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萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注二零零七年度一至十二月(金額單位: 人民幣元)1. 公司基本情況萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 ( “本公司” ) 原系經(jīng)深圳市人民政府深府辦 (1988) 1509 號(hào)文批準(zhǔn)，于1988年11 月1 日在深圳現(xiàn)代企業(yè)有限公司基礎(chǔ)上改組設(shè)立的股份有限公司,原名為“深圳萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司”。1991 年1 月29 日，本公司發(fā)行之A 股在深圳證券交易所上市。1993 年5 月28 日，本公司發(fā)行之B 股在深圳證券交易所上市。1993 年12 月28 日經(jīng)深圳市工商行政管理局批準(zhǔn)更名為“萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司”。本公司經(jīng)營(yíng)范圍為：興辦實(shí)業(yè) (具體項(xiàng)目另行申報(bào)) ；國(guó)內(nèi)商業(yè)；物資供銷業(yè) (不含專營(yíng)、?？?、專賣商品) ；進(jìn)出口業(yè)務(wù)(按深經(jīng)發(fā)審證字第113 號(hào)外貿(mào)企業(yè)審定證書規(guī)定辦理)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)?？毓勺庸局鳡I(yíng)業(yè)務(wù)包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、物業(yè)管理、投資咨詢等。2. 主要會(huì)計(jì)政策(1) 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合中華人民共和國(guó)財(cái)政部(以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政部”)頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的合并財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)狀況、合并經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)成果以及合并現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量。此外，本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)符合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”)2007 年修訂的公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15 號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注的披露要求。(2) 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司及子公司 ( “本集團(tuán)” ) 財(cái)務(wù)報(bào)表以公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。(3) 會(huì)計(jì)年度本集團(tuán)的會(huì)計(jì)年度自公歷1 月1 日起至12 月31 日止。(4) 記賬基礎(chǔ)和計(jì)量屬性本集團(tuán)的記賬基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制。本集團(tuán)編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)一般采用歷史成本進(jìn)行計(jì)量，但以下資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目除外：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)(參見(jiàn)附注19)可供出售金融資產(chǎn)(參見(jiàn)附注11)(5) 記賬本位幣本集團(tuán)以人民幣為記賬本位幣。本公司編制報(bào)表采用的貨幣為人民幣。2. 主要會(huì)計(jì)政策 (續(xù))(6) 企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表 (續(xù))(i) 同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下的企業(yè)合并。合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)(或資本溢價(jià))；資本公積中的股本溢價(jià)(或資本溢價(jià))不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并日為合并方實(shí)際取得對(duì)被合并方控制權(quán)的日期。(ii) 非同一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。本集團(tuán)在購(gòu)買日對(duì)作為企業(yè)合并對(duì)價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。購(gòu)買日是指本集團(tuán)實(shí)際取得對(duì)被購(gòu)買方控制權(quán)的日期。本集團(tuán)在購(gòu)買日對(duì)合并成本進(jìn)行分配，確認(rèn)所取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值。當(dāng)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額時(shí)，其差額確認(rèn)為商譽(yù)。當(dāng)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額時(shí)，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。(iii) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍包括本公司及本公司控制的子公司?？刂剖侵赣袡?quán)決定一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。本公司通過(guò)同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，視同被合并子公司在本公司最終控制方對(duì)其開(kāi)始實(shí)施控制時(shí)納入本公司合并范圍。因此本公司在編制合并當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將被合并子公司的經(jīng)營(yíng)成果自本公司最終控制方開(kāi)始實(shí)施控制時(shí)起納入本公司合并利潤(rùn)表中，并對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的年初數(shù)以及前期比較報(bào)表進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。本公司通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，自購(gòu)買日起將被購(gòu)買子公司的經(jīng)營(yíng)成果納入本公司合并利潤(rùn)表中，并不調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表年初數(shù)以及前期比較報(bào)表。納入合并利潤(rùn)表中的被購(gòu)買子公司的經(jīng)營(yíng)成果是以被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在購(gòu)買日的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。子公司少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下和合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下單獨(dú)列示。如果歸屬少數(shù)股東的虧損超過(guò)少數(shù)股東在該子公司所有者權(quán)益中所享有的份額，除公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)并且少數(shù)股東有能力予以彌補(bǔ)的部分外，其余部分沖減本集團(tuán)權(quán)益 (即本財(cái)務(wù)報(bào)表中的歸屬于母公司股東權(quán)益)。如果子公司以后期間實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，在彌補(bǔ)了由本集團(tuán)權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東的損失之前，所有利潤(rùn)全部歸屬于本集團(tuán)權(quán)益。