20 xx財務部年度工作計劃（4900字）.doc

20xx財務部年度工作計劃（4900字）2015財務部財務部年（一）回顧過去，展望未來，*房地產(chǎn)公司在恢復中逐漸步入欣欣向榮，新的20*，財務部在保證工作順利進展并取得長足的進步的同時，更要戒驕戒躁，繼續(xù)保持20*年的昂揚斗志，同時不斷的發(fā)現(xiàn)并彌補工作中的不足，在保證作為公司核心的財務機構正常運作的前提下，將財務的管理提高到一個新的層次！因此，財務部對充滿激情的20*年作出了如下的展望和規(guī)劃：一、進一步加強員工的成本控制意識，嚴格控制借支的審批流程，層層把關，當然，這個工作與各個部門的直接分管經(jīng)理的管理是分不開的；同時，財務部將加強對新職工的成本費用報銷和控制的宣傳，老職工帶新職工，把*嚴格借支，節(jié)約費用，7天沖賬的優(yōu)良作風延續(xù)下去；對于項目的請款嚴格審批制度，經(jīng)理一支筆制度，對項目的沖賬報銷嚴格按照借支明細審批，超出借支范圍的請款除特別批準外，財務一律不得核銷負責人借支，并按公司規(guī)定收回借款或從工資扣除。二、加強往來款項的催收力度，需要各項目總監(jiān)極力配合財務的此項工作，對各個項目的正?；乜?，按照公司財務部制定的傭金結算管理辦法嚴格要求各項目部銷售秘書按時報交銷售報表和傭金結算表，除法定節(jié)假日外，財務部每月5日左右對各項目所報數(shù)據(jù)歸總，向董事辦上報當月資金收付計劃。三、配備財務人員：財務部工作量日漸加強，鑒于目前財務工作在運作尚好，本著為公司節(jié)約人力資源成本的原則，財務建議至少增加一名主管會計，負責日常賬務處理及成本費用報銷審核把控，出納除負責日常收支及資金收付計劃外，加強往來款項的催要工作，成本會計負責按照公司的績效考核方案進行公司人力資源成本提成的核算，另協(xié)助往來款項的清欠工作。四、配備金蝶升級版財務軟件及多端口：至少配備三個財務軟件端口，董事辦一個端口，主管會計一個端口，出納一個端口，各負其職，出納負責現(xiàn)金銀行流水賬記賬核查兼負憑證審核，會計負責收、付、轉全盤內(nèi)、外賬務處理，董事辦設置查詢功能，實時進入賬務系統(tǒng)，進行現(xiàn)金銀行查詢，這樣就必須具備一個條件，所有收支發(fā)生時，由經(jīng)手人將手續(xù)完備的單據(jù)直接傳遞給會計、出納同時記賬，這樣就均衡了平時的日常工作量，不會出現(xiàn)平時出納忙，月底會計忙，并且會計出納同時做了相當一部分重復工作，月底核對賬務也很繁瑣費時的情況，工作起來更加高效，有序，時效性和監(jiān)控性更強。由此，財務管理更加規(guī)范，流水化，分工明確，并且董事辦通過自己的查詢端口可以隨時了解公司資金狀況，便于董事長統(tǒng)籌安排和臨時資金調(diào)配。五、日常工作：認真完成每月原始憑證審核、納稅申報，憑證裝訂和財務檔案、代理策劃等合同管理，現(xiàn)金銀行收支，提成核算發(fā)放，賬務核對和往來款項催收等日常工作，保證不出差錯，做好資金安排，保證公司資金正常運作。六、其他：配合其他部門完成公司交給的其他工作。財務部年度（二）為了使財務工作更好地為統(tǒng)計事業(yè)的發(fā)展服務，加強財務管理，完財務制度，做到財務工作長計劃、短安排，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。 工作目標：立足基礎工作，深化工作細節(jié)；提高人員素質(zhì)，追求工作質(zhì)量第一部分財務工作一、財務基礎工作（一）、制定財務制度及相關流程執(zhí)行標準。1、從公司實際出發(fā)依據(jù)企業(yè)會計準則制定公司財務制度。2、制定各項財務工作的執(zhí)行流程及規(guī)范標準。3、尋求創(chuàng)新和突破，細化和改善財務管理工作中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理職能。4、完善內(nèi)部控制，不斷查找財務工作中存在的漏洞，對發(fā)現(xiàn)的問題及時上報公司，并對應完善相關制度。（二）、擬定財務人員配置及崗位職責1、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財務部崗位及崗位人員配置，制定崗位職責、工作標準、考核制度。