化纖有限公司財務流程及制度手冊.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 xx 化纖有限公司 管理體系文件 財務流程及制度手冊財務流程及制度手冊 xx 年 月 日發(fā)布 xx 年 月 日實施 xx 化纖有限公司 發(fā)布 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 目目 錄錄 第一章 組織及權(quán)限 1 第一節(jié) 財務組織及職能 2 第二節(jié) 財務權(quán)限設置 4 第二章 財務管理 8 第一節(jié) 預算管理制度 9 第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 16 第三節(jié) 資金運營管理制度 23 第四節(jié) 財務報銷審批管理制度 27 第五節(jié) 財務審核與成本核算管理 33 第三章 倉庫管理 36 第一節(jié) 原料庫管理制度 37 第二節(jié) 成品庫管理制度 41 第三節(jié) 輔料庫管理制度 46 第四節(jié) 廢品庫管理制度 51 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 財務流程及制度手冊財務流程及制度手冊 第一章第一章 組織及權(quán)限組織及權(quán)限 xxxx 化纖有限公司管理體系文件 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 財務部以維護公司的合法權(quán)益 創(chuàng)造公司價值 促進公司資產(chǎn)的保值增值為使命 為了 有效進行財務管理 財務部將以公司的財和物為管理對象 以預算控制為起點 以資產(chǎn) 的使用效率 效益為目標 以控制財務風險為根本 第一節(jié)第一節(jié) 財務組織財務組織及職能及職能 一 財務組織架構(gòu)圖 財務部經(jīng)理 資金會計總賬會計稅務會計 倉管 出納 二 財務部門職能 A 資金管理資金管理 負責企業(yè)的融資 資金籌措以及銀行的日常借貸還款工作 編制和統(tǒng)一管理公司年度 月度資金使用計劃 其它財務管理工作 B 會計管理會計管理 負責公司財務預算制定和財務預算分析 負責往來賬期管理 以及應收 應付款項結(jié)算情況跟蹤和管理 負責日常資金結(jié)算 工資發(fā)放等資金運轉(zhuǎn)工作 對項目經(jīng)費支出使用情況進行跟蹤管理 并對專項經(jīng)費立項 項目資金使用情況和項目驗收進行管理 負責公司資產(chǎn)清查工作 并對公司資產(chǎn)使用情況進行管理 負責匯總公司會計報表 進行財務分析 提出可行的建議和措施 負責公司稅務單據(jù)匯總與審核 負責稅務統(tǒng)一申報 負責財稅公共關系的管理維護 負 責稅法研究與制定稅收策劃方案 負責編制財務預算 成本和利潤計劃 負責公司的成本管理 進行成本預測 控制 分 析和考核 確保公司利潤指標的完成 參與公司技術(shù) 經(jīng)營以及產(chǎn)品開發(fā) 基本建設 技術(shù)改造及其他項目的經(jīng)濟效益分析 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 C 倉庫管理倉庫管理 負責建立和完善倉庫管理制度和出入庫流程 負責制定物料堆積計劃 確保物料科學合理堆放 制定物料安全管理制度 確保物料安全 嚴格執(zhí)行物料出入庫流程 做到賬物相符 負責對公司廢舊物品的合理管理 D 其它工作其它工作 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法 按規(guī)定報批和執(zhí)行 組織會計人員培訓和考核 公司內(nèi)部考核核算 參加公司年度總結(jié)會 計劃平衡協(xié)調(diào)會及其他有關會議 第二節(jié)第二節(jié) 財務權(quán)限財務權(quán)限設置設置 為明確相關部門及領導在財務工作中的職責權(quán)限 保障有關工作順利高效進行 特制定本 公司的財務權(quán)限 分配表如下 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 費用類報銷審批權(quán)限表費用類報銷審批權(quán)限表 審核人 審批人 費用項目 主任部門經(jīng)理財務經(jīng)理辦公室主任副總經(jīng)理總經(jīng)理 董事長 正式員工工 資 審核 審批 臨時工工資 審核審批 福利費開支 的員工補助 審核 審批 醫(yī)療費用 審核審核審批 人員費用 養(yǎng)老等統(tǒng)籌 保險費 審核審批 食堂伙食等 費用 審核 審批 管理性費用 職工過節(jié)費審核 審核審核 審批 流程相關發(fā)起人流程相關發(fā)起人 事項描述事項描述 流程發(fā)起人流程發(fā)起人經(jīng)辦人經(jīng)辦人部門審核人部門審核人審核人審核人審批人審批人備注備注 公司財務管理體系公司財務管理體系 財務組織制度 預算制度 利 潤分配制度 各部門財務部總經(jīng)理董事長 公司級管理制度財務部辦公室主任總經(jīng)理涉及到 部門間 權(quán)責劃 分的管 理制度 年度預算編制年度預算編制 公司年度業(yè)務預算編制與 調(diào)整 業(yè)務部門財務部財務部經(jīng)理總經(jīng)理 各部門費用及專項費用預 算編制與調(diào)整 職能部門財務部財務部經(jīng)理總經(jīng)理 公司年度匯總預算財務部總經(jīng)理董事長 月度資金預算編制財務部總經(jīng)理 會計決算財務部經(jīng)理總經(jīng)理 資金支出計劃 年 月度 各部門財務部總經(jīng)理 借款借款 銀行借款財務部總經(jīng)理董事長 員工借款所屬部門財務部經(jīng)理總經(jīng)理 內(nèi)部資金調(diào)度財務部總經(jīng)理 不良資產(chǎn)處理財務部總經(jīng)理 非費用類資金支付非費用類資金支付 預算內(nèi)各部門財務部經(jīng)理總經(jīng)理 預算外各部門總經(jīng)理董事長 5 萬元以下財務部經(jīng)理總經(jīng)理 5 萬元及以上各部門財務部經(jīng)理總經(jīng)理董事長 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 通訊費 審核審核 審批 郵寄費 審核審核審批 辦公用品審核審核審批 辦公設備消 耗及維修 審核 審核 審批 印刷費審核 審核審批 差旅費審核審核 審批 聯(lián)防費 審核 審批 環(huán)保費 審核 審批 財產(chǎn)保險審核 審核 審批 車輛保險 審核審批 人身意外賠 償 審核 審核 審批 各項中介 年審和代理 費用 審核 審核 審批 律師費審核 審核 審批 培訓費 審核審核 審批 報刊資料費 審核審核審批 車輛使用費 審核審核 審批 招待費 審核審核 審批 其它辦公性 支出 審核 審核 審批 財務費用審核 財務經(jīng)理 郵寄費 審核審核審批 出差費 審核審核 審批 招待費 審核審核 審批 傭金 審核審核 審批 其它業(yè)務費 審核審核 審批 內(nèi)外運輸費 審核審核審批 交通工具費 