當(dāng)子公司所采用的會(huì)計(jì)期間或會(huì)計(jì)政策與本公司不一致時(shí)，合并時(shí)已按照本公司的會(huì)計(jì)期間或會(huì)計(jì)政策對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。合并時(shí)所有集團(tuán)內(nèi)重大交易，包括集團(tuán)內(nèi)未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及往來(lái)余額均已抵銷。2. 主要會(huì)計(jì)政策 (續(xù))(7) 外幣折算本集團(tuán)收到投資者以外幣投入資本時(shí)按當(dāng)日即期匯率折合為人民幣，其他外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)按交易發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣。即期匯率是中國(guó)人民銀行公布的人民幣外匯牌價(jià)。年末外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。除與購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌差額（參見(jiàn)附注2(22)借款費(fèi)用（債）外，其他匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，屬于可供出售金融資產(chǎn)的外幣非貨幣性項(xiàng)目，其差額計(jì)入資本公積；屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的外幣非貨幣性項(xiàng)目，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。(8) 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物指所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(9) 存貨核算方法存貨按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和非開(kāi)發(fā)產(chǎn)品分類。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品包括已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和擬開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。非開(kāi)發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品。存貨以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。各項(xiàng)存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)按一次性攤銷或分期攤銷。年末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，按單項(xiàng)、按其可變現(xiàn)凈值低于成本的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值是指單個(gè)開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在資產(chǎn)負(fù)債表日以估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)完工成本及銷售所必需的估計(jì)費(fèi)用后的價(jià)值。已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指已建成、待出售的物業(yè)；在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指尚未建成、以出售為開(kāi)發(fā)目的的物業(yè)；擬開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指所購(gòu)入的、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地。項(xiàng)目整體開(kāi)發(fā)時(shí)，全部轉(zhuǎn)入在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品；項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)時(shí)，將分期開(kāi)發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，后期未開(kāi)發(fā)土地仍保留在本項(xiàng)目。公共配套設(shè)施按實(shí)際成本計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，完工時(shí)，攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本，但如具有經(jīng)營(yíng)價(jià)值且開(kāi)發(fā)商擁有收益權(quán)的配套設(shè)施，單獨(dú)計(jì)入“投資性房地產(chǎn)”或“已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”。2. 主要會(huì)計(jì)政策 (續(xù))(10) 長(zhǎng)期股權(quán)投資(iii) 對(duì)被投資企業(yè)沒(méi)有控制、共同控制、重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照上述對(duì)合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資的初始成本確認(rèn)和計(jì)量原則確認(rèn)本類投資的初始投資成本，并采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。本集團(tuán)對(duì)成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照附注2(14)ii 金融資產(chǎn)的減值計(jì)提減值準(zhǔn)備。(11) 固定資產(chǎn)及在建工程固定資產(chǎn)是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以成本減累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。在建工程以成本減去減值準(zhǔn)備記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。在有關(guān)建造的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的與購(gòu)買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本，包括在購(gòu)建期間利用專門借款進(jìn)行購(gòu)建所發(fā)生的借款費(fèi)用 (包括有關(guān)借款本金和利息的匯兌損益) ，予以資本化。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。本集團(tuán)對(duì)固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)按直線法計(jì)提折舊，即固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)殘值后除以預(yù)計(jì)使用年限。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按照固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊和已計(jì)提減值準(zhǔn)備的賬面凈額以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率，未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前已計(jì)提的累計(jì)折舊不作調(diào)整。各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率分別為：類別 預(yù)計(jì)使用年限 年折舊率 預(yù)計(jì)凈殘值率房屋、建筑物及酒店物業(yè) 12.5-40 7.68%-2.40% 4%房屋、建筑物及酒店物業(yè)裝修費(fèi)* 5-10 10%-20.00% 0%機(jī)器設(shè)備及運(yùn)輸工具 5-10 9.60%-19.20% 4%電子設(shè)備 5 19.20% 4%其他設(shè)備 5 19.20% 4%*如果在下次裝修時(shí)，裝修費(fèi)的明細(xì)科目仍有余額，該余額將一次全部計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。(12) 投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)物業(yè)。