財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理.doc

財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理一、 庫存現(xiàn)金盤虧（短款）：發(fā)現(xiàn)時(shí)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后，借：管理費(fèi)用（無法查明原因）或其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益二、 存貨（原材料和庫存現(xiàn)金）盤虧（短款）發(fā)現(xiàn)時(shí)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：原材料或庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后，借：其他應(yīng)收款（由人賠償）或管理費(fèi)用（一般損失）或營業(yè)外支出（非常損失，災(zāi)害）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理一、 庫存現(xiàn)金盤盈（長款）發(fā)現(xiàn)時(shí)，借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益批準(zhǔn)后，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：其他應(yīng)付款營業(yè)外收入（無法查明原因）二、 存貸（原材料和庫存現(xiàn)金）盤盈發(fā)現(xiàn)時(shí)，借：原材料或庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益批準(zhǔn)后，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：管理費(fèi)用三、 固定資產(chǎn)盤虧發(fā)現(xiàn)時(shí)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后，借：營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益四、 往來款項(xiàng)（應(yīng)收應(yīng)付賬款）無盤虧盤盈的現(xiàn)象，只有壞賬發(fā)現(xiàn)壞賬時(shí)，借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款無法支付的應(yīng)付賬款,借：應(yīng)收賬款貸：營業(yè)外收入三、 固定資產(chǎn)盤盈：要設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目發(fā)現(xiàn)時(shí)，借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整批準(zhǔn)后，不影響當(dāng)期損益 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配未分配利潤一、 資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 應(yīng)收票據(jù) 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 壞賬準(zhǔn)備 在途物資 庫存商品 原材料 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15非流動(dòng)資產(chǎn):長期股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 累計(jì)攤銷 無形資產(chǎn) 在建工程 工程物資待處理財(cái)產(chǎn)損益 固定資產(chǎn)清理 長期待攤費(fèi)用10二、 負(fù)債流動(dòng)負(fù)債:短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付利息應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付股利 其他其應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi) 預(yù)收賬款9非流動(dòng)負(fù)債：長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款三、 所有者權(quán)益實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利益 利潤分配5四、 成本生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 研發(fā)支出 勞務(wù)成本4五、 損益（收入類）主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資損益4六、 損益(費(fèi)用類)主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管