審核審核 審批 銷售費用 出口關稅 審核審核 審批 技術(shù)改造費用支出 審核審核 審批 技術(shù)研發(fā)費用支出 審核審核 審批 固定資產(chǎn)設備購置 費 審核審核 審批 10000 以下 審批 10000 以上 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 對外投資支出 審核 審核 審批 車間維修 日常消 耗和水電等支出 審核審核 審批 質(zhì)量檢驗檢測等業(yè) 務支出 審核審核 原材料 審核材料會計 審批 500000 以下 審批 500000 以 上 采購 支出 采購運輸 郵寄勞務等 審核材料會計 審批 1 各部門經(jīng)理本人發(fā)生的支出由總經(jīng)理審批 2 非正常或敏感性支出由董事長審批 3 超過全年費用控制標準和公司開支標準的支出由總經(jīng)理審批 4 總經(jīng)理本人發(fā)生的費用 由董事長簽字審批 5 實行事先審核制度的 如設備購置 項目改造 工資考核表 非常規(guī)性支出等 在辦理報銷 時應將批準的立項報告 采購申請報告 合同等有效證明文件附在發(fā)票后面 不能提供相應文件 或與批件不一致的由總經(jīng)理批準報銷 6 當審核人和審批人為同一個人時 只需在審批人欄內(nèi)簽字 備注 7 財務審核人只對票據(jù)合法性 附件的完整性和費用是否符合開支標準負責 部門審核人對事 項真實性負責 財務流程及制度手冊財務流程及制度手冊 第二章第二章 財務管理財務管理 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 xxxx 化纖有限公司管理體系文件 第一節(jié)第一節(jié) 預算管理制度預算管理制度 1 1 目的目的 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平 控制成本費用的開支 提高公司經(jīng)營效益 特 制定公司全面預算管理制度 2 2 適用范圍適用范圍 適用于 xx 化纖公司預算啟動 審批 執(zhí)行及修訂工作 3 3 相關部門職責相關部門職責 3 1 預算工作組由總經(jīng)理擔任組長 各部門經(jīng)理擔任副組長 成員包括公司各部門負 責人 預算工作組是公司實施全面預算管理的協(xié)調(diào)機構(gòu) 由公司總經(jīng)理領導 常 設機構(gòu)在財務部 3 2 預算工作組的職責 3 2 1 審定公司預算 決算管理辦法 編制方法及程序 3 2 2 審議 確定預算目標 3 2 3 負責審核公司年度財務預 決算報告及中長期財務規(guī)劃與預算 3 2 4 審定下達正式預算 3 2 5 研究制定實現(xiàn)預算管理目標的重要措施 并安排落實 3 2 6 在預算編制和執(zhí)行過程中 對部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進行必 要的協(xié)調(diào) 3 2 7 定期檢查和分析預算執(zhí)行情況 聽取財務部及其他部門的匯報 提出改進意見 督促預算管理目標的實現(xiàn) 3 2 8 根據(jù)預算執(zhí)行中遇到的問題 及時組織對預算進行調(diào)整 3 2 9 審定決算報告 提出獎罰意見 3 3 財務部預算職責 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 3 3 1 制訂預算管理辦法和政策 報總經(jīng)理審核和董事長審批 3 3 2 傳達預算的編制方針 程序 具體指導各部門預算的編制 3 3 3 分解下達各項預算指標 3 3 4 根據(jù)預算編制方針 對公司各部門編制的預算草案進行初步審查 協(xié)調(diào)和平衡 匯總后編制公司的預算草案 一并報總經(jīng)理審查 3 3 5 參加預算會議 介紹預算的編制情況 對有關問題提出質(zhì)詢 接受其他單位 公司各部門 質(zhì)詢 明確預算修改方向 跟蹤預算的修改 重新匯總 3 3 6 在預算執(zhí)行過程中 監(jiān)督 控制各部門的預算執(zhí)行情況 3 3 7 每期預算執(zhí)行完畢 及時形成預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告 報總經(jīng)理審 議 3 3 8 遇有特殊情況時 向總經(jīng)理提出預算修正建議 3 3 9 協(xié)助預算工作組協(xié)調(diào) 處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題 4 4 預算管理的體系預算管理的體系 4 1 預算管理的全過程包括預算的編制 審核 上報 審批 分解下達 執(zhí)行 控制 分析 評價和考核 公司對預算實行統(tǒng)一計劃 分級管理的預算管理體制 4 2 統(tǒng)一計劃是指公司的年度預算目標實行集中統(tǒng)一的管理原則 4 3 分級管理是指各項預算指標由公司統(tǒng)一向各部門分解 下達 已經(jīng)下達的預算指 標由各部門負責落實 4 4 公司各部門要將預算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務管理的依據(jù) 切實保證各 項預算指標的完成 公司通過季度 年終業(yè)績考核會 檢查預算指標的完成情況 完成或超額完成年度預算指標的部門 由公司根據(jù)有關規(guī)定對其負責人給予表彰和 獎勵 對完不成年度預算指標的部門 根據(jù)不同情節(jié) 對該部門及其主要負責人給 予相應的處罰 4 5 本公司以目標利潤為編制預算的出發(fā)點 為實現(xiàn)目標利潤而編制的各項預算構(gòu)成 了全面預算管理的預算體系 4 6 公司預算主要包括 公司目標利潤 其他業(yè)務利潤預算 包括收入和支出 各部 門管理費用預算 投資預算 資金預算 其中包括了財務費用預算 預計利潤表 預計資產(chǎn)負債表等 5 預算的編制流程及方法預算的編制流程及方法 5 1 預算編制日程 年度預算應在預算上一年度的 12 月初開始著手編制 12 月 25 日 全部編制完成 月度預算應在上月 25 日前編制完成 5 2 預算編制流程見附圖 序號主要預算工作責任部門 1編制銷售量 銷售單價預算銷售部 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 2編制產(chǎn)量及廢料平衡預算生產(chǎn)部 3生產(chǎn)計劃生產(chǎn)部 4制造成本表財務部 5主原材料耗用表生產(chǎn)部 6人力需求及直接人工辦公室 7部門費用明細表各部門 8材料采購量及采購價格預算采購部 9財務費用財務部 10資本性支出及專項支出研發(fā)中心 11編制折舊 稅金 保險及 1 10 月成本費用資料送各部門財務部 12各部門編制人數(shù)預算各部門 13完成年度預算表并進行修訂財務部 14完成經(jīng)營計劃報批財務部 5 2 1 所有人員成本由辦公室根據(jù)各部門上報的用人計劃編制 5 2 2 固定資產(chǎn)折舊費用預算由財務部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制 分部門填列 固 