某集團(tuán)公司財務(wù)管理制度VIP

龍騰集團(tuán)財務(wù)管理制度為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)濟(jì)管理工作和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，集團(tuán)公司成立財務(wù)中心，統(tǒng)一集團(tuán)公司的財務(wù)結(jié)算、財務(wù)審計工作。根據(jù)會計法等有關(guān)法律法規(guī)政策，結(jié)合本公司實際,特制定本制度。一、公司財務(wù)中心各職能部門必須對總裁負(fù)責(zé)，接受總裁、財務(wù)中心副總裁的領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監(jiān)督。二、集團(tuán)公司內(nèi)所發(fā)生的一切財務(wù)收支活動均需在集團(tuán)財務(wù)中心統(tǒng)一結(jié)算，必須接受財務(wù)中心的監(jiān)督、審計和管理。財務(wù)中心可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要檢查、審計、核對所有對應(yīng)公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。三、由財務(wù)中心負(fù)責(zé)做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。1、財務(wù)中心負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團(tuán)公司相關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3、集團(tuán)公司及各獨(dú)立核算分公司的財務(wù)月度、季度、年度報表分別要求在期至的3、5、10個工作日內(nèi)完成和上報。所有需外報的財務(wù)報表必須經(jīng)財務(wù)副總裁審核后才能報出。4、及時向總裁、財務(wù)中心副總裁提出財務(wù)管理工作中的合理化建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。5、集團(tuán)公司財務(wù)中心應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)實際管理的需要自行增設(shè)、減設(shè)或合并某些會計科目。財務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號、名稱，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。6、公司對外報送的會計報表的具體格式和編制說明，公司內(nèi)部管理需要的會計報表，由財務(wù)中心自行制定。公司會計報表應(yīng)按月或按年報送財稅機(jī)關(guān)、開戶銀行。 會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年報表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員簽名或蓋章。四、集團(tuán)公司財務(wù)中心工作管理制度1、文件資料的管理：財務(wù)部的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料，必須真實、明確、完整，并符合有關(guān)規(guī)定要求。對不真實、不合法的原始發(fā)票與單據(jù)，會計人員可以不予受理；對不明確、不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)予以退回、更正或作補(bǔ)充處理；對發(fā)現(xiàn)情況嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)行為，財務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)副總裁、總裁作匯報，并通知集團(tuán)行政與人力資源中心，要求查實處理。所有財務(wù)憑證、賬簿、報表和其他有保存價值的文件資料，均應(yīng)按有關(guān)要求規(guī)范歸檔，并由財務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。2、嚴(yán)格“賬款分離”、“印章分離”制度：“賬款分離”：集團(tuán)財務(wù)中心下屬財務(wù)結(jié)算中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能中心、各分公司的財務(wù)結(jié)算，財務(wù)結(jié)算中心下設(shè)會計部和出納部，按照會計部管賬，出納部管錢的要求，嚴(yán)格執(zhí)行“賬款分離”的管理辦法?！坝≌路蛛x”：按照財務(wù)專用章、公司法定代表人財務(wù)印鑒章由會計部管理，出納財務(wù)印鑒章由出納部管理的辦法，實行“印章分離”管理制度，任何人、任何時候不得同時掌管全套財務(wù)印鑒。3、票據(jù)管理制度公司有價票據(jù)必須確定專人負(fù)責(zé)保管，建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價票據(jù)人員必須嚴(yán)格遵守公司票據(jù)管理辦法，按規(guī)定使用，按時登記與上繳，做到日清月結(jié)。發(fā)票管理：發(fā)票設(shè)專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。填開發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開，填寫時必須項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。