記息，企業(yè)從銀行獲得的貼現(xiàn)款一定小于應(yīng)收票據(jù)的面值。（ ）9.在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)將其貼現(xiàn)息直接計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）10.我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)收賬款的入賬金額應(yīng)該包括商業(yè)折扣，但不包括現(xiàn)金折扣。（ ）四、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)題（50分）（一）貨幣資金的核算13月1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從銀行提取3 000元現(xiàn)金備用。23月6日，本單位職工李宵因公出差預(yù)借差旅費(fèi)1800元，財(cái)務(wù)部門(mén)支付現(xiàn)金。33月16日，李宵因出差報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用1850元，50元由財(cái)務(wù)處付給現(xiàn)金。43月25日，支付管理部門(mén)房屋租金850元。53月26日，順達(dá)公司的生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用備用金500元（采用定額管理）。63月28日，張某借現(xiàn)金500元買(mǎi)辦公用品，實(shí)際用480元。1.2003年12月20日，康翔公司向匯華公司出售商品100 000元，條件是“2/10，1/20，n/30”。12月25日收到貨款的50%。要求：請(qǐng)采用總價(jià)法編制康翔公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（二）應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備的核算1、美蘭公司2003年12月31日應(yīng)收賬款余額為150 000元，該公司采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”計(jì)提壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備提取比例為1%。2004年的有關(guān)資料如下：（1）公司采購(gòu)員王某到外地采購(gòu)，公司匯款100 000元存入當(dāng)?shù)劂y行。（2）公司出售商品一批，價(jià)款85470.09元，增值稅款14529.91元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)暫時(shí)未收。（3）收到美林公司交來(lái)的欠款60 000元，存入銀行。（4）公司去年預(yù)付一筆貨款30000元，因供貨單位已經(jīng)破產(chǎn)，預(yù)計(jì)無(wú)法收回。（5）公司向銀行申請(qǐng)一張金額為50000元的銀行本票，款項(xiàng)從銀行存款賬戶(hù)中扣除。（6）公司持本票采購(gòu)商品價(jià)款17 094元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2 906元，并以銀行存款向運(yùn)輸部門(mén)支付運(yùn)費(fèi)1500元。（7）公司向華豐公司銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款140 000元，應(yīng)收增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額23 800元。公司收到華豐公司開(kāi)出的一張面值為163 800元、時(shí)間為6個(gè)月、年利率為5%的商業(yè)匯票。（8）公司收到威力公司開(kāi)出的面值為80 000元、期限為3個(gè)月、年利率為5%的銀行承兌匯票一張抵付以前的應(yīng)收賬款。（9）接到銀行通知，公司持有匯聯(lián)公司一張面值為50 000元、時(shí)間為6個(gè)月、利率為5%的商業(yè)兌匯票遭到拒付。（10）公司向友誼公司采購(gòu)材料一批，價(jià)款42735.04元，增值稅7264.96元，公司將持有的應(yīng)向威力公司收款的面值50000票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給友誼公司。（11）公司確認(rèn)本期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款20 000元，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)同意注銷(xiāo)。（12）去年確認(rèn)核銷(xiāo)的美林公司應(yīng)收賬款今年又收回了10 000元。（13）計(jì)算應(yīng)收賬款期末余額及本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2、企業(yè)持一張面值為10000元的商業(yè)