固定資產(chǎn)管理制度.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除固定資產(chǎn)管理制度1 目的和范圍 1.1 為規(guī)范學(xué)校固定資產(chǎn)管理程序，合理配置和有效利用學(xué)校的固定資產(chǎn)，特制定本制度。 1.2 適用于學(xué)校固定資產(chǎn)管理，包含固定資產(chǎn)的分類、購置、登記編號(hào)、記價(jià)、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤點(diǎn)、處理等。 1.3本文件適用于茂名市佳績教育培訓(xùn)中心。2 職責(zé)2.1 學(xué)校行政部：負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的日常管理，包含于固定資產(chǎn)的購置評(píng)估、采購、登記編號(hào)、盤點(diǎn)、維修、使用監(jiān)控、異動(dòng)管理等。2.2 各職能部門：負(fù)責(zé)本部門所使用或管理的固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)。2.3 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置評(píng)估、驗(yàn)收、付款、計(jì)價(jià)、折舊管理、盤點(diǎn)與報(bào)廢的驗(yàn)證等。2.4 校區(qū)辦: 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、處理批準(zhǔn)。3 引用文件/資料 3.1 無4 定義與術(shù)語 4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。 在實(shí)際操作中，除以上原則外，以下類別的資產(chǎn)單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資如：家具用具類、圖書類等資產(chǎn)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，統(tǒng)一確認(rèn)為固定資產(chǎn)，包括：1. 家具用具類：辦公桌椅、展示柜（貨架）、白板等2.車輛（包含工具車）3.電腦、POS機(jī)、服務(wù)器、攝像頭、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、投影儀、保險(xiǎn)箱、數(shù)碼相機(jī)、液晶電視、空調(diào)4.圖書文物及陳列品 4.2種類：固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率 房屋及建筑物 20 5% 機(jī)器設(shè)備 10 5%辦公家具及設(shè)備 5 5%運(yùn)輸工具 4 5% 計(jì)算機(jī)設(shè)備 3 5% 5 制度內(nèi)容5.1編碼規(guī)則： 5.1.1學(xué)校以固定資產(chǎn)編碼卡作為固定資產(chǎn)標(biāo)示。固定資產(chǎn)編碼卡包含資產(chǎn)名稱、編號(hào)、規(guī)格、使用部門、購置日期等內(nèi)容；5.1.2 新購固定資產(chǎn)在驗(yàn)收合格，經(jīng)學(xué)校行政部貼上固定資產(chǎn)編碼卡后，方可交付使用；5.1.3固定資產(chǎn)編碼組成：S 其中：大寫字母S標(biāo)示固定資產(chǎn)編號(hào) 為固定資產(chǎn)分類標(biāo)識(shí)，用一個(gè)大寫英文字母表示。 A表示計(jì)算機(jī)（電腦）； B表示計(jì)算機(jī)外圍設(shè)備、數(shù)碼相機(jī)、投影、打印機(jī)、傳真機(jī)等； C表示家私、辦公家具、用具、工具； D表示電器； E表示儀器儀表、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)器具、衡器； F表示交通運(yùn)輸工具； G標(biāo)本模型、圖書文物及陳列品； H表示服務(wù)器、路由器等IT專用設(shè)備 為固定資產(chǎn)購入年份，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示； 為固定資產(chǎn)流水號(hào)，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示；如2011年1月1日第一次買進(jìn)固定資產(chǎn)，購買型號(hào)為3638的科密碎紙機(jī)一臺(tái)，財(cái)務(wù)部張三領(lǐng)用并負(fù)責(zé)管理及使用。固定資產(chǎn)編碼卡編 號(hào)：SB-2010-0001名 稱：科密碎紙機(jī)規(guī)格型號(hào)：3836購買日期：2011-1-1使用部門：財(cái)務(wù)部負(fù) 責(zé) 人：張三5.2購置與領(lǐng)用 5.2.1學(xué)校各部門因工作需要添置固定資產(chǎn)，必須依據(jù)實(shí)際需求，填寫茂名分公司行政專用表，交由學(xué)校行政部審核，經(jīng)校區(qū)辦批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行詢價(jià)申購； 5.2.2 所有固定資產(chǎn)的購買由學(xué)校行政部按申購部門填寫的茂名分公司行政專用表統(tǒng)一申請(qǐng)；5.2.3 固定資產(chǎn)采購到貨后，行政部及相關(guān)部門驗(yàn)收固定資產(chǎn)，確定可正常使用后，由財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)票據(jù)進(jìn)行審核后付款，購貨發(fā)票等相關(guān)資料原件由財(cái)務(wù)部保存，做為資產(chǎn)增加的附件，即時(shí)登記資產(chǎn)系統(tǒng)帳；5.2.4 學(xué)校行政部驗(yàn)收固定資產(chǎn)并填寫固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表，同時(shí)編制固定資產(chǎn)編號(hào)貼制標(biāo)示，分配至使用人。