審計(jì)學(xué)期末試題(A卷)

一、單項(xiàng)選擇題（共15分，每題1.5分）1. 我國(guó)政府審計(jì)產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。 A西周的司會(huì) B秦朝的上計(jì)制度 C隋朝比部 D西周的宰夫 2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察客戶存貨盤點(diǎn)的主要目的是為了（）。 A查明是否漏盤某些主要的存貨項(xiàng)目 B查明存貨的計(jì)價(jià)是否正確 C了解盤點(diǎn)指示是否貫徹執(zhí)行 D獲得存貨是否實(shí)際存在的證據(jù)3.函證銀行存款不能證明的是（）。 A確定被審單位銀行存款使用的合法性 B了解銀行存款的存在 C了解被審單位欠銀行債務(wù) D發(fā)現(xiàn)被審單位未登記的銀行借款4.下列何種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為折舊費(fèi)可能計(jì)提不足（）。 A固定資產(chǎn)投保的價(jià)值大大超過(guò)其賬面價(jià)值 B固定資產(chǎn)報(bào)廢常伴有較大金額的損失 C有大量的已提完折舊的固定資產(chǎn) D不斷地購(gòu)進(jìn)相關(guān)的新固定資產(chǎn)5.如果被審核單位編制盈利預(yù)測(cè)所選用的會(huì)計(jì)政策與其實(shí)際采用的相關(guān)會(huì)計(jì)政策不一致，且拒絕做出調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。 A發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn) B發(fā)表保留意見(jiàn) C發(fā)表否定意見(jiàn) D在盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告意見(jiàn)段之后增列說(shuō)明段予以反映6.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）。A外商投資企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) B股份制企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù) C代記賬業(yè)務(wù) D變更驗(yàn)資業(yè)務(wù)7.在審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度下，部門經(jīng)理對(duì)工作底稿進(jìn)行的復(fù)核屬于（）。 A復(fù)核 B一般復(fù)核 C點(diǎn)復(fù)核 D全復(fù)核8.固有風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)（）的個(gè)別認(rèn)定而確定的。 A會(huì)計(jì)報(bào)表層次 B內(nèi)部控制制度 C賬戶余額的重要性 D賬戶余額層次9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注，可能導(dǎo)致形成不正確審計(jì)結(jié)論的兩種風(fēng)險(xiǎn)是（）。A信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn) B信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn) C信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn) D信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)10.下列審計(jì)工作底稿中屬于綜合類工作底稿的是（ ）。A審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 C公司章程得分閱卷人D重要的會(huì)議記錄二、多項(xiàng)選擇題(共20分，每題2分)1.對(duì)于未予函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)執(zhí)行的有效的審計(jì)程序是（ ）。A重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制制度 B審查與應(yīng)收賬款有關(guān)的銷貨憑證 C進(jìn)行分析性復(fù)核 D審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況 2.如果評(píng)價(jià)的結(jié)果說(shuō)明內(nèi)部控制制度很差，則可以( )。A放棄實(shí)質(zhì)性程序 B減少實(shí)質(zhì)性程序C增加實(shí)質(zhì)性程序 D直接實(shí)質(zhì)性程序3.考慮被審單位關(guān)于估價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，審計(jì)人員確定的具體審計(jì)目標(biāo)是()。 A截止 B機(jī)械準(zhǔn)確性C表達(dá) D估價(jià) 4.審計(jì)人員的審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制時(shí)，則應(yīng)簽發(fā)（）審計(jì)報(bào)告。 A無(wú)保留意見(jiàn) B無(wú)法表示意見(jiàn) C保留意見(jiàn) D否定意見(jiàn) 5.審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)包括()。 A所引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠 B所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng) C審計(jì)判斷是否有理有據(jù) D審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng) 6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)重要性水平作出初步判斷時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括（）。A有關(guān)法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求 B被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì) C內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果 D會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度 7.下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的有（）。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反與被審單位訂立的保密協(xié)議 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師未完全遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求 C被審單位經(jīng)營(yíng)失敗 D被審單位會(huì)計(jì)人員在記賬時(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)抄寫錯(cuò)誤 8.為驗(yàn)證被審計(jì)單位外購(gòu)固定資產(chǎn)的所有權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)獲取書面證據(jù)有（）。 