填開發(fā)票應(yīng)使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯發(fā)票，應(yīng)書寫或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。必須設(shè)置發(fā)票專庫，或購置專用保險柜，保存專用發(fā)票的庫柜應(yīng)具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發(fā)票的地方應(yīng)該安裝鐵門、鐵窗，保險柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊或電視等傳播媒介上公開聲明作廢，及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。開具發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。支票管理嚴(yán)格保管“現(xiàn)金支票”與“轉(zhuǎn)賬支票”。所有支票由出納專人保管。出納休假時為了不影響工作，支票必須交給財務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理保管。并登記好編號及移交手續(xù)。出納開具支票時必須核對好銀行余額，杜絕開“空頭支票”。作廢支票必須留存，購買新支票時交回銀行，不可隨意銷毀。轉(zhuǎn)賬支票必須附上銀行簽章的進(jìn)賬單。支票頭上必須有收款人與單位的簽字。4、資金管理公司出納除在附近銀行保留一個辦理小額零星結(jié)算存款戶外（5000元以內(nèi)），其他資金必須當(dāng)天存入公司“一般存款戶”。杜絕“公款私存”。嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度出納的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的實際內(nèi)容，逐日逐筆認(rèn)真、仔細(xì)、準(zhǔn)確登記，不得跨日、跨月登記。沒有特殊情況，每周必須向財務(wù)副總裁呈報公司財務(wù)周報告單；每天的賬本余額必須與實際現(xiàn)金、存款核對相符。如不相符必須及時查找原因。嚴(yán)禁使用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；出納周轉(zhuǎn)備用金限額為5000元。特殊情況超出此標(biāo)準(zhǔn)備用現(xiàn)金的，應(yīng)請求財財務(wù)中心副總裁的同意；凡現(xiàn)金存、取款達(dá)5000元以上業(yè)務(wù)的，需兩人共同辦理；嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的“坐支”行為；嚴(yán)禁“白條抵庫”；嚴(yán)禁挪用公司資金或利用公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；離集團(tuán)公司總部2公里距離的分公司或項目部，可根據(jù)實際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉(zhuǎn)賬方式支?。Y金由項目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關(guān)規(guī)定。五、財務(wù)審批權(quán)限：1、集團(tuán)公司財務(wù)實行預(yù)算管理，分層、分級管理相結(jié)合的財務(wù)審批制度。各職能中心、分公司年度發(fā)展規(guī)劃，由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；工程預(yù)算：工程預(yù)算方案由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；集團(tuán)財務(wù)中心的年度預(yù)決算方案，由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；新項目立項可行性研究報告，促銷方案由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；各職能中心、分公司季度工作計劃由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；各職能中心、分公司二級機(jī)構(gòu)季度工作計劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)生效，各職能中心、分公司二級機(jī)構(gòu)季度工作計劃上報總裁并分發(fā)各職能中心；工程款結(jié)算，由工程承包人（或施工單位）帶施工合同書，工程驗收報告（單），經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準(zhǔn)后到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算；工程項目大宗（單筆采購金額10000元以上）物質(zhì)、機(jī)械設(shè)備采購：項目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程預(yù)算和工程進(jìn)度提前十天制定材料采購計劃表，經(jīng)工程部負(fù)責(zé)人審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，采購部根據(jù)材料采購計劃表的型號、規(guī)格、數(shù)量對三家以上供貨廠家進(jìn)行巡價（必要時可以采取招標(biāo)）并提交材料設(shè)備考察信息表，營運(yùn)中心副總裁審核采購部編制的材料設(shè)備采購申請單，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行采購。