2、按照規(guī)范、精細、科學的標準，提升財務人員綜合素質(zhì)和強調(diào)工作的主動性，以提升財務部整體工作水平。（三）、會計核算管理1、進一步規(guī)范會計科目按照公司業(yè)務的具體需求，依據(jù)企業(yè)會計準則科學合理地對會計科目進行歸類，規(guī)范會計科目的使用方法，從而使會計科目更具有科學性、一致性。2、理順現(xiàn)金收支、貨款結算流程為保證現(xiàn)金收支的安全性、合理性，避免在支付現(xiàn)金環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，規(guī)定經(jīng)辦人員必須填寫現(xiàn)金、費用支付單據(jù)，寫明支付原由，并必須經(jīng)公司財務部總監(jiān)簽字，方可支付，使現(xiàn)金按標準管理，做到有據(jù)可查，避免收付風險。3、加強財務指標分析力度按時完成月度、季度、年度的財務分析報表，上報數(shù)字做到零差錯。*年重點針對銷售額、費用額、利潤額三項指標著重進行分析。對促銷推廣活動的投入、產(chǎn)出及其實施效果進行分析，重點關注影響各項指標的相關因素，提出促銷推廣中存在的問題。通過高質(zhì)量的財務分析為企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供重要依據(jù)。二、財務管理工作（一）、強化財務監(jiān)管職能1、加強對庫存的監(jiān)管庫存是企業(yè)正常經(jīng)營的基本保證，尤其是對于我公司來說庫存商品占有較大的份額，存在品種繁多，銷售狀況參差不齊的狀況，為保證庫存商品的準確性，財務部每月對各品牌的庫存盤點結果進行抽查，對有問題商品，及時發(fā)現(xiàn)，及時督促相關部門予以整改，并對產(chǎn)生問題的部門進行考核，通過考核與監(jiān)督，降低問題商品的數(shù)量，努力提高存庫存周轉率，減少庫存損失。2、挖潛創(chuàng)新、開源節(jié)流，加強對銷售、費用的監(jiān)管在挖潛增效方面，積極地將好的建議、意見上報公司；對經(jīng)營中存在的不合理費用支出及時做出統(tǒng)計，并上報公司，力爭費用支出的合理性；3、加強對人員調(diào)動和工作交接的監(jiān)督針對各崗位工作的特殊性，相關人員如果變動，必須履行嚴格的工作交接手續(xù)，()列清移交事項，交清貨品、錢、物，并由主管領導監(jiān)交，避免貨品、錢、物損失風險。（二）加強安全管理，杜絕安全隱患安全是企業(yè)正常經(jīng)營的前提和重要保障，安全工作應常抓不懈，作為資金的管理部門，進一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規(guī)范化的管理之中；1、增強全員的安全防范意識；宣傳公司各項安全管理制度，積極參加公司舉辦的各類安全知識講座，熟練掌握安全器具，進行安全隱患排查，杜絕隱患發(fā)生；2、保證資金、系統(tǒng)、有價票據(jù)、印鑒、發(fā)票等安全；3、每日對電源、門鎖、系統(tǒng)開關等進行檢查，消除各類安全隱患；第二部分：其他工作一、完成領導布置的其他工作。二、配合其他部門完成指定工作。三、從公司發(fā)展的角度考慮問題，勇于創(chuàng)新。財務部年度（三）xx年，公司財務科在*供電公司財務部、*公司黨政班子的正確領導和全體財務人員的共同努力下，認真貫徹執(zhí)行公司財務預算，緊緊圍繞公司“四型一流”發(fā)展規(guī)劃，以加強財務核算、提高會計素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產(chǎn)經(jīng)營責任為主線，全面推行制度 化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，為完成xx年各項經(jīng)營工作目標作出了應有的貢獻。在新的一年里，財務科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營思路，從嚴管理，積極為公司領導經(jīng)營決策當好參謀，具體有以下財務工作計劃安排。一、財務工作計劃要顧全大局，服從領導，堅定目標不動搖。年初財務預算，是通過公司職代會集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經(jīng)營目標和任務。