超市財(cái)務(wù)管理制度范本.doc

精品文檔超市財(cái)務(wù)管理制度一. 現(xiàn)金管理制度：1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。2. 所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時(shí)入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理，任何部門和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。4. 財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。5. 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。6. 出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。7. 營業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行或存入保險(xiǎn)箱。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部兩人以上同往，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。8. 節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金；出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。9. 出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100（含100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100以上200元以下由部門經(jīng)理、店長、財(cái)務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上5000元以下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。12. 任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。13. 購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn)。14. 現(xiàn)金支付程序：（1） 支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款?xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。（2） 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（3） 支付復(fù)核：會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)（4） 辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。15財(cái)務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。16超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。17違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。二. 收銀員管理制度：1. 收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；收銀員長短款超過2元的，長款上交財(cái)務(wù)，短款補(bǔ)交；2. 收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內(nèi)的均按10元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實(shí)際多刷、誤刷金額予以相應(yīng)處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報(bào)經(jīng)收銀組組長核實(shí)批準(zhǔn)后，不予處罰；3. 收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作。三. 費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：1. 報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批；100元以上5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。2. 所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人；3. 辦公費(fèi)、電話費(fèi)、日常零星開支（除車輛、房費(fèi)、水電費(fèi)，美工費(fèi)用外）不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為500元/月，超出部分不予報(bào)銷；4. 貨款結(jié)算，5000元以內(nèi)由店長審批，5000-10000元由采購中心主任審核后，財(cái)務(wù)中心主任審批，10000元以上由采購中心主任審核后董事長審批。5. 收銀耗材旺季（9月2月）不超過當(dāng)月銷售額的千分之五；淡季（3月8月）不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報(bào)店長，店長根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。6. 購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向董事長申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳。7. 定額費(fèi)用不允許超支，超支部分一律不予支付。四. 儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度：1. 空白儲(chǔ)值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲(chǔ)值卡，付款后出納開具收款收據(jù)；2.計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作（卡號(hào)、收據(jù)號(hào)、面值）不得隨意充值；3. 計(jì)算機(jī)操作員充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。4. 沒有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù)，總臺(tái)協(xié)助顧客查詢充值金額；5. 每個(gè)營業(yè)日結(jié)束，充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲(chǔ)值卡充值登記表交予財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對其進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告店長及財(cái)務(wù)中心；6. 涉及儲(chǔ)值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客，不得隨意改變儲(chǔ)值卡的返點(diǎn)比例，不得不返或據(jù)為己有；7. 售出的儲(chǔ)值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。8.計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢會(huì)員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，扣減本次返點(diǎn)積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點(diǎn)表、卡號(hào)、卡主姓名、身份證號(hào)、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認(rèn)可；9. 會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付（會(huì)員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款）。10. 違反本制度的責(zé)任人處50100元罰款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五. 團(tuán)購管理制度：1. 綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購、接待、洽談，并及時(shí)建立團(tuán)購客戶檔案；2. 團(tuán)購消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)1000元以上；3. 一次性提貨的團(tuán)購，顧客在收銀臺(tái)全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購，在財(cái)務(wù)室全額交款。4. 所有的團(tuán)購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺(tái)。5. 團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲(chǔ)值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。6. 團(tuán)購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求（注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號(hào)等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財(cái)務(wù)部收款后，在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員章，核對清點(diǎn)后交給顧客。7. 團(tuán)購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購小票（一次性提貨）核實(shí)后予以支付。8. 財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。六、聯(lián)營戶申報(bào)特價(jià)商品管理制度：1 申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí)，對于虛報(bào)、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。2 申報(bào)特價(jià)商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷售扣點(diǎn)。3 申報(bào)特價(jià)商品按活動(dòng)實(shí)行申報(bào)。4 對于申報(bào)特價(jià)的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價(jià)、數(shù)量。5 申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。6 對于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。7 公司統(tǒng)一組織的促銷活動(dòng)，公司另行確定特價(jià)范圍。七會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé)：1 嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。2 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改3 核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理；準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。4 完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚；核算正確。5 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間。6 定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符，查明原因及時(shí)處理；做到帳證相符、帳實(shí)相符，帳帳相符7 按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。8 協(xié)