使用人須在固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表上簽字，原件保存在學(xué)校行政部存檔；否，回復(fù)申請(qǐng)人部門使用人申請(qǐng)行政確定需求 校區(qū)辦審批 詢價(jià)、采購行政填寫報(bào)銷單驗(yàn)收，可正常使用財(cái)務(wù)審核，無誤行政固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表填寫編號(hào)貼制標(biāo)示 校區(qū)辦審批使用人簽字領(lǐng)用出納報(bào)銷 5.3 資產(chǎn)歸還與調(diào)撥 5.3.1 員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回學(xué)校，由學(xué)校行政人員按固定資產(chǎn)明細(xì)賬清點(diǎn)，有短缺者按價(jià)賠償，學(xué)校行政部應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理；離職員工列清單移交行政核對(duì)簽收短缺，通知財(cái)務(wù) 與離職員工協(xié)調(diào)、確認(rèn)賠償金額財(cái)務(wù)扣款校區(qū)辦審批5.3.2 學(xué)校規(guī)定，員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn)，如有特殊情況須調(diào)換使用，要通知學(xué)校行政部，由調(diào)出方填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥表；5.3.3 學(xué)校行政部接到固定資產(chǎn)調(diào)撥單并確認(rèn)其可行后，在固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記，且相關(guān)人員簽字確認(rèn)，固定資產(chǎn)調(diào)撥表復(fù)印件至財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。5.4 固定資產(chǎn)維修 5.4.1 當(dāng)事人填寫分公司行政專用表交由學(xué)校行政部，行政部先查詢固定資產(chǎn)帳，確定其維修價(jià)值，再聯(lián)系售后服務(wù)商； 5.4.2 維修后行政部應(yīng)將維修發(fā)票作為報(bào)賬憑證，財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理；5.4.3 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級(jí)須經(jīng)校區(qū)辦確認(rèn)其升級(jí)的必要后，申請(qǐng)升級(jí)硬件；由學(xué)校行政部進(jìn)行統(tǒng)一購買；流程參照5.2購置與領(lǐng)用5.5 固定資產(chǎn)報(bào)損 5.5.1 當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置報(bào)告交由學(xué)校行政部，學(xué)校行政部核實(shí)沒有使用價(jià)值后，由本部門報(bào)校區(qū)辦審批；5.5.2 經(jīng)批準(zhǔn)后，學(xué)校行政部對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部；5.5.3 財(cái)務(wù)部依據(jù)校區(qū)辦批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置報(bào)告和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)毀損使用部門提交報(bào)告行政部核實(shí) 校區(qū)辦審批行政部資產(chǎn)處理及更新臺(tái)帳財(cái)務(wù)部帳務(wù)處理 5.6 固定資產(chǎn)的出售5.6.1 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將沒利用價(jià)值或需處置的閑置的固定資產(chǎn)書面告知學(xué)校行政部，填寫閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表，學(xué)校行政部，按以下步驟執(zhí)行：5.6.2 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由學(xué)校行政部提出申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)財(cái)務(wù)部和校區(qū)辦審批；5.6.3 固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，學(xué)校行政部對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少；5.6.4 財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。需處理置固定資產(chǎn)使用部門提交報(bào)告行政部核實(shí)，需銷售處置，提出申請(qǐng)校區(qū)辦審批 行政部銷售處置及更新臺(tái)帳財(cái)務(wù)部帳務(wù)處理 5.7 固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn) 5.7.1 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期（建議每年1月、7月）由學(xué)校行政部協(xié)助進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)； 5.7.2 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人陪同，盤點(diǎn)完畢后須在盤點(diǎn)報(bào)告上簽字確認(rèn)； 5.7.3 工作結(jié)束后財(cái)務(wù)部出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)固定資產(chǎn)盤盈（虧）報(bào)告表，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門負(fù)責(zé)人、校區(qū)辦批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。相關(guān)管理部門對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。 5