投資性房地產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，在資產(chǎn)負(fù)債表日采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。投資性房地產(chǎn)在預(yù)計(jì)可使用年限之內(nèi)（12.5 年-40 年）分期攤銷；2. 主要會(huì)計(jì)政策 (續(xù))(13) 非金融長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本集團(tuán)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定下列資產(chǎn)是否存在減值的跡象，包括：-固定資產(chǎn)-在建工程-采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，及對(duì)子公司、合營(yíng)公司或聯(lián)營(yíng)公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資等本集團(tuán)對(duì)存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)資產(chǎn)的可收回金額?？墒栈亟痤~是指資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者。資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，是根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)值減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，綜合考慮資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量、使用壽命和折現(xiàn)率等因素選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定?？墒栈亟痤~的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，資產(chǎn)的賬面價(jià)值會(huì)減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不會(huì)轉(zhuǎn)回。(14) 金融工具本集團(tuán)的金融工具包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、借款及股本等。(i) 金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在本集團(tuán)成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時(shí)，于資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)。在初始確認(rèn)時(shí)，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。- 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債）本集團(tuán)持有為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債及衍生工具屬于此類。但是被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。初始確認(rèn)后，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。- 應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。2. 主要會(huì)計(jì)政策 (續(xù))(14) 金融工具 (續(xù))(i) 金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量 (續(xù))- 可供出售金融資產(chǎn)本集團(tuán)將在初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)以及沒(méi)有歸類到其他類別的金融資產(chǎn)分類為可供出售金融資產(chǎn)。對(duì)于在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，初始確認(rèn)后按成本計(jì)量。- 其他金融負(fù)債其他金融負(fù)債是指除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。其他金融負(fù)債中的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同。對(duì)于本集團(tuán)作為保證人的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，本集團(tuán)按照初始確認(rèn)金額（一般為合同約定的保費(fèi)價(jià)款，除非合同約定價(jià)款不公允則按公允價(jià)值確定）扣除累計(jì)攤銷額后的余額和按照或有事項(xiàng)原則（參見(jiàn)附注2(19)）預(yù)計(jì)負(fù)債及或有負(fù)債，確定的預(yù)計(jì)負(fù)債金額兩者之間較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。除上述以外的其他金融負(fù)債，初始確認(rèn)后一般采用實(shí)際利率法按攤余成本計(jì)量。實(shí)際利率，是指將金融負(fù)債在預(yù)期存續(xù)期間內(nèi)的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融負(fù)債當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。(ii) 金融資產(chǎn)的減值本集團(tuán)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。- 應(yīng)收款項(xiàng)和持有至到期投資持有至到期投資運(yùn)用個(gè)別方式評(píng)估減值損失，應(yīng)收款項(xiàng)則同時(shí)運(yùn)用個(gè)別方式和組合方式評(píng)估減值損失。運(yùn)用個(gè)別方式評(píng)估時(shí)，當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)或持有至到期投資的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量 (不包括尚未發(fā)生的未來(lái)信用損失) 按原實(shí)際利率折現(xiàn)的現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值時(shí)，本集團(tuán)將該應(yīng)收款項(xiàng)或持有至到期投資的賬面價(jià)值減記至該現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)運(yùn)用組合方式評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)的減值損失時(shí)，減值損失金額是根據(jù)具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng) (包括以個(gè)別方式評(píng)估發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)) 的以往損失經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)反映當(dāng)前經(jīng)濟(jì)狀況的可觀察數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整確定的。在應(yīng)收款項(xiàng)或持有至到期投資確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，本集團(tuán)將原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。2. 主要會(huì)計(jì)政策 (續(xù))(14) 金融工具 (續(xù))(ii) 金融資產(chǎn)的減值 (續(xù))- 可供出售金融資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期股權(quán)投資可供出售金融資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值時(shí)，即使該金融資產(chǎn)沒(méi)有終止確認(rèn)，本集團(tuán)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失從所有者權(quán)益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。其他長(zhǎng)期股權(quán)投資（附注2(10)iii）發(fā)生減值時(shí)，本集團(tuán)將此其他長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)先進(jìn)流量折現(xiàn)確定的