定資產(chǎn)折舊費用包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費 5 2 3 固定資產(chǎn)維修費預算由生產(chǎn)部根據(jù)歷史數(shù)據(jù) 固定資產(chǎn)使用部門的維修計劃 市場 價格等資料分析編制 并分部門填列 5 2 4 資金預算及長期資金預算由財務部根據(jù)各種經(jīng)營預算 投資預算編制 5 2 5 現(xiàn)金預算特指預算年度內(nèi)資金的收入 支出 資金的籌集和運用及籌資費用 5 2 6 預計利潤表 預計資產(chǎn)負債表由財務部根據(jù)各種經(jīng)營預算 投資預算和現(xiàn)金預算綜 合編制 5 2 7 各部門編制的除人員成本以外的管理費用預算分費用項目詳細填列 其中不包括固 定資產(chǎn)折舊費 固定資產(chǎn)維修費 保養(yǎng)費及固定資產(chǎn)購置費 這三項費用的預算由 財務部匯總編制 5 3 預算編制時 公司設立一定比例的預備費作為預算外支出 5 4 公司采取自上而下 上下結(jié)合的財務預算編制程序 5 5 在編制每年的預算之前 財務部與各部門在十月底要做好各項準備工作 包括組織 調(diào)查研究 檢查總結(jié)當期內(nèi)預算的執(zhí)行情況 測算有關指標數(shù)據(jù) 研究預算期發(fā)展 的趨勢等 5 6 十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略 確定下個預算年度的各項主要經(jīng)營指標 銷售 數(shù)量 銷售收入 成本費用 利潤 利潤率等 將主要預算指標下達到各部門 5 7 十一月初財務部制定詳細的預算指導文件 在預算制定程序啟動時下發(fā)到各部門 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 5 8 各部門在全面分析以前年度各項財務收支情況的基礎上 以主要預算指標為指導 結(jié)合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求 按照務實的原則 合理測算預算年度各項財務收支 編制預算年度各項預算 每年 12 月之前 各部 門將編制好的經(jīng)營預算 包括編制說明 上報財務部 5 9 財務部負責審核各部門的預算并匯總平衡 對預算目標的制定進行溝通后 在十 二月中旬編制出公司的年度財務預算 包括預計利潤表 預計資產(chǎn)負債表及其他 有關資料 5 10 十二月中旬總經(jīng)理組織預算質(zhì)詢會議 審核各部門的財務預算 經(jīng)批準的財務預 算 于每年的 1 月份正式下達到公司職能部門 各責任單位對下達的財務預算 要認真組織落實 6 6 預算的執(zhí)行 控制及調(diào)整預算的執(zhí)行 控制及調(diào)整 6 1 在預算執(zhí)行過程中 財務部主要是從預算金額 預算項目方面進行控制 記錄和 監(jiān)督 6 2 預算執(zhí)行過程中 預算責任單位要及時檢查 追蹤預算的執(zhí)行情況 預算差異分 析報告 每月 10 日將上月預算差異分析報告交財務部 6 3 財務部根據(jù)自己的記錄與各部門的預算差異報告進行核對 改正錯記 漏記 確 定差異產(chǎn)生的原因 最后由財務部形成總預算差異分析報告 交總經(jīng)理對整個預 算的 執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù) 6 4 預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容 6 4 1 預算額 本期實際發(fā)生額 本期差異額 累計預算額 累計實際發(fā)生額 累計差 異額 6 4 2 對差異額進行的分析 6 4 3 產(chǎn)生不利差異的原因 責任歸屬 改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行 鞏固 推廣的建議 7 7 全面預算的記錄與考核全面預算的記錄與考核 預算的考核具有兩層含義 一是對全面預算管理系統(tǒng)進行考核評價 即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績 進行評價 二是對預算執(zhí)行者的考核評價 預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要 措施 通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施 達到引導公司每一位員工向公 司戰(zhàn)略目標方向努力的效果 7 1 預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程 考核應遵循以下原則 7 1 1 目標原則 以預算目標為基準 按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績 7 1 2 激勵原則 預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù) 考核必須與激勵制度 相配合 7 1 3 時效原則 預算考核是動態(tài)考核 每期預算執(zhí)行完畢應立即進行 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 7 1 4 例外原則 對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素 如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化 市場的變化 重大意外災害等 考核時應作為特殊情況處理 7 1 5 分級考核原則 預算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行 7 2 公司通過年度業(yè)績考核會保證預算的實施 7 3 年度業(yè)績考核會的目的是對前一年度各單位的預算目標完成情況進行考核 及時發(fā) 現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題 確保預算的完成 或者必要時修正預算 以適應外部 環(huán)境的變化 7 4 年度業(yè)績考核會細則 7 4 1 會議準備 財務部 在會前一周對年度預算完成情況做差異分析并找出主要疑點 各單位提前 3 天做出對自己的預算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施 7 4 2 參會人員 董事長 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 各部門經(jīng)理 相關部門人員 7 4 3 召開時間 年度考核會議時間在一月下旬 7 4 4 會議規(guī)則 考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題 主要的目的是共同解決問題 要求各部門對預算完成差異的認識充分 解決方法準備充分 并且準備相關的圖表 和數(shù)據(jù) 7 4 5 會議議程 公司財務部經(jīng)理介紹上年度公司總體目標完成情況 