供應(yīng)商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù) ，開具進(jìn)倉單，供應(yīng)商憑材料設(shè)備采購申請單，送貨單，進(jìn)倉單經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營運(yùn)中心副總裁批準(zhǔn)、財務(wù)中心副總裁復(fù)核后方可到集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算，超過預(yù)算范圍的采購需經(jīng)營運(yùn)中心副總裁審核，財務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準(zhǔn)方可執(zhí)行采購與結(jié)算；申請單位憑經(jīng)批準(zhǔn)的材料采購計劃表到倉庫領(lǐng)用物料并辦理出庫手續(xù)。工程項目日常物質(zhì)（單筆采購金額9999元以下）采購：工程施工物質(zhì)由工程主管部門根據(jù)工程預(yù)算編制采購申請單，經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，采購部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單進(jìn)行采購作業(yè)，供應(yīng)商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù) ，開具進(jìn)倉單，供應(yīng)商憑采購申請單，送貨單，進(jìn)倉單經(jīng)主管部門經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)中心副總裁復(fù)核后，方可到集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算，超過預(yù)算范圍的采購需經(jīng)營運(yùn)中心副總裁審核，財務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準(zhǔn)后方可執(zhí)行采購和結(jié)算。申請單位憑經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單到倉庫領(lǐng)用物料并辦理出庫手續(xù)。各職能中心、分公司日常運(yùn)營生產(chǎn)資料采購:各職能中心、分公司日常運(yùn)營生產(chǎn)資料采購由各部門主管編制采購采購申請單，部門經(jīng)理（部長）審核，職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交采購部進(jìn)行采購作業(yè)，供應(yīng)商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù) ，開具進(jìn)倉單，供應(yīng)商憑采購申請單，送貨單，進(jìn)倉單經(jīng)主管部門經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)中心副總裁復(fù)核后方可到集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。申請單位憑經(jīng)批準(zhǔn)的采購采購申請單到倉庫領(lǐng)用物料并辦理出庫手續(xù)。固定資產(chǎn)采購：集團(tuán)公司固定資產(chǎn)（價值500元以上，使用年限2年以上）添置由使用單位編制采購申請單，經(jīng)辦公室審查，是否可以在公司范圍內(nèi)調(diào)劑，確需要購買的由辦公室報行政與人力資源中心副總裁審核，總裁批準(zhǔn)，采購部進(jìn)行采購作業(yè)，供應(yīng)商送貨進(jìn)倉庫，由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù) ，開具進(jìn)倉單，供應(yīng)商憑采購申請單，送貨單，進(jìn)倉單經(jīng)主行政與人力資源中心副總裁審核、財務(wù)中心副總裁復(fù)核、總裁批準(zhǔn)后方可到集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。申請單位憑經(jīng)批準(zhǔn)的采購采購申請單到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續(xù)。應(yīng)酬費(fèi)開支：正常需由公司安排的業(yè)務(wù)應(yīng)酬，視應(yīng)酬屬性由對口接待人（總裁助理、職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理）對口接待，由辦公室統(tǒng)一填寫業(yè)務(wù)應(yīng)酬審批單，對口接待人簽名確認(rèn)，單筆業(yè)務(wù)應(yīng)酬在600元（含）以下的由各職能中心副總裁、分公司經(jīng)理審核，總裁助理批準(zhǔn) 。單筆業(yè)務(wù)應(yīng)酬超過600元的由各職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理提出申請，總裁助理審核，總裁批準(zhǔn)。所由應(yīng)酬由辦公室統(tǒng)一安排，應(yīng)酬事項完畢后，由辦公室主任在業(yè)務(wù)應(yīng)酬審批單上填寫好“應(yīng)酬情況記錄”，并在一個工作日內(nèi)交財務(wù)中心備案。