財務科全體人員要端正態(tài)度，積極發(fā)揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務。1、按財務預算科學合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，2、積極爭取政策。積極利用行業(yè)政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟利益。3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規(guī)的研究和學習 ，加強與稅務部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。4、搞好電費清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預算。近年來電費回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場回暖，電費回收成績顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來積極有利影響，同時也給財務流動資金管理提出了更高要求。XX年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應該為企業(yè)帶來效益。XX年，我們應加強閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。二、財務工作計劃要加強管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和效益的增長服務。 管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運行的保證，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業(yè)來說是永恒的。為此，財務科將加強內(nèi)部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產(chǎn)成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預算，有計劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時財務工作計劃中對于機關科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。1、業(yè)務招待費管理。XX年我們對業(yè)務招待費的管理辦法依然采取行政負責、工會參與、紀委監(jiān)督、包干使用、超支不補、節(jié)約歸公的原則管好用好業(yè)務招待費。嚴格執(zhí)行“就餐代金券制”。2、差旅費管理。嚴格規(guī)范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司關于加強差旅費和職工借款管理的通知制度執(zhí)行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。4、辦公費管理。辦公費管理要按照年初各科室列出計劃，經(jīng)領導審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執(zhí)行。5、車輛費用管理。嚴格執(zhí)行公司制訂的相關車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經(jīng)分管領導審核批準后進行維修；車輛用油由財務科負責采購、結算，車輛服務中心負責保管、登記、領用，杜絕亂購、無計劃領用。三、財務工作計劃要明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業(yè)人員職業(yè)道德 素質(zhì)培訓，提高服務水平。財務科作為公司的一個對外窗口科室，我們將認真落實國網(wǎng)公司供電服務“十項承諾”，提高服務水平，讓“優(yōu)質(zhì)、方便、規(guī)范、真誠”的服務方針在財務科得到充分體現(xiàn)，做到內(nèi)讓公司全體干群稱心，外讓社會各相關人員及部門滿意。