主要差異及其來 源 逐一對各部門上年度預算完成情況進行考核 揭示存在的問題 責成解決 總 經(jīng)理總結(jié)會議達成的需要解決的問題 明確改進目標 7 4 6 會后事項 總經(jīng)理總結(jié) 下達會議結(jié)果 會議責成解決事項和負責人 財務部跟 蹤以上事項的完成情況 及時與有關部門溝通并向領導匯報 7 5 責任部門對發(fā)生的不可控部分費用應及時向公司財務部反映 并將不可控費用的發(fā) 生情況報年度業(yè)績考核會討論 否則考核時不考慮此因素 8 8 本辦法由公司財務部擬定 經(jīng)總經(jīng)理批準后實施 9 9 本辦法的修訂權(quán) 解釋權(quán)歸財務部 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 流流程程 流流程程編編號號 JHCW1 1 版版本本號號 V1 0 備備 注注 公公司司決決策策層層財財務務部部各各部部門門 編制年度 經(jīng)營計劃 審批 匯總預算執(zhí) 行情況 下年度預算指導 原則 制訂本部門財 務預算 各部門預算執(zhí) 行情況 年度經(jīng)營目標 N Y 預預算算啟啟動動流流程程 1財務部每年12月匯總各部門本年度 預算執(zhí)行情況 進行總結(jié) 2 公司辦公會指定相關部門制定年 度經(jīng)營目標 并批準下達 3 根據(jù)公司年度經(jīng)營目標 結(jié)合上 年度執(zhí)行情況 財務部制定下年度 預算執(zhí)行指導原則 4 按照年度預算指導原則的要求 各部門 制定本部門的預算 部門預算表 草案 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 流流程程版版本本號號 V1 0 備備 注注公公司司決決策策層層 預預算算編編制制和和審審批批流流程程 財財務務部部各各部部門門 確定各部門年度預 算并通知各部門 Y 3 財務部召集相關人員討論公司預算初稿 參 與的部門人員包括 公司領導 各部門領導 相關財務人員 流流程程編編號號JHCW1 2 1 各部門每年 月 日前編制完本部門 年度財務預算 并報財務部 2 公司從整體預算考慮 財務部制定 公司預算草案 4 財務部根據(jù)預算討論通過的原則 匯總各部門預算調(diào)整方案 并上報 編制本部門 財務預算 平衡部門預算 制定公司預算草案 召集討論預算 修改本部門預算 匯總調(diào)整后的預算 審批 N 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 第二節(jié)第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度 1 1 目的及適用范圍目的及適用范圍 為了規(guī)范和加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理 保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整 保證固定資產(chǎn) 正確核算 充分挖掘潛力 合理配置資源 降低產(chǎn)品成本 提高固定資產(chǎn)的完好程 度和利用效果 特制定本辦法 本辦法適用于浙江 xxxx 化纖有限公司的固定資產(chǎn)管理工作 2 2 固定資產(chǎn)的確認和分類固定資產(chǎn)的確認和分類 2 1 固定資產(chǎn)是指使用期限較長 單位價值較高 并在使用過程中保持原有實物形 態(tài)的資產(chǎn) 結(jié)合本公司具體狀況和財政部規(guī)定 符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理 2 1 1 使用期限超過一年 單位價值在 2000 元以上的房屋及建筑物 機電 機械 運 輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備 器具 工具等 2 1 2 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備 但單位價值在 2000 元以上使用期限超過一年的物品 如 計算機 打印機 復印機等辦公類設備以及維修一類的設備等 2 1 3 資產(chǎn)單位價值在 2000 元以下 但公司認為有控管必要的資產(chǎn) 2 2 為加強管理 便于組織會計核算 對固定資產(chǎn)進行如下分類 固定資產(chǎn)按照用途分為 A 房屋及建筑設施 B 機器設備 C 運輸設備 D 電子電器設備 E 其它 不能列入上述分類中的資產(chǎn) 如 后勤管理器具 設備等 2 3 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則 固定資產(chǎn)編碼共 8 位數(shù)字 公司簡稱 JH 2 用途分類 1 序列號 3 序列號 001 999 3 3 固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)的計價 3 1 固定資產(chǎn)的計價應根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源 按照下列原則確定 3 1 1企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運雜費 包裝費 安裝成本 保 險費和繳納的稅金等作為原價 國外購入的還應包括購入過程中發(fā)生的關稅 手續(xù)費 傭金等 3 1 2自行建造的固定資產(chǎn)應按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出 或施工建設單位轉(zhuǎn)來的 竣工決算計價 3 1 3在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的 按原有固定資產(chǎn)賬面價值減去改擴建過程中 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 固定資產(chǎn)變價收入 加上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價 3 1 4盤盈固定資產(chǎn) 按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定 3 1 5已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入賬 待確定實際價值后 再行調(diào)整 3 1 6如果固定資產(chǎn)由于市價持續(xù)下跌 或者技術(shù)陳舊 損壞 長期閑置等原因?qū)е缕淇?