低值易耗品管理制度.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除低值易耗品管理制度1 目的和范圍 1.1 為規(guī)范學(xué)校低值易耗品管理程序，合理配置和有效利用學(xué)校的低值易耗品，特制定本制度。 1.2 適用于學(xué)校低值易耗品管理，包含低值易耗品的分類、購置、登記編號、記價、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤點、處理等。 1.3本文件適用于茂名市佳績教育培訓(xùn)中心。2 職責(zé)2.1 學(xué)校行政部：負(fù)責(zé)學(xué)校低值易耗品的日常管理，包含于低值易耗品的購置評估、采購、登記編號、盤點、維修、使用監(jiān)控、異動管理等。2.2 各職能部門：負(fù)責(zé)本部門所使用或管理的低值易耗品的保管、維護。2.3 財務(wù)部：負(fù)責(zé)低值易耗品的購置評估、驗收、付款、計價、盤點與報廢的驗證等。2.4 校區(qū)辦: 負(fù)責(zé)低值易耗品的購置、處理批準(zhǔn)。3 引用文件/資料 3.1 無4 定義與術(shù)語 4.1低值易耗品是指學(xué)校經(jīng)營過程中所必需的使用單項價值比較低或使用期限比較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的工具、設(shè)備或資料。低值易耗品品種有價值低、使用期短、數(shù)量多，更新快、添減頻繁，不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以下，并且使用期限不超過2年的，也應(yīng)作為低值易耗品管理。 在實際操作中，以下類別的資產(chǎn)單位價值未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資如：家具用具類、圖書類等資產(chǎn)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)進行管理，統(tǒng)一確認(rèn)為固定資產(chǎn)，不按低值易耗品管理及核算，包括：1. 家具用具類：辦公桌椅、展示柜（貨架）、白板等2.車輛（包含工具車）3.電腦、POS機、服務(wù)器、攝像頭、打印機、復(fù)印機、傳真機、掃描儀、投影儀、保險箱、數(shù)碼相機、液晶電視、空調(diào)4.圖書文物及陳列品 4.2種類：4.2.1通用工具類:包括刀類、錘類、鉗類、鉻鐵、挫類、扳手類、扳牙類、槍類、絲椎、萬用表等。4.2.2化學(xué)用品類：酒精、機油、干燥劑等；4.2.3辦公用品類：紙、筆、臺燈、報刊架、電話、廣告展示架等；4.2.4電子產(chǎn)品類：打印紙、墨盒、色帶、曬豉、移動介質(zhì)（如硬盤、U盤、光盤、儲蓄器）等。4.2.5科教耗材類：低值儀器儀表、工具量具、教學(xué)器具、玻璃器皿、元件、零配件等。4.2.6其他：工作服、勞保用品、雜品等。 5 制度內(nèi)容5.1購置與領(lǐng)用 5.1.1學(xué)校各部門因工作需要添置低值易耗品，必須依據(jù)實際需求，填寫茂名分公司行政專用表，交由學(xué)校行政部審核，經(jīng)校區(qū)辦批準(zhǔn)后，方可進行詢價申購； 5.1.2 所有低值易耗品的購買由學(xué)校行政部按申購部門填寫的茂名分公司行政專用表統(tǒng)一申請；5.1.3為使庫存資金優(yōu)化,學(xué)校低值易耗品實行零庫存管理, 各部門需用低值易耗品時應(yīng)提前填寫茂名分公司行政專用表，由行政部統(tǒng)一采購。5.1.4考慮到部份低值易耗品常用易損,可允許保持定量庫存,以備必需時用。5.1.5 低值易耗品采購到貨后，行政部及相關(guān)部門驗收入庫，登記臺帳。5.1.6由財務(wù)部對低值易耗品票據(jù)進行審核后付款，購貨發(fā)票等相關(guān)資料原件由財務(wù)部保存并進行帳務(wù)處理；5.1.7行政部根據(jù)實際需求,通知相關(guān)部門發(fā)放低值易耗品,同時登記低值易耗品管理卡5.1.8非首次領(lǐng)低值易耗品,必須堅持以舊換新的原則,一次性消耗的低值易耗品(如試劑等實驗材料)除外:5.1.9一次性消耗的低值易耗品應(yīng)教學(xué)進度、學(xué)生人數(shù)、學(xué)科及專業(yè)特點根據(jù)實際需要進行申請。5.1.10貴重低值易耗品（如計算器、設(shè)計測量工程用具），須經(jīng)校區(qū)辦批準(zhǔn)后才能領(lǐng)用。 5.1.11需領(lǐng)用低值易耗品的部門或人員，必須按照學(xué)校相關(guān)程序規(guī)定辦理領(lǐng)用出庫手續(xù)。非特殊情況，不經(jīng)辦理手續(xù)而提前領(lǐng)用物品，追究相關(guān)經(jīng)辦人、當(dāng)事人經(jīng)濟責(zé)任。金額大、數(shù)量多視同貪污或偷竊論處。5.1.12領(lǐng)用低值易耗品，學(xué)校強調(diào)采用先進先出法辦理出庫。使用部門責(zé)人簽字確認(rèn)后，領(lǐng)用人到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。 