審計準備工作及資料.doc

會計報表審計準備工作1、函證：銀行存款、借款，往來賬款，應收、應付票據(jù)等；2、盤點：存貨、固定資產、有價證券；3、賬齡分析：往來賬款；4、會計報表各項目明細資料填寫（附軟盤）；5、提供審計基準日存在的資產抵押、對外擔保、未決訴訟、未決索賠、稅務糾紛、經濟仲裁、行政處罰、應收票據(jù)貼現(xiàn)等資料及情況；6、提供關聯(lián)方關系及各項關聯(lián)交易資料。公司所需準備資料清單一、永久性檔案及一般資料清單1、公司政府批文（成立及歷次變更）；2、公司可行性研究報告；3、公司協(xié)議、合同、章程；4、外經貿委關于公司可行性研究報告、合同和章程的批復的通知文件；5、公司外商投資企業(yè)批準證書；6、公司成立日至審計基準日的歷次有關驗資報告、評估報告及評估確認書；7、公司營業(yè)執(zhí)照；8、公司組織機構代碼證；9、公司稅務登記證（國稅、地稅）；10、公司具有國有資產經營的授權資格的文件，國有資產產權登記證；11、公司貸款卡（證）；12、公司外匯登記證；13、公司進出口許可證；14、公司簡介及歷史沿革；15、公司內部組織結構圖（包括所屬管理部門，生產經營單位，全資、控股、參股子公司）、管理（部門）人員結構圖（其職責范圍、負責人及職員姓名）、財務部門結構圖16、公司所屬經營及非經營單位清單，包括分公司、全資、控股、參股單位及合資、聯(lián)營企業(yè)；17、公司董事會、監(jiān)事會成員名單，高級管理層人員名單；18、公司決策機構或管理機構關于財務方面所有重要的會議記錄及其他公司重要決議（董事會決議、股東大會決議、會議紀要等）；19、公司會計、審計部門人員分工表；20、公司內部財務管理制度或辦法；21、公司內部會計控制制度；22、公司執(zhí)行的會計制度、采用的會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法23、公司成本核算方法以及費用分配方法；24、公司有關稅、率、基金和各項費用收費標準及收費依據(jù)。25、公司對外簽訂的各項重大合同或協(xié)議，請?zhí)峁┤缦沦Y料：所有對外擔保、抵（質）押合同重大工程合同重大租賃合同重大技術購買或轉讓合同重大采購合同，包括重大固定資產采購合同和存貨標準采購合同重大銷售合同委托理財協(xié)議資產托管合同重大資產置換、重組合同關聯(lián)方之間重大交易合同26、資產的權屬：房屋所有權證、土地使用權證、機動車輛行駛證復印件；重大資產購置發(fā)票；27、公司已取得的無形資產產權證明：土地使用權性質的文件（如土地使用權證及附圖、土地轉讓合同、土地出讓合同、土地租賃協(xié)議），商標證書，專利權證書，專有技術證明文件，購買或引進技術協(xié)議和批文；28、公司最近三年的審計報告（包括內部審計，如有）、評估報告；29、公司未審財務報表（需蓋公章、企業(yè)領導簽字）及試算平衡表；30、公司貨幣資金，請?zhí)峁┤缦沦Y料：所有開戶銀行明細，包括開戶銀行名稱、銀行賬號、日記賬余額、詳細通信地址及郵編等銀行對賬單相關銀行存款余額調節(jié)表相關定期存款最近時期的存單復印件有無抵押、質押、擔保的貨幣資金31、公司應收、預付款項，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計基準日應收、預付款項清單，列明發(fā)生日期、賬齡、可收回性、有無訴訟、索賠情況，長期掛賬的應說明原因與對方單位的對賬資料不良債權清單及期后處理情形有無抵押、質押、擔保的債權32、公司存貨，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計基準日存貨清單，包括單價、數(shù)量、金額盤點日存貨清單、存貨盤點表審計基準日至盤點日的存貨變動表（數(shù)量和金額）存貨盤盈、盤虧分析（原因）有無不良存貨（指長期閑置、待報廢存貨），請?zhí)峁┻^時、毀損、變質、報廢和待處理存貨明細及期后處理情形有無抵押、質押、擔保的存貨33、公司交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資請?zhí)峁┤缦沦Y料：(1) 