收回金額低于賬面價值的 應當將可收回金額低于賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值 準備進行計提 3 2 企業(yè)在確定固定資產(chǎn)計價過程中應注意以下問題 3 2 1 用借款購建固定資產(chǎn) 在固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的費用 包括借款 利息及外幣匯兌差額 計入固定資產(chǎn)價值 在此之后發(fā)生的 應計入當期費用 3 2 2 企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)應繳納的稅款以及交付使用前的貸款利息 計入固定資 產(chǎn)價值 3 2 3 企業(yè)已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價值 除發(fā)生下列情況外 不能任意變動 1 增加補充設備或改良裝置 按固定資產(chǎn)的賬面凈值加由于補充或改良裝置發(fā)生 的費用 扣除由于補充或改良裝置而發(fā)生的變價收入后的金額入賬 2 將固定資產(chǎn)的一部分拆除 按固定資產(chǎn)的賬面凈值加上發(fā)生的拆除費用并扣除 拆除部分的變價收入后的金額入賬 3 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值 可先沖減原入賬的暫估價值 按實際價值 入賬 并追溯調(diào)整固定資產(chǎn)的累計折舊 4 發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有誤 按正確的固定資產(chǎn)價值追溯調(diào)整原固定資產(chǎn)的賬 面價值和該項固定資產(chǎn)的累計折舊 4 4 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊 4 1 企業(yè)下列固定資產(chǎn)應計提折舊 4 1 1 房屋和建筑物達到可使用狀態(tài)后 不管是否竣工決算和使用都應提取折舊 4 1 2 在用的機器設備 儀器 儀表 運輸車輛 工具器具 4 1 3 修理期間以及由于生產(chǎn)任務不足處于半停產(chǎn)企業(yè)的設備 4 2 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計提折舊 4 2 1 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn) 4 2 2 提前報廢清理固定資產(chǎn) 4 2 3 在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn) 4 3 企業(yè)應按月計提折舊 月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn) 當月不計提折舊 從下月起計提折舊 月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn) 當月仍計提折舊 從下月起停止計提 4 4 公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下 年折舊率 預計凈殘值率 折舊年限 月折舊率 年折舊率 月折舊額 固定資產(chǎn)原值 月折舊率 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 10 確定 4 5 固定資產(chǎn)分類折舊年限 類別 折舊年限 房屋建筑物 20 年 機器設備 10 年 運輸設備 5 年 電子電器設備 5 年 其它 5 年 5 5 固定資產(chǎn)的增加固定資產(chǎn)的增加 5 1 固定資產(chǎn)的外購 5 1 1因工作需要購置電子電器設備或其它設備等固定資產(chǎn)的 應由使用部門提出申請 填寫固定資產(chǎn)購置申請單 非單一設備的購置項目應詳細報出所需設備清單 并提 供相關技術(shù)要求 型號 圖紙和參數(shù)等資料 經(jīng)部門經(jīng)理審核 特殊設備需技術(shù)人員 審核 公司總經(jīng)理審批后 由采購部門負責采購 房屋建筑物 機器設備 運輸設備 等固定資產(chǎn)的增加由董事長審批后 總經(jīng)理統(tǒng)一安排采購 5 1 2采購部門根據(jù)申請部門的要求 進行市場調(diào)查 選型和價格比較 提出初步意見并 辦理合同評審報批手續(xù) 5 1 3采購根據(jù)批準的合同評審報告 按公司設備采購管理制度具體辦理采購 5 1 4外購固定資產(chǎn)設備到貨時 財務做入賬處理 對已領用的不需要安裝的設備或現(xiàn)場 交付使用部門的 由領用部門填寫 固定資產(chǎn)領用單 一同交財務部 5 1 5對需要安裝的設備 所發(fā)生的安裝成本 包括領用材料 必須在 固定資產(chǎn)領用單 上注明項目名稱和編碼 安裝設備的名稱 經(jīng)技術(shù)負責人審核 交財務先記入在建工 程賬 安裝完工后 項目責任人會同財務部 使用部門辦理完工決算和交接手續(xù) 財 務具此轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 6 6 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的管理 6 1 公司固定資產(chǎn)管理實行 統(tǒng)一管理和分部門負責 相結(jié)合的管理辦法 財務部 對固定資產(chǎn)的賬面資產(chǎn) 資產(chǎn)完整性 日常變動和清查實行統(tǒng)一管理 對所管理固 定資產(chǎn)的實物形態(tài)進行分類管理 包括 對實物數(shù)量 使用部門 存放地點 使用 狀況等統(tǒng)一編號 建立臺賬和盤點核對的管理 6 1 1 各使用部門負責對本部門使用的固定資產(chǎn)進行日常管理 保障資產(chǎn)安全完整 6 1 2 生產(chǎn)部負責生產(chǎn)部各生產(chǎn)車間的生產(chǎn)設備 設施的日常管理和維護管理 6 1 3 品質(zhì)部負責部門使用的檢驗和分析設備的日常管理和維護管理 6 1 4 辦公室負責全公司的辦公設備 電腦 空調(diào) 飲食設備等 公共設施 房產(chǎn) 土地等資產(chǎn)的日常管理 6 2 財務部 6 2 1 建立健全固定資產(chǎn)的臺賬 做到臺賬 使用 財務三賬一致 6 2 2 正確及時辦理增加 轉(zhuǎn)移 調(diào)撥 報廢等手續(xù) 6 2 3 對使用部門進行固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng) 管理和使用情況的檢查和指導 6 2 4 定期組織清查盤點 處理盈虧報廢 提出盤點報告 6 2 5 負責編制分管固定資產(chǎn)的修理計劃 6 2 6 健全檔案資料 組織編號釘牌或貼牌 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 6 2 7 根據(jù)設備在經(jīng)營中的重要性和特殊性 確定關鍵設備 進行標識 6 2 8 正確使用固定資產(chǎn) 做好維護與保養(yǎng) 6 3 財務部 總賬會計 6 3 1 負責本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算 建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和明細賬 正 確填報有關會計報表 6 3 2 辦理固定資產(chǎn)增加 轉(zhuǎn)移 調(diào)撥 盈虧報廢等的手續(xù) 