遇情況緊急而臨時安排的業(yè)務(wù)應(yīng)酬，應(yīng)先向?qū)?yīng)批準(zhǔn)人口頭提出申請，同意后方予安排，且在一個工作日內(nèi)補(bǔ)填業(yè)務(wù)應(yīng)酬審批單；遇外出期間經(jīng)口頭申請同意后而安排的應(yīng)酬，應(yīng)在回公司三個工作日內(nèi)，補(bǔ)辦按財務(wù)報銷制度的規(guī)定履行報銷簽字手續(xù)后直接報銷。獨(dú)立核算的分公司，業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)用不得超過總運(yùn)營收入的0.5%。差旅費(fèi)開支公司員工出差，須事先詳細(xì)填寫出差申請表，經(jīng)職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理簽署意見，總裁助理審批，必要時報總裁批準(zhǔn)。職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理出差由總裁批準(zhǔn)；如有特殊原因未能及時辦理出差申請表的，返回后應(yīng)在二個工作日內(nèi)及時補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，如未補(bǔ)辦或補(bǔ)辦未獲批準(zhǔn)的，按曠工處理，所有費(fèi)用自行承擔(dān)。員工出差差旅費(fèi)由員工在返回后的三天內(nèi)按財務(wù)部要求填寫差旅報銷單，正確貼上附件，經(jīng)職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理審批、財務(wù)副總裁復(fù)核后到財務(wù)中心結(jié)算。臨時現(xiàn)金采購（僅限于距離集團(tuán)總部2公里以外的分公司或項目部）:臨時現(xiàn)金采購，生產(chǎn)運(yùn)營急需的單筆價值在1000元以內(nèi)的由使用部門填寫采購申請單，分公司總經(jīng)理或項目部主任批準(zhǔn)，采購部（急需時可由分公司安排專人采購）根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單進(jìn)行采購作業(yè)，物料采購回來后進(jìn)倉庫，由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實際驗收的數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù) ，開具進(jìn)倉單，采購員憑采購申請單，采購發(fā)票，進(jìn)倉單經(jīng)部門經(jīng)理審核，分公司總經(jīng)理或項目部主任批準(zhǔn)后在分公司備用金中開支，開支經(jīng)財務(wù)中心副總裁審核后由分公司總經(jīng)理到集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。申請單位憑經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續(xù)。辦公用品采購：集團(tuán)公司各職能中心、各分公司（龍騰大酒店另行規(guī)定）每月25日填寫次月辦公用品申請表，經(jīng)職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理審核后，交辦公室匯總，辦公室編制次月辦公用品采購計劃，報行政與人力資源中心副總裁批準(zhǔn)后，交采購部執(zhí)行采購作業(yè)，物料采購回來后進(jìn)倉庫，由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù)，開具進(jìn)倉單，采購員憑采購申請單，采購發(fā)票，進(jìn)倉單經(jīng)辦公室主任審核，行政與人力資源副總裁批準(zhǔn)，財務(wù)中心副總裁復(fù)核后在集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。申請單位憑經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續(xù)。維護(hù)修理采購：設(shè)備、物業(yè)保管、使用部門填寫維護(hù)修理物料采購申請單，由部門經(jīng)理審核、職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，采購部按經(jīng)批準(zhǔn)的維護(hù)修理物料采購申請單進(jìn)行采購作業(yè)，物料采購回來后進(jìn)倉庫，由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進(jìn)倉手續(xù)，開具進(jìn)倉單，采購員憑維護(hù)修理物料采購申請單，采購發(fā)票，進(jìn)倉單經(jīng)部門經(jīng)理審核，職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)中心副總裁復(fù)核后到集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。申請單位憑經(jīng)批準(zhǔn)的維護(hù)修理物料采購申請單到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續(xù)。臨時用工、機(jī)械租用開支（僅限項目工程施工期）：項目工程施工期需要臨時用工和租用機(jī)器設(shè)備的，由施工班組長提出申請，項目部經(jīng)理批準(zhǔn)后招聘臨時工人或租賃機(jī)器設(shè)備，由經(jīng)辦人填寫臨時用工派工單、施工機(jī)械臨時租用單，經(jīng)施工現(xiàn)場項目經(jīng)理審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后小額經(jīng)費(fèi)在備用金中結(jié)算，大額經(jīng)費(fèi)到財務(wù)中心結(jié)算。