5.1.13倉管員按照領(lǐng)用單上填制的有關(guān)內(nèi)容，發(fā)放物品，并及時登記數(shù)量明細(xì)賬。 5.1.14月底，行政將低值易耗品領(lǐng)用匯總表交財務(wù)部會計進行賬務(wù)處理。5.1.15財務(wù)部根據(jù)低值易耗品領(lǐng)用匯總表核算庫存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。 5.1.16領(lǐng)用人應(yīng)妥善管理自己領(lǐng)用的低值易耗品，如與其他部門或與個人輪換使用的低值易耗品，應(yīng)在每次輪換使用時，作好移交使用情況記錄，分清移交、領(lǐng)用、使用人責(zé)任。 5.1.17領(lǐng)用人或使用人因工作調(diào)動或離職，應(yīng)按學(xué)校的相關(guān)規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。否，回復(fù)申請人部門使用人申請行政確定需求 校區(qū)辦審批 詢價、采購行政填寫報銷單驗收、入庫、登帳財務(wù)審核，無誤部門簽字領(lǐng)用、登記（非首次領(lǐng)用以舊換新） 校區(qū)辦審批行政月底匯總領(lǐng)用表交財務(wù)帳務(wù)處理出納報銷 52低值易耗品管理：5.2.1 低值易耗品在庫品由行政部負(fù)責(zé)保管，指定專人管理。5.2.2學(xué)校新購的低值易耗品應(yīng)由行政部按種類、型號、規(guī)格、數(shù)量、分類存放。5.2.3行政部須做到低值易耗品存放有據(jù)可憑、有量可用、有賬可查。為節(jié)約資金占用和浪費，盤活資產(chǎn)，做到適度存量，保質(zhì)保量。5.2.4閑置或暫停使用的低值易耗品，由行政進行統(tǒng)一管理；為盤活資產(chǎn)，減少資產(chǎn)沉淀，由行政提出處理意見。5.2.5對于存放較久的低值易耗品重新使用前，為了安全使用，應(yīng)由相關(guān)人員進行檢查、保養(yǎng)后，方可投人使用。5.2.6低值易耗品管理做到防盜、防損、防火、防潮、防蟲害等措施，保證資產(chǎn)安全存放。 5.2.7在庫低值易耗品，按月或按季節(jié)定期盤點，填寫庫存統(tǒng)計表，注明盈虧值，說明原因，報校區(qū)辦審批后，并轉(zhuǎn)財務(wù)進行帳務(wù)處理。 5.2.8低值易耗品報廢時應(yīng)由使用部門填寫情況說明，交行政、財務(wù)部門審核注銷；職工調(diào)離，須歸還物品的應(yīng)交回原物，否則按規(guī)定折價賠償。 (流程見固定資產(chǎn)管理制度-5.3 資產(chǎn)歸還與調(diào)撥)5.2.9行政主管應(yīng)定期統(tǒng)計物品采購、庫存、發(fā)放、使用情況。在滿足保證辦公效率情況下，使庫存資金最小化，壓縮行政費用。5.2.10學(xué)校各部門對本部門內(nèi)經(jīng)常使用的低值易耗品應(yīng)予以維修、保養(yǎng)。各部門負(fù)責(zé)部門的相關(guān)人員對資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、防護等措施有提出建議、監(jiān)管的權(quán)利和義務(wù)。 5.3 低值易耗品報損 5.3.1 當(dāng)?shù)椭狄缀钠穱?yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時，由低值易耗品使用部門提出申請，填寫低值易耗品處置審批表交由學(xué)校行政部，學(xué)校行政部核實沒有使用價值后，由本部門報校區(qū)辦審批；5.3.2 經(jīng)批準(zhǔn)后，學(xué)校行政部對實物進行處理。處理后對臺帳及低值易耗品卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部；5.3.3 財務(wù)部依據(jù)校區(qū)辦批準(zhǔn)的低值易耗品處置審批表和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。5.3.4經(jīng)審核，低值易耗品如屬于自然損耗報廢的，應(yīng)在行政部審核后報校區(qū)辦審批；如經(jīng)審核屬于人為因素報廢的，應(yīng)會同相關(guān)部門，查明原因后，除責(zé)令相關(guān)人員全額賠償。人為損毀報廢低值易耗品損毀使用部門及行政部調(diào)查核實使用部門提交報告財務(wù)部核實損毀總價行政部核實 當(dāng)事人確認(rèn)校區(qū)辦審批行政部資產(chǎn)處理及更新臺帳校區(qū)辦審批財務(wù)扣款及帳務(wù)處理財務(wù)部帳務(wù)處理 5.4 低值易耗品的實物盤點 5.4.1財務(wù)部必須于每季度最后一個月的25日-31日會同各相關(guān)部門人員對在庫低值易耗品和在用低值易耗品進行清查盤點。 5.4.2財務(wù)部會計根據(jù)盤點結(jié)果編制季度低值易耗品盤點表及初步提出處理意見報校區(qū)辦審批。 (3)、經(jīng)審核，存有疑問，應(yīng)及時查明原因，予以更正；如經(jīng)審核無誤，應(yīng)根據(jù)低值易耗品及攤銷的低值易耗品的相關(guān)賬務(wù)處理進行