正確計提折舊 6 3 3 組織并參與公司的清查盤點工作 6 4 各使用部門應做好本部門固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作 設立資產(chǎn)明細賬并定期核 對 保障資產(chǎn)安全 及時辦理資產(chǎn)變動手續(xù) 發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理 7 7 固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置 7 1 固定資產(chǎn)的出售 7 1 1 企業(yè)因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和生產(chǎn)經(jīng)營的需要 對淘汰報廢 無法修復 修理費用過 高或閑置等資產(chǎn)進行處理 使用部門或總賬會計應提出申請 由財務部組織相 關鑒定 決定處理方式 并報公司總經(jīng)理批準后處理 7 1 2 總賬會計填制 固定資產(chǎn)處置申請單 注明使用部門 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格 編號 數(shù)量 及出售原因 財務原值 凈值 由總經(jīng)理批準后 送交采購部作 銷售處理 7 1 3 采購部依據(jù) 固定資產(chǎn)處置申請單 選擇可能的買主及比較出售價格 確定銷 售意見后 送財務經(jīng)理審批 大宗設備 原價值五千元以上 出售需公司總經(jīng)理批 準 7 1 4 采購部辦理出售后 應及時通知財務部 由其填寫 固定資產(chǎn)變動單 一聯(lián)由 財務部留檔 并更新固定資產(chǎn)臺賬并作賬務處理 7 1 5 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出抵債視同出售程序處理 7 2 固定資產(chǎn)的報廢 7 2 1 各類固定資產(chǎn)如無法繼續(xù)使用 且無法修復或修理費用過高時 使用單位負責 人應建議是否報廢 財務部組織相關部門鑒定 7 2 2 凡決定報廢的固定資產(chǎn) 由使用部門提出申請 財務部編制 固定資產(chǎn)處置申 請單 7 2 3 固定資產(chǎn)報廢由總工程師和總經(jīng)理審批 大宗設備 原值一萬元以上的 固定 資產(chǎn)報廢 報董事長批準 7 2 4 清理過程中形成的材料應辦理入庫手續(xù) 其它手續(xù)參照固定資產(chǎn)出售程序 7 3 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要 固定資產(chǎn)在企業(yè)使用部門之間轉(zhuǎn)移 應由資產(chǎn)調(diào)入部門負責人提出調(diào)整意見 埴寫 固定資產(chǎn)處置申請單 經(jīng)調(diào)出部門 經(jīng)理批準后進行調(diào)整 固定資產(chǎn)處置申請單 一式三份 原使用部門負責人 財務 調(diào)入部門各一份 據(jù)此辦理調(diào)入 調(diào)出單位的驗收 移交手續(xù)和臺賬變更 財務做 賬務處理手續(xù) 8 8 固定資產(chǎn)清查盤點固定資產(chǎn)清查盤點 8 1 為加強固定資產(chǎn)的管理 確保賬物 賬賬相符 公司應定期或不定期的對固定資 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 產(chǎn)抽查盤點 原則上每年年終在編制年度決算報告前必須進行一次全面的清查盤點 核實品名數(shù)量 做到賬物相符 確保資產(chǎn)的安全完整 8 2 公司全面盤點工作由財務部組織 各相關部門參加 部門內(nèi)部盤點工作由部門內(nèi) 指定人員執(zhí)行 財務部門配合 8 3 盤點應編制固定資產(chǎn)盤點表 盤點結(jié)果經(jīng)盤點人員 使用部門負責人簽字認可 盤盈或盤虧等情況 由使用部門查明具體原因 寫出書面報告 管理員應填制 固 定資產(chǎn)變動通知單 經(jīng)公司總經(jīng)理審批后送財務 使用部門進行有關賬務處理 相應變更 9 9 其它其它 各職能部門和人員應按本制度的要求認真履行工作職責 對工作失誤 管理工作不到 位 賬目不清等情況 視情況對部門領導和相關責任人進行處理 1010 相關表單相關表單 固定資產(chǎn)領用單 固定資產(chǎn)變動通知單 增加 減少 固定資產(chǎn)處置申請單 固 定資產(chǎn)明細賬 固定資產(chǎn)盤點表 固定資產(chǎn)購置申請單 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 流流程程流流程程編編號號 JHCW1 3版版本本號號 V1 0 備備 注注 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理流流程程 審審批批人人相相關關部部門門采采購購部部倉倉庫庫財財務務部部 物資領用單 財務部 經(jīng)理審批 憑證 采購合同 設備驗收單 折舊報表 Y N 1 對于固定資產(chǎn)類采購 采購部須將采 購合同提交財務部 2 發(fā)票由采購經(jīng)辦部門向供應商索要 并負責提供給財務部 3 采購經(jīng)辦部門負責向相關部門索要設 備驗收單 并提供給財務部 4 財務核對的單據(jù)包括 采購合同 設 備領用單 發(fā)票 設備驗收單 5 設備購回未投入使用 需要通過在建 工程核算 投入使用后再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 采購計劃 采購合同 發(fā)票 核對單據(jù) 應付賬款 維護 固定資產(chǎn) 賬務維護 固定資產(chǎn) 折舊計算 更新折舊 試算數(shù)據(jù) 折舊修改 折舊轉(zhuǎn)賬 更新折舊 數(shù)據(jù) 提供設備驗收 單 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 流流程程流流程程編編號號 JHCW1 3版版本本號號 V1 0 備備 注注 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理流流程程 續(xù)續(xù)上上頁頁 審審批批人人相相關關部部門門采采購購部部倉倉庫庫財財務務部部 董事長 審批 憑證 Y 原價值1萬元以上 7 固定資產(chǎn)原價在一萬以上的 由董 事長審批 一萬以下由總經(jīng)理審批 6 各類固定資產(chǎn)如無法繼續(xù)使用 且 無法修復或修理費用過高時 使用單位 負責人應建議是否報廢 財務部組織相 關部門鑒定 填寫報廢 申請單 部門經(jīng) 理審核 組織鑒定 總經(jīng)理 審批 原價值1萬元以下 更新固定 資產(chǎn)帳 固定資產(chǎn) 報廢 第三節(jié)第三節(jié) 資金運營管理制度資金運營管理制度 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 1 1 目的目的 為盤活存量資金 提高公司整體資金使用額度 提升公司資信水平和信用等級 降低 公司融資成本 