財務科倡導“會計為生產(chǎn)經(jīng)營一線服務、上一流程為下一流程服務、全員為客戶服務，每個崗位相互服務”的意識，切實抓好財務行風建設。四、財務工作計劃要穩(wěn)定財務隊伍，繼續(xù)加強會計從業(yè)人員業(yè)務培訓，規(guī)范供電所財務管理，使全公司財務會計工作再上新臺階。XX年度我們財務工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強財務隊伍為主，通過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業(yè)務培訓和規(guī)范供電所財務管理為主要內(nèi)容，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：1、穩(wěn)定增強財務隊伍。對現(xiàn)有財務從業(yè)人員進行業(yè)務考核，同時選拔引納相對優(yōu)秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優(yōu)勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎。2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經(jīng)濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業(yè)務的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務工作的連續(xù)性、復雜性，培養(yǎng)超前意識。3、加強企業(yè)經(jīng)營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。4、加強會計實務培訓。注重工作效率，以推行財務會計電算化核算為目標，全面提高財務人員素質(zhì)?？傊?，我們將以現(xiàn)在擬定的為宗旨，在今后的財務工作中，我們財務科的奮斗目標是：在省市公司財務部門和公司領導的大力關心領導下，在各相關部門和科室的積極配合支持下，逐漸培養(yǎng)出一支以規(guī)范化流程、精細化核算、數(shù)據(jù)化考核為基礎的科學管理型財務隊伍；在今后的經(jīng)營管理中，緊緊圍繞公司“四型一流”發(fā)展規(guī)劃，時刻堅持科學性預測、過程化控制、準確性核算的工作方法和態(tài)度，為全面完成新一年度的財務預算目標任務而努力奮斗。 第二篇：財務部年度工作計劃 4700字 財務部、目標策劃流程圖1財務部年的制定1.1的組織和編寫1.1.1財務部年度，由公司財務部部長組織副部長、各職能科室科長及相關人員進行討論研究后，確定初步工作計劃。1.1.2由副部長和財務科長根據(jù)初步方案進行編寫。1.2年度工作計劃的制定依據(jù)。1.2.1上年度的工作計劃的完成情況。1.2.2本年度公司總的工作重點。1.2.3上級財政部門及公司相關部門的工作安排。1.3年度工作計劃包括的內(nèi)容1.3.1編制年度財務預算方案。1.3.2規(guī)范會計核算及內(nèi)部控制制度。1.3.3加強應收往來及職工借款的管理。1.3.4加強電算化管理。1.3.5資金的籌集、調(diào)配、使用。1.3.6加強資產(chǎn)的審批、核算、管理。1.3.7加強數(shù)理統(tǒng)計的及時準確。1.3.8加強公司票證管理。1.3.9年度財務決算方案。1.4年度工作計劃的審核、修改及批準1.4.1審核、修改年度工作計劃初稿完成后，由財務部副部長進行審核并提出修改意見，具體由財務科長進行修改完善。1.4.2修改后的工作計劃，報財務部部長審核，由財務科長進行第二次修改。1.4.3進一步完善后，由財務部部長同財務總監(jiān)研究審批，報經(jīng)理辦公會議備案實施。1.5年度工作計劃的調(diào)整1.5.1調(diào)整依據(jù)根據(jù)公司總體的生產(chǎn)、經(jīng)營目標的變動及相關部門的工作的調(diào)整。1.5.2計劃調(diào)整的編寫、審核、批準同年度計劃的履行程序。 2年度工作計劃的執(zhí)行2.1執(zhí)行依據(jù)2.1.1上年度各項工作計劃的實際完成情況。