車輛加油費(fèi)：本地使用車輛在指定的加油站刷卡加油，公司統(tǒng)一結(jié)算，外出車輛加油司機(jī)憑派車單、加油專用發(fā)票，經(jīng)辦公室主任審核、行政與人力資源副總裁批準(zhǔn)后到財務(wù)中心結(jié)算。私車公用的由車主填寫車補(bǔ)申請單經(jīng)總裁批準(zhǔn)后到財務(wù)中心結(jié)算。股份分配、紅利分配由財務(wù)中心根據(jù)股份和紅利分配協(xié)議（合同）計算，經(jīng)財務(wù)副總裁審核，總裁批準(zhǔn)后到財務(wù)中心結(jié)算。(20)績效考核獎金、年終獎金、各項評選先進(jìn)獎項，由稽核考核部計算匯總，行政與人力資源副總裁審核，財務(wù)副總裁復(fù)核，總裁批準(zhǔn)后財務(wù)中心撥款，各職能中心、分公司召開會議公開發(fā)放 (21)借（預(yù)）支：員工出差，差旅費(fèi)等費(fèi)用在500元以內(nèi)的，公司原則上不予借款。出差費(fèi)用較大的，根據(jù)行程編制費(fèi)用預(yù)算表，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，經(jīng)出差申請單批準(zhǔn)人審批同意后方可按費(fèi)用預(yù)算表借支。出差人員必須在回公司三個工作日內(nèi)結(jié)算差旅費(fèi)并歸還借款 。采購憑采購申請單可預(yù)支3000-5000元現(xiàn)金作為備用金（備用金可以轉(zhuǎn)賬支付），超過部分實行轉(zhuǎn)賬支付。采購備用金每天結(jié)算一次。非日常的臨時性開支，如慶典、旅游、考察、參觀學(xué)習(xí)、工衣、組織的各種活動等，先編制活動計劃書，預(yù)計單筆開支在2000元以下的由分管副總裁或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)副總裁復(fù)核，預(yù)計單筆開支在2000元以上的由總裁批準(zhǔn)，在財務(wù)中心預(yù)支經(jīng)費(fèi)，開展結(jié)束后的而2個工作日內(nèi)憑經(jīng)分管副總裁或分公司總經(jīng)理審批，財務(wù)副總裁復(fù)核的單據(jù)到財務(wù)中心結(jié)算。所有借款（備用金除外），超過1000元以上的應(yīng)經(jīng)過財務(wù)中心副總裁復(fù)核方可辦理，所有借款，前款未清前不得再借，因此而影響工作的由借款人負(fù)全責(zé)。(22)各種名義的降價、折扣、返點(diǎn)、讓利、物料變賣、處理、報廢，一律由所在部門經(jīng)理填寫申請單，經(jīng)直屬總經(jīng)理或副總裁審核，財務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準(zhǔn)后并由財務(wù)審計部、行政人力資源中心稽核部監(jiān)督，按經(jīng)批準(zhǔn)的目錄執(zhí)行。六、監(jiān)督與審計：1、單據(jù)報賬的依據(jù)： 采購單據(jù)：采購單據(jù)要附上經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單（一次性申請分次送貨的注明采購申請單號），供應(yīng)商送貨單（采購發(fā)票），送貨單（采購發(fā)票）上要有經(jīng)辦人、送貨單位和送貨人簽名，供貨單位電話號碼，進(jìn)倉單，經(jīng)規(guī)定的審核人、批準(zhǔn)人簽名方可到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算入賬；消費(fèi)應(yīng)酬單據(jù)：憑業(yè)務(wù)應(yīng)酬審批單、消費(fèi)發(fā)票，并要有經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人簽名方可到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。大宗采購和固定資產(chǎn)采購要附上采購招標(biāo)資料和采購合同書；所有結(jié)算單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，禁止白條進(jìn)賬。2、財務(wù)審計的范圍：所有到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算的單據(jù)是否符合規(guī)范（采購申請單、送貨單采購發(fā)票、進(jìn)倉單齊全），是否經(jīng)過相對應(yīng)的人員審核和批準(zhǔn)，“三單”之間品名、數(shù)量、型號、規(guī)格是否吻合。付款方式是否符合招標(biāo)書、采購合同的要求。供應(yīng)商出現(xiàn)交期、質(zhì)量、價格、服務(wù)等與采購合同要求發(fā)生變化而導(dǎo)致本公司經(jīng)營、交期、利潤、形象受損時，有沒有進(jìn)行相應(yīng)的處理。送貨單（采購發(fā)票）上是否留有供貨單位或經(jīng)辦人的姓名、電話號碼，查詢是否屬實。采購物料的質(zhì)量和單價是否相對應(yīng)，是否符合市場價格。倉庫賬、物、卡是否相符，倉庫是否按規(guī)范進(jìn)行擺放和管理,倉庫是否定期盤點(diǎn)。審核物料申請部門的采購量與實際使用量是否吻合。3、每月出具審計報告，審計報告一式四份，總裁、財務(wù)中心副總裁、行政與人力資源中心副總裁各一份，自存一份。重大和典型案例單獨(dú)審計，報告同上。4、第三方審計：集團(tuán)公司每年度請第三方審計部門對公司財務(wù)賬目進(jìn)行審計。5、現(xiàn)金支付：如單筆現(xiàn)金支出金額達(dá)到壹萬元或以上的，使用部門用提前向財務(wù)中心請款，財務(wù)部經(jīng)理還必須在付款前請示財務(wù)副總裁，必要時由財務(wù)副總裁請示總裁后再行確定。否則財務(wù)人員不得實行財務(wù)支出行為。七、責(zé)任：1、違反財務(wù)制度，造成財