交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產，請?zhí)峁┤缦沦Y料：持有至到期投資、可供出售金融資產清單交易性金融資產的票據(jù)、交割單的盤點資料、基準日市價有無抵押、質押、擔保的有價證券、債權(2)分公司、控股子公司、對外投資單位，請?zhí)峁┍煌顿Y單位如下資料：營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證（國稅、地稅）協(xié)議、合同、章程歷次驗資報告近三年會計報表及其審計報告有無抵押、質押、擔保的股權投資34、公司固定資產，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計基準日固定資產清單，包括原值、累計折舊、凈值、啟用日期、折舊年限、殘值率固定資產盤點表添置固定資產（購或建）明細報廢固定資產及相應處理收入明細有無長期閑置、待報廢固定資產有無抵押、質押、擔保的固定資產35、公司在建工程，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計基準日在建工程清單立項文件（工程批文）工程預算資金來源工程進度實際支用數(shù)，其中借款費用資本化金額有無長期閑置、待報廢在建工程有無抵押、質押、擔保的在建工程36、公司無形資產、長期待攤費用、待處理財產損溢，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計基準日清單提供攤銷及預提的依據(jù)有無抵押、質押、擔保的無形資產37、公司長、短期借款，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計基準日長、短期借款清單，列明借款起止日期、借款利率、借款類型-信用、擔保、抵押、質押，是否逾期、有無欠息借款合同附屬的擔保、抵（質）押合同抵（質）押物清單38、公司應付、預收款項，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計基準日應付、預收款項清單，列明發(fā)生日期、賬齡、有無訴訟、索賠情況，有無未入賬的負債，長期掛賬的應說明原因與對方單位的對賬資料39、公司應付職工薪酬，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計基準日清單審計基準日員工名冊及勞動合同公司薪資明細、調幅及年終獎金計劃若系工效掛鉤公司，請?zhí)峁﹦趧?、財政（或地稅）部門核定工資總額文件/工效掛鉤審批表40、公司應交稅費，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計基準日清單各項稅收報表（納稅申報表）稅務機關納稅鑒定資料（匯算清繳清單、稅務檢查的書面意見）若享受稅務優(yōu)惠政策，請?zhí)峁┒悇諜C關核準文件若有出口退稅，請?zhí)峁┏隹谕硕惿陥蟊砉驹鲋刀惏l(fā)票金額與當期營業(yè)收入調節(jié)表41、公司應付債券、專項應付款，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計基準日清單相關文件資料42、公司所有者權益類項目：實收資本：審計基準日余額明細，形成過程與相關文件資料；資本公積、盈余公積：審計基準日余額明細，形成原因與相關文件資料；未分配利潤：利潤分配政策，董事會、股東會相關決議。43、公司本年度前十大供應商名稱、詳細通信地址及郵編、采購額、應付款余額；44、公司生產流程，我們將與銷售、采購、生產、倉儲、人事等部門人員面談，了解企業(yè)流程；45、公司本年度前十大客戶名稱、詳細通信地址及郵編、銷售額、應收款余額；46、銷售合同中的質保條款、質保期，以及質保金的計提；銷售合同中退回條款，本年銷售退回金額；47、公司關聯(lián)方關系及關聯(lián)交易，請?zhí)峁┤缦沦Y料：關聯(lián)方清單，關聯(lián)方是指：母公司；子公司；兄弟公司（受同一母公司控制的子公司）；合營企業(yè)（雙方共同控制的企業(yè)，如各出資50%）；聯(lián)營企業(yè)（一般指持股20%至50%之間）；主要投資者個人、關鍵管理人員（董事、總經理、副總經理等）或與其關系密切的家庭成員；受主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控股的企業(yè)等關聯(lián)企業(yè)往來的對賬單及調節(jié)表所有關聯(lián)企業(yè)交易明細表，包括本年度銷售、采購（原物料，固定資產等）、資金借貸及擔保抵押關聯(lián)企業(yè)交易定價方法，與同類產品市場價比較48、公司法律訴訟或其他事件而導致之或有負債，包括其可能性及估計金額，請?zhí)峁徲嫽鶞嗜杖匀淮嬖诘娜缦沦Y料及情況：對外擔保資產對外抵（質）押未決訴訟，請?zhí)峁┯嘘P訴訟文件未決索賠未決經濟仲裁，請?zhí)峁┯嘘P經濟仲裁文件稅務糾紛環(huán)保糾紛行政處罰已貼現(xiàn)未到期的商業(yè)票據(jù)49、公司或有損失、或有收益清單及相關說明；50、公司重大非貨幣性交易和債務重組文件及資料；51、公司重大承諾事項（審計基準日至審計外勤工作結束日期間），主要包括：資本性支出承諾，如已對外簽訂重大的固定資產項目購建合同、股權購買項目合同等、重大對外投資協(xié)議租賃承諾，如已對外簽訂不可撤銷的租賃合同籌資承諾，如已對外簽訂不可撤銷的借款合同采購承諾，如已對外簽訂