研究開發(fā)費用投入編表說明.doc

湛江市有限公司研究開發(fā)費用結構明細表編制說明2014年1月1日至2016年12月31日金額單位：人民幣萬元一、公司基本情況湛江市有限公司于1997年07月09日經廣東省湛江市工商行政管理局核準登記注冊，取得注冊號為 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司地址：湛江市霞山區(qū)延安路57號三樓。注冊資本：610.00萬元，法定代表人： 公司經營范圍：生產、銷售：生物肥料，生物水質改良劑；生產技術轉讓、咨詢服務；生產肥料新產品研究開發(fā)（不含生產）、推廣服務。本公司所屬高新技術領域：二、生物與新醫(yī)藥，（七）農業(yè)生物技術，1.農林植物優(yōu)良新品種與優(yōu)質高效安全生產技術。二、研究開發(fā)費用結構明細表的編制基礎本公司在企業(yè)會計準則框架下，按照高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制研究開發(fā)費用結構明細表。三、公司采用的編制原則和方法本公司于附表中所列的研究開發(fā)項目，2014年至2016年度發(fā)生的研究開發(fā)費用總額為53.32萬元。其中：2014年11.55萬元，2015年15.18萬元，2016年26.59萬元，在中國境內的研究開發(fā)費用總額為53.32萬元，占全部研究費用總額的比例為100%。研究開發(fā)費用結構情況如下：（一）人員人工人員人工是指從事研究開發(fā)活動人員（也稱開發(fā)人員）的工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。本公司研發(fā)人員是指從事研究開發(fā)活動的，全年累計工作時間在183天以上的全時工作人員，具體包括從事研究開發(fā)項目、擁有技術職稱的專業(yè)人員；具有工程技術知識和經驗，在研究人員指導下進行實驗、測試和分析的技術人員以及參與研究開發(fā)活動的技術員。上述研究開發(fā)項目的人員人工支出合計8.78萬元，其中： 2014年2.42萬元，2015年3.13萬元，2016年3.23萬元。（二）直接投入直接投入是指為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關支出，包括用于研究開發(fā)的原材料、水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費；以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的租賃費等。以上研究開發(fā)項目的直接投入合計27.60萬元。其中： 2014年直接投入7.95萬元，2015年直接投入9.64萬元，2016年直接投入10.01萬元。（三）折舊費用與長期待攤費用攤銷折舊費用是指為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用。本公司固定資產是指本公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一年的有形資產，其取得時的實際成本為該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。本公司固定資產折舊采用直線法計算，各類固定資產使用年限和折舊率如下：固定資產類別使用年限 （年）年折舊率（%）房屋及建筑物204.7機械設備109.5辦公設備519車間工具519辦公工具519運輸設備519長期待攤費用攤銷是指研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的攤銷期在一年以上各項費用的攤銷。本公司用于上述研究開發(fā)項目的相關儀器、設備及建筑物的折舊費用及在研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用合計2.17萬元，其中： 2014年0.71萬元，2015年0.72萬元，2016年0.74萬元。（四）設計費用設計費用是指為新產品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。本公司未發(fā)生此項費用。（五）設備調試費裝備調試費是指工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研究生產機器、模具和工具，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不計入。本公司在上述研究開發(fā)期間暫未發(fā)生裝備調試費。上述設備調試費合計：13.01萬元：其中：2014年0萬元，2015年1.00萬元，2016年12.01萬元。（六）無形資產攤銷無形資產攤銷是指因研究開發(fā)活動而需要購入的專有技術（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術、設計和計算方法等）所發(fā)生的支出的攤銷費用。本公司在上述研究開發(fā)期間暫未發(fā)生無形資產攤銷。（七）委托外部研究開發(fā)費用委托外部研究開發(fā)費用是指委托境內其他企業(yè)、大學、研究機構、轉制院所、技術專業(yè)服務機構和境外機構進行的項目成果為公司所有，且與公司的主要經營業(yè)務緊密相關的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。委托外部研究開發(fā)發(fā)生的費用按獨立交易的原則確定，按發(fā)生額的80%歸集。（八）其他費用其他費用是指為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，包括辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新技術研究保險費等。此項費用按不超過研究開發(fā)費用總額的10%確認。本公司用于上述研究開發(fā)項目中發(fā)生的其他費用合計1.76萬元，其中： 2014年0.47萬元，2015年0.69萬元，2016年0.60萬元。各項目的“其他費用”均未超過該項目“研究開發(fā)費用總額”的10%。四、報告期內主要研究開發(fā)項目的基本情況說明本公司2014年至2016年編制了財務預算并已執(zhí)行的研究開發(fā)項目共九個，已經為公司產生了良好的經濟效益。具體研究開發(fā)項目情況如下：項目編號項目名稱起止時間進度RD01光合細菌菌劑生產關鍵技術研發(fā)2013.062014.12已取得成果RD02生物有機肥生產的發(fā)酵工藝技術研發(fā)2014.012014.12已取得成果RD03基于肥料的顆粒干燥技術研發(fā)與應用2014.062015.10已取得成果RD04復合微生物菌肥的螺旋式包膜技術開發(fā)2015.012015.12已取得成果RD05復合微生物菌劑的關鍵技術研發(fā)及產業(yè)化2015.012016.06已取得成果RD06微生物菌肥的菌種生產培養(yǎng)技術研發(fā)與生產2015.062016.12已取得成果RD07微生物菌肥生產用的烘干技術研發(fā)2016.012016.12 已取得成果RD08高活性生物有機肥生產技術研發(fā)及應用2016.012017.06已取得成果RD09基于柑桔類黃化的微生物菌劑技術研發(fā)2016.062017.12已取得成果五、報表數據說明本公司按照高新技術企業(yè)認定的要求設置了研究開發(fā)費用輔助核算賬目，對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進行了分類和歸集。本公司2014至2016年銷售總收入為600.77萬元,其中2014年的銷售收入是189.40萬元，2015年的銷售收入是201.02萬元；2016年的銷售收入是210.35萬元；近三個會計年度（2014至2016年度）