2.1.2本年度制訂的工作計劃。2.2計劃的分解執(zhí)行2.2.1年度經(jīng)濟考核指標由各職能科室負責人提出初步執(zhí)行方案。2.2.2財務部副部長具體負責監(jiān)督實施。2.3分解執(zhí)行的內(nèi)容2.3.1編制財務預決算方案。2.3.2會計核算及費用執(zhí)行情況。2.3.3資產(chǎn)的管理使用情況。2.3.4資金的統(tǒng)一調(diào)配及合理使用情況。2.3.5微機及票證的管理情況。2.3.6數(shù)理統(tǒng)計的及時、準確性等情況。2.3.7 往來款項及個人借款的清理情況。2.3.7其他經(jīng)濟責任考核指標的執(zhí)行情況。2.3.7.1本年度財務收支計劃。2.3.7.2本年度財務信貸計劃。2.3.7.3本年度資產(chǎn)購臵、處臵計劃。2.3.7.4上年度財務報告。2.3.7.5上年度利潤分配或彌補虧損方案。2.4審核及修改分解方案完成后，由財務部部長主持召開各職能科室負責人及相關工作人員進行總結評審。財務部副部長根據(jù)評審結果提出修改意見進行修改。2.5審批修改后的分解方案，由財務部部長進行審批。2.6分解方案的調(diào)整的提出、審核及批準執(zhí)行初次分解程序。2.7具體方案由各職能科室執(zhí)行。1總述1.1會計核算采用用友U8管理軟件，全部實現(xiàn)電算化。1.2財務營業(yè)決算的會計年度自每年1月1日起至12月31日止。1.3會計資料所示金額以人民幣為記帳本位幣。1.4以權責發(fā)生制為記帳基礎。1.5會計科目排列次序依科目的性質(zhì)分別按其流動性、重要性、清償期及其他相關規(guī)定為準。2資產(chǎn)2.1資產(chǎn)購入以取得所有權為原則。2.2資產(chǎn)計價遵循歷史成本原則。2.3固定資產(chǎn)按實際成本計價，采用直線法和工作量法計提折舊。2.4存貨增加按實際成本核算，減少按加權平均法計算，存貨盤點采用永續(xù)盤存制。2.5低值易耗品的領用采取一次攤銷法。2.6資產(chǎn)的盤點及其他原因造成的盈虧列當期損益處理。3負債3.1各項負債入帳，悉依其應清償?shù)臄?shù)額為標準。3.2清償數(shù)額應為已經(jīng)獲得債權人同意的數(shù)額，其無法或尚未取得債權人同意的債務，其數(shù)額依據(jù)事實估計，或有負債或支付承諾性質(zhì)的債務者，在財務報表附注列示。4股東權益4.1股東權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，為投資者所持有的權益。5收入5.1收入包括：主營業(yè)務收入（煤炭銷售收入及自備車運輸收入） 其他業(yè)務收入（收費站收費及站臺上的其他收入）營業(yè)外收入 （固定資產(chǎn)處臵收益及其他）利息收入 （銀行存款收入）5.2收入的確認以經(jīng)濟利益是否實際流入公司為標準。6費用6.1與當期收入相配合的支出，除集裝站轉來的煤本外全部列入費用。與當期收入相配合，但無潛在收益能力的支出列為損失。6.2所獲收入已列帳而有關費用尚未發(fā)生或票據(jù)未到，該費用列預提費用，已開支但應由以后各期承擔的費用，列待攤費用。7會計報表7.1會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、股東權益增減變動表、費用表、應交增值稅明細表、其他成本利潤表、進銷存表、生產(chǎn)銷售庫存明細表、發(fā)運銷售在途明細表、發(fā)運銷售在途明細表續(xù)表。7.2會計報表的審計年度報表由聘請的境內(nèi)、外兩家審計機構進行審計。7.3會計報表的披露對季度、半年度、年度會計報表在上海證券交易所網(wǎng)上全文披露，并在上海證券報刊登。財務部會計核算總流程圖1原始憑證的取得1.1由當事人從外部或公司內(nèi)部取得，包括：油料費、出租車費、通訊費、水電費、住宿費等票據(jù)及內(nèi)部轉帳、掛帳煤款、固定資產(chǎn)、工程項目的相關票據(jù)。1.2部門費用由部門負責人審核簽字；公司費用由公司總經(jīng)理或分管經(jīng)理審核簽字。1.3由會計人員對已經(jīng)過部門負責人或經(jīng)理簽字的費用進行審核，同時交經(jīng)辦人簽字。1.4由會計人員進行復核。