減稅降費題及答案.doc

全國減稅降費知識競賽判斷題 1.黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障?！?NO.錯YES.對 2.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。NO.錯YES.對 3.增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額不得用于退還留抵稅額。NO.錯YES.對 4.非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。NO.錯YES.對 5.自2018年10月1日起，納稅人可以享受“六項專項附加扣除”。NO.錯YES.對 6.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。NO.錯YES.對 7.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿5年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。NO.錯YES.對 8.納稅人的子女接受全日制和非全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準定額扣除。NO.錯YES.對 9.個人所得稅專項附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。NO.錯YES.對 10.個人所得稅用于專項附加扣除的，納稅人向收款單位索取發(fā)票、財政票據(jù)、支出憑證，收款單位不能拒絕提供。NO.錯YES.對 11.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。NO.錯YES.對 12.對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。NO.錯YES.對全國減稅降費知識競賽多選題 1.2019年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，具體措施主要包括（ABCD ）。A.深化增值稅改革B.實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C.落實個人所得稅專項附加扣除政策D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性收費 2.2019年2月2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅201922號）規(guī)定，企業(yè)吸納重點群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點群體”具體包括：（ ABCD）。A.納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口B.在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員C.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員D.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生 3.2016年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到（ ABCD），實現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè) 4.符合條件并經(jīng)認定的非營利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括（BCD ）。A.政府購買服務(wù)取得的收入B.接受其他單位或者個人捐贈的收入C.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入 5.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除包括（ ABCDE）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人 6.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（）。A.納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤；約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤C.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母 7.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ ABCD）。A.費用60000元B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除 8.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ ABCD）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得 9.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得勞務(wù)報酬，下列說法正確的是：（）。A.適用3%至45%的超額累進稅率B.扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C.不辦理匯算清繳D.年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳 10.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列哪項所得適用超額累進稅率？ A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報酬所得 11.煙產(chǎn)品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前，我國對卷煙在（ABD ）環(huán)節(jié)征收消費稅。A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售D.進口 12.根據(jù)國家發(fā)展改革委 財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費標(biāo)準的通知（發(fā)改價格2019914號）規(guī)定，自2019年7月1日起降低征收標(biāo)準的行政事業(yè)性收費包括（AB ）。A.因私普通護照費B.商標(biāo)續(xù)展注冊費C.排污費D.河道采砂管理費全國減稅降費知識競賽單選題 1.2018年9月5日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅201891號），明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（ ）。A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元 2.2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準為年應(yīng)征增值稅銷售額（ ）及以下。A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元 3.某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額（ ）抵扣。A.在購進不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性B.應(yīng)當(dāng)分兩年C.不允許D.以上都不對 4.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規(guī)定, 對月銷售額（ ）元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10萬B.11萬C.12萬D.15萬 5.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：（ ）。A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+3%）3%B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+5%）5%C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+6%）6%D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+3%）2% 6.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）元A.0B.1553C.2330D.2400 7.根據(jù)關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號)規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至（ ）。A.全部制造業(yè)領(lǐng)域B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)C.輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)D.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等 8.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個抵扣比例是（ ）。A.50%B.60%C.70%D.80% 9.根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規(guī)定, 2019年新出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新的計稅方法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為（ ）；二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為（ ）。A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20% 10.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在（ ）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.15 11.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在（ ）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.15 12.下列各項中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的是（ ）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出D.企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。 13.根據(jù)2018年修改后的中華人民共和國個人所得稅法，在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿（ ）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A.90天B.183天C.6個月D.1年 14.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（ ）內(nèi)辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日 15.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（ ）元定額扣除。A.800B.3200C.3600D.4800 16.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（ ）。A.1年B.5年C.10年D.永久 17.2011年個人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%45%九級超額累進稅率變更為現(xiàn)在的（ ）。A.3%45%七級超額累進稅率B.5%35%五級超額累進稅率C.3%45%九級超額累進稅率D.5%45%七級超額累進稅率 18.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（ ）元的標(biāo)準定額扣除。其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.1500 19.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（ ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（ ）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000元；60000元B.12000元；65000元C.15000元；70000元D.15000元；80000元 20.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（ ）元的標(biāo)準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1500 21.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子女的，按照每月（ ）元的標(biāo)準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月( )元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.2000元，2000元D.2500元，2500元 22.根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組