A采購(gòu)發(fā)票 B固定資產(chǎn)總分類賬C固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬 D買賣合同或協(xié)議 9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的應(yīng)收賬款項(xiàng)目實(shí)施必要的審計(jì)程序，且無(wú)替代審計(jì)程序，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可出具審計(jì)報(bào)告為（）。 A強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn) B肯定意見(jiàn)C否定意見(jiàn)D無(wú)法表示意見(jiàn)10.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃表述正確的有（）。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以和被審計(jì)單位有關(guān)人員就某些重要的審計(jì)程序進(jìn)行討論 B獨(dú)立編制審計(jì)計(jì)劃是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 C審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在具體實(shí)施前下達(dá)給審計(jì)小組成員 得分閱卷人D審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，以保證審計(jì)工作質(zhì)量三、判斷下列說(shuō)法是否正確(共10分，每題1分)1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中關(guān)心并評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度是履行其防止錯(cuò)弊，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整的責(zé)任。（） 2.按購(gòu)貨交易正確截止的基本要求，若年終所購(gòu)貨物已到達(dá)并已驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到購(gòu)貨發(fā)票，則應(yīng)以暫估價(jià)格記入當(dāng)年存貨賬內(nèi)；反之，對(duì)尚未收到購(gòu)貨發(fā)票已驗(yàn)收貨物未以暫估價(jià)格記入當(dāng)年存貨賬內(nèi)，則該貨物亦不能納入實(shí)物盤點(diǎn)范圍。（） 3.在執(zhí)業(yè)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)助理人員及專家的工作結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。（） 4.審計(jì)職業(yè)道德概念規(guī)定了審計(jì)人員必須遵守的職業(yè)道德，從而奠定了整個(gè)職業(yè)道德規(guī)范體系。（） 5.審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（） 6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的控制測(cè)試的范圍越大，所能提供的有關(guān)控制政策或程序執(zhí)行有效性的證據(jù)就越充分，則控制風(fēng)險(xiǎn)越低。（） 7.審計(jì)的詢問(wèn)法就是認(rèn)真詢問(wèn)，不必記錄。（） 8.被審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法如果發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露。（）9.職業(yè)道德準(zhǔn)則是統(tǒng)馭整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界提供的各種專業(yè)業(yè)務(wù)的行業(yè)規(guī)范，而獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是只約束注冊(cè)會(huì)計(jì)師界提供審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的行為規(guī)范。（） 10.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法確定被審計(jì)單位編制會(huì)計(jì)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是否合理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)視情況發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。（） 四、簡(jiǎn)答題(共20分，每題5分)1. 簡(jiǎn)述審計(jì)的重要性？2 .什么叫實(shí)質(zhì)性程序？3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)A公司2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)決定對(duì)存貨執(zhí)行截止測(cè)試程序。請(qǐng)問(wèn)：（1）執(zhí)行存貨截止測(cè)試的目的？（2）存貨截止測(cè)試的關(guān)鍵何在？（3）存貨截止測(cè)試的主要方法？得分閱卷人4.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則要求：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制，”，所以說(shuō)，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的研究評(píng)價(jià)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的全部?jī)?nèi)容。請(qǐng)分析上述說(shuō)法是否正確，并說(shuō)明理由。五、案例分析題(共35分，第一小題15分，第二小題20分)1. 某日?qǐng)?bào)載一家合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所的開業(yè)啟事，其中的部分內(nèi)容為：“本所是在國(guó)家工商行政管理局登記注冊(cè)的全國(guó)最大的中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所，值此隆重開業(yè)之際，謹(jǐn)向多年來(lái)與我公司合作并給予支持的國(guó)內(nèi)外各界朋友致以深切的謝意，并愿意繼續(xù)為各界人士、各國(guó)客商提供會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)咨詢、稅務(wù)等方面世界一流的專業(yè)服務(wù)?！?請(qǐng)問(wèn)這則開業(yè)啟事是否有悖于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則的要求？為什么？2. 某注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)審計(jì)后編制的審計(jì)報(bào)告如下： 股份有限公司：我們根據(jù)貴公司同意的()字號(hào)委托書的要求，對(duì)貴公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)。在檢查驗(yàn)證中，我們根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合貴公司的具體情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。在審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司本期變更了存貨的計(jì)價(jià)方法，由先進(jìn)先出法改為后