1.5由財務負責人對已經(jīng)過經(jīng)理或部門負責人、經(jīng)辦人和財務會計審核人簽字的原始憑證簽字后報支。2填制記帳憑證2.1由會計人員根據(jù)已審簽無誤的原始憑證生成記帳憑證。2.2涉及現(xiàn)金及銀行存款的憑證經(jīng)出納復核后收取或支付款項，同時由出納簽字。2.3填制好的記帳憑證由會計人員負責收集整理排序。3復核憑證3.1由專門負責審核憑證的人員對所有憑證進行細致的核查。3.2不合格的憑證退交制單人重新填制，出現(xiàn)問題制單人承擔相應責任。3.3對所有記帳憑證由審核人員進行審核簽字。4記帳及轉帳4.1由主管會計負責查看憑證是否已全部審核簽字，應由出納簽字的憑證是否全部簽完。4.2由主管會計進行憑證記帳。4.3月末處理5月末結帳5.1由主管會計對費用、損益類科目進行結轉。5.3由主管會計對帳并試算帳面是否平衡。5.4結帳6編制月度報表由主管會計對月度、季度報表進行簡要分析；對半年度、年度報表進行詳細分析。7財務負責人審簽報表8報出當月財務報表（如年末須經(jīng)國內(nèi)和國際會計事務所審計后方可報出）。9根據(jù)當月報表由稅務專管員向有關部門申報、繳納當月稅費1煤款運費的結算1.1來掛帳的個人或單位必須開具增值稅票或運費發(fā)票，并且要有接受煤的集裝站開具的煤款運費結算通知單。1.2由稅務專管員對煤款及運費票進行審核。1.3財務負責人審簽。1.4會計人員依上述單據(jù)填制憑證，給掛帳單位或個人及集裝站打轉帳單，同時記入雙方往來。1.5掛帳單位或個人依據(jù)掛帳單按公司規(guī)定的付款比例逐月結算。1.6結算時，由掛帳單位或個人填寫收款收據(jù)后由財務負責人簽字。1.7由會計人員填制付款憑證。1.7出納審核后付款。2固定資產(chǎn)核算（見固定資產(chǎn)管理辦法）3銷售核算流程3.1根據(jù)公司開具的增值稅發(fā)票及港口出庫單填制銷售憑證。3.1.1按增值稅票所載客戶記應收帳款，按相應煤種確認收入，計提銷項稅。3.1.2按上月月末帳面平均數(shù)攤銷鐵路運費。3.1.3按既定費率計提回空費。3.1.4按既定費率計提港雜費。3.1.5統(tǒng)計銷售情況表3.2月末各交費中心及集裝站將鐵路大票及地鐵票送回公司財務部。3.3銷售核算人員復核鐵路票據(jù)，同時計算可抵扣的進項稅。3.4填制憑證，鐵路運費記入待攤費用并抵扣進項稅，同時打轉帳單沖減辦事處往來。3.5根據(jù)鐵路票據(jù)匯制發(fā)運表。3.6港口交回港雜費、回空費票據(jù)及港口出入庫單。3.7根據(jù)港雜費、回空費票據(jù)打轉帳單，記入預提費用，同時沖減港口往來。3.8核對發(fā)運表和港口入庫單，以入庫單為準更正煤種。3.9根據(jù)更正后的發(fā)運表要求各集裝站轉回當月發(fā)運成本。3.9.1各集裝站核對發(fā)運表和集裝站出庫單。3.9.2以發(fā)運表數(shù)量為準轉回成本。3.9.3公司記入發(fā)運在途，同時沖減各集裝站往來。3.10根據(jù)發(fā)運表和入庫單的差異給各集裝站轉當月發(fā)運盈虧噸數(shù)及成本。3.10.1將已到港的發(fā)運數(shù)量轉入庫存商品。3.10.2打轉帳單給各集裝站轉盈虧數(shù)量。3.10.3將盈虧數(shù)量記入庫存商品，同時記入各集裝站往來。3.11當各集裝站成本全部轉回后，根據(jù)帳面數(shù)據(jù)核算本月加權平均成本。3.12根據(jù)銷售情況表按已計算出的加權平均成本結轉當月銷售成本。3.13將港口已出庫而尚未開具增值稅發(fā)票的銷售轉入銷售在途。3.14編制庫存商品及鐵路運費明細表，備下月攤銷鐵路運費用。 4周轉金核算流程4.1由財務科對各發(fā)運站、煤礦、港口、中心、酒店的周轉金進行核定。4.2由銀行出納按各發(fā)運站、煤礦、港口、中心、酒店的需要，隨時匯到。4.2.1由資金需要單位開具收款收據(jù)。4.2.2根據(jù)資金計劃進行分析。4.2.3財務負責人簽字。4.2.4由會計人員填制憑證并付款。4.3月末由財務科審核各單位是否超占周轉金。4.4對超占周轉金的單位，以超占額為準按當月銀行貸款平均利率收取利息。記入單位成本費用。5個人借款核算流程5.1由財務科核定各部、辦借款總額。5.2由借款人填寫借款單。5.3分管經(jīng)理或部門負責人簽字。5.4由會計科科長審核其是否超出借款總額。5.5財務負責人簽字。