減少公司財務費用的開支 配合公司計劃內(nèi)用款申請程序的審批 規(guī)范公 司資金支付流程 特制定本辦法 2 2 適用范圍適用范圍 xx 化纖有限公司的所有生產(chǎn)經(jīng)營中的資金運作管理 3 3 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 3 1 1 資金計劃申報流程 指 xx 各部門之間的資金計劃申報 如采購部向財務部申報資金支出計劃 3 1 1 1 回款計劃 應收賬款管理 銷售部每月 25 日制定公司下月銷售回款計劃交 財務部 由財務進行核對 3 1 1 2 用款計劃 見附流程圖 3 1 1 3 下表為所有現(xiàn)款 預付款 應付賬款的操作模式 3 2 2 計劃編制流程 公司財務部負責編制月資金總計劃工作 3 2 2 1 銷售回款計劃 每月 25 日前編制銷售回款計劃發(fā)銷售部 經(jīng)銷售部核對確認后 銷售部結(jié)合銷售回款計劃和客戶的具體可能回款情況 安排下月銷售回款計劃 每月 28 日 報送財務部 3 2 2 2 采購支出計劃 分賬期付款 A 類 B 類 合同預付款 C 類 現(xiàn)款采購 D 類 對于 A 類 B 類 由采購部申報 根據(jù)賬期進行審核 并安排支出計劃 對于 C 類付 款 要求采購部提供采購合同或定單 按照合同或定單提供的金額 安排資金計劃 D 類合 同預付款 由采購部申報 同時提供采購合同 財務部按照采購合同進行審核 確認符合 合同約定后 安排支出計劃 除情況特殊 采購部應盡量減少現(xiàn)款采購 3 2 2 3 銷售部申報的支付廢料款 運費 海運費等 似同 A 類 B 類付款 經(jīng)審核后 直接安排到資金計劃中 辦公室 生產(chǎn)部及其它部門申報的用款計劃 參照采購計劃 歸 集為 A B C D 四類 進行計劃安排 3 2 3 銷售回款計劃流程 1 銷售部負責編制部門回款計劃 2 財務部根據(jù)銷售收款情況 編制下月銷售回款計劃 3 財務部對于本月未收回的銷售計劃款 連同本月前的計劃未收款 在當月 25 類別結(jié)算方式賬期賬期計算日賬期起算依據(jù)操作方式付款時間 A 半月結(jié)15 天 每月 15 日 每月 5 日前或 20 日前貨到 票到 每月二個付款日 本月 20 日至下月 4 日貨到票到的 5 日付款 本月 5 日至 19 日貨到票到 20 日付款 每月 5 日和 每月 20 日 B1 月結(jié)30 天每月 20 日同上每月一個付款日 貨到票到 20 日付款每月 20 日 B2 月結(jié)45 天每月 20 日同上每月一個付款日 貨到票到 5 日付款每月 5 日 B3 月結(jié)60 天每月 20 日同上每月一個付款日 貨到票到 20 日付款每月 20 日 B4 月結(jié)90 天每月 20 日同上每月一個付款日 貨到票到 20 日付款每月 20 日 C 預付款 按合同內(nèi)容按合同 C1 預付款 30 預付 貨到 60 余 10 按合同 C2 預付款 30 預付 貨到 50 余 20 按合同 D 現(xiàn)款 按合同 以上付款遇節(jié)假日順延 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 日進行匯總通報 以督促催銷售催收 4 月底由財務部對本月銷售回款情況匯總分析 4 4 資金支付流程資金支付流程 見附圖 5 5 出納付款操作流程 出納付款操作流程 5 1 銀行出納結(jié)算管理 在接到審批后的用款申請單后 首先進行核對 確定是否在資金計劃之內(nèi) 是否符合付 款規(guī)定 是否超計劃 是否提前支付等 一律嚴格按財務報銷和資金支付審批管理制度執(zhí) 行 對出現(xiàn)任何不符合相關規(guī)定的將予以拒付 在核對無誤后 確定以銀行轉(zhuǎn)賬 網(wǎng)上支 付 匯票結(jié)算何種方式支付 5 1 1 銀行轉(zhuǎn)賬 由銀行出納填寫支付憑證并加蓋財務印鑒章 分管法人印鑒章的會計 在接到銀行出納的支付憑證后應嚴格審核 審核內(nèi)容與銀行出納審核內(nèi)容一致 在確定與 用款單上的金額一致后方可加蓋法人印鑒章辦理支付 5 1 2 網(wǎng)上支付 由銀行出納審核后通過網(wǎng)上銀行提請付款 經(jīng)財務經(jīng)理授權(quán)后直接通 過網(wǎng)上銀行支付 5 1 3 匯票結(jié)算 包括銀行匯票 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 5 1 3 1 銀行匯票一般現(xiàn)款提貨使用 非特殊情況一律通過銀行轉(zhuǎn)賬 辦理銀行匯票時 審核手續(xù)與銀行轉(zhuǎn)賬相同 但交接銀行匯票時出納必須登記 辦理交接手續(xù) 5 1 3 2 銀行承兌匯票 在以銀行承兌匯票支付時必須辦理銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓協(xié)議 由 客戶或采購人員簽字確認 并要求客戶提供轉(zhuǎn)賬收據(jù) 保證票據(jù)在轉(zhuǎn)讓過程中手續(xù)完備 承兌匯票在到期時要提前辦理托收手續(xù) 保證在到期日能收到托收款項 接受客戶的承兌 匯票時要特別注意 包括是否假票 背書欄是否填寫完整 印鑒章是否清楚 粘貼單間的 騎縫章是否清楚等 如必要的話到銀行辦理查詢后方可收取 5 1 3 3 商業(yè)承兌匯票 這是企業(yè)之間的一種結(jié)算方式 在轉(zhuǎn)讓過程中必須辦理交接手 續(xù) 在承兌匯票到期前 應安排足夠的資金用于兌付 6 6 公司現(xiàn)金結(jié)算管理 6 1 正?，F(xiàn)金結(jié)算管理 1 能入到外帳上的正?，F(xiàn)金結(jié)算 必須納入財務統(tǒng)一管理 2 現(xiàn)金結(jié)算須有稅務部門認可的發(fā)票 收款收據(jù)才能入賬 對所有主要 原料須開具增值稅專用發(fā)票抵稅 3 對包輔材料和其他購買的物資需開具增值稅專用發(fā)票抵稅 無法開具 發(fā)票 收款收據(jù)的 月底統(tǒng)一到稅務部門開具發(fā)票入外帳抵稅 如考 慮到減少外帳成本增加利潤關系 則不開票入內(nèi)帳 4 正常的現(xiàn)金結(jié)算需做到按時結(jié)算 為避免出納繁忙經(jīng)常不在辦公室無 法報銷 特規(guī)定內(nèi)部每周結(jié)算時間為每周一 周三 周五下午 2 點 4 點報銷 由財務部統(tǒng)籌安排 5 報銷后當月內(nèi)入賬 避免單據(jù)存放時間過長 導致賬務處理不及時 6 原則上對外支付超過 100 元的款項 由客戶自行到公司辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 6 2 非正常現(xiàn)金結(jié)算管理 1 指不能入外帳又不入內(nèi)帳的現(xiàn)金結(jié)算管理 俗稱賬外賬 2 非正?，F(xiàn)金結(jié)算由財務專人管理 不納入財務統(tǒng)一核算 須建立備查 3 非正常資金來源為變賣公司廢品收入 支出主要包括超出外帳工資表 部分的工資等 4 非正常現(xiàn)金收支須經(jīng)公司董事長簽字審批 三 現(xiàn)金發(fā)放工資管理 2 行政人員工資需造冊入賬 以便行政人員相關扣款項目落實 公司領 導 3000 元 月為限 干部及行政人員 2800 元 月為限 車間員工 2500 元 月為 限 涉及個人所得稅由個人承擔 4 對超出工資表部分的工資 納入非正常結(jié)算管理 3 納入外帳的車間工資同樣注意符合稅務納稅要求重新造冊 6 6 注意事項注意事項 6 1 每日實際使用資金情況跟蹤 出納匯總后 9 點前報給公司財務經(jīng)理和總經(jīng)理 6 2 每月月底出納對本月的資金計劃收支情況進行跟蹤 財務部經(jīng)理匯總進行分析說明 6 3 經(jīng)辦人員申請用款時 首先確定是用款是否在計劃中 以及付款類別 是預付款 應付賬款還是現(xiàn)款 另外對用款單上的所有選項必須填寫準確無誤 包括 供方名稱 賬 號 金額 合同號等 否則 將予以退回 6 4 采購部門審核人員也應對此用款單進行詳細的審核 手續(xù)是否完善 是否符合用款 6 5 往來會計的審核主要是對付款類別中應付賬款進行審核 主要審核發(fā)票是否入賬 并核對其應付賬款與采購的臺賬是否一致 6 6 財務審核 主要進行一個全面的審核 包括 付款程序是否符合規(guī)定 應付款項是 否準確 是否已到應付款時間 合同簽訂情況等 6 7 對計劃外用款 要求申請部門提出申請 并說明理由 并嚴格根據(jù)計劃外付款程序 進行執(zhí)行 6 8 出納付款時應嚴格根據(jù)財務報銷和資金支付審批管理制度執(zhí)行 對不符合規(guī)定的一 律予以拒付 6 9 出納人員在辦理銀行業(yè)務時要認真細致 對于任何一筆資金支付必須要有二人以上 的人員操作 嚴格按印鑒章管理規(guī)定辦理 6 10 出納人員在接收票據(jù)時要辦理交接或其他相關的手續(xù) 注意票面要清楚 整潔 預 防假票 在以轉(zhuǎn)賬或其他票據(jù)方式結(jié)算時 手續(xù)必須完整 交接必須清楚 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 流流程程流流程程編編號號CG1 2版版本本號號 V1 0 備備 注注 月月資資金金支支付付和和管管理理流流程程 相相關關部部門門財財務務部部審審批批人人 計劃內(nèi) 支付 1 采購部每月末負責申報下月的采購計劃 其它部門如辦公室 生產(chǎn)部 研發(fā)中心等負責申報下 月的用款計劃 月資金需 求計劃 備案 5 財務部判斷是否為計劃內(nèi)用款 單筆計劃內(nèi)用款總經(jīng) 理審批 單筆計劃外用款需董事長審批 4 對審核后的資金計劃如變更供應商 調(diào)整付款方式 等 審批流程同計劃外付款 2 月資金計劃須經(jīng)財務經(jīng)理審核后 報董事長審批 3 預付款指的是合同已簽訂必須先行付款才能安排發(fā)貨 現(xiàn)款指貨到廠后立即安排付款 賬期款指的是貨到票到并驗收合格后在一定期限內(nèi)付款 Y N N Y Y N 制定月資金 需求計劃 審核 審批 用款申請 用款申請單 總經(jīng)理 審批 董事長 審批 Y N 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 第四節(jié)第四節(jié) 財務報銷審批管理制度財務報銷審批管理制度 1 1 目的目的 為加強公司財務管理 規(guī)范財務報銷 資金支付審核審批工作程序 按照公司財 務統(tǒng)一管理的工作模式要求 實現(xiàn)職責明確 合理控制支出和提高工作效率的目的 特制定本制度 2 2 適用范圍適用范圍 xxxx 化纖有限公司財務報銷管理 3 3 財務報銷項目的分類財務報銷項目的分類 3 1 原材料采購及采購費用 3 2 產(chǎn)品銷售費用 3 3 各種費用性支出 3 4 固定資產(chǎn)投資 技術(shù)改造支出 3 5 其它費用 4 4資金支付項目分類資金支付項目分類 4 1 采購預付款 4 2 現(xiàn)款采購付款 4 3 應付賬賬款結(jié)算付款 4 4 固定資產(chǎn)購置 技術(shù)改造付款 4 5 費用性支出付款 4 6 現(xiàn)金借款 4 7 內(nèi)部資金結(jié)算 4 8 其它資金支付 5 5 票據(jù)報銷審核審批程序票據(jù)報銷審核審批程序 5 1 公司票據(jù)報銷審核審批程序 報銷人填報銷單 部門經(jīng)理審核 財務經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 5 2 公司采購發(fā)票審核審批程序 采購員驗收發(fā)票 會計審核 采購部經(jīng)理審核 運費或無訂單采購事項 總經(jīng)理審批 6 6 資金支付審核審批程序資金支付審核審批程序 6 1 每月資 xx 總計劃經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行 6 2 公司資金支出審核審批程序 用款部門提出申請 部門經(jīng)理審核 財務經(jīng)理審 核 批 需總經(jīng)理的審 批 董事長審批 7 7 票據(jù)報銷審核審批權(quán)限規(guī)定票據(jù)報銷審核審批權(quán)限規(guī)定 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 7 1 公司財務報銷審核審批權(quán)限 審核人 審批人 費用項目主 任 部門經(jīng) 理 財務經(jīng) 理 辦公室主任 副總經(jīng) 理 總經(jīng)理 董事長 正式員工 工資 臨時工工 資 福利費開 支的員工 補助 醫(yī)療費用 人員費用 養(yǎng)老等統(tǒng) 籌保險費 食堂伙食 等費用 職工過節(jié) 費 辦公室主任 通訊費 郵寄費 辦公用品 辦公設備 消耗及維 修 印刷費 差旅費 聯(lián)防費 環(huán)保費 財產(chǎn)保險 車輛保險 人身意外 賠償 各項中介 年審和代 理費用 律師費 管理性費用 培訓費 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 報刊資料 費 車輛使用 費 招待費 其它辦公 性支出 財務費用 郵寄費 出差費 招待費 傭金 其它業(yè)務 費 內(nèi)外運輸 費用 交通工具 費用 銷售費用 出口關稅 技術(shù)改造支出 技術(shù)開發(fā)費用支 出 研發(fā)和檢驗設備 購置費 生產(chǎn)性設備購置 費 交通工具購置費 辦公設備購置費 電腦購置費 對外投資支出 車間維修 日常 消耗和水電等支 出 質(zhì)量檢驗檢測等 業(yè)務支出 采 購原材料 材料會 計 財務經(jīng)理 此文檔收集于網(wǎng)絡 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學習與交流 支 出 采購運輸 郵寄勞務 等 材料會 計 1 各部門經(jīng)理本人發(fā)生的支出由總經(jīng)理審批 2 非正?；蛎舾行灾С鲇煽偨?jīng)理審批 3 超過全年費用控制標準和公司開支標準的支出由總經(jīng)理審批 4 總經(jīng)理本人發(fā)生的費用及單筆費用超過 5 萬以上由董事長審批 5 實行事先審核制度的 如設備購置 項目改造 工資考核表